Налоговики уточнили нюансы оформления чеков коррекции ККТ

Налоговики уточнили нюансы оформления чеков коррекции ККТ

Из нашей статьи вы узнаете:

Рассчитывая покупателей, сотрудник может допустить ошибку при оформлении кассового чека. Также могут возникнуть вопросы из-за недостатка средств у клиента для расчета, сбоя кассы и других проблем. Итогом становится расхождение в учете ОФД, которое Федеральная налоговая служба рекомендует исправлять, выбивая чек коррекции или возврата.

Когда какой чек оформлять

Чек коррекции для ОФД выбивают когда:

Чек коррекции для ОФД выбивают когда:

  • Кассовый чек для ОФД не был пробит из-за сбоя в работе кассы либо ошибки сотрудника;
  • Поступило требование от ФНС.
Чек на возврат выбивают когда:

  • Кассир выбил неверную сумму;
  • Покупатель решил вернуть приобретенный товар;
  • В чеке обнаружена ошибка.

Как оформить чек коррекции

  • Есть два способа: «Самостоятельно», если ошибка обнаружена сотрудником магазина до налоговой, либо «По предписанию» — когда есть имеется распоряжение ФНС.
  • Делать это можно с любого кассового аппарата, принадлежащего организации.
  • Как оформить чек коррекции самому:

оформите служебную записку или акт, укажите причину неприменения ККТ, дату и номер документа, перечень расчетов, без кассы с полной расшифровкой по перечню товаров, дате продажи, цене, количеству;

сформируйте чек коррекции для ОФД с указанием реквизитов отчетного платежного документа, который необходимо исправить.

Если ошибка была обнаружена ФНС, документ необходимо передать в налоговые органы.

Когда оформлять чек коррекции или возврата

В любой день.

Если избыток или недостачу нашли во время смены, можно оформить чек до итогового отчета о её закрытии. Если документ уже сформирован, формирования последнего документ его можно оформить по открытии новой смены на следующий день.

Реквизиты подобного документа аналогичны обычному и должны включать ИНН, номер кассового аппарата, фискальный признак, систему налогообложения, адрес расчета.

Существенным отличием здесь будет отсутствие отражения перечня товара, объема и цены, так как подобный документ необходим только для налоговой службы и ОФД.

Также в нем нет QR-кода, необходимого для проверки подлинности документа покупателем или контролирующими органами.

Как оформить чек возврата

Если у вас установлена автономная ККТ, то операции проводят через меню кассы. Сам процесс оформления чека возврата проходит следующим образом:

Будет ли наложен штраф при выдаче чека коррекции в ОФД

Все действия по оформлению чеков возврата или коррекции проводят только при условии, что не была использована онлайн-касса. Соблюдение этого правила предотвратит возможный штраф со стороны налоговых служб за неприменение при расчетных операциях ККТ.

Согласно законодательству, за неиспользование онлайн-кассы, служащей для контроля ОФД полноты уплаты налогов, предусмотрен штраф, который зависит от вида нарушителя и суммы неучтенной выручки. Для ИП он составит 25–50 % от неучтенной суммы, но не менее 10 000 рублей.

Для юридических лиц ставка возрастает до 75–100 % выручки при минимальной планке в 30 000 рублей.

Если сумма неучтенных расходов по данным ОФД превысила 1 миллион рублей либо это нарушение было зарегистрировано второй раз в течение года, то налоговые службы могут остановить деятельность индивидуального предпринимателя либо юридического лица на 90 суток.

Одновременно законодательство предусматривает снятие подобных санкций при оформлении чека коррекции в ОФД при условии, что плательщик в добровольном порядке уведомил органы ФНС о неиспользовании при ведении расходных операций онлайн-кассы. Для этого должны выполняться одновременно с оформлением чека коррекции следующие условия:

5

в налоговые службы предоставлен достаточный объем данных, подтверждающих факт правонарушения и его исправления.

Для предотвращения штрафных санкций юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями сотрудники Федеральной налоговой службы выпустили дополнительные пояснения относительно последнего пункта. Согласно документу, каждый расчет, который был проведен без использования онлайн-кассы, должен учитывать требования:

  • каждый расчет должен быть отражен в чеке коррекции ОФД отдельной строкой (подобная возможность появилась в чеках, которые составлены в соответствии с форматом 1.1), а если это сделать общей суммой, то не удастся установить конкретную операцию;
  • если формат кассы не позволяет ввести каждую операцию отдельной строкой, то дополнительно в налоговые органы важно предоставить акт, где указан каждый расчет, произошедший без применения онлайн-кассы.

Предоставить акт и пояснения о проведении операции необходимо в течение трех дней после оформления чека коррекции ОФД. Если же за это время ФНС узнала о правонарушении (например, была совершена контрольная закупка или клиент самостоятельно обратился в налоговые органы), то избавиться от штрафных санкций не получится.

