Малый бизнес и пенсионеры получат отсрочку по налоговым и кредитным долгам

В начале июля 2020 года в Государственной Думе России был принят законопроект о предоставлении рассрочки по кредитной задолженности, которую взыскивают с помощью приставов. Из-за коронавируса отсрочкой по долгам на 2 года теперь будут обладать:

малый бизнес;
средний бизнес;
пенсионеры — для них эта услуга предоставляется, если задолженность не больше 1 000 000 рублей.

Подробно рассмотрим, как можно воспользоваться такой услугой, и какие документы для этого понадобятся.

Рассрочка пенсионерам: условия предоставления

Государство решило поддержать должников из-за эпидемии коронавирусной инфекции. Пожилому человеку очень трудно прожить на пенсию, когда с него еще и взыскивают задолженность. Новые условия для рассрочки:

максимальная кредитная задолженность — 1 000 000 рублей;
размер пенсии не должен превышать два региональных прожиточных минимума;
у должника не должно быть недвижимости в собственности, кроме собственного дома.

Взыскание кредитного долга при этом должно начаться не позднее 01.10.2020 года.

Если отсутствует задолженность, которая взыскивается с помощью приставов, то в рассрочке будет отказано. Кроме того, такая услуга не распространяется на:

обязательствам перед компаниями и частными лицами;
налогам;
долгам за коммуналку.

Получаем отсрочку по кредиту: какие документы пенсионер должен предоставить

Чтобы получить рассрочку, необходимо предоставить:

заполненное заявление, в котором потребуется написать номера исполнительных производств;
паспорт;
план по погашению долгов;
справку из Пенсионного Фонда о размере начисляемой пенсии.

Графику погашения долга необходимо уделять пристальное внимание. Его вы составляете самостоятельно. Общий период рассрочку иногда бывает до 2-х лет. Вся сумма долга разделяется на количество месяцев просрочки. Установленный график ни в коем случае нельзя нарушать.

Рассрочка по долгу: где и как её получить пенсионеру

Все документы пенсионер подает в филиал ФССП, в котором происходит исполнительное производство. Если все перечисленные выше условия соблюдены, то пристав издает постановление, в котором указывает, на сколько предоставляется рассрочка. После этого он по почте отправляет копию документа должнику и взыскателю.

Сроки рассрочки по долгам

Опубликован Закон о рассрочке погашения долгов малого и среднего бизнеса, а также пенсионеров КонсультантПлюс

20 июля опубликован и вступил в силу закон об особенностях исполнительного производства и возврата долгов в период коронавируса. Субъекты МСП из наиболее пострадавших отраслей могут получить рассрочку на сумму не больше 15 млн руб., а пенсионеры – не выше 1 млн руб. Рассмотрим новшества подробнее.

Общие правила рассрочки

Рассрочку обязаны предоставить, если исполнительное производство возбуждено по документу, предъявленному до 1 октября 2020 года (ч. 4 ст. 1 Закона).

Рассрочку можно получить только один раз, обратившись к судебному приставу-исполнителю. К заявлению нужно приложить график погашения задолженности, которую следует выплачивать ежемесячно в равных долях. При нарушении графика рассрочку отменят, а исполнительное производство будет проходить в общем порядке (ч. 5 ст. 1, а также ч. 1 и 3 ст. 2 Закона).

Во время рассрочки судебный пристав не вправе применять меры принудительного исполнения, за исключением ареста имущества. При этом ранее наложенные ограничения сохраняются, кроме обращения взыскания на деньги, находящиеся на счетах в кредитных организациях (ч. 2 ст. 2 Закона).

Должникам в данный период запрещено выдавать поручительства и гарантии, а также отчуждать или обременять свое имущество (ч. 5 ст. 1 Закона).

Условия рассрочки для малого и среднего бизнеса

На новую меру поддержки могут рассчитывать компании и ИП, если они:

были включены в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года;
осуществляли по данным ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года основной вид деятельности в наиболее пострадавших отраслях.

Исключение составляют должники, к которым применен мораторий на банкротство (ч. 2 и 3 ст. 1 Закона).

Рассрочку можно получить в отношении требований имущественного характера на сумму не больше 15 млн руб. Это право не распространяется на требования:

возместить вред здоровью, а также вред в связи со смертью кормильца;
компенсировать Моральный вред;
выплатить выходные пособия;
оплатить труд работников (в т.ч. бывших);
выплатить вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности.

Период рассрочки не должен превышать 12 месяцев и заканчиваться позже 1 августа 2021 года (ч. 1 ст. 2 Закона).

В это время юрлицам и ИП могут запретить госрегистрацию прав на имущество (ч. 2 ст. 2 Закона). Кроме того, компании не вправе выплачивать дивиденды и другие платежи по эмиссионным ценным бумагам, доходы по долям (паям). Запрещено и распределять прибыль между учредителями (участниками) юрлица (ч. 5 ст. 1 Закона).

Условия рассрочки для пенсионеров

Воспользоваться новой мерой поддержки могут граждане, получающие пенсии по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца, если соблюдены следующие условия:

совокупный размер пенсий меньше 2 МРОТ;
нет других доходов и недвижимости (кроме единственной пригодной для постоянного проживания).

