Нужно ли сдавать нулевую декларацию 3 ндфл для ип если они закрываются

После регистрации индивидуальных предпринимателей ставят на учёт в налоговую инспекцию, куда они должны своевременно отчитываться. При этом некоторые ИП считают, что если бизнес они не ведут и доходов не получают, то и сдавать декларации не надо. На самом деле, это не так. Нулевая отчётность ИП сдаётся в те же сроки, что и отчётность с показателями.

В большинстве случаев справиться с нулёвками можно самостоятельно, ведь бухучёт предприниматели не ведут и баланс им сводить не надо. А на некоторых налоговых режимах даже нулевые декларации не нужны.

Обратите внимание: ИФНС вправе исключать ИП из государственного реестра, если предприниматель в течение 15 месяцев не сдаёт отчётность (не приобретает патент), а также имеет долги по налогам и взносам.

Давайте детально разберёмся, какую отчётность должен сдавать ИП, если он по какой-то причине не ведёт деятельность.

Помощь в сдаче бухгалтерской отчетности

Налоговая отчётность

После регистрации предприниматель должен выбрать систему налогообложения, в рамках которой он будет работать. Налоговых режимов для ИП несколько и почти все они льготные, что предполагает низкие налоговые ставки и простую отчётность.

Упрощённая система налогообложения

ИП на УСН должен сдавать одну годовую декларацию и вести книгу учёта доходов и расходов. Естественно, если предприниматель не ведёт деятельность, то и доходов у него не будет, поэтому в такой декларации проставляют нули. Подготовить нулевую отчётность ИП на УСН можно с помощью нашего онлайн-сервиса.

ЕСХН

Единый сельхозналог платят предприниматели, занятые в сфере сельского хозяйства и рыболовства. Если после регистрации было подано заявление о переходе на этот режим, то нулевая отчётность для ИП состоит из годовой декларации ЕСХН.

Патентная система налогообложения

Отчётность ИП на патенте – это только книга учёта доходов, деклараций на ПСН нет. Расчёт налога производится сразу при оформлении патента, а его стоимость указывается в выданном документе.

Если предприниматель оформил патент, но потом не вёл деятельность, то Налог придётся платить. Конечно, можно отказаться от этого режима и запросить возврат налога, если патент уже был оплачен. Такая возможность предусмотрена статьей 346.51 НК РФ. Однако оформить новый патент в течение года, если такая необходимость возникнет, уже не получится.

В отношении ПСН есть один спорный нюанс. С одной стороны, нулевая отчётность ИП на патенте вообще не подаётся, ведь в статье 346.52 НК РФ чётко указано, что Налоговая декларация для патентной системы не предусмотрена.

С другой стороны, если при регистрации ИП указал также коды ОКВЭД, не подходящие для патентной деятельности, есть вероятность, что налоговая инспекция потребует по ним отчитаться.

Например, если предприниматель выбрал коды ОКВЭД, соответствующие оптовой торговле, то патент на такой бизнес нельзя получить в принципе.

Ведь патентные виды деятельности ограничены розницей, общепитом, бытовыми услугами.

При этом нет однозначной позиции по поводу того, должен ли предприниматель на ПСН отчитываться по всем заявленным кодам ОКВЭД, если деятельность по ним он не ведёт. Но безопаснее сдавать нулевую декларацию УСН, для чего надо своевременно подать уведомление о переходе на упрощённый режим.

Если же уведомление не было подано, вполне возможно, что отчётность ИП на патенте должна включать в себя нулевые декларации общей системы налогообложения: по НДС и 3-НДФЛ. Рекомендуем уточнять этот вопрос в своей налоговой инспекции.

Налог на профессиональный доход

Работать на НПД могут не только самозанятые, но и индивидуальные предприниматели. Никаких деклараций и книг учёта на этом режиме нет, даже если ИП получает доходы от деятельности. Налог рассчитывает налоговая служба, на основании сведений в личном кабинете. При отсутствии выручки налог начисляться не будет.

Основная система налогообложения

Если предприниматель не сообщил о переходе на льготный режим, то он признаётся плательщиком общей системы налогообложения. Нулевая отчётность ИП на ОСНО включает в себя две декларации: по НДС и по НДФЛ.