Особенности оформления чека коррекции

Выбивание ошибочных чеков ОФД при продаже товаров, реализации услуг, к сожалению, довольно рядовая ситуация, поэтому с необходимостью коррекции сталкиваются любая компания или индивидуальный предприниматель. Для удобства и предотвращения появления повторной ошибки в течение года оформлять возврат и коррекцию можно на любом из кассовых аппаратов, зарегистрированных на предприятии.

Кому необходима онлайн-касса и ОФД

На сегодня наличие подобной кассы ОФД, контролирующей в удаленном режиме объем выручки и, соответственно, полноту уплаты налогов, необходимо всем юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Исключением остаются следующие категории:

ИП, занимающиеся продажей театральных билетов и абонементов;

ИП, сдающие в аренду жилую недвижимость в многоквартирных домах;

ИП и юрлица, реализующие бахилы;

организации сферы образования;

организации сферы физкультуры и спорта;

организации сферы культуры и досуга;

ИП, реализующие продукцию или услуги собственного производства без привлечения наемных сотрудников (отсрочка до 1 июля 2021 года);

ТСЖ и жилищные кооперативы для приема оплаты за услуги ЖКХ и иные в рамках уставной деятельности.

К кому обратиться за помощью

Если в планах заниматься оказанием услуг, продажей различных товаров, собираетесь расширить свою деятельность, то обращайтесь в нашу компанию «Астрал». Мы продаем, внедряем и технически обслуживаем онлайн-кассы ОФД, иное программное обеспечение для ведения торговли, оказания услуг. Выбирая в качестве подрядчиков нашу компанию, вы получаете:

  1. индивидуальный подбор ПО для работы с ОФД с учетом специфики деятельности компании;
  2. доступные цены на все услуги;
  3. обучение персонала и техническое сопровождение всех продуктов;
  • поставку только сертифицированного для работы с ОФД оборудования;
  • оперативное внедрение разработок и продуктов;
  • консультирование и оперативное решение возникающих проблем.

Обращайтесь в Астрал ОФД, чтобы проще передавать фискальные данные.

Мы предоставляем аналитику, чеки по смс и доступ к собственному API — точно ничего не пропустите.

Как правильно исправить некорректные чеки: пошаговые инструкции и разъяснения ФНС

Налоговики уточнили нюансы оформления чеков коррекции ККТ

Ошибка в кассовом чеке — явление неприятное, но не фатальное. Главное — знать, как правильно исправить. Расскажем, как это сделать, чтобы избежать штрафа.

Какие ошибки в чеках встречаются чаще всего

  • Неверно указана сумма чека.
  • Неверно указан способ расчета: наличный или безналичный.
  • Из-за сбоев чек не учтен в ФНС.
  • Не совпадают даты формирования чека и фактического поступления средств.

Важно: если компания или ИП самостоятельно обнаружит ошибку в чеке, исправит ее, а после корректировки предоставит все данные, свидетельствующие о нарушении в ФНС, штрафа по ст. 14.5 КоАП не будет.

О штрафах в сфере применения ККТ вы можете прочитать в этой статье.

Как исправить ошибку в чеке

Для исправления ошибок в фискальных документах созданы отдельные операции по коррекции. Ошибку можно исправить путем формирования чека коррекции или чека возврата — это зависит от формата фискальных документов (ФФД), который вы используете.

Где можно посмотреть версию ФФД:

  1. В отчете об открытии смены. В поле «ФФД» прописаны цифры 2, 3 или 4, которые обозначают форматы фискальных документов 1.05, 1.1 или 1.2 соответственно.
  2. В личном кабинете ОФД. Можно посмотреть ФФД в личном кабинете ОФД, если оператор представляет такую возможность (например в lk.platformaofd.ru). Если нет, то следует выгрузить список всех ваших касс в Excel и выбрать отдельный столбец с названием «ФФД», в котором найдете нужную информацию, либо обратиться за разъяснениями к вашему оператору ОФД.

Платформа ОФД — надежный партнер для передачи фискальных данных в ФНС. Узнайте, как получить скидку 50%

Как исправление ошибки зависит от ФФД

Если вы используете ФФД 1.05, то, чтобы ошибка считалась исправленной, необходимо сформировать чек возврата, если вы используете ФФД 1.1 или 1.2 — чек коррекции.

Но есть условие: если при расчетах касса не применялась вообще (что является само по себе нарушением КоАП), то при использовании любого ФФД формируют чек коррекции.

Важно: неверно считать, что исправлять ошибку на следующий день поздно — это можно и нужно сделать в любой момент: в день ее допущения, через неделю или позже. Как только обнаружили ошибку, ее необходимо исправить, не дожидаясь реакции ФНС.

Что делать при использовании ФФД 1.05

При использовании ФФД 1.05 вид чека зависит от допущенной ошибки:

  • был пробит чек с ошибкой — формируется чек возврата;
  • при расчете ККТ вообще не была применена по какой-либо причине — формируется чек коррекции.
Читайте также:  Оплата в праздничные дни при сменном графике 2021

Почему при ФФД 1.05 нельзя использовать чек коррекции в любых случаях, как в других форматах фискальных данных? Потому что там просто нет такой возможности: нет необходимых реквизитов. В ФФД 1.05 отсутствуют предмет расчета и признаки расчета «Возврат расхода», «Возврат прихода». Поэтому необходимо формировать чек возврата.

Последовательность действий при обнаружении ошибки в чеке:

Шаг 1. Сначала нужно отменить ту операцию, которая была проведена с ошибкой, поэтому первым делом формируется чек возврата.

Особенности:

  • В графе «Признак расчета» указываем операцию, обратную ошибочной: отменяете чек прихода — прописываете «Возврат прихода», отменяете чек расхода — прописываете «Возврат расхода».
  • В зависимости от факта возврата денег клиенту: не возвращали — способ оплаты указываете «встречное предоставление», возвращали — указываете форму расчета (наличная или безналичная).

Шаг 2. Чтобы инспекторы ФНС легко могли понять, какой чек вы отменяете, в чек возврата нужно внести фискальный признак (ФПД или ФП) чека с ошибкой. Эти данные указываются в дополнительном реквизите чека возврата — тег 1192 (по рекомендации ФНС).

Шаг 3. Ввод остальных реквизитов чека. Они должны быть абсолютно идентичны чеку с ошибкой. Здесь мы не исправляем, а только отменяем тот чек.

Шаг 4. Формирование нового фискального документа, но уже без ошибки. Какие особенности нужно учесть:

  • одинаковые реквизиты в новом чеке и чеке возврата;
  • ошибка, допущенная в прошлый раз, должна быть исправлена;
  • в дополнительном реквизите чека (тег 1192) указан ФПД чека с ошибкой — это необходимо для нахождения пары чеков: какой чек исправляется и каким заменяется.

Шаг 5. Написание заявления в ФНС о том, что чек с ошибкой был откорректирован.

В заявлении нужно подробно рассказать об ошибке, которая была в чеке и каким образом она была исправлена. Также необходимо указать ФПД обоих чеков.

Срок подачи заявления — 3 дня с момента формирования нового корректного чека. Способ подачи заявления — через кабинет ККТ на сайте ИФНС.

Если заявления не будет, то штрафа не избежать.

Последовательность действий, если операция не была проведена через ККТ:

В этом случае при использовании ФФД 1.05 также используется чек коррекции, как и при ФФД 1.1 или 1.2. Но стоит делать все последовательно:

Шаг 1. Составление акта с перечислением всех расчетов без онлайн-кассы. В акте указывается дата, наименование товара, цена, количество и причина неприменения.

Шаг 2. Оформление чека коррекции. В нем следует указать основание для коррекции: «Самостоятельная операция» — ошибка обнаружена вами, «По предписанию» — ошибка обнаружена ФНС. Заполняется также графа «Документ для основания коррекции», в которой следует указать номер акта, составленного вами, или номер предписания ФНС.

Что делать при использовании ФФД 1.1 и 1.2

В этом случае ответ однозначен — сформировать чек коррекции.

Шаг 1. Отмена чека с ошибкой чеком коррекции. В признаке расчета указываем возврат той операции, которая была проведена с ошибкой: корректировка чека прихода, тогда ставим признак «Возврат прихода», корректировка чека расхода — «Возврат расхода».

Шаг 2. Перенос всех данных в чек коррекции, в том числе ошибочных.

Шаг 3. Чтобы у ФНС не было дополнительных вопросов по идентификации чека, необходимо в чеке коррекции указать фискальный признак (ФПД или ФП) в дополнительном реквизите чека.

Шаг 4. Прописывание тегов — то, что также существенно отличает чек коррекции от чека возврата при ФФД 1.05. Необходимо проверить и указать следующие реквизиты:

  • Тип коррекции (1173): «Самостоятельная операция» или «0» — заметили ошибку сами и корректируете, «По предписанию» или «1» — корректируете после предписания ФНС.
  • Основание для коррекции (1174): дата совершения корректируемого расчета (1178) — дата, когда отбит неверный чек; номер предписания налогового органа (1179) — если корректируете чек после предписания ФНС.

Шаг 5. Теперь приступаете к формированию нового чека коррекции уже с верными данными. В признаке расчета этого чека указывается такой признак, как был в ошибочном чеке.

Данные все идентичны чеку с ошибкой, кроме самой ошибки — ее исправляете и указываете верную информацию. В дополнительном реквизите чека указываете фискальный признак ошибочного чека, чтобы понять, какой чек исправляется.

Параметры: тип коррекции, основание и дата, — переносятся из чека коррекции, который отменял ошибку.

Согласно примечанию к ч. 15 ст. 14.5 КоАП в случае оформления чека коррекции заявление в ФНС предоставлять не нужно. Но всегда лучше перестраховаться и предоставить акт и заявление в ИФНС — так вы точно избежите штрафов. В акте перечисляются все исправляемые чеки.

Платформа ОФД — это не только оператор фискальных данных, но и удобная аналитика для развития и контроля бизнеса. Все в одном личном кабинете!

Как действовать, если не провели расчет через ККТ (ФФД 1.1 или 1.2)

  • В этом случае нужно сформировать чек коррекции и указать основание для коррекции: самостоятельно проводится коррекция или после проверки налоговой.
  • Что указывать?
  • Если ошибка обнаружена вами, то в основании указывается «Самостоятельная операция».
  • Если получено предписание от ФНС о коррекции, то верным будет основание «По предписанию».
  • Графу «Документ для основания коррекции» также нельзя оставлять пустой — указывается номер акта, составленного вами, или номер предписания ФНС.

Отдельно необходимо указать наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Все суммы, которые подвергаются корректировке, должны быть прописаны в чеке отдельной строкой. Для маркированного товара указывается вся известная информация о товаре: код маркировки, наименование предмета расчета, количество и другие обязательные реквизиты.

Эти рекомендации даются в письме ФНС от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@. В этом случае код маркировки будет выведен из оборота после передачи данных оператору.

Если эта информация не будет указана, то можно также получить штрафные санкции уже из-за нарушений в передаче сведений по маркированным товарам.

Часто задаваемые вопросы по корректировке чеков

  • В чеке коррекции нет информации о проданном товаре (ФФД 1.05). Как сформировать чек?

Согласно письму ФНС от 06.08.

2018 № ЕД-4-20/15240@ допускается сформировать в этом случае чек на общую сумму, без оформления чека на каждый расчет.

Но чтобы избежать штрафа, обязательно предоставьте в налоговую документы, которые покажут ФНС каждую продажу, сделанную без применения ККТ: акт или реестр всех товаров.

  • Не могу ввести дополнительные реквизиты чека. Как быть?

Реквизит чека (1192) действительно не является обязательным для чека, его может и не быть. Согласно приложению № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ отсутствие дополнительного реквизита по техническим причинам не будет являться нарушением. В этом случае необходимо указать фискальные признаки чеков в сопроводительных документах.

  • Покупатель в приложении ФНС видит, что чек некорректен, но через ОФД он передан. Считается ли такой чек действительным?

Чек в ФНС может быть некорректен по следующим причинам:

  • из-за неверной установки времени на кассовом аппарате;
  • другие неверные настройки кассы;
  • неточные данные, в т. ч. о товарах.

Иногда возможны сбои из-за проблемного QR-кода на чеке, тогда при повторной проверке чек становится корректен. Если же ошибка сохраняется, лучше оформить чек коррекции во избежание штрафов.

Некорректных чеков не нужно бояться — любую ошибку можно исправить. Но следить за правильностью введения данных все же необходимо.

Проверяйте, отправлены ли чеки в ФНС, через личный кабинет Платформа ОФД. Тогда вы всегда сможете исправить ошибки быстрее, чем их обнаружит ФНС.

Ошибка в чеке | Чек коррекции

  1. Главная →
  2. Новости →
  3. Ликбез

ФНС разъяснила, как действовать, если пользователь ККТ не применил кассу или применил ее, но с ошибкой.

Узнайте, когда вам необходим чек коррекции, а когда можно исправить ошибку чеком на возврат. Все зависит от версии от формата фискальных данных (ФФД), по которому касса формирует чеки (1.0, 1.05 или 1.

1).

24 августа 2018

Общий порядок действий

  1. Узнайте, какой ФФД применяется на вашей кассе. Для этого в личном кабинете ОФД перейдите в раздел «Кассы» и нажмите на ссылку «Список касс в xls». Откроется таблица с данными ККТ: в столбце «ФФД» указана версия формата, по которому касса формирует документы.
  2. Если при расчете вы не применили ККТ — сформируйте чек коррекции (формат ФФД не важен).

  3. Если в чеке есть ошибка:
    • для ФФД 1.0 и 1.05 — сделайте простой чек, но с «обратным» признаком расчета (согласно методическим рекомендациям ФНС). Т.е. при исправлении чека на «Приход» нужно сделать чек «Возврат прихода» и т.д. Это исключение продлится, пока не начнет действовать ФФД 1.1 — тогда для касс с ФФД 1.0 и 1.05 также нужно будет формировать чек коррекции.
    • для ФФД 1.1 — исправьте ошибочный чек чеком коррекции.

Чек коррекции позволяет избежать штрафа за неприменение ККТ или применение ККТ с ошибками.

Обратите внимание, что формировать чек коррекции разрешается на любой кассе, а не обязательно на той, где был совершен некорректный расчет или которая не была применена.

А теперь разберем подробнее алгоритмы действий в той или иной ситуации.

При расчете не применили кассу — делаем чек коррекции

Версия ФФД 1.0 или 1.05

В этом случае вам следует поступить так:

  1. Составьте акт в произвольной форме, где перечислите каждый расчет, произведенный без ККТ, там же надо указать дату, наименование товара, его цену, количество и стоимость, а также причину, по которой касса не была применена. Присвойте акту номер и дату.
  2. Сформируйте чек коррекции:
    • укажите признак расчета «Приход», если кассу не применили при приеме денежных средств, или «Расход», если кассу не применили во время выплаты средств, например при приеме металлолома, или во время возврата товара.
    • укажите основание для коррекции:
      • «самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами, или «по предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить;
      • номер документа-основания для коррекции (то есть номер акта или предписания ФНС);
      • дату документа-основания для коррекции.
Читайте также:  Как проверить судимость человека через интернет по имени и фамилии в 2021 году

Версия ФФД 1.1

В этой ситуации сформируйте чек коррекции, где укажите:

  • признак расчета «Приход», если кассу не применили при приеме денежных средств, или «Расход», если кассу не применили во время выплаты средств (например, при приеме металлолома);
  • основание для коррекции:
    • «самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами, или «по предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить;
    • номер предписания ФНС;
    • дату совершения нарушения.
  • наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с приказом ФНС России от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@.

При этом каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в чеке коррекции отдельной строкой.

В чеке есть ошибка

Версия ФФД 1.0 и 1.05

К примеру, был сформирован чек, где неверно указан НДС. Ваши действия следующие:

  1. Сформируйте чек «Возврат прихода», идентичный ошибочному. В чеке рекомендуется указать фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Способ оплаты рекомендуется выбрать «Встречным представлением» — это значит, что при возврате деньги клиенту не возвращали.
  2. Сформируйте корректный кассовый чек с признаком расчета «Приход». В чеке рекомендуется указать фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Это нужно, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки. Способ оплаты рекомендуется указать «Встречным представлением» — это значит, что при исправлении ошибки деньги от клиента не получали.

Версия ФФД 1.1

Кассир должен совершить следующие действия:

  1. Сформируйте чек коррекции «Возврат прихода», идентичный ошибочному. В чеке рекомендуется указать фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека».
  2. Сделайте правильный чек коррекции на «Приход» и в нем также укажите фискальный признак некорректного документа. Это нужно, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки.

Для справки: нормативная база

Понятие «чек коррекции» описывают четыре документа:

  • Закон 54-ФЗ — регламентирует, когда нужно применять чек коррекции;
  • Приказ ФНС ММВ-7-20/229@ — специальный документ, который содержит информацию о реквизитах чека коррекции;
  • КоАП РФ (примечание к ст. 14.5) — закрепляет за пользователем ККТ право избежать штрафа с помощью чека коррекции;
  • Письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240 «Об особенностях формирования кассового чека коррекции» — методические рекомендации, которые описывают, в каких случаях нужно формировать чек коррекции, а в каких — обычный чек. Как соответствовать требованиям, указанным в Письме ФНС, читайте выше — в пошаговых алгоритмах.

Подробнее об исправлении ошибок в чеке читайте в статье на Контур.Журнале.

Закажите фискальный накопитель в зависимости от вида бизнеса

Контур.Маркет поддержал общепит, отключенный от POS‑системы Poster

До конца марта заведения бесплатно могут подключить все возможности Контур.Маркета на три месяца, чтобы быстро возобновить продажи, учет ингредиентов и работу с ЕГАИС, ФГИС «Меркурий» и маркировкой.

Специалисты Контура тоже бесплатно помогают с переносом номенклатуры и другой первичной настройкой, чтобы бизнес снова мог работать на кассе.

Бесплатный период действует три месяца для новых клиентов Маркета.

Контур.ОФД подсветит кассы, которые пора продлить

Если на кассе истек срок обслуживания, ОФД перестанет принимать от нее документы и передавать их в налоговую. Если касс много, бывает сложно отследить, какую именно пора продлить. Чтобы упростить оплату, в личном кабинете Контур.ОФД появились специальные маркеры.

Как Контур.ОФД поможет заполнить декларацию УСН

Началась горячая пора — сдача отчетности. Организации на упрощенке должны отправить налоговую декларацию не позднее 31 марта 2022 года, а ИП — не позднее 4 мая 2022 года. Тем, кто работает на УСН Доходы, в отчете нужно указать налоговую базу, а именно доходы, чтобы с них рассчитать налог. Если все продажи и возвраты проводятся через кассу, данные о доходах можно найти в личном кабинете ОФД.

Чеки возврата и коррекции — оформляем правильно

Покупатель вправе вернуть или обменять не подошедший или бракованный товар. Клиент может отказаться от услуги или не принять результаты выполненной работы. При этом магазин или сервис обязаны вернуть деньги клиенту — акт сопровождается чеком возврата.

В течение рабочей смены могут случаться сбои оборудования, которые приводят к невозможности его применения. Операторы иногда ошибаются и вносят в кассу некорректные сведения.

Если оборудование по каким-то причинам используется с нарушениями закона, рано или поздно это зафиксирует налоговый инспектор.

В таких ситуациях на онлайн-кассе оформляются чеки коррекции, в том числе по требованию регулятора.

Сегодняшняя публикация посвящена подробному разбору всех упомянутых случаев. Расскажем, когда и как правильно оформлять чеки возврата и коррекции. В конце статьи — «вкусняшка»: ссылка на полный перечень реквизитов.

Техническое сопровождение кассы на 12 месяцев. Удаленно!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Чек коррекции или возврата: какой из них и когда оформлять

Если при расчете с покупателями допущены ошибки — кассиром или из-за технического или программного сбоя кассы — возникают расхождения в учете. Их нужно исправлять — в противном случае предпринимателя или организацию оштрафуют налоговики. Для устранения расхождений в учете пробиваются чеки:

Возврата Коррекции
Расчет с покупателем не был зафиксирован на онлайн-кассе из-за сбоя оборудования или ошибки оператора Обнаружена ошибка (к примеру, некорректно указана ставка НДС)
ФНС России прислала соответствующее предписание Клиент вернул продукт или хочет его обменять
Кассир пробил ошибочный чек — нужно сделать возврат по онлайн-кассе

Важно! Чтобы исправить ошибку корректировкой, необходимо использовать фискальный накопитель с ФФД 1.1. На ККМ с ФН 1.05 нужно в любом случае провести операцию возврата, а чек оформить заново.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса! Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Как сделать чек возврата

Клиенты возвращают или обменивают товары сравнительно часто (к счастью, кассиры ошибаются реже). Это — самая распространенная ситуация, требующая оформления чека возврата: рассмотрим, как его сделать.

Оформление

На кассе формируется обычный документ, но с признаком расчета «возврат прихода» (см. ст. 4 ФЗ № 54). Его нужно пробить и вручить клиенту: не важно, когда проводится операция, — в день покупки или в любой другой. Алгоритм действий:

  1. Клиент пишет заявление на возврат продукции, отказ от услуги или работы. В него необходимо внести паспортные данные составителя. Еще указать наименование изделия, работы или услуги; причину возврата или отказа, номер «первички».
  2. Магазин принимает заявление.
  3. Кассир оформляет документ с соответствующим признаком расчета.

Важно! Если клиент вернул маркированное изделие, необходимо отсканировать идентификатор DataMatrix (при наличии — см. ПП РФ № 174 от 21.02.2019).

  1. Магазин возвращает деньги. Если покупка оплачивалась банковской картой, средства начисляют на привязанный к ней счет. Наличные в таком случае не выдают. Если карта, которой клиент оплачивал покупку, больше не действует, магазин переводит деньги на другую. За изделие, приобретенное за наличные средства, возвращают деньги из кассы. Сделать перевод на банковскую карту тоже можно. Если наличных в денежном ящике недостаточно, их сперва вносят в кассу, а потом вручают клиенту.
  2. Сотрудник магазина заполняет товарную накладную. Форма произвольная (разрабатывается руководством торговой точки).

Частичный возврат или обмен

Клиент приобрел три пары обуви, а вернуть (или обменять) решил только одну. Кассир делает корректировку с соответствующим признаком расчета только на изделие, возвращаемое в магазин.

Оплаченный, но частично предоставленный сервис (или выполненную, но не принятую полностью работу) проводят точно так же — в строке с суммой указывают, сколько денег клиент получит обратно.

При частичном обмене отличается «способ оплаты»:

  1. В соответствующей строке указывают «встречное предоставление».
  2. Формируют еще один чек — с признаком расчета «приход». Указывают наименование товарной позиции, которую заменяют. В строке «способ оплаты» — «встречное предоставление».

Товар вернули после предоплаты

Даже если магазин пробивал два чека — на предоплату и на ее зачет — для оформления возврата все равно потребуется только один. Признак «способ расчета» зависит от момента проведения операции:

  1. Клиент отказался от изделия, полностью за него расплатившись. Фиксируется полный расчет, а в строке «сумма» — полная стоимость покупки.
  2. Клиент отказался от товара с частичной оплатой, например, приобретенного в кредит (с первоначальным взносом). В строке «сумма расчета» указывается полная стоимость покупки. «Способ оплаты» — «частичный расчет и кредит». В строке «сумма оплаты» — размер внесенного клиентом взноса. Остаток кассир указывает в поле «сумма в кредит».

