ГАПОУ ЧР Повторим матчасть. УСН — это специальный налоговый режим, при котором не нужно платить НДС, Налог на прибыль и на имущество. Соответственно, не надо и отчитаться по этим налогам.
Вместо этого есть только один единый налог и одна декларация. Сразу оговоримся, что освобождение касается общих случаев.
Есть ряд исключений, когда даже освобожденные организации могут стать плательщиком налога, эти случаи прописаны в НК РФ.
В течение 30 дней после регистрации необходимо подать заявление в налоговую. Если не успеете — останетесь на ОСНО до следующего года.
Имейте в виду, что упрощенцами не могут стать организации, у которых есть филиалы, адвокаты нотариусы, торговцы подакцизными товарами и не только. Полный список тех, кому этот спецрежим применять нельзя, содержится в п.3 статьи 346.12 НК.
Сменить режим и перейти на упрощенку можно только с начала года. Если запланировали переход, до 31 декабря подайте заявление. Исключение – если вы работали на ЕНВД. В этом случае можно перейти на УСН с того месяца, в котором прекратили деятельность по ЕНВД.
Если хотите стать упрощенцем с 2020 года, то сможете это сделать при соблюдении следующих условий:
- за 9 месяцев 2019 года доходы фирмы не превысят 112,5 млн. руб.;
- в штате числится не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
Но даже удовлетворяя требованиям вы не сможете применять этот режим, если занимаетесь деятельностью из уже упомянутого списка в п.3 статьи 346.12 НК.
Сэкономьте время и деньги
Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц
Подробнее
Вы «слетите» со спецрежима, если произойдет любое из этих событий:
- доходы фирмы за год превысят 100 млн. руб;
- остаточная стоимость основных средств превысит 150 млн. руб.;
- работников в фирме станет больше 100.
С того квартала, в котором произойдет что-либо из перечисленного, фирма будет считаться работающей на ОСНО со всеми вытекающими из этого обязанностями, платежами и отчетами.
Предприятия на УСНО платят единый налог по одной из двух ставок:
- 6%, если выбран объект налогообложения «Доходы».
- 15%, если объект налогообложения «Доходы минус расходы».
- До 25 апреля – аванс за I квартал.
- До 25 июля – аванс за I полугодие.
- До 25 октября – аванс за 9 месяцев.
- До 31 марта следующего года – уплата годового налога.
Рассчитывается итоговая сумма за год, из нее вычитаются уже уплаченные авансы.
Для заполнения декларации и расчета платежей необходимо вести книгу учета доходов и расходов. Несмотря на то, что ее не надо сдавать в налоговую, за отсутствие книги при проверке полагается Штраф.
Декларация по УСН организации сдают один раз в год. Крайний срок для ООО – 31 марта.
Скачать бланк декларации по УСН
НДС и налог на прибыль фирмы на упрощенке не платят, если не подпадают под исключения, а вот с налогом на имущество все не так однозначно. Если предприятие владеет имуществом, стоимость которого определяется по кадастровой стоимости, то платить за него нужно. В остальных случаях – нет. Перечни имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости, ищите в региональных нормативных актах.
В отличие от индивидуальных предпринимателей, организации-упрощенцы обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать в налоговую бух.баланас и отчет о финансовых результатах.
Но на УСН есть послабление – можно использовать сокращенный план счетов и сдавать отчеты в упрощенной форме, с объединенными показателями.
Формы закреплены в приложении 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010г.
Отчет об изменениях капитала и о движении денег сдавать не требуется.
Бухбаланс и отчет о финансовых результатах необходимо отправить в налоговую до 31 марта.
За 20 минут покажем как с автоматизацией учёта и отчётности свести к нулю ошибки.
Автоматизировать учёт
Иногда органы статистики могут потребовать отчитаться по другим формам. Это зависит от вида деятельности и других факторов. Чтобы достоверно узнать, надо ли что-то либо заполнять в этом году, и если да то что и когда, рекомендуем воспользоваться удобным сервисом Росстата. Нужно просто ввести свои данные и сформировать уведомление. А заполнить и отправить отчеты поможет сервис «Мое дело».
Если предприятие не вело деятельность в отчетном периоде, это не освобождает его от вышеперечисленных обязанностей.
Нужно сформировать бухгалтерскую отчетность с нулевыми показателями и декларацию с прочерками, и сдать их в те же сроки. Книгу учета доходов тоже надо сформировать, распечатать, прошить и подписать.
За отсутствие любого из этих документов предприятию грозит штраф.
Деятельности ещё нет, а отчётность уже требуют?
Научим за 10 минут формировать нулёвки автоматически.
Сформировать бесплатно
Упрощенцы отчитываются по работникам наравне с другими организациями.
В налоговую инспекцию сдают:
- 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля;
- 6-НДФЛ в течение месяца после окончания первого, второго и третьего квартала, и годовая форма до 1 апреля;
- расчет по страховым взносам в течение 30 дней после каждого квартала;
- сведения о среднесписочной численности один раз в год до 20 января.
Скачать бланк 2-НДФЛ Скачать бланк 6-НДФЛ
В Пенсионный фонд:
- СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 до 1 марта.
Скачать бланк СЗВ-М Скачать бланк СЗВ-стаж
В Фонд социального страхования – форма 4-ФСС. Срок – до 20 числа после каждого квартала для бумажных отчетов, до 25 числа – для электронных.
Скачать форму 4-ФСС
Это оптимальный способ обойтись без бухгалтера совсем или меньшим количеством бухгалтеров в штате. «Мое дело» – это продвинутая интернет-бухгалтерия, которая позволяет самостоятельно вести учет, рассчитывать платежи, формировать и отправлять отчеты.
Получить бесплатный доступ
Какие налоги ООО платит на УСН в 2022 году: таблица
Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на этом сайте.
УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций. И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности.
Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. К тому же в 2022 года действует так называемый переходный период, который позволяет применять УСН еще большему количеству компаний.
Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.
Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.
Кто может работать на УСН и кому она выгодна
Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:
- Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
- Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 200 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
- Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 130 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
- Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
- Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.
Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2022 года читайте здесь.
Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.
При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:
- Доходы. Налог рассчитывается исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
- Доходы минус расходы. Ставка в этом случае составит 15% и она также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.
Наряду с указанными выше ставками действуют повышенные: 8% — для УСН «доходы» и 20% — для УСН «доходы минус расходы». Принцип применения ставок таков:
А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2022 году.
Налоги ООО на упрощенке
Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:
- Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
- Дополнительные налоги.
- Отчисления за сотрудников.
Упрощенный налог
Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:
- Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
- Налог за год.
Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.
Дополнительные налоги
Организации на УСН в 2022 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.
НДС
К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:
- ввоза товара на территорию РФ (импорт).
- организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
- организация на УСН осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.
Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС (строго в электронном виде). При этом возместить его из бюджета она права не имеет.
Налог на прибыль
Платить налог на прибыль организации обязаны по:
- дивидендам;
- доходам от контролируемых иностранных компаний;
- прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;
Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.
Налог на имущество организаций
Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.
Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же Недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.
Торговый сбор
Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.
Иные налоги
Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.
Отчисления за сотрудников
Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:
- налог на доходы физических лиц;
- страховые отчисления.
НДФЛ
Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% (с выплат более 5 млн рублей — 15%) за резидентов и 30% — за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.
Страховые взносы
За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:
- Пенсионное страхование (ОПФ). Тариф для субъектов малого бизнеса составляет: с выплаты в пределах МРОТ — 22%, свыше МРОТ — 10%.
- Медицинское страхование (ОМС). МСП платят взносы по таким ставкам: с выплаты в пределах МРОТ — 5,1%, свыше МРОТ — 5%.
- Социальное страхование (ОСС). Тариф для МСП: с выплаты в пределах МРОТ — 2,9%, с выплаты свыше МРОТ взносы не начисляются.
- ООО, которые не включены в реестр МСП, платят взносы по таким тарифам: на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на ОСС — 2,9%.
- При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.
- В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:
- на пенсионное страхование – 10% при получении с начала года дохода свыше 1 465 000 рублей.
- на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 966 000 рублей.
- Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% или 5% независимо от размера полученного сотрудником дохода.
- Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2022 году в форме таблицы.
- Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке
| Основной налог | Дополнительные налоги | Платежи за работников |
| Налог на УСН | Налог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ) | Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование НДФЛ в отношении доходов, полученных работником |
| Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ) | ||
| Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости) | ||
| Транспортный налог* | ||
| Земельный налог* | ||
| Водный налог* | ||
| Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве) |
* При наличии объекта налогообложения
Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2022 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.
Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками
| Вид отчетности | Куда сдается | Когда сдается |
| Декларация по УСН | Налоговая инспекция | Один раз в год. До 31 марта |
| Отчетность за сотрудников | ||
| 2-НДФЛ* | Налоговая инспекция | Каждый год. До 1 марта |
| 6-НДФЛ* | Каждые три месяца. Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 1 марта | |
| Расчет по страховым взносам | Каждый квартал До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом | |
| СЗВ-М | ПФР | Ежемесячно До 15 числа каждого месяца |
| СЗВ-СТАЖ | Ежегодно До 1 марта | |
| 4-ФСС | ФСС |
|
* 2-НДФЛ и 6-НДФЛ подаются в электронной форме, если численность работников составляет более 10 человек.