Единая упрощённая декларация

Существует ещё одна форма налоговой отчётности, которую можно сдавать по разным налогам. Это единая упрощённая декларация, но подать её могут только предприниматели, которые не проводили никаких операций по расчётному счёту, в том числе, расходных.

В принципе, нулевая отчётность ИП на УСН и ЕСХН может быть заменена подачей единой упрощённой декларации. Однако срок сдачи ЕУД за прошедший год наступает раньше, чем по льготным режимам, то есть — 20 января 2022 года.

Важно: ЕУД может заменить только квартальную декларацию по НДС для предпринимателей на общей системе. К сожалению, 3-НДФЛ для ИП на ОСНО все равно придётся сдавать, единая упрощённая декларация не заменяет эту отчётность.

Отчётность по работникам

Обычно, если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет. Однако может оказаться так, что работники есть, но они отправлены в неоплачиваемый отпуск и выплат в их пользу нет. Тем не менее, работники являются застрахованными лицами, поэтому сдавать нулевую отчётность придётся.

Если с работниками есть действующие трудовые договоры, то по ним надо отчитаться в ПФР по следующим формам: СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-Стаж. РСВ и отчёт в ФСС с нулевыми показателями тоже необходимо сдавать. А вот форму 6-НДФЛ при отсутствии выплат работникам представлять не надо, ведь она отражает удержанный Подоходный налог, которого в данном случае не будет.

Что касается отчётов по страховым взносам за себя, то ИП её не сдают. Взносы надо просто вовремя перечислять и сохранять платёжные документы.

Статистическая отчётность

Росстат проверяет деятельность ИП выборочно, направляя запрос о предоставлении отчётности. Но кроме того, каждые пять лет статисты проводят сплошное наблюдение за предпринимателями и малыми компаниями. Последний раз все ИП отчитывались за 2020 год. В промежутках между периодами сплошного наблюдения необходимо проверять обязанность сдать отчёты на сайте ведомства. 

Сроки сдачи нулевой отчётности

Сроки сдачи нулевых отчётов ИП не отличаются от сроков отчётов с показателями, приводим их в таблице.

Вид отчетностиКрайний срок сдачи

Декларация по УСН	30 апреля за прошедший год
Декларация по ЕСХН	31 марта за прошедший год
Декларация 3-НДФЛ	30 апреля за прошедший год
Декларация по НДС	25-ое число после отчётного квартала
Единая упрощённая декларация	20-ое число после отчётного квартала
4-ФСС	20-ое число после отчётного квартала
РСВ	30-ое число после отчётного квартала
СЗВ-М	15-ое число после отчётного месяца
СЗВ-Стаж	1 марта за прошедший год
СЗВ-ТД	При наличии кадровых событий

Нарушение указанных сроков грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта ИП. Размеры санкций зависят от вида отчётности:

• налоговые декларации и расчёты по страховым взносам – от 1 000 рублей за каждый месяц просрочки;
• отчёты в ПФР (формы СЗВ) – 500 рублей за каждое застрахованное лицо;
• расчёт в ФСС – от 300 до 500 рублей;
• статистические формы – от 10 000 до 20 000 рублей.

Если у вас нет бухгалтера, то все отчётные формы можно подготовить с помощью 1С:Фреш.

Не хочется заниматься учётом самостоятельно? Попробуйте бесплатный месяц обслуживания от 1С:БО и убедитесь, что качественные Услуги не всегда стоят дорого.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не ведёт бизнес

Законы

По закону предприниматель обязан отчитываться перед налоговой и раз в год платить страховые взносы — неважно, работает он или нет. Даже если за год ИП не заключил ни одной сделки, в налоговой всё равно ждут заполненную декларацию и страховые взносы. Тем, кто игнорирует налоговую, придётся заплатить штрафы и пени. Рассказываем, что и как сдавать и платить.

• Юлия Стерхова
• Редактор: Ирина Ситникова
• Иллюстратор: Ivan Might

ИП на упрощёнке, который не ведёт бизнес, должен раз в год подавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Нулевая декларация — это стандартная декларация по УСН с прочерками. Предприниматели на упрощёнке раз в квартал рассчитывают и платят налог на основе полученного дохода. Если доходов нет, то и налог платить не нужно.