Рассрочку обязаны дать только в отношении долгов по кредиту (займу), не превышающих в сумме 1 млн руб. Выплатить долг Гражданин должен максимум в течение 24 месяцев, но не позднее 1 июля 2022 года (ч. 3 ст. 2 Закона).

Коллекторы не могут осуществлять деятельность по возврату долга, погашение которого рассрочено (ч. 4 ст. 2 Закона).

Ограничения исполнительных действий в отношении всех граждан

Для всех должников-граждан ввели послабление, не связанное с рассрочкой.

По 31 декабря 2020 года включительно приставы не могут, в частности, арестовать и изъять Движимое имущество должника, находящееся по месту его жительства. Ограничение не касается ТС (автомобилей, мотоциклов, мопедов, трициклов и квадрициклов, самоходных машин).

Вместе с тем до этого же дня включительно могут запретить госрегистрацию прав на имущество.

Эти правила не распространяются на исполнение судебного акта, содержащего требование арестовать имущество должника (ч. 5 ст. 2 Закона).

Документ: Федеральный закон от 20.07.2020 N 215-ФЗ «Об особенностях исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, а также возврата просроченной задолженности в период распространения новой коронавирусной инфекции»

Больше материалов по коронавирусу и антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс. Зарегистрируйся и получи пробный доступ

Бизнесменам и пенсионерам разрешили взять отсрочки по долгам

Кредитные каникулы для пенсионеров продлятся два года, для бизнесменов — год Екатерина Сычкова © URA.RU

Госдума РФ в окончательном (третьем) чтении приняла законопроект «Единой России» о защите имущества и средств пенсионеров и бизнеса, пострадавшего от пандемии. Инициатива позволяет пожилым людям и предпринимателям получить рассрочку по выплате кредитов, страховых взносов и займов.

«Мы ввели исполнительные каникулы вслед за кредитными и налоговыми для наиболее пострадавших в условиях пандемии категорий граждан. Норма позволит снять остроту для абсолютного большинства пенсионеров-должников. Совокупный объем их задолженности составляет порядка 330 миллиардов рублей», — рассказал замсекретаря генсовета «Единой России», один из авторов законопроекта Александр Хинштейн.

Для пенсионеров, не имеющих иных источников дохода, кроме пенсии в размере менее двух МРОТ, закон предусматривает рассрочку по долгам до миллиона рублей на два года.

Владельцам малого и среднего бизнеса предлагается давать рассрочку по долгам до 15 миллионов на срок до года. При этом закон запрещает приставам и коллекторам взыскивать имущество должников до 31 декабря 2020 года. Получить рассрочку можно во внесудебном порядке.

Для этого достаточно написать заявление приставу-исполнителю, который в течение трех дней запустит процедуру.

«К третьему чтению мы скорректировали и расширили перечень долгов. Теперь рассрочку можно получить на все обязательные платежи, за исключением требований по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, зарплаты и морального вреда», — подытожил Хинштейн.

Принятый депутатами законопроект продолжает череду социально значимых инициатив «Единой России», направленных на поддержку граждан и бизнесменов, которые пострадали от пандемии коронавируса. Ранее фракция предложила закон о кредитных каникулах — заемщик может рассчитывать на отсрочку платежей по потребительскому кредиту на полгода, если его доходы за прошедший месяц упали на треть и более.

Также единороссы предложили увеличить максимальную сумму ипотеки для получения кредитных каникул. Раньше порог составлял 1,5 миллиона рублей и распространялся на 30% заемщиков. Теперь эта сумма увеличена до 2 или 4,5 миллиона рублей в зависимости от региона.

«Мы сочли необходимым увеличить максимальный порог ипотечного займа для того, чтобы граждане, взявшие большие суммы в Кредит на покупку жилья, также могли уйти на кредитные каникулы.

Наша задача — помочь как можно большему числу людей в случае, если они попадут в сложное финансовое положение», — объяснял инициативу секретарь генсовета «Единой России» Андрей Турчак.

Также партия добилась реализации поручений президента России Владимира Путина, касающихся поддержки семей с детьми.

В частности, с 1 июня в России в два раза вырос минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком до 1,5 лет — с 3 375 рублей до 6 751 рубля. Тем, кто остался без работы во время декрета, пособия увеличат с 6 000 рублей до 13 503 рублей.

По инициативе «Единой России» единовременную выплату в 10 000 рублей за каждого ребенка не могут взыскать в счет долгов родителей.

Кроме этого, кабмин поддержал инициативу единороссов распространить меры поддержки бизнеса на социально ориентированные НКО. Речь идет о выплатах в размере МРОТ на каждого сотрудника некоммерческого объединения, а также о льготном кредитовании и кредитных каникулах. При этом в регионах сохранится объем закупок у социально значимых НКО.

В ближайшее время Госдума также рассмотрит пакет поправок «Единой России» в Трудовой Кодекс, регламентирующих удаленную занятость. А в настоящее время депутаты изучают законопроект, обеспечивающий неприкосновенность прожиточного минимума при взыскании долгов. В каждом районе он свой, но его сумма не может быть ниже минимального размера оплаты труда — это 12 130 рублей.

Если вы хотите сообщить новость, напишите нам

Оперативные новости России и Урала — в telegram-канале «URA.RU» и с доставкой в вашу почту — обзор самых важных сообщений.

Госдума РФ в окончательном (третьем) чтении приняла законопроект «Единой России» о защите имущества и средств пенсионеров и бизнеса, пострадавшего от пандемии. Инициатива позволяет пожилым людям и предпринимателям получить рассрочку по выплате кредитов, страховых взносов и займов.

Совокупный объем их задолженности составляет порядка 330 миллиардов рублей», — рассказал замсекретаря генсовета «Единой России», один из авторов законопроекта Александр Хинштейн. Для пенсионеров, не имеющих иных источников дохода, кроме пенсии в размере менее двух МРОТ, закон предусматривает рассрочку по долгам до миллиона рублей на два года.

Для этого достаточно написать заявление приставу-исполнителю, который в течение трех дней запустит процедуру. «К третьему чтению мы скорректировали и расширили перечень долгов. Теперь рассрочку можно получить на все обязательные платежи, за исключением требований по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, зарплаты и морального вреда», — подытожил Хинштейн.

Ранее фракция предложила закон о кредитных каникулах — заемщик может рассчитывать на отсрочку платежей по потребительскому кредиту на полгода, если его доходы за прошедший месяц упали на треть и более. Также единороссы предложили увеличить максимальную сумму ипотеки для получения кредитных каникул.

Раньше порог составлял 1,5 миллиона рублей и распространялся на 30% заемщиков. Теперь эта сумма увеличена до 2 или 4,5 миллиона рублей в зависимости от региона. «Мы сочли необходимым увеличить максимальный порог ипотечного займа для того, чтобы граждане, взявшие большие суммы в кредит на покупку жилья, также могли уйти на кредитные каникулы.

Наша задача — помочь как можно большему числу людей в случае, если они попадут в сложное финансовое положение», — объяснял инициативу секретарь генсовета «Единой России» Андрей Турчак. Также партия добилась реализации поручений президента России Владимира Путина, касающихся поддержки семей с детьми.

По инициативе «Единой России» единовременную выплату в 10 000 рублей за каждого ребенка не могут взыскать в счет долгов родителей. Кроме этого, кабмин поддержал инициативу единороссов распространить меры поддержки бизнеса на социально ориентированные НКО. Речь идет о выплатах в размере МРОТ на каждого сотрудника некоммерческого объединения, а также о льготном кредитовании и кредитных каникулах. При этом в регионах сохранится объем закупок у социально значимых НКО. В ближайшее время Госдума также рассмотрит пакет поправок «Единой России» в Трудовой кодекс, регламентирующих удаленную занятость. А в настоящее время депутаты изучают законопроект, обеспечивающий неприкосновенность прожиточного минимума при взыскании долгов. В каждом районе он свой, но его сумма не может быть ниже минимального размера оплаты труда — это 12 130 рублей.

Отсрочка и рассрочка по налогам: как погасить долг перед бюджетом, если не хватает денег

Эксперты:

Артем Сергеевич Балюра, начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Свердловской области;
Наталья Сергеевна Данилова, начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Челябинской области.

Что такое рассрочка и отсрочка по налогам

Организации, индивидуальные предприниматели и физические лица могут уплатить налоги, сборы и страховые взносы позже, если на это есть достаточные основания. Изменение срока возможно в двух формах:

рассрочка — для погашения задолженности разрабатывают график платежей, в котором устанавливают суммы и сроки уплаты налогов и процентов по ним;
отсрочка — срок уплаты налога переносят на более поздний, при его наступлении нужно единовременно погасить сумму отсроченного платежа и процентов, начисленных за это время.

Наталья Данилова, УФНС России по Челябинской области: «Срок, на который можно получить отсрочку или рассрочку, зависит от вида налога и бюджета, в который поступает Налог. По налогам и сборам в региональные и местный бюджет — на срок не более одного года, по федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет, и страховым взносам — на срок не более трех лет».

Кто может получить отсрочку или рассрочку

Как отмечает Артем Балюра, УФНС России по Свердловской области, «отсрочка или рассрочка по уплате налогов, сборов, страховых взносов может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка».

Все основания, по которым бизнес может получить отсрочку или рассрочку, перечислены в п. 2 ст. 64 НК РФ:

Получен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
Выполнен и не оплачен государственный или муниципальный заказ;
Бюджет не предоставил или задержал финансирование;
При единовременной уплате налога возникает угроза банкротства;
Деятельность носит сезонный характер (см. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.04.1999 № 382);
Вы импортируете товары и претендуете на отсрочку или рассрочку налогов, предусмотренных таможенным законодательством (ст. 59 ТК ЕАЭС);
В ходе налоговой проверки доначислены налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы, но их нет возможности погасить за раз.

По основанию из п. 7 ФНС может предоставить только рассрочку по уплате налога на сумму, не превышающую стоимость чистых активов, и только под банковскую гарантию. Отсрочка невозможна.

Список оснований исчерпывающий, но субъекты РФ и муниципальные образования могут предусмотреть дополнительные основания для отсрочки или рассрочки.

Любое из обстоятельств для отсрочки или рассрочки нужно подтвердить. Это непросто.

Например, чтобы определить, угрожает ли компании банкротство при единовременной уплате налога, проводится финансовый анализ по методике, утвержденной приказом Минэкономразвития от 26.06.2019 № 382.

Как отмечает Артем Балюра, УФНС России по Свердловской области, «целесообразно, если налогоплательщик сам проведёт такой анализ, прежде чем подавать заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки».

Если хотите получить рассрочку по доначисленным в ходе налоговой проверки платежам, нужно проходить еще по нескольким критериям (п. 5.1 ст. 64 НК РФ):

организация или ИП зарегистрированы не меньше одного года;
в отношении налогоплательщика не возбуждена Процедура банкротства;
организация не находится в процессе ликвидации или реорганизации;
организация или ИП в состоянии погасить доначисления по проверке в течение срока, на который дана рассрочка;
налогоплательщик не обжаловал решение налоговой проверки, по которому обнаружены недоимки, начислены штрафы и пени.

От доли доначислений зависит срок рассрочки, ее дадут на следующий период:

на срок до года, если сумма доначислений составляет менее 30 % по отношению к выручке от реализации за год, предшествующий вступлению в силу решения налоговой проверки;
на срок до трех лет, если сумма доначислений составляет 30 % и более по отношению к выручке от реализации за год, предшествующий вступлению в силу решения налоговой проверки.

Кому отсрочку и рассрочку не дадут

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд случаев, в которых отсрочку получить точно не удастся (ст. 62 НК РФ):

В отношении налогоплательщика возбуждено уголовное дело по налоговым преступлениям;
В отношении налогоплательщика ведут производство по делам о налоговом или административном правонарушении;
Налогоплательщика подозревают в переносе платежа с недобросовестными целями: заняться обналом, скрыть имущество или уехать из страны;
Налогоплательщик нарушил условия, на которых ранее получал рассрочку, отсрочку или инвестиционный кредит. Если это произошло менее, чем за три года до подачи нового заявления;
Заявлен перенос срока уплаты налога на прибыль организации по консолидированной группе налогоплательщиков;
Заинтересованное лицо является налоговым агентом (п. 9 ст. 61 НК РФ).

Какую сумму налога можно взять в рассрочку или отсрочку

Данилова Наталья, УФНС России по Челябинской области: «Отсрочку и рассрочку можно получить на всю сумму налога или на ее часть.

Но размер перенесенного платежа не может быть выше стоимости чистых активов организации.

Это ограничение не применяется в случаях, когда налогоплательщик не получил бюджетное финансирование или государство не оплатило выполненный государственный (муниципальный) заказ, а также в связи с коронавирусом».

Правила оценки чистых активов утверждены приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н. Их стоимость определяется как разница между активами и обязательствами. При этом из активов исключают дебиторскую задолженность учредителей, а из обязательств — доходы будущих периодов.

Какой процент взимается в случае отсрочки или рассрочки по налогам

Процента за отсрочку и рассрочку начисляют практически во всех случаях. Но для некоторых оснований есть свои особенности.

Основание Ставка процента

Ущерб в результате форс-мажора, задержка финансирования, неоплата выполненного госзаказа, коронавирус	Проценты не начисляются
Угроза банкротства при единовременной уплате налога, сезонная деятельность, таможенные пошлины, доначисления по решению налоговой проверки	½ ключевой ставки ЦБ РФ на остаток задолженности
Доначисления по результатам налоговой проверки	Полная ключевая ставка ЦБ РФ

Проценты включайте в состав внереализационных расходов. Это делается в конце каждого месяца соответствующего периода.

Как получить отсрочку или рассрочку: пошаговая инструкция

Чтобы перенести сроки уплаты налогов, понадобится собрать документы, заручиться обеспечением обязательств и получить согласие ФНС России, финансового органа субъекта, муниципального образования.

Собрать пакет документов

Чтобы перенести сроки уплаты налогов и других платежей в бюджет, нужно подготовить заявление. В нем укажите причины, по которым не можете вовремя выполнить обязательства. Рекомендуемая форма утверждена приложением № 1 к Приказу ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@.

К заявлению приложите документы, перечисленные в п. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ:

справки банков о ежемесячных оборотах по счетам за полгода до подачи заявления;
справки банков о наличии или отсутствии расчетных документов, помещенных в картотеку неоплаченных;
справки банков об остатках денег (драгметаллов) на всех счетах организации;
перечень контрагентов-дебиторов с указанием сумм и сроков договоров, заключенных с ними, а также копии этих договоров и иных документов, подтверждающих обязательства;
обязательство, предусматривающее соблюдение условий предоставления отсрочки или рассрочки;
график погашения задолженности;
документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога, предусмотренные п. 5.1 ст. 64 НК РФ.

Артем Балюра, УФНС России по Свердловской области: «В приложениях к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@, приведены рекомендуемые формы представляемых документов.

В частности, заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты налога и обязательства, предусматривающего на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки».

Больше всего вопросов возникает при подготовке документов, подтверждающих право на отсрочку (рассрочку).

«Если налогоплательщик обращается за изменением срока уплаты налога в связи с сезонностью деятельности, нужно приложить документ, который подтвердит, что доля доходов от сезонных видов деятельности не менее 50 % общей величины ваших доходов. При этом отрасль деятельности организации или ИП должна входить в Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер (утв. Постановлением Правительства РФ от 06.04.1999 № 382).

Задержку финансирования можно подтвердить гарантийными письмами главных распорядителей бюджетных средств. В них должна быть информация о задержке финансирования из бюджета конкретной бюджетной организации, а также о сумме недофинансирования на дату подачи заявления о предоставлении отсрочки по уплате налога», — поясняет Наталья Данилова, УФНС России по Челябинской области.

Подготовить обеспечение обязательств

Налоговая не переносит сроки уплаты налогов, если нет гарантии, что налогоплательщик заплатит.

Обеспечить свои обязательства можно одним из трех способов: залогом имущества, банковской гарантией или через поручительство третьих лиц.

Когда вы подаете заявление о рассрочке доначисленных в ходе проверки сумм, налоговая примет только банковскую гарантию. В остальных случаях уполномоченный орган может выбрать любой из этих трёх способов.

Вид обеспечения Пояснение Нарушение обязательств

Залог имущества	Вы можете заложить налоговой собственное имущество или попросить об этом третье лицо. В качестве залога подойдёт здание офиса, имущественные права, ценные бумаги. Нельзя заложить только вещи, которые невозможно забрать по закону, например единственное жилье.	Если вы нарушите обязательства, налоговая заберет имущество, продаст его и из вырученных средств компенсирует свои убытки
Банковская гарантия	Банк обязуется перед налоговой выплатить долг за вас, если вы этого не сделаете. Налоговики примут гарантию только тех банков, которые входят в перечень, размещенный на сайте ЦБ РФ.	Банк погасит ваш долг перед налоговой, если вы не сможете сделать это вовремя. После этого вам придется рассчитываться с банком на предусмотренных договором условиях
Поручительство третьих лиц	Поручители несут субсидиарную ответственность вместе с налогоплательщиком, который подал заявление.	Если вы погасите обязательства не полностью, то налоговая обратит взыскание и на поручителя. Взыскание с поручителя производится в бесспорном порядке (без суда)

Подать документы в уполномоченный орган

Собранные документы нужно в течение месяца с момента их подписания направить в уполномоченный орган. Если в них появятся какие-то изменения, у вас будет семь дней, чтобы оповестить об этом налоговую и представить новые документы.

Уполномоченный на принятие решения орган зависит от платежа, по которому вы хотите изменить срок. Для удобства эта информация приведена в таблице.

Вид налога Уполномоченный орган Основание (НК РФ)

Налог на прибыль организаций, НДС и прочие федеральные налоги	ФНС по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов РФ, муниципальных образований (через УФНС по субъекту РФ)	пп. 1 п. 1 ст. 63, п. 2 ст. 63 (согласование), п. 16 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-8/683@
НДФЛ, который уплачивает ИП, в части доходов, с которых налог не удерживают налоговые агенты
НДФЛ, подлежащий уплате физическими лицами (не ИП), в части доходов, с которых не удерживают налог налоговые агенты	УФНС России по согласованию с финансовыми органами субъектов РФ, муниципальных образований	пп. 6 п. 1 ст. 63, п. 2 ст. 63 (согласование), п. 17 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-8/683@
Государственная пошлина	Органы, уполномоченные совершать юридически значимые действия, за которые подлежит уплате госпошлина (гл.25.3 НК РФ)	пп. 4 п. 1 ст. 63
Налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза	ФТС России или уполномоченные ею таможенные органы	пп. 3 п. 1 ст. 63
Страховые взносы с 01.01.2017	ФНС (через Управление по субъекту РФ)	пп. 1 п. 1 ст. 63 НК РФ, п. 16 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-8/683@
Региональные налоги	УФНС по субъекту РФ по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов РФ, муниципальных образований	пп. 2 п. 1 ст. 63, п. 3 ст. 63 (согласование), п. 17 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-8/683@
Местные налоги

Копию заявления, поданного в уполномоченный орган, нужно в пятидневный срок направить в налоговую инспекцию по месту учета (п. 5 ст. 64 НК).

Срок принятия решения — 30 рабочих дней со дня получения заявления. Налогоплательщик может ходатайствовать о том, чтобы уплату налогов приостановили на время рассмотрения заявки.

Положительное решение вступает в силу со дня, который в нем указан. При этом пени, начисленные за срок просрочки, включаются в сумму долга. Когда срок переносят под залог имущества, то решение вступает в силу только после заключения договора залога.

Если налоговая откажет в предоставлении рассрочки или отсрочки, то должна назвать причину. Отказ можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде (п. 9 ст. 64 НК РФ).

Инвестиционный налоговый кредит — еще один способ изменить срок уплаты налога

Инвестиционный налоговый кредит (далее — ИНК) позволяет организациям платить только часть налогов в течение срока от 1 года до 10 лет. Его можно взять на уплату налога на прибыль, региональных и местных налогов.

ИНК работает так:

Организация берет на налог ИНК на определенную сумму;
В конце каждого отчетного или налогового периода она рассчитывает сумму налога в общем порядке;
В бюджет компания перечисляет уменьшенную сумму налога до тех пор, пока накопленная сумма долга не будет равна сумме кредита;
Со всей суммы долга организация начисляет и уплачивает проценты, эту сумму надо погасить в сроки, предусмотренные графиком платежей.

Платежи по налогу уменьшаются по договору на предоставление ИНК. Но есть ограничение: за каждый отчетный период платеж по налогу можно уменьшить не более чем в два раза. При этом кредит за весь налоговый период не должен быть больше 50 % от суммы налога к уплате (ст. 66 НК РФ).

Размер кредита зависит от оснований, по которым компания прибегает к ИНК (ст. 67 НК РФ). Перечень закрытый, и все причины связаны с видом деятельности компании, а не с ее финансовой ситуацией. Например, на ИНК могут рассчитывать те, кто ведёт научные исследования, создает новые технологии, выполняет гособоронзаказ и инвестирует в возобновляемые источники энергии.

Подготовила Елизавета Кобрина, редактор-Эксперт

Пенсионеры смогут получить отсрочку платежей по кредитам

Депутаты Государственной Думы приняли во втором чтении законопроект об отсрочке платежей по долгам для пенсионеров, а также для малого и среднего бизнеса, включенного в реестр отраслей экономики, наиболее пострадавших от последствий распространения коронавирусной инфекции.
Законопроект был внесен руководителем фракции «Единая Россия» Сергеем Неверовым и Председателем Комитета по информационной политике, информационным технологиям и связи Александром Хинштейном.
В документе, в частности, предусматривается, что пенсионеры, получающие пенсии по старости, по инвалидности или пенсии по случаю потери кормильца в размере менее 2 МРОТ и не имеющие иных источников доходов и иного имущества, смогут получить отсрочку по кредитным договорам в пределах 1 млн рублей.

Такая отсрочка может быть предоставлена однократно и сроком не более чем на два года.

В свою очередь, для индивидуальных предпринимателей и субъектов МСП из наиболее пострадавших отраслей законом предлагается годовая рассрочка взыскания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам или кредитному договору, если сумма задолженности не превышает 15 млн рублей.
До 1 октября 2020 года в отношении должников — граждан и должников — индивидуальных предпринимателей «не будут применяться меры принудительного исполнения, связанные с арестом и изъятием имущества должника, находящегося по месту их жительства (пребывания), за исключением транспортных средств», сказано в пояснительной записке.
При этом такие меры, как подчеркивают авторы, не будут распространяться на тех должников, которые уклонялись от уплаты налогов и сборов или скрывали имущество.
По словам Александра Хинштейна, «вслед за арендными, налоговыми и кредитными каникулами мы предлагаем ввести так называемые исполнительные каникулы для предприятий малого и среднего бизнеса, наиболее пострадавших в период пандемии, а также для пенсионеров, чей доход составляет не более двух прожиточных минимумов».
Кроме того, в случае окончательного одобрения законопроекта судебные приставы не смогут изымать и реализовывать арестованное имущество пенсионеров, при этом закон дает право накладывать дополнительные ограничения на имущество должников.

Предложенный в законопроекте льготный режим может затронуть около трех миллионов организаций и индивидуальных предпринимателей и свыше полутора миллионов пенсионеров, имеющих просроченную задолженность.

Также упрощается процедура получения рассрочки – для этого не потребуется прибегать к помощи судебных инстанций, достаточно обращения непосредственно в Федеральную службу судебных приставов, что существенно ускорит решение вопроса.

«Наконец, мы вводим мораторий до октября на взыскание с должников их личного имущества. Это важно в нынешних условиях, чтобы люди, потерявшие работу, доход и оказавшиеся в долгах, не лишились попросту самых необходимых личных вещей», — сказал Василий Пискарев.

Дума приняла закон об отсрочке долгов для пострадавшего от пандемии бизнеса и пенсионеров

МОСКВА, 7 июля. /ТАСС/. Госдума во вторник приняла в третьем чтении законопроект об отсрочке платежей по задолженностям для пострадавшего от пандемии бизнеса и пенсионеров с просроченными кредитами.

Индивидуальные предприниматели и субъекты малого и среднего бизнеса в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях смогут воспользоваться однократной внесудебной рассрочкой (на срок до года и не позднее чем до августа 2021 года) по взысканию долгов по налогам, сборам, страховым взносам, кредитным договорам в пределах 15 млн рублей. Положения закона будут применяться к документам, предъявленным к принудительному исполнению до 1 октября 2020 года.

Должнику необходимо будет поэтапно погашать задолженность ежемесячными платежами в равных долях, при нарушении графика постановление о предоставлении рассрочки будет отменено.

Воспользовавшиеся рассрочкой в течение срока ее действия не будут вправе совершать сделки, связанные с выдачей поручительств, гарантий, с отчуждением или обременением принадлежащего им имущества.

Должникам-юрлицам также временно запрещается выплачивать дивиденды и иные платежи по бумагам, доходы по долям, распределять прибыль между учредителями.

Внесудебная рассрочка не может быть предоставлена на исполнение требований по возмещению вреда здоровью и вреда в связи со смертью кормильца, о компенсации морального вреда, по выплате выходных пособий, оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.

Также рассрочкой смогут воспользоваться пенсионеры, не имеющие иных источников дохода, кроме пенсии в размере менее двух МРОТ.