Возвращаемый товар был оплачен сертификатом

В признаке «способ…» ответственное лицо указывает «полный расчет». В строке «сумма…» — итоговую стоимость. Форма оплаты — наличными или «по безналу» — в зависимости от того, каким способом магазин возвращает клиенту деньги.

Читайте также:  Счет 01 в бухгалтерском учете — основные средства в 2021

Клиент возвращает товар с оплаченной доставкой

Если по условиям торговой точки затраты на доставку не возмещаются (что, как правило, и происходит), при приходе и изделие, и услуга проводятся отдельными позициями, а при возврате — только товар и его конечная цена.

Клиент вернул продукт с маркировкой

Если идентификатор утрачен, код товара можно не указывать (см. Постановление Правительства № 174 от 21.02.2019). Сохранившийся маркировочный код кассир сканирует и добавляет в чек на возврат продукции, за которой он закреплен.

Обучим работе на онлайн-кассе. С нуля!

Оставьте заявку и получите консультацию.

Что такое чек коррекции на онлайн-кассе

Согласно п. 4. ст. 4.3 ФЗ № 54, чек коррекции — документ, который ответственный сотрудник оформляет на онлайн-кассе:

  • если необходимо изменить внесенную ранее информацию о расчетах с покупателем;
  • если применение оборудования было невозможно в связи с техническим или программным сбоем;
  • если кассу использовали с нарушениями действующего законодательства РФ.

Документ пробивают строго между отчетами об открытии или закрытии смены!

Как сделать чек коррекции

ФНС России приводит несколько основных правил, как сделать чек коррекции:

  1. Оформить можно в любой день.
  2. Если оператор самостоятельно выявил факт неприменения кассового аппарата, он имеет право сформировать корректировочный документ до отчета о закрытии смены.
  3. При обнаружении излишков денежных средств после отчета о закрытии смены, нужный чек можно создать на следующий день. Оформить его после открытия смены.

Важно!

Когда используется чек коррекции и как правильно его пробить

Что делать, если в кассе обнаружилась недостача или, напротив, избыток денежных средств? Вероятно, кто-то из продавцов допустил ошибку, пробивая товар: указал неправильную стоимость, перепутал нал с безналом или просто забыл про чек. А налоговая только и ждет повода, чтобы оштрафовать на немаленькую сумму, исчисляемую десятками тысяч рублей. Как избежать этого наказания?

Именно для таких ситуаций существует чек коррекции. Он помогает предпринимателям самостоятельно исправлять ошибки в расчетах, предотвращая штрафные санкции. Рассмотрим, как правильно пробить чек коррекции и избежать наказания за нарушения при работе с контрольно-кассовой техникой?

Использование чека коррекции: законодательная база

Федеральный закон №54 от 22.05.2003 г. гласит: предприниматели и организации, нарушившие законодательство в сфере применения контрольно-кассовой техники, обязаны пробить чек коррекции. Под действие закона подпадают любые случаи нарушений: работа без кассового аппарата вовсе, неверно пробитый чек и пр.

Статья 14.5 Кодекса об административных правонарушениях дополняет: лицо, заявившее в налоговый орган о том, что оно обнаружило нарушения в своей работе, может избежать административной ответственности за эти нарушения. Штраф будет отменен при соблюдении следующих условий:

  1. Юрлицо должно самостоятельно обнаружить свое правонарушение и заявить о нем в налоговую инспекцию, которая, в свою очередь, не должна знать об этом нарушении до самого момента получения заявления. То есть если налоговая обнаружит ошибки раньше самого предпринимателя, избежать штрафа не удастся.
  2. Юрлицо должно самостоятельно исправить свои нарушения, пробив чек коррекции. Соответственно, без такого чека избежать наказания также не получится.
  3. Юрлицо должно подать в налоговую инспекцию подробные, исчерпывающие пояснения о факте правонарушения. Это необходимо для того, чтобы налоговики могли достоверно установить обстоятельства и причины нарушения.

Если предприниматель выполнит каждый из этих пунктов, административная ответственность с него будет снята.

Обратите внимание

Штрафы за нарушения в работе контрольно-кассовой техники довольно внушительные:

  • для индивидуальных предпринимателей – от 10 тысяч рублей;
  • для юридических лиц – от 30 тысяч рублей.

Срок исковой давности по таким делам составляет целый год. То есть в течение года налоговая инспекция может прийти на предприятие, проверить его на наличие ошибок в чеках и оштрафовать в случае их обнаружения.

Перечень самых распространенных ошибок, которые нужно исправлять чеком коррекции

Чаще всего предприниматели нарушают законодательство в сфере применения кассовой техники по незнанию. Зачастую бизнесмены оказываются не в курсе последних нововведений и законодательных изменений. Так, многие из них до сих пор не знают, что в онлайн-кассе должны отражаться все безналичные платежи от физических лиц. Ведь эта норма была введена сравнительно недавно.

Налоговики активно пользуются тем, что незнание закона не освобождает от ответственности, и нещадно штрафуют проштрафившихся предпринимателей.

Поэтому во всех случаях нарушений, даже если юрлицо просто не знало, что нужно создать чек, следует запастись чеками коррекции, исправляющими эти ошибки.

Это позволит предпринимателю в будущем избежать ответственности за недостачу или избыток средств.

А вот как выглядит ТОП-3 ситуаций, в которых необходим чек коррекции:

  • указание неправильной цены продукта в чеке;
  • неверный тип платежа: наличный вместо безналичного или наоборот;
  • отсутствие квитка по какой-либо операции.

Как правильно сформировать чек коррекции?

6 августа 2018 года налоговая инспекция издала подробное письмо, в котором описала правильное оформление чека коррекции:

  1. Во-первых, порядок выдачи корректирующего чека зависит от того, каков формат фискальных документов у кассового аппарата: 05 или 1.1.
  2. Во-вторых, этот порядок зависит от типа кассового аппарат: его марки, модели, набора функций.

В качестве примера рассмотрим процедуру выпуска чека коррекции на популярном кассовом аппарате «Атол-90Ф». Она включает в себя шесть пунктов:

  • клавиша Х;
  • выбор типа чека (коррекция);
  • клавиша ВВ;
  • ввод суммы коррекции;
  • клавиша ВВ;
  • клавиша ИТ (закрытие операции).

Каким набором клавиш пробивается чек коррекции на вашем конкретном аппарате, следует уточнить у службы техподдержки.

Какие реквизиты указываются в чеке коррекции

«Признак расчета»:

1 – Приход – при внесении денег в кассу;

3 – Расход – при изъятии денег из кассы.

«Тип коррекции»

0 – если коррекция выполняется самостоятельно;

1 – если коррекция выполняется по предписанию.

«Основание для коррекции»

Номер и наименование документа, обосновывающего коррекцию. Это может быть акт, пояснительная записка или другая бумага, описывающая расхождение в платежах.

Также в чеке указываются три суммы: сумма расхождения, которую нужно выровнять, сумма по налу и сумма по безналу. Обязательно проставляется дата выпуска квитанции.

Как выбить чек коррекции: пошаговая инструкция

При обнаружении недостачи или избытка средств в кассе продавец первым делом должен составить акт или пояснительную записку с исчерпывающим описанием проблемы. Затем такой же документ составляется на сам чек коррекции. Реквизиты этой бумаги будут указаны в квитанции.

После этого продавец приступает собственно к формированию чека коррекции. Процедура выпуска подробно описана выше. Затем останется только передать сведения о коррекции в местную налоговую инспекцию – и процедуру исправления можно считать завершенной. ФНС оперативно примет решение и, скорее всего, освободит предприятие от административной ответственности.

Чек коррекции или чек возврата? Плюсы и минусы

Многие бухгалтеры опасаются использовать чеки коррекции, поскольку считают, что они являются определенным звоночком для налоговой инспекции: мол, это предприятие нужно взять на карандаш. Они советуют коллегам использовать для исправления ошибок не чеки коррекции, а чеки возврата.

Действительно, в определенных ситуациях можно обойтись возвратным чеком – например, когда кассир сразу заметил свою ошибку: неправильно указанную стоимость или не тот тип расчета.

В этом случае продавец должен сразу же оформить чек возврата с признаком расчета «возврат прихода». После этого он выбивает новый, корректный чек, и отдает покупателю оба квитка – и возвратный, и корректный.

Ошибочный чек покупателю не отдается, однако информация о нем сохраняется в системе.

ВАЖНО! Обойтись чеком возврата можно только в тех случаях, когда ошибка была обнаружена сразу или когда покупатель сам попросил отменить оплату. Если же нарушение заметили только в конце смены или какого-то чека вообще не обнаружилось, придется оформить именно чек коррекции.

Обычно налоговые органы спокойно реагируют на самостоятельное исправление ошибок, если предприятие не скрывает их от инспекции. На особый контроль таких бизнесменов тоже не берут.

А вот если предприниматель попытается скрыть факт ошибки, а налоговая его обнаружит – это обернется не только штрафом, но и особым вниманием налоговиков в будущем.

Поэтому использовать чеки коррекции лучше всегда, когда есть сомнения в правильности платежей.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *