ГАПОУ ЧР Госдума рассмотрела возможность отложить переход на онлайн-кассы: отсрочка до 2021 года для ИП на ЕНВД и других налогоплательщиков предлагалась сразу в нескольких законопроектах.
В итоге некоторым разрешили вообще не использовать ККТ, а остальные должны были поставить кассы к 1 июля 2019 года.
6 июня 2019 президент утвердил единственное исключение: индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников и которые продают товары собственного производства, оказывают Услуги или выполняют работы, все-таки могут отложить переход до 1 июля 2021.
Учтите, что покупкой ККТ и регистрацией ее в налоговой вы не ограничитесь. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Скачайте бесплатное приложение Касса МойСклад — оно поддерживает все требования 54-ФЗ.
Далее разберем, кому и когда надо ставить онлайн-кассу.
Еще одна поправка к закону об онлайн-кассах — изменение понятия расчетов:
- Теперь к ним относится не только любое движение денег в наличной форме и по безналу, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам). Из текста закона убрали понятие «электронное средство платежа», которое вызывало вопрос, нужна ли касса, если покупатель-физлицо перевел деньги на банковский счет продавца.
- Расчетом также признается получение за товар других предметов. Например, передача старой вещи в зачет стоимости новой (trade-in).
Это значит, что теперь в законе перечислены все случаи, когда нужно использовать ККТ.
Отмена онлайн-касс для ЕНВД и ПСН
Хотя полная отмена онлайн-касс для ИП и юрлиц на специальных режимах налогообложения даже не обсуждалась, депутаты все же отложили до 1 июля 2019 года переход для:
- ИП и организаций на вмененке,
- Предпринимателей на патентной системе налогообложения, но не для всех.
Отсрочку получили ИП на патенте, которые:
- чинят одежду, обувь и ювелирные изделия,
- занимаются репетиторством или уходом за больными,
- оказывают парикмахерские, косметические или клининговые услуги,
- содержат химчистку, прачечную или фотоателье,
- изготавливают ключи и металлическую галантерею,
- ремонтируют бытовую технику, транспорт, компьютеры, радиоэлектронную аппаратуры, мебель, жилье,
- оказывают ветеринарные, ритуальные, автотранспортные, монтажные, сварочные и прочие производственные услуги,
- сдают в аренду Недвижимость,
- изготавливают изделия народных промыслов.
Полный список перечислен в статье 346.43 НК.
Таким образом, речь идет об отсрочке онлайн-касс для ИП практически во всех сферах малого бизнеса.
Цель — поддержать предпринимателей, дать им время подготовиться: и к работе по новому порядку, и к расходам на технику.
К тому же поэтапное введение онлайн-касс позволяет избежать очередей на поставку и дефицита техники. В 2018 году более 1,5 млн предпринимателей поставили онлайн-кассы в срок и без задержек.
Переход упрощают не только отсрочки. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН обойдутся гораздо дешевле, потому что на их покупку можно получить налоговый вычет — правда, не больше 18 000 рублей. Это разрешает закон № 349-ФЗ. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>
Первая отсрочка онлайн-касс до 2018 года
Первой отсрочкой онлайн-касс — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников:
- Предприниматели на ЕНВД и на патенте.
- ООО на вмененке.
Сейчас все эти предприниматели уже обязаны применять ККТ нового образца: с 1 июля 2018 года техника должна быть установлена.
Отсрочка онлайн-касс до 2019 года
Прошел второй этап отсрочки онлайн-касс — до 1 июля 2019 года. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ это касается:
- Организаций и предпринимателей на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
- ИП на патенте с определенными видами деятельности. Полный список >>
- Предпринимателей на ЕНВД и ПСН с розницей или общепитом — при условии, что у них нет наемных работников. Как только такой ИП наймет сотрудника, на него перестанет распространяться отсрочка применения онлайн-касс. Это касается даже тех, кто нанял всего одного работника: при заключении первого же трудового договора нужно купить и зарегистрировать в ФНС новую ККТ в течение 30 календарных дней.
- ООО и ИП, оказывающих услуги или выполняющих работы, если они выдают клиентам бланки строгой отчетности. Право выдавать бумажные БСО также продлено до 1 июля 2019 года для предпринимателей и организаций с услугами, кроме общепита.
- Предпринимателей, которые используют вендинговые автоматы, при условии, что у них нет наемных работников. Подробнее >>
Отмена онлайн-касс для этих категорий — временная мера. До 1 июля 2019 года все перечисленные предприниматели и организации обязаны были купить ККТ нового образца и зарегистрировать их в ФНС. Кто может не применять онлайн-кассы совсем — читайте здесь >>
С 1 июля 2019 года нужно использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физлицами. Кассовый документ должен быть сформирован не позднее одного рабочего дня после оплаты. Сейчас при безналичной оплате без карт пробивать чеки не нужно.
Предпринимателям, у которых нет наемных работников и которые торгуют с использованием вендинговых аппаратов, тоже положена была отсрочка онлайн-ККТ до 2019 года. Но к 1 июля они должны были поставить кассовую технику.
При этом владельцам вендинговых аппаратов разрешили использовать одну кассу для нескольких автоматов при условии, что:
- не продаются подакцизные, технически сложные и подлежащие обязательной маркировке товары,
- на корпусе устройства открыто указан его заводской номер.
- Кроме того, с 1 февраля 2020 можно будет не печатать чек, если на экране аппарата будет отображен QR-код.
- Тем, кто использует механические автоматы (например, по продаже конфет), кассы ставить не нужно вообще.
- Будет, но не для всех. До 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику только ИП без работников на трудовых договорах, которые:
- продают товары собственного производства,
- выполняют работы,
- оказывают услуги.
Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны были поставить кассу к 1 июля 2019 года.
Отсрочка по товарам в чеке
До 2021 года отложено только требование указывать в чеке наименования товаров. Это тоже касается отдельных групп налогоплательщиков: повезло индивидуальным предпринимателям на УСН, ПСН и ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами). Они могут не указывать товар в кассовом чеке и на электронном бланке строгой отчетности до 1 февраля 2021 года.
Усн 6% и касса: должен ли ип на усн 6 процентов установить кассовый аппарат, когда можно не применять онлайн-кассу — дело модульбанка
Нужен ли кассовый аппарат при УСН — этот вопрос встает перед любой организацией или индивидуальным предпринимателем, работающими на данной системе. Нужен ли кассовый аппарат при УСН и можно ли отказаться от его применения — эти и многие другие вопросы рассматриваются в данной статье.
Для начала давайте разберемся, что же такое онлайн-касса (онлайн ККТ). Онлайн-касса — это электронное устройство, которое автоматически передает информацию о проведенных расчетах в налоговую инспекцию.
В каждой онлайн-кассе установлен фискальный накопитель. Так, онлайн-кассы отличаются от ККТ прежнего образца тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты (ЭКЛЗ). Вместо них онлайн-кассы имеют фискальный накопитель. Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство, которое хранит и защищает информацию о платежах.
Фискальный накопитель находится в опломбированном корпусе и содержит ключи для шифрования данных, которые пересылаются в ИФНС. Регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов с 01.02.2017 осуществляется только с обязательной онлайн-передачей данных о наличных расчетах. Это значит, что если предприниматель должен работать с ККТ, то он обязан использовать ККТ в виде онлайн-кассы.
Но это еще не все. Кроме приобретения кассового аппарата, нужно заключить Договор с оператором фискальных данных (ОФД) и приобрести фискальный накопитель.
ОФД — организация, которая имеет государственное разрешение на хранение и передачу в налоговую фискальных данных (данных о налогооблагаемых расчетах).
Список аккредитованных операторов фискальных данных можно найти на официальном сайте ФНС.
У онлайн-касс есть свои преимущества:
- если дополнительно приобрести у ОФД электронную подпись, то онлайн-кассу можно зарегистрировать без визита в УФНС. Раньше предпринимателю необходимо было стоять в очередях в отделениях ФНС для регистрации аппарата;
- современные онлайн-кассы синхронизируются с аналитическими программами и онлайн-бухгалтерией, что значительно упрощает бухгалтерский и налоговый учет и дает возможность предпринимателю вести его самостоятельно, без привлечения бухгалтера;
- значительное сокращение кассовой документации;
- по отзывам предпринимателей, выездные проверки предприятий с онлайн-кассами стали проходить значительно реже.
Помимо того, что скрыть доходы от налоговой при онлайн-кассе значительно сложнее, недостатком новых касс является относительно высокая стоимость современного кассового аппарата и также дополнительные расходы.