Речь идет о долгах по кредитам в пределах 1 млн рублей, пенсионеры смогут получить по ним отсрочку на срок до двух лет без обращения в суд, на основании заявления.

До конца 2020 года приставам запрещается осматривать, арестовывать и изымать движимое имущество таких должников, за исключением принадлежащего им транспорта (автомобилей, мотоциклов, мопедов и так далее).

Авторами инициативы выступили секретарь генсовета «Единой России», вице-спикер Совета Федерации Андрей Турчак, руководитель единороссов в Госдуме Сергей Неверов и замсекретаря генсовета партии, председатель думского комитета по информационной политике, информационным технологиям и связи Александр Хинштейн. В пояснительной записке они указывают, что принятые ранее меры господдержки в основном касаются долговых обязательств, возникших во время пандемии, при этом у многих россиян есть более ранние задолженности.

Глава профильного комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции Василий Пискарев в свою очередь обратил внимание на упрощение процедуры получения рассрочки: для этого достаточно будет обратиться с заявлением в Федеральную службу судебных приставов. «Вводится мораторий на взыскание с должников их недвижимого имущества. Это важно в нынешних условиях, чтобы люди, потерявшие работу, доход и оказавшиеся в долгах, попросту не лишились средств для пропитания и крыши над головой», — добавил он.

Соавтор законопроекта Александр Хинштейн заявил, что закон вводит исполнительные каникулы вслед за кредитными и налоговыми для наиболее пострадавших в условиях пандемии категорий. «Норма позволит снять остроту для абсолютного большинства пенсионеров-должников. Совокупный объем их задолженности составляет порядка 330 млрд рублей», — рассказал он.

В новость были внесены изменения (15:47 мск) — добавлены подробности.

Почти 2,5 тыс. крупных компаний получили отсрочку по налогам — РБК

В отличие от предприятий малого и среднего бизнеса из проблемных отраслей, проходящих по критериям выручки и числа занятых, крупные компании, чтобы получить льготу, должны подавать заявление в налоговую.

В мае-июне такой возможностью воспользовались 2,4 тыс. компаний, общая сумма отсрочки для них составила 10,5 млрд руб. В основном они из отраслей авиаперевозок, сухопутного транспорта, гостиничного бизнеса, сферы туризма, спорта, культуры, досуга и услуг, уточнили в ФНС.

Сумму запрошенных отсрочек ФНС не раскрывает. Основной поток заявок ФНС ждет в июле-августе из-за переноса сроков подачи налоговых деклараций.

Отсрочка предоставляется по налогам, срок оплаты которых уже наступил. «Для спокойного планирования бизнеса» налоговые органы предоставляют тем, кто еще не сдал нужные декларации или если не наступили сроки, которые нужно перенести, предварительное подтверждение соблюдения условий отсрочки или рассрочки, сообщили в ФНС.

Общая сумма предоставленной бизнесу налоговой отсрочки на 150,5 млрд руб. составляет 1% от общих налоговых доходов консолидированного бюджета за январь—апрель, которые, по последним данным Минфина, приблизились к 11 трлн руб.

Что не так с этой мерой поддержки

«Учитывая масштаб проблем бизнеса и экономики, 10,5 млрд руб. — цифра, безусловно, маленькая», — прокомментировал РБК управляющий партнер юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Александр Лемчик. Обязательства только одной крупной компании могут достигать нескольких сотен миллионов рублей или даже нескольких миллиардов, отмечал ранее партнер КПМГ Михаил Орлов.

Отсрочка предоставляется только после появления задолженности. По этой причине льгота не востребована у крупных, особенно консервативных, компаний, рассказал Орлов. К тому же с долгами по налогам нельзя участвовать в тендерах и заключать госконтракты.

Налоговая отсрочка позволяет перекрыть кассовые разрывы пострадавших компаний и направить суммы, подлежащие оплате в качестве налогов, на восстановление бизнеса, говорит Лемчик: «Но нужно учитывать, что это не освобождение от уплаты налогов, и предпринимателям нужно крепко задуматься, что произойдет, когда отсроченный период наступит».

Налоговая отсрочка — не самая эффективная мера поддержки, считает партнер практики налоговых споров МЭФ PKF Александр Овеснов. Перенесенный на небольшой срок платеж затем суммируется с текущими налоговыми платежами. «Так что в целом существенного эффекта плательщик не получает. Скорее рискует столкнуться с дополнительными трудностями, когда срок отсрочки закончится», — пояснил Овеснов.

Крупные компании из пострадавших отраслей могут претендовать на отсрочку по налогам в случае падения доходов более чем на 10% или убытков. Можно пройти тест на сайте ФНС и проверить, может ли предприятие претендовать на льготы. Там же даются ответы на часто задаваемые вопросы.

Если отсрочка или рассрочка (постепенный расчет равными платежами каждый месяц) запрашивается на срок до шести месяцев, обеспечение не требуется. На более долгий срок — нужно предоставить залог, поручительство или банковскую гарантию, а также график погашения долга.

Кроме того, на упрощенный порядок отсрочки по основным налогам — НДС и страховым взносам — может претендовать только ограниченный круг предприятий, перечисленных в постановлении № 570 (19 видов деятельности). За периметром оказались розничная торговля непродовольственными товарами, кинотеатры, музеи, стоматологические кабинеты и ряд других пострадавших отраслей.

Минфин из-за потерь бюджета не поддерживает расширение льготного порядка.

«Принимая во внимание, что в сегодняшней ситуации расходы на социальные обязательства государства возрастают, а также учитывая дефицит федерального бюджета в сложившихся обстоятельствах в 2020 году, расширение круга налогоплательщиков, которые могут претендовать на предоставление отсрочки (рассрочки) по уплате НДС, может привести к существенным негативным последствиям для федерального бюджета», — отмечается в письме Минфина.

Предприятия, которые не относятся к пострадавшим отраслям и не попадают под особые льготные условия, могут попросить об отсрочке на общих основаниях.

Но на таких условиях получить отсрочку или рассрочку практически невозможно из-за зачастую невыполнимых требований, рассказал Овеснов: «Не говоря уже о том, что предоставление отсрочки, даже при выполнении всех условий, является правом, а не обязанностью ФНС».

На общих основаниях получить отсрочку чрезвычайно сложно, подтверждает Лемчик. «Мы подали очень много заявлений для наших клиентов о предоставлении отсрочки, соблюдая все правила, но пока положительных решений по ним не вынесено, за исключением компаний из пострадавших сфер», — поделился эксперт.

Госдума приняла закон ЕР об отсрочке долгов для бизнеса и пенсионеров

Депутаты нижней палаты российского парламента 7 июля в окончательном чтении приняли новый законопроект «Единой России». Документ призван защитить имущество и накопления пенсионеров от взысканий. Его действие будет распространяться и на период после окончания пандемии.

Пожилые граждане РФ теперь смогут оформить рассрочку на выплату страховых взносов, займов и кредитов на два года. Под законопроект попадают суммы до одного миллиона рублей.

Документ устанавливает исполнительные каникулы для пострадавших от пандемии граждан после принятия подобных положений о налоговых и кредитных каникулах, что поможет большинству пенсионеров-заемщиков. Об этом рассказал один из авторов законопроекта, депутат Госдумы, замсекретаря генсовета партии Александр Хинштейн, сообщает «Наш город».

Такие же условия распространяются на малый и средний бизнес. Законопроект предусматривает рассрочку по долгам до 15 миллионов рублей на срок до двух лет.

По словам Хинштейна, к третьему чтению список попадающих под документ выплат был значительно расширен. Сейчас он действует практически на все долги, кроме тех, которые касаются возмещений по потере кормильца, причинении морального вреда или вреда здоровью, а также долгов по заработной плате.

Новый закон стал еще одним в ряду социально значимых инициатив «Единой России». Одним из первых в этой череде был документ о кредитных каникулах. Он устанавливает отсрочку платежей на шесть месяцев для случаев, когда доходы заемщика за прошлый месяц текущего года упали более чем на 30% по сравнению с теми, которые были в 2019 году.

Затем партия предложила законопроект об увеличении максимума по «кредитным каникулам» для ипотеки. По словам секретаря генсовета ЕР Андрея Турчака, документ поможет гораздо большему числу россиян, оказавшихся в сложной финансовой ситуации.

Кроме этого, «Единая Россия» обеспечила реализацию поручений президента РФ о поддержке семей с детьми в самые короткие сроки. Благодаря поправкам партии с июня 2020 года в два раза увеличился минимум пособия по уходу за первым ребенком до полутора лет. Теперь он составляет 6 751 рубль. Также более чем в два раза выросло пособие по безработице — с 6 000 до 13 503 рублей.

Как сообщает сайт ER.ru, правительство недавно поддержало инициативу «Единой России» о распространении мер поддержки предпринимательства на социально ориентированные НКО.

Так, члены партии предложили производить выплаты на каждого сотрудника таких организаций в размере МРОТ. А еще — распространить на них действие налоговых каникул и кредитования на льготных условиях.

Документ также обязал глав регионов сохранить действующий объем закупок у таких НКО.

В Госдуме скоро будет рассмотрен очередной пакет поправок от членов «Единой России». Он коснется удаленной занятости. Сейчас депутаты рассматривают другой законопроект партии. В нем речь идет о неприкосновенности прожиточного минимума при процедуре взыскания долгов.

«Депутаты Белгородской областной Думы принимали решения исходя из потребностей жителей, а также совместно с представителями различных отраслей, торгово-промышленной палаты и бизнес-сообщества региона.

На апрельском заседании облдумы мы приняли решение включить в число получателей бесплатной юридической помощи заёмщиков, которые оказались в трудной жизненной ситуации по вопросам исполнения обязательств перед кредиторами.

Так мы хотели поддержать белгородцев, которые потеряли работу в период пандемии.

Среди важных законов, принятых в период пандемии, закон о субсидировании ипотечных кредитов.

Субсидия выплачивается ежемесячно в течение пяти лет с момента заключения договора по предоставлению жилищного кредита, если такой Договор был заключён в период с 17 апреля 2020 года по 1 ноября 2020 года на сумму до 3 млн рублей по ставке за пользование кредитом не выше 6,5% годовых. Эта мера должна значительно снизить платёжную нагрузку на белгородцев», — сказала секретарь Регионального отделения партии, председатель Белгородской областной Думы Наталия Полуянова.