О сроках подачи декларации УСН — в п. 1 ст. 346.23 НК РФ

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: УСН 6%, УСН 15%.

Как самостоятельно заполнить декларацию:
УСН 6%
УСН 15%

ИП на ЕНВД, который не ведёт бизнес, должен раз в квартал сдавать декларацию и платить налог. А ещё — раз в год платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ЕНВД рассчитывают раз в квартал на основе физических показателей бизнеса: количества сотрудников, площади помещения, количества машин. Даже если бизнес не работает, но помещение или машина есть, предпринимателю придётся заплатить налог и заполнить декларацию. Пока есть физический показатель, можно оставаться на ЕНВД.

Когда физический показатель обнулился и платить налог не с чего, предпринимателю нельзя оставаться на ЕНВД. Например, ИП, который рассчитывает налог на основе площади помещения, расторгнул Договор аренды. Если у него больше нет помещения, значит, он не может вести бизнес на ЕНВД — у него есть пять дней, чтобы подать заявление о снятии с учёта.

О сроках подачи декларации ЕНВД — в п. 3 ст. 346.32 НК РФ

• Что сдавать и платить ИП на ЕНВД, который не работает
• Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
  Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
• Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря
• Сроки подачи декларации:
  1 квартал — до 20 апреля
  2 квартал — до 20 июля
  3 квартал — до 20 октября
• 4 квартал — до 20 января
• Сроки уплаты налога:
  1 квартал — до 25 апреля
  2 квартал — до 25 июля
  3 квартал — до 25 октября
• 4 квартал — до 25 января
• Сформировать платёжку по страховым взносам
  Скачать бланк декларации ЕНВД

Если предприниматель на ЕНВД не ведёт бизнес и не может или не хочет оставаться на ЕНВД, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, заплатить страховые взносы (п. 3 ст. 346.32 НК РФ),
• до 25 числа того же месяца заплатить налог (п. 1 ст. 346.32 НК РФ),
• сдать обычную декларацию по ЕНВД.

Калькулятор страховых взносов

Перейти с ЕНВД на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Если физический показатель, на основе которого предприниматель платит налог, обнулился, перейти на УСН можно в любое время, если нет — только с 1 января следующего года.

Чтобы перейти на УСН, нужно:

1. Подать в налоговую заявление о снятии с учёта в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель уходит с ЕНВД из-за того, что платить налог не с чего, у него есть пять дней со момента, когда показатель обнулился. Например, предприниматель разорвал договор аренды или продал автомобиль.
2. В течение месяца после того, как предпринимателя снимут с ЕНВД, подать уведомление о переходе на упрощёнку.

Ип на осно

Ип на осно, который не ведёт бизнес, должен каждый квартал сдавать нулевую декларацию по НДС и раз в год платить страховые взносы и сдавать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Нулевые декларации — это стандартные декларации по НДС и 3-НДФЛ с прочерками.

НДФЛ рассчитывают и платят на основе дохода раз в квартал — такие платежи называются авансовыми. Раньше новые ИП и те, у кого доходы менялись больше, чем на 50%, отправляли в налоговую информацию о предполагаемых доходах, а та рассчитывала на её основе авансовые платежи по НДФЛ. Если предприниматель ничего не присылал, налоговики рассчитывали сумму аванса на основе доходов прошлого года.

С 2020 налоговая больше не будет рассчитывать сумму авансов по НДФЛ — предприниматели будут сами определять размер авансов на основании полученных доходов. А если выручки нет, то и платить не придётся (п.7 ст. 227 НК РФ).

Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: НДС, 3-НДФЛ.

Если ИП не собирается вести бизнес или не хочет оставаться на ОСНО, у него есть два варианта: закрыть ИП или перейти на УСН.

Закрыть ИП. После закрытия нужно:

• в течение 15 дней с момента закрытия заплатить страховые взносы (п. 5 ст. 432 НК РФ),
• в течение 5 дней с момента закрытия сдать декларацию 3-НДФЛ (п. 3 ст. 229 НК РФ),
• до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся, сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Перейти на УСН. После перехода на упрощёнку предпринимателю нужно будет раз в год сдавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы.

Перейти на УСН можно только раз в год — с 1 января следующего года. Чтобы перейти на упрощёнку, подайте до 31 декабря уведомление в налоговую.

Как сдать декларацию

Есть четыре способа сдать заполненную декларацию в свою налоговую инспекцию:

1. Лично или через представителя по нотариальной доверенности.
2. По почте заказным письмом с описью вложения.
3. В электронной форме в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой, если у вас есть квалифицированная электронная подпись (КЭП).
4. Через оператора электронной сдачи отчётности — к нему нужно подключиться заранее.

Как налоговая проверяет нулевые декларации

У налоговой есть три месяца, чтобы провести камеральную проверку — это безвыездная проверка декларации. Если у налоговиков во время проверки возникнут вопросы, они могут запросить дополнительные документы или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если прошло три месяца после подачи декларации и налоговая молчит, значит, отчётность приняли.

Безвыездная проверка. Во время проверки налоговая обменивается данными с банком, чтобы узнать обороты по расчётному счёту.

Если на счёт в отчётном году поступали деньги от покупателей и заказчиков, налоговая попросит объяснить причины расхождений или сдать уточнённую декларацию, если предприниматель ошибся. Такое может случиться из-за ошибки в назначении платежа.

Например, вы получили заём, а в назначении об этом не написано, и налоговая может посчитать это вашим доходом. Тогда предпринимателю нужно будет предоставить подтверждающие документы.

Запрос о причинах бездействия. Налоговая может прислать вам требование о представлении пояснений или пригласить вас к себе, чтобы выяснить, почему вы не ведёте бизнес и когда собираетесь его запускать. Запрос должен быть на бланке требование о представлении пояснений.

Если вы получили такой запрос, сходите в налоговую лично или отправьте письменные объяснения, почему не вели бизнес в прошлом году. Например, не нашли подходящее помещение или деньги для закупки товаров, не смогли нанять сотрудников. Письмо нужно писать на имя начальника инспекции, который подписал требование.

Не игнорируйте запрос, иначе вас могут оштрафовать на 5000 ₽. За повторное молчание в течение года Штраф могут увеличить до 20 000 ₽ (ст. 129.1 НК РФ).

Что будет, если не платить взносы и не отчитываться

Если предприниматель не платит страховые взносы, его всё равно заставят их заплатить и насчитают пеню 1/300 ставки рефинансирования Центробанка с 1 по 30 день просрочки и 1/150 — с 31 дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

За неподачу декларации придётся заплатить штраф 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если ИП не ведёт бизнес и не получает выручку, он всё равно должен отчитаться и заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

ИП на УСН:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в год сдают нулевую декларацию по УСН.

ИП на ЕНВД:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают декларацию по ЕНВД,
• раз в квартал платят налог на основе физических показателей.

Ип на осно:

• раз в год платят страховые взносы,
• раз в квартал сдают нулевую декларацию по НДС,
• раз в год сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если предприниматель вообще не собирается вести бизнес, ему лучше закрыть ИП.

Если ИП на ЕНВД или ОСНО пока не собирается вести бизнес, но хочет сохранить ИП, ему лучше перейти на упрощёнку. Так он будет сдавать минимум отчётов и избежит лишних вопросов налоговой.

Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтер плюс»

Опубликовали 19 ноября 2019 года

Как сдать отчетность при закрытии ИП

Из нашей статьи вы узнаете:

Закрытие ИП может быть выполнено по многим причинам. Ликвидация компании проводится по желанию самого предпринимателя, в соответствии с вынесенным судебной инстанцией решением или в процессе признания ИП банкротом.

Сдача отчетности при закрытии ИП — обязательный этап. Важно соблюсти все нюансы, чтобы избежать проблем в дальнейшем.

Многие также принимают решение о прекращении деятельности в качестве ИП, чтобы перейти в статус самозанятого.

Как подготовиться к закрытию ИП

Наличие заявления о закрытии ИП по форме Р26001 является обязательным условием, чтобы прекратить деятельность. Лишь после этого получится обзавестись уведомлением о снятии с учета индивидуального предпринимателя. По окончании описанной процедуры разрешается закрыть ИП и сняться с учета ИФНС.

Перед тем как переходить к заполнению документа, надлежит внести пошлину за закрытие ИП в сумме 160 рублей (по состоянию на 2021 год).

При наличии в штате работников нужно позаботиться об их уведомлении о факте прекращения деятельности компании минимум за 2 месяца. Сделать это рекомендовано в письменном формате.

В противном случае действие расценивается как нарушение трудового законодательства.

Подача заявления в налоговый орган осуществляется в бумажном или цифровом виде. Во втором случае требуется наличие собственной ЭЦП. Заявление рассматривается на протяжении 5 рабочих дней с даты подачи. Понадобится обязательно сдать налоговую декларацию, даже если показатели в ней нулевые.

До 2013 года требовалось также приложить справку из Пенсионного фонда о том, что ИП не имеет долгов перед ПФР. Однако теперь это не является обязательным к выполнению требованием. Налоговая инспекция самостоятельно отправляет запрос в ПФР.

Как действует налоговая при закрытии ИП

Налоговая инспекция 5 суток отводит на проверку документации, после чего добавляет в ЕГРИП запись о том, что деятельность компании прекращается. ИП получает соответствующее свидетельство вместе с выпиской из ЕГРИП. При отсутствии в штате сотрудников налоговый орган сдает данные в ПФР о снятии ИП с регистрационного учета. У фонда есть 5 суток на то, чтобы снять компанию с учета.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:

• заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
• сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
• рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.

• Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.
• Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
• Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.
• С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.
• А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.
• Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:

• 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
• отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.

Закрытие ИП становится возможным лишь после отправки ряда бумаг. Нужно сдавать индивидуальные сведения по каждому сотруднику в соответствии с формой АДВ-1, не забыв добавить СНИЛС. Также в перечень обязательных для сдачи документов входят СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ.

Закрытие ИП без сотрудников

Сдача отчетности при закрытии ИП становится существенно проще, если в штате не имеется сотрудников.

В таком случае можно обойтись подачей заявления по форме Р26001 и уплатой государственной пошлины в размере 160 рублей. Однако второе условие необязательно к выполнению при отправке документации в цифровом формате.

Это касается также МФЦ и нотариуса. Желательно представить бумагу, свидетельствующую о подаче сведений в ПФР.

При этом отправить заявление разрешается до погашения задолженностей по индивидуальному предпринимательству. Получив официальное уведомление о прекращении деятельности, понадобится позаботиться о погашении долгов за 15 суток.

Бланк заявления по форме Р26001

Закрытие ИП с сотрудниками

Если ИП работал с наемными сотрудниками в штате, Процедура закрытия становится несколько сложнее. Требуется действовать по следующей схеме.

Сначала нужно решить вопрос с работниками. Это касается расчетов, а также подачи отчетов и уплаты взносов за каждого из них. По каждому из сотрудников должен быть подготовлен пакет бумаг. Требуется издать приказ о прекращении трудового договора, потом вносится запись в трудовые книжки по аналогии со сделанной в приказе.

Следующий шаг — добавление записи в личную карточку работника. Требуется представить ее для ознакомления самому сотруднику с последующей простановкой подписи. В день увольнения каждый работник должен получить комплект документации: СЗВ-СТАЖ, справку 2-НДФЛ, СТД-Р, трудовую книжку.

Важно также своевременно начислить сотрудникам заработную плату, компенсацию за неиспользованные отпускные дни.

Потом нужно снять с учета кассовую технику. Дальше решается вопрос с контрагентами и прочие дела.

Что еще нужно сделать при закрытии ИП

Сдача отчетности — далеко не весь список обязательных действий при закрытии ИП. Чтобы завершить процедуру ликвидации, понадобится выполнить следующие действия:

1. Уведомить службу занятости о сокращении сотрудников. Уведомление надлежит отправить минимум за 2 месяца до даты увольнения.
2. Погасить имеющуюся задолженность по налоговым отчислениям, взносам. В противном случае придется платить долги как обычному физлицу.
3. Снять с учета кассу в случае ее наличия. Требуется подать соответствующее заявление в территориальный налоговый орган. Сделать это можно в онлайн-режиме, через сайт ФНС.
4. Сообщить о закрытии ИП контрагентам. Также стоит запросить акты сверки, чтобы обнаружить задолженности, при их наличии.
5. Закрыть расчетный счет в банке.

Как отразить закрытие ИП в 1С

При работе в программе 1С закрытие ИП может быть отражено следующим образом. Нужно перейти в разделе «Главное» в пункт «Налоги и отчеты», здесь выбрать «Страховые взносы (ИП)».

Именно тут понадобится снять отметку с пункта под названием «ПФР и ФФОМС».

Также надлежит обозначить дату, следующую за днем публикации в ЕГРИП данных о прекращении деятельности как индивидуальный предприниматель, нажать ОК.

Если ИП планирует сменить статус на самозанятый, нужно в этом же пункте выбрать «Система налогообложения» и поставить отметку напротив пункта «Налог на профессиональный доход». Обязательно ввести дату сдачи в ФНС заявления о постановке на учет как плательщика НПД.

Обязательства после закрытия ИП

Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом.

Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства. Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж.

По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.

Важно исполнить обязательства и перед ПФР. ИП является работодателем для себя, так что нужно вовремя вносить страховые взносы за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом потребуется и после закрытия ИП.

Основные ошибки при закрытии ИП

Процедура закрытия ИП подразумевает выполнение внушительного перечня действий. Нужно рассчитать сотрудников, сдать отчеты в ФНС и пр. При этом есть риск допустить ошибки. Наиболее распространены следующие:

• Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию. Ликвидация ИП подразумевает необходимость уплаты налоговых отчислений на протяжении 15 дней.
• Неснятие с учета ККТ. Используемая кассовая техника должна быть снята с учета до момента отправки заявления о закрытии ИП.
• Уничтожение документов. Хранение бумаг является обязательным последующие 4 года с момента ликвидации компании. В случае с кадровыми документами этот срок увеличивается до десятков лет. Сюда входят приказы о приеме и увольнении работников, их личные дела и карточки, счета и пр. Квитанции и платежные документы достаточно сохранить на протяжении 6 лет.

Решившие прекратить деятельность индивидуальные предприниматели должны правильно действовать. Это касается и корректного расторжения трудовых отношений с сотрудниками. При отсутствии задолженностей, своевременной уплате взносов и налоговых отчислений процедура закрытия ИП занимает в пределах от нескольких суток до календарного месяца.

Нулевая отчётность для ИП

Согласно данным ФНС на начало 2020 года в России было зарегистрировано около 4 млн ИП. До введения режима самозанятости статус индивидуального предпринимателя для многих бизнесменов был единственной возможностью легально работать и заключать сделки с коммерческими компаниями. Кроме того, ИП подразумевает пониженную налоговую ставку, и для многих владельцев бизнеса это серьёзный аргумент.

Часть этих бизнесов действующая, а часть, увы, уже нет. Выбирая путь индивидуального предпринимательства, не забывайте, что он подразумевает ответственность. Даже неработающие по факту предприниматели обязаны регулярно отчитываться перед государством и сдавать всю необходимую отчётность, пусть и в нулевом формате.

Стоит сказать, что термина «нулевая отчётность ИП» в законодательстве не существует. Есть просто отчётность, и она должна быть сдана, даже если вы за весь год не провели ни одной операции.

Какую отчётность нужно сдавать индивидуальному предпринимателю

Индивидуальный предприниматель вправе выбирать из нескольких режимов налогообложения, исходя из особенностей своего бизнеса. От выбранной системы, количества сотрудников и сферы деятельности ИП зависят формы отчётности, которые нужно сдавать.

• Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения (ОСНО) сдаёт:
• — декларацию по форме 3-НДФЛ (налог на доходы)
• — ежеквартальную декларацию по НДС
• — отчётность в Росстат по запросу, если ИП попало в ежегодную выборку
• — бухгалтерскую отчётность
• ИП на ОСНО, имеющие в штате наёмных работников, кроме вышеперечисленного сдают отчётность в Пенсионный фонд России по формам РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
• Индивидуальный предприниматель, работающий на упрощённой системе налогообложения (УСН) сдает следующие отчёты:
• — декларация по налогу на УСН
• — книга учёта расходов и доходов (КУДиР)
• Если у ИП на УСН есть в штате работники, то он сдаёт 6-НДФЛ по всем работникам, сведения о среднесписочной численности, отчёты РСВ, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, СЗВ-М, 4ФСС.
• При спецрежимах предприниматели сдают свои специализированные виды отчётности.

Если ИП не работает и не приносит дохода, нужна нулевая отчётность

Довольно часто случается так, что предприниматель открывает ИП и потом по каким-то своим личным причинам отказывается от ведения бизнеса.

Запомните, если вы не ведёте хозяйственную деятельность, это не значит, что можете не сдавать отчётность. Сдавать отчётность вы обязаны в сроки, установленные законом, даже если она будет нулевой.

В противном случае на вас будет наложен штраф, который за годы простоя ИП может стать очень внушительным.

Штрафы

За несданную отчетность, в том числе и нулевую, индивидуальному предпринимателю будут начислены штрафы за каждый несданный отчёт. Например, минимальный штраф за нулевую отчётность ИП на УСН – 1000 рублей, максимальный – до 30 % от суммы налога. Такая же сумма будет начислена за неотправленные формы 4ФСС.

1. Если у вас официально числятся сотрудники, то за каждую несданную форму отчётности в ПФР вам будет начислено по 500 рублей штрафа за каждого работника, а справка 6-НДФЛ вообще оценивается в 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
2. В сети масса историй, когда владелец сворачивает бизнес, не закрыв при этом ИП, и со временем сумма штрафов за несданную вовремя нулевую отчётность достигает сотен тысяч рублей.
3. Итак, давайте посмотрим, какая нулевая отчётность может быть и как её нужно оформлять и сдавать.

Нулевая отчётность ИП по НДС

Нулевую декларацию по НДС ИП обязан сдавать в те же сроки, что и другие. Сдать отчётность по НДС требуется в электронном виде. Если в декларации есть цифры даже в одном из разделов, она уже не считается нулевой. Если цифр нет, то заполнять необходимо только два раздела: титульный лист и раздел 1.

Титульный лист содержит основные реквизиты, а в разделе 1 следует указать коды ОКТМО (их можно уточнить на сайте ФНС или Росстата по ИНН) и коды бюджетной классификации (КБК), состоящие из 20 цифр. Коды бюджетной классификации каждый год устанавливаются Минфином и легко находятся на любом бухгалтерском портале.

Во всех остальных графах декларации нужно поставить прочерки. Именно прочерки, так как хоть декларация и называется нулевой, с нулями в графах ФНС её у вас не примет.

Нулевая отчётность ИП на УСН

Нулевую декларацию по УСН можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде. Сдаётся она один раз в год. Как и в ситуации с нулевой декларацией по НДС, в декларации по УСН заполняются только несколько разделов и титульный лист с основными реквизитами и контактами.

Для ИП на УСН с налоговой ставкой «Доходы» в обязательном порядке заполняются разделы 1.1. и 2.1.1. Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» обязательными для заполнения являются разделы 1.2. и 2.2.

В этих разделах указывается налоговая ставка и наличие или отсутствие у ИП наёмных работников. Все числовые значения в нулевой отчётности ИП для УСН заменяются прочерками.

Нулевая отчетность ИП по НДФЛ

Справки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ можно не сдавать, если в течение года выплат сотрудникам не было. В этом случае индивидуальный предприниматель не считается налоговым агентом, а значит и отчитываться ему не нужно.

Это не относится к форме 3-НДФЛ. Её вместе с остальными декларациями подавать нужно строго в назначенное время, даже в том случае, если в течение налогового периода ИП было закрыто.

В нулевой декларации 3-НДФД заполняется титульный лист, строки 001, 010 и 020 в первом разделе и строка 201 во втором разделе. Во всех остальных пунктах ставится прочерк.

Нулевая отчётность ИП на ЕНВД и ЕСХН

Нулевая отчётность при режиме ЕНВД может быть только в случае закрытия ИП. И сейчас такая отчётность уходит в прошлое. Единый налог на вменённый доход будет отменён с 2021 года. ИП на ЕНВД нужно будет сделать выбор пользу патентной или упрощённой системы налогообложения.

А вот для режима ЕСХН нулевая декларация предусмотрена.

Нулевая КУДиР

Сдавать нулевую КУДиР в ФНС не нужно, но документ всё равно необходимо вести. Заполнять книгу учета доходов и расходов можно как в электронном виде, так и в ручном. По окончании налогового периода книгу в электронном виде нужно будет распечатать, прошить и заверить подписью и печатью.

Нулевая КУДиР также должна быть распечатана, прошита и подписана, даже в том случае, если она состоит из титульного листа и прочерков.

Нулевая отчётность по страховым взносам

Если есть действующие трудовые или гражданско-правовые договоры с физлицами, то сдавать отчётность по страховым взносам требуется. Даже если по этим договорам не было перечислено никаких средств. При численности сотрудников до 10 человек отчётность можно подать как в бумажном, так и в электронном виде, свыше 10 человек – только в электронном.

Как и во всех остальных случаях заполняется титульный лист, сводные данные и прочерки в местах сумм страховых взносов.

Нулевая отчётность в Росстат

Индивидуальные предприниматели не сдают отчётность в Росстат на регулярной основе. Но они могут попасть в произвольную выборку. В этом случае на адрес предпринимателя придёт письмо с перечнем форм, необходимым к заполнению.

Если показателей для заполнения формы нет, то можно сдать форму с нулевой отчётностью, либо отправить в Росстат официальное письмо, в котором вы скажете, что требуемые показатели у вас отсутствуют.

Нулевая отчётность в ПФР

Для индивидуальных предпринимателей существует несколько обязательных отчётов в ПФР. Это формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Естественно, сдаются они только в том случае, если есть или был хотя бы один сотрудник, даже если договор с ним был заключён всего на один день.

Если выплат по действующим трудовым договорам в течение месяца не было, например, сотрудник находится в отпуске за свой счёт, всё равно подается форма СЗВ-М. В ней будут все необходимые сведения о застрахованном лице, но не будет сумм для расчёта.

Форма СЗВ-СТАЖ не предусматривает нулевых полей, поэтому если у вас нет информации о стаже сотрудников за период, то и сдавать её не нужно.

Сервисы для сдачи нулевой отчетности

В целом нулевую отчётность сдавать несложно. Сдать отчетность можно самому, не прибегая к помощи профессионального бухгалтера. Но, чтобы не заполнять формы деклараций вручную, лучше воспользоваться специальными программными средствами.

Например, сервис электронной отчётности Онлайн-Спринтер компании Такском поможет подготовить необходимые нулевые формы и декларации, напомнит о сроках сдачи отчётности и оперативно отправит документы в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

Подробно ознакомиться с сервисом можно по ссылке.

• Отправить
• Запинить

Нулевая отчетность ИП и ООО | Cдача нулевой отчетности (нулевой декларации) по УСН и ЕНВД

Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.

Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут.

Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации.

Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.

Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».

????

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Хочу попробовать

6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам

Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2021 года сдавали отдельно.

Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ неhttps://elba.kontur.ru/AccessControl/Registration может быть нулевым. 

Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.

Например, 15 апреля 2022 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2022 года.

Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Рсв и 4-фсс, если нет сотрудников

Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.

Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.

ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.

Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.

Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.

Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».

Видео: Нужно ли трудоустраивать директора-учредителя

СЗВ-М без сотрудников

• СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.
• Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.
• А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.

По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями.

По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.

Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.

Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.

Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.

Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников

СЗВ-ТД, когда нет сотрудников

СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.

ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено. 

Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца. 

Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.

Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД

СЗВ-СТАЖ без сотрудников

СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников. 

Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает. 

Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ». 

Статья: отчётность в ПФР за сотрудников

Нулевая бухотчётность ООО

Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.

Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.

Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».

В Эльбе есть специальный Тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.

Полезно запомнить 

Бывают нулевыми Не бывают нулевыми

Декларация по УСН Расчёт по страховым взносам 4-ФСС 6-НДФЛ	Бухотчётность ООО СЗВ-М СЗВ-ТД СЗВ-СТАЖ Декларация по ЕНВД

Статья актуальна на 19.01.2022