Так, добавочно к онлайн-кассе приобретается фискальный накопитель, который можно приобрести только на 36 месяцев, если предприниматель использует УСН, ПСН или ЕСХН. На общей системе налогообложения можно приобрести накопитель на меньший срок. В среднем комплект с онлайн-кассой, фискальным накопителем и договором с ОФД обойдется в 20 тыс. рублей.
Однако для некоторых видов деятельности, например, торговли алкоголем нужны специальные кассы, что увеличивает итоговую стоимость. На рынке представлены онлайн-кассы стоимостью 3-4 тыс. рублей без учета фискального накопителя и стоимости услуг ОФД, однако такие варианты не очень удобны в использовании.
Для вновь зарегистрированного ИП есть смысл не покупать онлайн-кассу, а взять комплект в аренду. Некоторые операторы предлагают такую услугу. Так, аренда комплекта с современной компактной кассой от Сбербизнеса стоит от 2300 рублей в месяц.
Не следует путать онлайн-кассу с эквайрингом. Эквайринг — это расчеты с покупателями с помощью банковских карт.
Обычно для эквайринга требуется покупать отдельное устройство и оплачивать эту услугу как дополнительную, но некоторые поставщики онлайн-касс предлагают устройства «два в одном»: онлайн-касса и эквайринг в одном аппарате.
Это очень удобно для индивидуальных предпринимателей, так как возможность оплатить картой привлекает большее количество клиентов.
По общему правилу применение онлайн-ККТ при расчетах с населением обязательно для индивидуальных предпринимателей, даже если прибыль пока не ожидается. Однако есть ряд исключений, которые мы рассмотрит далее.
Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте
Патентная система налогообложения (патент) — система, при которой не нужно сдавать налоговые декларации, а уплата налога происходит по заранее фиксированной предоплате.
Для расчета налога регион устанавливает величину максимального потенциального дохода для каждого вида деятельности.
ПСН может быть выгодна, если предприниматель ожидает доход в большем размере, чем установлено в регионе.
Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только к определенным видам деятельности.
Это, в частности, розничная торговля, общественное питание, деятельность перевозчиков, ремонт мебели и обуви, услуги репетиторов и частные курсы (ст. 346.43 НК РФ).
Также для плательщиков патента применятся упрощенный порядок кассовых операций: они вправе не вести кассовую книгу.
Налоговый Кодекс устанавливает, что налогоплательщики на патентной системы могут не применять онлайн-КТТ, а вместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако эта льгота не касается следующих видов деятельности на патенте:
- парикмахерские и косметические услуги;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказание автотранспортных услуг;
- ветеринарные услуги;
- проведение занятий по физической культуре и спорту;
- оказание услуг по перевозке водным транспортом;
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
- услуги по прокату;
- розничная торговля, услуги общественного питания;
- производство молочной продукции;
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Переход с ЕНВД на УСН в 2021: пошаговая инструкция и шаблон заявления | Интернет магазин Б-касса
В этой статье вы узнаете о подробностях перехода на упрощенную систему налогообложения: действия, сроки, условия, ограничения и пр. Переход с ЕНВД на УСН в 2021 году изменит некоторые привычные процессы.
Содержание
Переход с ЕНВД на УСН в 2021: как предпринимателю не нарваться на Штраф
Поскольку с 1 января 2021 года такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход, перестает существовать, предпринимателям еще в 2020 году необходимо подать заявление о переходе на другую СНО. статью про отмену ЕНВД в 2021 году по ссылке >>>
Если выбор пал на УСН, то действовать нужно по следующей инструкции:
- В первую очередь потребуется выбрать объект налогообложения. Это могут быть “доходы” или “доходы минус расходы”. Для этого нужно посчитать все доходы и расходы за 2020 год, либо прикинуть их на 2021. Затем из полученных цифр рассчитать Налог.
- при выборе объекта налогообложения “доходы” нужно вычислить среднюю по России ставку — 6% с полученных доходов;
- в случае с объектом “доходы минус расходы” 15% вычисляется из разницы между доходами и расходами. Но помните, что список разрешенных расходов строго ограничен.
- Следующий шаг — составить заявление по форме 26.2-1 о переходе с ЕНВД на УСН и направить его в налоговую инспекцию. Сделать это необходимо до 31 декабря 2020 года. Если не успеете, то ФНС автоматически переведет вас на ОСНО с 1 января 2021 года. Изменить общую систему налогообложения на упрощенную можно будет только через год.
- Затем нужно провести инвентаризацию расчетов, остатков и пр. Это позволит правильно учитывать переходные операции на новой системе налогообложения.
Сделать расчет можно по следующим формулам:
После полученных результатов, вы поймете, какой из объектов для вас выгоднее.
Важно! Уже сегодня многие регионы пошли на встречу предпринимателям и снизили налоговые ставки для бывших вмененщиков. В некоторых субъектах РФ они доходят до 1%.
Скачать шаблон уведомления о переходе c ЕНВД на УСН можно по ссылке>>
Что делать сразу после перехода на УСН
Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:
- Уведомить партнеров о переходе на новую систему налогообложения. Делается это с целью упрощения оформления документов и правильного проведения операций. Для оповещения необходимо направить контрагентам письма-уведомления и копии информационного письма или титула налоговой декларации по УСН.
- Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог
Онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2019 году | СБИС
Согласно закону 54‑ФЗ, практически весь бизнес уже перешел на новую систему работы с применением онлайн-касс. Нужен ли кассовый аппарат для ИП на «вмененке», какие кассы применять и какие выгоды можно извлечь? Эти темы беспокоят многих предпринимателей, еще не установивших новое оборудование. Разберемся со всеми вопросами по порядку.
Нужен ли кассовый аппарат «вмененщикам» в 2020 году
Законом для каждой категории предпринимателей, в том числе и для ИП на ЕНВД, были установлены сроки перехода на новые кассовые аппараты, чтобы снизить нагрузку на налоговую и не создать дефицит кассовой техники:
- До 1 июля 2018 года приобрести и зарегистрировать новую ККТ должны были все «вмененщики», имеющие в штате хотя бы одного сотрудника.
- До 1 июля 2019 года кассовое оборудование установили индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников, а также ведущих торговлю через вендинговые автоматы.
Последние изменения 54-ФЗ разрешили ИП на ЕНВД работать без кассового аппарата до 1 июля 2021 года в том случае, если они не имеют в штате сотрудников и продают товары своего производства, выполняют работы или оказывают услуги.
Это значит, что работать без кассы в 2020 году могут шиномонтажники, автоэлектрики, фотографы, мастера по пошиву одежды или ремонту одежды и обуви, няни, репетиторы и прочие ИП, работающие самостоятельно без оформления подсобных работников.
От использования касс освобождены:
- Торговцы на рынках, в киосках, с цистерн и тележек, религиозные объединения, мастерские по ремонту обуви и другие (полный список видов деятельности указан в п.2 ст. 2 54 ФЗ)
- Индивидуальные предприниматели в труднодоступных и отдаленных местностях. Перечень таких областей определяет местное правительство.
Без ОФД могут работать:
Предприниматели в местностях, отдаленных от сетей связи (не путать с труднодоступными). В этом случае можно использовать ККТ без интернета – в автономном режиме, так как физически не могут подключиться к ОФД. Список отдаленных от сетей связи мест также определяет правительство региона.
Запрет на маркировку для ИП на ЕНВД
По ФЗ-325 с 1 января 2020 нельзя применять ЕНВД и ПСН при продаже маркированных лекарств, обуви, изделий из натурального меха.
Это значит, что «вмененщикам» и предпринимателям на патенте придется либо прекратить продажу этих групп товаров, либо перейти на УСН или ОСНО.
Впрочем, рано или поздно, отказаться от ЕНВД все равно придется, поскольку в 2021 году режим прекратит свое существование.
Три шага для перехода на онлайн-кассы
- Приобрести ККТ из реестра ФНС
- Получить электронную подпись для регистрации кассы
- Зарегистрировать кассовый аппарат в ФНС и ОФД
На нашем сайте опубликована подробная инструкция по переходу для компаний на ЕНВД.
Стоимость перехода на 54‑ФЗ
Минимум, на который придется потратиться:
— договор со СБИС ОФД от 2 500 руб. в год; — электронная подпись УЦ Тензор от 700 руб.;
— кассовый аппарат с фискальным накопителем:
- автономная касса – от 6 250 руб.;
- касса с платежным терминалом для оплаты картой – от 24 300 руб.;
- POS-терминал – от 11 900 руб.;
- фискальный регистратор – от 8 900 руб. (средняя стоимость кассового компьютера 12 000 руб.)
Выгоднее покупать оборудование комплектом – фискальный регистратор и кассовый компьютер выйдут от 24 490 руб. Комплекты со сканером штрихкода будут немного дороже.
Кроме контрольного кассового аппарата вам потребуется товароучетная система, чтобы получать аналитику по выручке и среднему чеку, контролировать открытие и закрытие смен.
Как сократить расходы на ККТ
Фискальный накопитель на 36 или на 13 месяцев
Чтобы уменьшить затраты на кассовое оборудование для предпринимателей на ЕНВД, государство разрешило им менять фискальные накопители раз в три года, а не раз в год, как делают на ОСНО. Однако сэкономить смогут не все. В ряде случаев накопитель на 13 месяцев нужен даже на «вмененке»:
- при совмещении ЕНВД и ОСНО;
- для компаний в местностях без связи, о которых говорилось выше;
- при сезонном или временном характере работы. Закон не уточняет, какая именно работа считается сезонной, так что ФНС позволяет налогоплательщикам решать это самим.
Специальные акции банков
Ряд крупных банков предлагает малому и среднему бизнесу возместить затраты на приобретение контрольно‑кассовой техники при покупке пакета своих услуг. Воспользоваться предложением могут те, кто еще только планирует покупку кассы, и те, кто уже ее приобрел.
Выбор онлайн-кассы
Видов кассовой техники много, они отличаются по цене и функциям. Какую ККМ купить предпринимателям на ЕНВД? Зависит от бизнеса. Для небольших торговых точек, курьеров, рекламных и транспортных услуг подходит автономная онлайн‑касса. Она легкая, переносная, но медленная и не рассчитана на постоянный поток клиентов.
Автономные кассы:
от 6 500 руб.
Для стационарной и разъездной торговли. Работает даже при минусовых температурах.
от 6 700 руб.
Для разъездной торговли и для небольших магазинов.
Компактная касса для стационарного и мобильного использования.
Если вы хотите принимать наличные и карты, купите кассу с эквайрингом.
Кассы с эквайрингом:
Для пассажирских перевозок, курьерской доставки, небольших магазинов.
Принимает к оплате все виды карт. Есть возможность подключения сканера штрихкода.
«Все в одном»: кассовый компьютер, фискальный регистратор, 2D сканер и банковский терминал.
Для бутиков и салонов красоты – POS‑терминал. Его современный дизайн впишется в любой интерьер.
POS-терминалы:
Компактное решение с дисплеем 7” для стационарной торговли.
Подойдет как для стационарной точки продаж, так и для мобильной торговли.
от 23 500 руб.
На широкой ленте 80 мм печатаются без переносов длинные названия товаров или дополнительный рекламный текст.
Для предпринимателей на «вмененке» со средним и большим потоком клиентов – фискальный регистратор и кассовый компьютер. Если компьютер уже есть, купите только регистратор, а если нет – готовое решение от СБИС. Среди них есть касса для ЕНВД, торгующих алкоголем, со сканером штрихкода.
Фискальные регистраторы:
от 11 500 руб.
Компактный ФР для организаций со средней проходимостью.
от 19 500 руб.
ФР для организаций со средней и средне-высокой проходимостью.
ФР для организаций с высоким потоком покупателей.
Полный каталог касс смотрите в разделе Онлайн‑кассы. Если вы сомневаетесь в выборе — рекомендуем обратиться за консультацией к нашим менеджерам. Они помогут сориентироваться в ассортименте.
Штрафы за нарушение 54‑ФЗ
| ИП и должностные лица | |
| Торговля без ККТ | 10 000 р. |
| ККТ не соответствует требованиям 54‑ФЗ | 3 000 р. |
| Непредоставление чека покупателю | 2 000 р. |
| Непредоставление фискальных данных в ФНС | 3 000 р. |
| Неуказание наименования товара | 3 000 р. |
Онлайн-касса — новые возможности для бизнеса
Создание среды доверия
У налоговых органов меньше причин беспокоить вас, поскольку вся информация по фискальным данным, по выручке и ее автоматизированный анализ будут доступны ФНС онлайн.
Доступ к фискальным данным по всем торговым точкам сократит в том числе и недобросовестную конкуренцию.
Контроль и анализ продаж
Подключив кассовый аппарат к ОФД, вы получаете аналитику по каждой точке и общий свод данных по компании в личном кабинете оператора фискальных данных.
- Рейтинг товаров
- Выручка, средний чек и т.д.
- Отчеты по кассирам
- Сравнение с рынком
Один шаг до полнойавтоматизации торговли
- С ОФД у вас уже есть учет по торговым точкам. Вам остается добавить данные по приходу товара и по учету денег – и перед вами полная картина вашего бизнеса.
- Для того чтобы сделать бизнес эффективнее, выбирайте систему, которая объединяет в себе ОФД и учет.
FAQ. Ответы на популярные вопросы
Как выбрать оператора фискальных данных и подключиться к нему?
Данные о вашем операторе фискальных данных (ОФД) понадобятся при регистрации ККТ. Поэтому договор с ним нужно заключить заранее. ОФД должен быть аккредитован ФНС. Перечень аккредитованных ОФД – на сайте ФНС РФ. Подойдите к выбору ОФД ответственно – изучите предложения и тарифы.
Некоторые операторы, помимо стандартных тарифов, предлагают подневные и почековые тарифы – возможно, это будет для вас удобнее. Важный момент – при переключении с одного оператора на другого нужно будет перерегистровать всю контрольно-кассовую технику.
Сделать это можно в режиме онлайн на сайте налоговой.
Какие особенности есть в чеках онлайн‑касс?
Чек обязательно должен содержать наименование товара или услуги, количество и цену с учетом всех скидок. Для этого вам потребуется товароучетная система, например, СБИС Розница. Для ИП есть послабление – до 1 февраля 2021 года наименование в чеке указывать необязательно. Но если вы продаете маркированную продукцию, печатать всю новую номенклатуру придется.
Здесь мы рассказали, как выглядит чек, какие содержит реквизиты и какие к нему требования.
Могу ли я перевезти кассу из одной торговой точки в другую?
Перевозить кассовую технику можно, но ее нужно будет перерегистрировать по новому адресу. Иначе оштрафуют: организацию на 5 000 — 10 000 руб., а ИП на 1 500 – 3 000 руб.
Если у меня несколько интернет-магазинов, могу ли я использовать одну кассу?
Если магазины записаны на одно юридическое лицо, можно применять одну кассу. В случае с разными юридическими лицами, придется пользоваться разными кассовыми аппаратами.
Онлайн касса для ИП на УСН, патенте, изменения по онлайн-кассам с 2022 года, кто может не применять ККТ
| Продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров (при определенных условиях) | Поставка питания в школы во время учебы |
Продажа на розничных рынках / ярмарках / выставках вне установленных палаток (любых помещений, включая автофургоны и подобное):
|
Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений (в том числе с машино-местами), которые находятся в его собственности |
| Изготовление изделий народных промыслов | |
| Разносная торговля с рук или со специальных приспособлений (в том числе в поездах). Запрещено продавать технически сложные товары, а также подлежащую маркировке продукцию | Изготовление ключей и прочей металлической галантереи Ремонт этих изделий |
| Реализация в киосках мороженого, воды и других безалкогольных напитков, молока | Ремонт и окраска обуви |
| Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, рыбой, керосином | Услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах и так далее |
| Продажа вразвал овощей, картофеля, фруктов, арбузов / дынь во время сезона | Прием стеклотары и прочего вторсырья от населения |
| Продажа бахил | Вспашка огородов и распил дров |
| Продажа любых мелких товаров через механические автоматы, которые не подключаются к электрическим сетям и не используют батареи, а в качестве оплаты принимают только монеты | Уход за престарелыми, больными, инвалидами |
| Продажа ИП билетов и абонементов в государственные и муниципальные театры с рук (в интернете – только через кассу) | Присмотр за детьми |
Важное замечание по поводу торговли на рынках и ярмарках. Пока требование применять ККТ на них не распространяется, но уже с 2022 года могут вступить в силу изменения.
Сейчас депутаты Госдумы рассматривают проект поправок в закон 54-ФЗ, которые обяжут применять кассовые аппараты в том числе и на рынках. Законодатели говорят, что в этой сфере много нарушений, теневых операций и серых доходов.
Фактически единственными, кто может не применять кассы, останутся сельхозпроизводители (плательщики ЕСХН), причем с существенными ограничениями.
Обратите внимание! ККТ нужно применять во всех без исключения случаях, если продаются подакцизные товары или продукция, подлежащая маркировке средствами идентификации.
Если прием платы проводится через средства автоматического расчета (терминалы), то чек выбивать необходимо. То же самое правило действует при продажах через интернет.
Ведь освобождения предназначены для ситуаций, когда применение ККТ невозможно, затруднительно или сильно осложнит работу.
Если же проблем с формированием чека не возникает, как в случаях с оплатой через терминал или интернет, освобождение по кассам не применяется.
Освобождения для сельской местности
Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.
Таблица 5. Использование онлайн-касс в особых местностях
| Труднодоступная местность | Пункты 3, 4 статьи 2 закона 54-ФЗ | Организации и ИП могут вовсе не применять кассовую технику |
| Отдаленная от сетей связи местность | Пункт 7 статьи 2 закона 54-ФЗ | Нужно купить кассу, но применять ее можно в автономном режиме (сведения в ФНС не передаются) |
Примечание: местность признается труднодоступной или отдаленной от сетей связи решением органа исполнительной власти субъекта РФ. Уточнить этот вопрос можно на сайте региональной администрации
Кроме того, могут не применять ККТ аптеки в фельдшерских пунктах, которые расположены в сельской местности.
Как применять кассы на разных налоговых режимах
Некоторые послабления при использовании кассовой техники связаны с налоговой системой. Основные правила такие:
- Плательщики на УСН, ОСН и ЕСХН применяют кассы в общем порядке.
- ИП на НПД (режим для самозанятых) не применяют ККТ в принципе.
- ИП на ПСН применяют онлайн-кассы в зависимости от вида деятельности.
Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН
Как отмечено выше, в случае с упрощенным режимом действуют обычные правила. ИП должен определиться:
- Будет ли он работать строго в сегменте B2B (расчеты только с юрлицами / предпринимателями через расчетный счет)?
- Относится ли вся его деятельность к льготной (в том числе не продает ли он маркируемые или подакцизные товары)?
- Относится ли его местность к труднодоступным?
Если хотя бы на один из этих вопросов дан положительный ответ, то ситуация по кассам однозначная – они не нужны. Если же нет, то придется ставить и применять кассовый аппарат.
Тот же принцип подходит для тех, кто применяет основную налоговую систему, а также ЕСХН. Правда, сельхозпроизводителей, которые торгуют на рынках, может ждать неприятный сюрприз.
Выше мы упоминали об изменениях закона 54-ФЗ, которые ограничат право торговать на рынках без ККТ.
Оно останется только у компаний и ИП на ЕСХН, но при условии, что общая площадь их торговых мест с учетом места хранения товара не превышает 15 кв. метров.
Нужна ли ККТ предпринимателю на ПСН
У ИП, которые покупают патенты, возможности работать без ККТ больше, чем у других бизнес-субъектов. В статье 2 закона 54-ФЗ есть отдельный пункт 2.1. Он содержит внушительный список видов деятельности, осуществляя которую, ИП на ПСН может работать без кассы. Однако вместо чека нужно выдавать покупателям документ с определенными реквизитами. Их список – в Таблице 6.
Таблица 6. Перечень реквизитов документа, заменяющего чек на ПСН
| Дата, время и адрес приема денег (или расчета иного типа) | Цена за единицу |
| ФИО и ИНН предпринимателя | Стоимость операции |
| Налоговая система (ПСН) | Сумма расчета |
| Приход или иной признак расчета (возврат прихода, расход, возврат расхода) | Форма оплаты (наличные деньги / безнал), а также сумма |
| Название товара, работы, услуги | Должность и фамилия того, кто провел расчет |
Какая же деятельность на ПСН не требует применения кассовых аппаратов? Список довольно большой. Ниже приведем позиции, которые пользуются наибольшей популярностью у ИП (Таблица 7).
Таблица 7. Деятельность на ПСН, освобожденная от ККТ
| Пошив и ремонт обуви | Остекление балконов и лоджий | Дизайн, в том числе ландшафтный |
| Стирка, окраска, химчистка | Приготовление блюд для праздников | Разработка ПО, приложений, сайтов |
| Фотоуслуги | Выпечка хлеба и кондитерских изделий | Сельскохозяйственные услуги: животноводство, растениеводство, производство инвентаря, помол муки, переработка овощей, фруктов и другое |
| Прокат вещей | Сбор и переработки вторсырья | |
| Экскурсии | Уборка квартир | |
| Звукозапись | Уход за домашними животными | Услуги платных туалетов |
| Гравировка | Сдача в аренду помещений (жилых и нежилых), земельных участков | Ремонт ювелирных изделий очков, игрушек, мебели, спортивного инвентаря и некоторых других товаров |
| Организация свадеб, похорон, иных обрядов | ||
| Услуги переводчиков | Обработка камня для изготовления памятников | Детективные услуги (нужна лицензия) |
Указанная в Таблице 7 деятельность освобождена от ККТ дополнительно к той, которая перечислена в Таблице 4. Надо сказать, некоторые позиции пересекаются, поэтому в Таблицу 7 мы внесли не полный список из пункта 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ. Для полного понимания того, кому на ПСН нужна онлайн-касса, рекомендуем обратиться к закону.
Добавим, что расчеты в рамках самых востребованных бизнес-направлений на ПСН все же попадают под ККТ. Например, применять их обязаны магазины, кафе, салоны красоты, ветеринарные клиники и многие другие.
На этом наша статья о том, кто может работать без кассовых аппаратов, завершена. Конечно, предусмотреть абсолютно все нюансы довольно трудно. Мы затронули лишь общие правила, поэтому вопрос о необходимости применения ККТ нужно детально разбирать в каждом конкретном случае.
Пробитие чека ККТ с передачей данных при совмещении УСН и ЕНВД
В данной публикации рассматривается операция розничной реализации части товаров по УСН, части – по ЕНВД. Товар реализуется через автоматизированную торговую точку (АТТ), в которой установлена КТТ «с передачей данных».
- Вы узнаете про порядок работы в программе 1С с онлайн-кассой (фискальным регистратором).
- Особое значение уделим правильному заполнению настроек программы и оформлению документов в 1С при розничной реализации товаров, чтобы верно были заполнены реквизиты кассового чека при совмещении налоговых режимов УСН и ЕНВД.
- Пробитие чека ККТ «с передачей данных» при совмещении УСН и ЕНВД.
Пошаговая инструкция
Организация, работающая на УСН доходы, реализует в розницу товары через автоматизированную торговую точку (АТТ). Розничная торговля переведена на ЕНВД.
На рабочем месте кассира установлена онлайн-касса и подключена к 1С в режиме ККТ «с передачей данных». Счет учета товаров в рознице 41.11 «Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)». Учет ведется с использованием счета 42 «Торговая наценка».
04 июля покупатель приобретает товар в розницу:
- болты оцинкованные;
- моторное масло.
Реализация моторных масел не признается розничной торговлей, облагаемой ЕНВД, т.к. моторное масло является подакцизным товаром. Покупатель оплачивает товар наличными средствами ему следует пробить чек ККТ.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С |
| Дт | Кт | |||||
| Пробитие чека ККТ «с передачей данных» | ||||||
| 04 июля | — | — | 155 | Пробитие чека ККТ с регистрацией проданного товара (ЕНВД) | Чек — Продажа | |
| — | — | 280 | Пробитие чека ККТ с регистрацией проданного товара (УСН) | |||
| Розничная реализация товаров | ||||||
| 04 июля | 90.02.2 | 41.11 | 155 | Списание себестоимости товаров (ЕНВД) | Отчет о розничных продажах Вводится автоматически при закрытии кассовой смены |
|
| 50.01 | 90.01.2 | 155 | Розничная выручка от реализации товаров (ЕНВД) | |||
| 90.02.1 | 41.11 | 280 | Списание себестоимости товаров (УСН) | Отчет о розничных продажах Вводится автоматически при закрытии кассовой смены |
||
| 50.01 | 90.01.1 | 280 | Розничная выручка от реализации товаров (УСН) |
Нюансы работы программы при пробитии чека при совмещении УСН и ЕНВД
Программа 1С позволяет подключить к информационной базе онлайн-кассу (фискальный регистратор) в режиме ККТ «с передачей данных» и пробивать на ней кассовые чеки.
В одном документе Чек можно указать номенклатуру только по одной системе налогообложения:
Для того, чтобы в программе 1С корректно была оформлена операция пробития чека ККТ «с передачей данных» при реализации части товаров по УСН, а части – по ЕНВД, необходимо:
- при регистрации фискального накопителя указать все применяемые системы налогообложения: и УСН (Доходы), и ЕНВД;
- регистрировать отдельный чек при реализации товаров в розницу по каждой системе налогообложения;
- проводить реализацию товаров с разных складов:
- по УСН – тип склада Оптовый склад;
- по ЕНВД – тип склада Розничный магазин.
- настроить в регистре сведений Счета учета номенклатуры счета учета номенклатуры в зависимости от вида номенклатуры и склада.
При реализации товара контрагенту кассовый чек по системе налогообложения УСН следует пробивать из документа Поступление наличных вид операции Оплата от покупателя.
При реализации товара по ЕНВД кассовый чек следует пробивать из документа Чек вид операции Продажа.