** Отчет 4-ФСС в электронной форме сдается организациями, численность работников в которых превышает 25 человек.
О том, как оплатить налоги и страховые взносы онлайн, мы описали в этой статье. О возвращении излишне уплаченного налога читайте здесь.
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Отчётность для ООО на УСН
Такском продолжает цикл статей об отчётности. Исходя из применяемого налогового режима, организации должны сдавать разное количество и виды отчётности в государственные контролирующие органы. Особенно заметны различия у организаций на спецрежимах: упрощёнке, патенте, вменёнке.
Упрощённая система налогообложения (УСН) поэтому и носит название упрощённой, так как организации, применяющие её, платят гораздо меньшее количество налогов, чем компании на других режимах.
Общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО) является самой распространённой организационно-правовой формой для юридических лиц, применяющих упрощёнку.
Расскажем о том, какие нужно отчёты сдавать таким организациям, какие предусмотрены сроки сдачи отчётности для ООО, что представляет собой налоговая и бухгалтерская отчётность на УСН, и какие есть решения компании Такском для быстрого и простого обмена документами с госорганами.
Что такое упрощёнка и кто может её применять
Упрощёнка – это режим для субъектов МСП, позволяющий оптимизировать уплату налогов. Суть проста – ООО на УСН не платят НДС, налог на прибыль и на имущество. Поэтому и отчитываться по ним не требуется.
Вместо этого они платят один налог. Сдача отчётности ООО на этом режиме достаточно проста и не требует больших временных и кадровых ресурсов. Зачастую за отчёты на упрощёнке ответственен один бухгалтер в компании.
ООО могут применять:
- УСН «Доходы». Выручка является налогооблагаемой базой. Ставка — 6 %.
- УСН «Доходы минус расходы». Прибыль (выручка минус затраты) является налогооблагаемой базой. Ставка — 15 %.
Ооо на усн: требования для спецрежима
Чтобы иметь право применять УСН и отправлять отчётность по упрощённой схеме, ООО должны соответствовать требованиям:
- выручка за год не более 150 млн рублей;
- остаточная стоимость основных фондов не более 150 млн рублей;
- в штате меньше ста сотрудников;
- у ООО нет филиалов;
- доля прочих юрлиц в уставном капитале менее 25 %.
Если соответствие по всем критериям есть, то организация попадает на оптимизацию уплаты налогов и сдача отчётности будет значительно проще.
Также в п. 3 ст. 346.12 НК РФ есть перечень видов деятельности, при котором запрещено применять УСН.
Далее расскажем, какие отчёты сдавать упрощенцам, куда их отправлять.
Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО
Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.
Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.
Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.
Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.
При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.
Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.
Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.
Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.
Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.
Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.
Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.
- Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.
- Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.
- Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.
Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам.
Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности».
Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.
Сдача отчётности ООО на УСН по другим налогам
Исходя из своего вида деятельности, некоторые организации подходят под дополнительное налогообложение. Поэтому в каких-то случаях отчётность сдают ООО по транспортному, земельному, водному, подакцизному налогам, а также на игорный бизнес, добычу полезных ископаемых. По этим налогам сдача отчётности ООО на режиме УСН происходит в формате деклараций.
- Отчётность в формате расчёта – за пользование недрами.
- Отчётность в формате сведений – по сборам за пользование водными ресурсами и объектами животного мира.
- Отправляют такие виды отчётности ООО на УСН в налоговую службу.
Сроки сдачи отчётности ООО на УСН в 2020 году
Из-за пандемии коронавируса, начавшейся в РФ в марте 2020 года, сместились сроки сдачи отчётов ООО на УСН. Приведём актуальные по каждому виду отчётов.
Организации должны сдавать в ФСС заявление и справку о подтверждении вида своей деятельности, а также копию пояснительной записки к балансу до 12 мая.
Налоговая декларация по УСН. Раз в год сдаётся в ФНС не позднее 31 марта. Из-за коронавируса срок изменили на 30 июня. Раз в квартал перечисляются авансовые платежи, ближайшие сроки в 2020 году таковы:
- за первое полугодие – до 27 июля;
- за девять месяцев – до 26 октября.
Вся отчетность ООО в 2022 году | Таблицы + описание
Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:
- Отчетность по выбранному налоговому режиму.
- Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
- Бухгалтерская отчетность.
- Отчетность по прочим налогам.
- Статистическая отчетность (в Росстат).
Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.
Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.
1. Отчетность по применяемой системе налогообложения
Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).
| Налоговый режим | Вид отчетной документации | Сроки сдачи отчетности |
| ОСНО | Декларация по НДС | По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом |
| Декларация по налогу на прибыль | За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом За год – до 28 марта следующего года включительно |
|
| Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество | Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно |
|
| УСН | Декларация УСН | По итогам года не позже 31 марта следующего года |
| ЕНВД | Декларация по ЕНВД | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН | По итогам года до 31 марта следующего года включительно |
| Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности | Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.
2. Отчетность за сотрудников
Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.
| Вид отчетной документации | Контролирующий орган | Сроки подачи |
| Сведения о среднесписочной численности персонала | ИФНС | По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным |
| Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) | По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом) | |
| Форма 6-НДФЛ | Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года | |
| Справка 2-НДФЛ | По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным | |
| Форма СЗВ-М | ПФР |
Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным |
| Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 | По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю |
|
| Расчет 4-ФСС |
ФСС |
По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде) |
| Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности | Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным |
3. Бухгалтерская отчетность
- Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.
- Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.
- Количество представляемых бланков зависит от категории организации.
Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:
- бухгалтерский баланс (форма 1);
- отчет о финансовых результатах (форма 2).
Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.
Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:
- отчет об изменении капитала (форма 3);
- отчет о движении денежных средств (форма 4);
- отчет о целевом использовании средств (форма 6);
- пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.
4. Отчетность по другим видам налогов
Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:
| Налог/сбор | Вид отчетности | Сроки подачи |
| Транспортный | Декларация по транспортному налогу | По результатам года не позже 1 февраля следующего года |
| Водный | Декларация по водному налогу | По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
| Земельный | Декларация по земельному налогу | По итогам года не позже 1 февраля следующего года |
| Подакцизный | Декларация по акцизам | Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным) |
| Извещение об уплате аванса и копии платежных документов | Не позже 18 числа текущего месяца | |
| На игорный бизнес | Декларация по налогу на игорный бизнес | По итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца |
| На добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ | Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Расчет платежей за пользование недрами | Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
| Сбор за пользование водными ресурсами | Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
| Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания | Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Сбор за использование объектов животного мира | Сведения о выданных разрешениях на добычу животных | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
5. Статистическая отчетность
Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.
Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.
Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru
Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:
- перечень отчетов, которые следует представить;
- сроки их подачи;
- инструкции по заполнению отчетной документации.
Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2022 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2022 году.
Читайте более подробно: Вся отчетность ООО
Какая отчетность АНО на УСН в 2022 (таблица и сроки сдачи)
К автономным некоммерческим организациям относят учреждения, которые основываются на общественных началах и главной целью имеют удовлетворение потребностей в научных, культурных, спортивных сферах и сфере здравоохранения. Такая форма организации часто создается для платных образовательных услуг (школ, детсадов, учебных центров). Ее преимущества заключаются в льготных особенностях налогообложения.
Очень часто учредителями таких организаций (юрлица и физлица) задаются вопросы о возможности и выгодах применения УСН. Особенно такие вопросы возникают часто на базе интереса к отчетности. В рамках данной статьи рассмотрим, какова отчетность АНО на УСН.
Особенности АНО, влияющие на отчетность
Следующие особенности АНО оказывают влияние на формирование отчетности таких компаний:
- нацеленность на достижение социальных задач;
- получение материальной выгоды не является приоритетом;
- деятельность регулируется ГК РФ, НК РФ и отраслевым законодательством;
- могут быть объединения физлиц;
- основой бухгалтерского учета являются целевые поступления АНО, которые в обязательном порядке отражаются в отчетности;
- сдача отчетности установлена по срокам, характерны для юрлиц;
- обязательное содержание в отчетности сведений, касающихся имущества АНО как в денежной, так и в другой форме;
- в качестве доходов в отчетности отражаются поступления от участников, пожертвования добровольного характера, выручка от некоторых видов работ, проценты по акциям и облигациям, прочие;
- для формирования отчетности используют данные по остаткам имущества, полученного путем целевых вложений;
- отчетность составляется с применением документов, оправдывающих операции;
- необходимо иметь подтверждение операции передачи имущества;
- необходимо иметь документы по подтверждению расходов АНО.
Общее представление и состав бухотчетности
Автономные некоммерческие организации (АНО), как и прочие, обязаны вести учет, предоставлять отчетность в органы ежегодно.
По нормам законодательства отчетность по бухгалтерии АНО состоит из: (нажмите для раскрытия)
- баланс. Отличие данного отчета от коммерческих организаций заключается в том, что раздел «Капитал и резервы» заменяется разделом «Целевое финансирование». Образец формы отчетности представлен в приложении к данной статье.
- отчет о целевом использовании средств. Данный отчет содержит информацию: размер используемых финансовых средств, остаток средств на начало и конец периода, сумма поступлений;
- пояснительная записка не является обязательным элементом отчетности. В ней представлена расшифровка более детальных показателей. Форма такой записи может соответствовать рекомендациям Минфина, но возможно и применение собственного шаблона в АНО.
Отчетность может быть сдана как в электронном, так и в бумажном виде.
В целом структура отчетности формируется согласно применяемому режиму налогообложения.
Важно! При применении УСН для АНО обязанность сдачи отчетности может быть возложена на руководителя. То есть главный бухгалтер может отсутствовать в составе штата.
В 2022 году планируется некоторые изменения в правилах составления отчетов для АНО. Среди них:
- наименование раздела 3 в балансе закрепляется как «Целевое финансирование»;
- более детальная информация представляется в пояснительной записке;
- Если АНО является малой организацией, то может применять упрощенные формы отчетов.
Если АНО на УСН
АНО также как и другие компании, имеет право применять УСН в двух вариантах: 6% или 15% .
Преимущества применения УСН для АНО следующие:
- сокращение количества сдаваемых отчетов за год с 41 до 34;
- отчеты можно сдать без применения ЭЦП.
Важно! Есть две особенности применения УСН для АНО:
- АНО разрешено применение УСН даже, если доля участия другого лица выше 25% (пп.12 п.3 ст. 346.12 НК РФ);
- применение УСН возможно, даже если стоимость ОС (неамортизируемых) составляет более 150 млн. руб. (п.1.ст.256 НК РФ).
Пример № 1. АНО «ВВВ» за налоговый период получило прибыль в сумме 550 т.р. Сумма расходов составила 435 т.р.
Предположим, что АНО «ВВВ» на режиме УСН 15%:
(550 – 435) * 15% = 17,25 т.р. – сумма налога, подлежащая уплате.
Теперь определим УСН 6%:
550 * 6% = 33 т.р.
Очевидно, что для ООО «ВВВ» выгодней режим УСН 15%.
Важно! Целевые поступления, которые получает АНО и использует их по назначению, налогом не облагаются (ч.2ст.251 НК РФ). Необходимо вести раздельный учет по таким формам поступлений.
Особенности налоговой отчетности АНО на УСН
АНО на УСН сдают ту же отчетность, которая обязательна для всех прочих организаций.
Декларация УСН в таком случае сдается один раз в год в упрощенном виде (п.1 ст.346.12 НК РФ):
- титульник (лист 01);
- непосредственный расчет налога (лист 02);
- отчет о целевом применении средств, которые получены в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений (лист 07);
- приложение № 1 к декларации.
Обязанность сдавать декларации не исключается даже в том, случае, если значения в ней равны «0». В такой ситуации сдается нулевая декларация (п.1. ст.34619 НК РФ).
Кроме того, АНО на УСН обязано формировать Книгу учета доходов и расходов в общей порядке (КУДиР) (ст.346.24 НК РФ).
Если АНО находится на УСН, то она не платит налог на прибыль, налог на имущество и НДС. А значит, и сдавать декларации по этим налогам нет надобности. Исключения следующие:
- для АНО, у которых присутствует имущество, подлежащее налогообложению по кадастровой стоимости (п.2 ст.346.11 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию;
- если АНО является налоговым агентом при аренде госимущества (п.3ст.161 НК РФ). Налог надо платить по общим правилам и сдавать декларацию.
Отчетность по работникам
АНО обязано сдавать отчетность по работникам:
- в ИФНС: 2-НДФЛ, 6- НДФЛ, ЕРСВ и среднесписочную численность;
- ФСС- форма 4-ФСС;
- В ПФР – СЗВ-М и СЗВ-стаж.
Отчетность АНО в фонды соцстрахования
Все общие правила сдачи отчетности по ОПС, ОМС, ФСС характерны и для АНО. При применении пониженных тарифов в отчетность вносят допинформацию о возможности их использования.
Отчетность в статорганы для АНО
АНО составляют статотчетность (п.1 ст.32 Закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ). Среди таких спецформ можно выделить: