Льготы по налогу на прибыль для выявленных результатов интеллектуальной деятельности могут вернуть

Льготы по налогу на прибыль для выявленных результатов интеллектуальной деятельности могут вернуть

  © pexels.com

Министерство экономического развития предлагает возобновить налоговую льготу на выявленные при инвентаризации права на результаты интеллектуальной деятельности (РИД). Соответствующий законопроект опубликован на портале проектов нормативных правовых актов. 

Такая льгота действовала в 2018-2019 годах, но предусмотренный льготой двухлетний срок оказался недостаточным, так как инвентаризация прав на РИД — долгая Процедура и составляет более одного года (особенно в сфере ОПК).

Проектом предлагается применить льготу к имущественным правам на РИД, созданным организацией до 1 января 2021 года и выявленным в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации в течение трёх лет с момента вступления поправок в силу. При этом для субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрен срок в пять лет.

Льготы по налогу на прибыль для выявленных результатов интеллектуальной деятельности могут вернуть

Минобрнауки изменило подход к научно-техническому развитию России

Уточняется, что льгота будет стимулом для выявления и постановки на баланс прав ‎на РИД, что будет способствовать увеличению числа находящихся в управлении ‎у компаний объектов интеллектуальной собственности, которые обеспечены правовой охраной. Кроме того, надлежащее оформление прав на РИД позволит увеличить объём капитала за счёт нематериальных активов. Это в свою очередь упростит компаниям доступ к кредитным ресурсам.

Применение льготы даст возможность компаниям-правообладателям вывести из «серой зоны рынка» РИД без дополнительных затрат.

Регистрация в реестрах Роспатента позволит привлечь потенциальных лицензиатов, так как сведения о ноу-хау будут внесены в информационные базы и будут доступны неопределённому кругу лиц.

Использование льготы позволит компаниям обеспечить рост прибыли, повышение конкурентоспособности продукции и капитализации.

Льготы по налогу на прибыль для выявленных результатов интеллектуальной деятельности могут вернуть

Науку хотят вывести из-под закона о госзакупках

Уточняется, что предприятия выявляют нематериальные активы в результате инвентаризации по затратам, произведённым в прошлые периоды, по которым отчётность уже сдана.

Такие затраты практически ‎не поддаются контролю налоговых органов.

Вместе с тем выявление указанных активов не приведёт к выпадению доходов из федерального бюджета, но создаст предпосылки для роста ВВП и инновационной трансформации экономики.

Предложенные изменения в Налоговый Кодекс разработаны во исполнение утверждённой кабмином «дорожной карты» реализации механизма управления системными изменениями нормативно-правового регулирования предпринимательской деятельности «Трансформация делового климата» «Интеллектуальная собственность». Ожидается, что Закон вступит в силу со дня его официального опубликования.

Ранее замминистра экономического развития Оксана Тарасенко озвучила инициативу министерства о том, что российские изобретения, права на которые выявлены до 2021 года в ходе инвентаризации, должны быть освобождены от налога на прибыль до 2025 года в случае их коммерциализации на заседании Совета по вопросам интеллектуальной собственности при Совете Федерации. 

Также читайте о том, какие законы вступают в силу в марте.

Сенаторы Забайкалья: Льготы по налогу на прибыль на результаты интеллектуальной деятельности планируется вернуть в РФ

14 марта 2022 10:09 Льготы по налогу на прибыль для выявленных результатов интеллектуальной деятельности могут вернуть  

Комитет СФ по науке, образованию и культуре рассмотрел законопроект о возобновлении действия льготы по налогу на прибыль организаций в отношении доходов в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявляются в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав. Об этом рассказал забайкальский сенатор Сергей Михайлов.

Сенатор отметил, что льготу, которая существовала с 2017 по 2019 год, планируется установить с 1 января 2022 года сроком на три года для организаций в отношении доходов в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе инвентаризации. А для субъектов малого и среднего предпринимательства — на пять лет.

«Принятие законопроекта вернет стимул для выявления и постановки на баланс прав на результаты интеллектуальной деятельности, а также обеспечит их надлежащую правовую охрану. Это, в свою очередь, будет способствовать формированию российского рынка на основе технологий отечественных компаний, повышая объем их нематериальных активов», — подчеркнул парламентарий.

Сергей Михайлов добавил, что согласно проекту закона, применение льготы позволит вывести на рынок результаты интеллектуальной деятельности посредством предоставления возможности организациям-правообладателям избежать дополнительных затрат, связанных с уплатой подоходных налогов.

А также привлечет лицензиатов или приобретателей исключительных прав, позволив нарастить объем производства товаров. Тем самым, посредством получения дополнительного налога на добавленную стоимость, компенсирует потери бюджетной системы РФ при предоставлении предлагаемой льготы.

Кроме этого, льгота обеспечит рост прибыли, повышение конкурентоспособности продукции и капитализацию российских компаний.

Как уточнил сенатор, в настоящее время без налоговой льготы предприятия не заинтересованы в выявлении прав на результаты интеллектуальной деятельности, которые используются в их хозяйственной деятельности, что имеет ряд негативных последствий для экономики.

В частности, это касается недостаточной инвестиционной привлекательности российских компаний и объёма возможных инвестиций, ущерба от неправомерного использования третьими лицами существующей интеллектуальной собственности, а также недополучения дополнительных доходов.

По итогам заседания Комитет поддержал концепцию законопроекта и будет рекомендовать сенаторам принять его на очередном пленарном заседании.

 

Оригинал материала

Напечатать Льготы по налогу на прибыль для выявленных результатов интеллектуальной деятельности могут вернуть к списку новостей

Налоговые льготы при благотворительности

Льготы по налогу на прибыль для выявленных результатов интеллектуальной деятельности могут вернуть

Во всем мире для людей и организаций, часть своей прибыли отдающих на помощь ближним своим, поддержку нуждающихся. Большинство стран имеет разработанное законодательство, регулирующее эту сферу жизни, в том числе включающее определенные налоговые льготы, послабления, особые возможности для людей, решивших отдать часть своей прибыли на благое дело.

В России до сих пор идет постепенное формирование этой части правовых взаимоотношений между людьми и государством.

Благотворители имеют небольшие послабления, но крупных выгодных дополнительных программ, как в некоторых европейских странах, пока нет. Однако в будущем году готовится пересмотр законопроектов о благотворительной деятельности.

Один из вопросов, который надеются решить законодатели – улучшение положения меценатов, благотворителей в России.

Благотворительный фонд помощи детям имени Примакова Е. М. поддерживает участников своих программ и проектов, поэтому наши юристы разъясняют дарителям все нюансы процедуры и рассказывают о возможностях уменьшить сумму, облагаемую налогом, или оформить возврат вычета взносов НДФЛ, снизить НДС, влиять на финансы.

Налоговые льготы при благотворительности в России в 2020 году

Современная система налогообложения дает определенные поблажки, льготы, возможности снижать плату государству из тех средств, которые были затрачены на благотворительность, вернуть налоговый вычет, получить освобождение от платы.

В 2020 году в Москве и регионах благотворитель (частное лицо или компания) может рассчитывать на:

  • Налог на прибыль. До 2005 года из-за несовершенства системы была возможность ухода от оплаты. Но сегодня юридические лица имеют право выделять деньги на благотворительность только из части, являющейся чистой прибылью. Пожертвованные средства не облагаются налоговым бременем.
  • НДС. При оказании финансовой, материальной поддержки НДС не учитывается. В каждом конкретном случае проблема будет рассматриваться отдельно. При закупке необходимых товаров, предметов, техники, которая впоследствии будет отправлена на благотворительность, НДС не снимается, не уменьшается, оплачиваясь в полном размере.
  • Налоговые послабления при спонсорстве достаточно малы, так как по факту это возмездная форма сотрудничества. Спонсор может претендовать на вычет из НДС или списать потраченные средства как расходы, понесенные компанией.
  • Вычет НДФЛ. Доступен для частных жертвователей. Подав соответствующие документы, вы можете вернуть до 13% от официально перечисленных на благотворительность средств. Для этого необходимо предоставить Договор с Фондом с указанием суммы и цели пожертвования.
Читайте также:  Во сколько лет мужчины и женщины выходят на пенсию в 2023 году. Повышение пенсионного возраста в РФ

Размер возврата ограничен 13 процентами от уплаченного за год НДС. Вычет можно заказать за три предшествующих календарных года. Подавая документы, помните, что воспользоваться этой возможностью можно только поп одному направлению в год.

Если, занимаясь добровольной помощью нуждающимся, вы в будущем рассчитываете получить уменьшение выплат налогов, обращайте особое внимание на документацию. Для юридических лиц важны не только доказательства передачи финансовой помощи Фонду, подтверждение безвозмездности дара, но и подтверждение того, что полученные средства были потрачены на общественно полезные дела.

Льготы по налогу на прибыль для выявленных результатов интеллектуальной деятельности могут вернуть

Необходимые документы для получения налоговых льгот

Исходя из буквы закона, участниками благотворительной деятельности считаются:

  • Благотворители – физические лица, ИП, ООО, крупные компании, добровольно и безвозмездно предающие деньги, различные ресурсы на поддержание определённых социальных групп, участвующие в работе специализированных фондов.
  • Добровольцы или волонтеры – лица, добровольно выполняющие определенные работы, оказывающие Услуги на безвозмездной основе.
  • Благополучатели – люди, получающие помощь от первых двух групп.

Спонсорство не входит в понятие благотворительность как таковое, так как имеет возмездную основу. Спонсор заключает с Фондом особый договор о оказании дополнительных рекламных услуг, то есть получает определенную прибыль от своих действий, поэтому налоговые льготы на них не распространяются.

Для уменьшения суммы налогообложения, получение возврата НДС нужно предоставить пакет документов в налоговую. В зависимости от статуса обращающегося (частное лицо, ИП или компания) список корректируется, но в него обычно входят:

  • Заполненная Налоговая декларация за период.
  • Справка о доходах по форме № 2-НДФЛ.
  • Документы, подтверждающие перечисление денег в благотворительные фонды или поддерживаемые организации на безвозмездной основе.
  • Договоры оказания материально помощи, услуг на безвозмездной основе, подтверждающие благотворительную деятельность за период.

То есть, чтобы получить вычет, необходимо в первую очередь доказать, что вы действительно передали деньги и ресурсы в помощь нуждающимся на полностью безвозмездной основе.

Юристы Благотворительного фонда помощи детям имени Примакова Е. М. при первичной консультации смогут подробнее осветить этот вопрос с учетом специфики каждого отдельного благодетеля.

Технологическим компаниям России дадут налоговые льготы

10 Февраля 2022 11:13 10 Фев 2022 11:13 |

Михаил Мишустин озвучил инициативу Правительства по возрождению льгот для технологических компаний. Они смогут не платить налог на прибыль за создание результатов интеллектуальной деятельности в течение трех лет (крупный бизнес) или пяти лет (малый и средний бизнес). Подобная мера вводилась еще в 2018 г. и действовала на протяжении двух лет.

Правительство России намерено обеспечить российские технологические компании новыми льготами. Об этом в рамках заседания Правительства заявил премьер-министр России Михаил Мишустин.

Со слов главы Правительства, рассчитывать на преференции смогут далеко не все технологические компании. Они будут распространяться лишь на тех из них, кто регулярно вкладывается в научные исследования, поддерживает стартапы, а также внедряет инновации.

Также стало известно, что срок действия льготного режима для разных компаний тоже будет разным. Для представителей крупного бизнеса он составит три года, а малые и средние предприятия смогут рассчитывать на пять лет.

Михаил Мишустин отметил, что компании, удовлетворяющие условиям, смогут «не платить налог на прибыль за создание результатов интеллектуальной деятельности при условии, что авторские права на имущество выявлены с 1 января текущего года (2022 г. – прим. CNews). Он добавил, что соответствующие поправки в Налоговый кодекс уже подготовлены.

Вторая попытка

Инициатива, озвученная Михаилом Мишустиным, сама по себе не нова. Аналогичный шаг власти сделали в 2018 г., о чем премьер-министр упомянул на заседании Правительства.

Льготы по налогу на прибыль для выявленных результатов интеллектуальной деятельности могут вернуть

Михаил Мишустин заострил внимание на увеличении сроков действия льгот

Предыдущий льготный режим действовал ровно два года и закончился в 2020 г. Мишустин отметил, что льгота «даже за такой небольшой период помогла повысить уровень защиты интересов российских правообладателей».

Почему власти не стали продлевать действие режима в 2020 г., глава Правительства уточнять не стал. Вместо этого он сказал, что государство теперь не просто возобновляет льготный режим, но и увеличивает срок его действия.

Мишустин подчеркнул, что все это делается, чтобы «все предприниматели успели оформить свои права и таким образом повысили объем нематериальных активов российских компаний». Это сделает компании «более привлекательными для инвесторов, для выхода на внешние рынки», – добавил премьер-министр.

Поддержка за поддержкой

ИТ-сфера является одной из самых поддерживаемых отраслей в России. Власти чуть ли не каждый месяц предлагают все новые и новые способы помощи ИТ-компаниям. Например, в январе 2022 г. у ИТ-стартапов появилась возможность получать компенсации расходов на облачные сервисы.

Илья Зуев, «Райффайзен банк»: Передовые технологии не помогут, если в ИБ-процессах отсутствуют качество и полнота

ИТ в банках Льготы по налогу на прибыль для выявленных результатов интеллектуальной деятельности могут вернуть

Инициатива поступила от российского Минцифры. Замглавы ведомства Максим Паршин подчеркнул, что данная мера, во-первых, станет для стартапов еще одним стимулом для развития, во-вторых, обеспечит поддержкой отечественную индустрию облачных технологий и вычислений.

Со слов Максима Паршина, данная инициатива может стать частью третьего пакета мер поддержки российской ИТ-отрасли со стороны государства. Работа над ним еще ведется, сроки принятия неизвестны.

В декабре 2021 г. Минэкономики подготовило правила поддержки технологических компаний для доработки их продуктов под требования крупных корпораций-заказчиков. CNews писал, что такие компании смогут рассчитывать на субсидии в размере до 250 млн руб. в ближайшие три года.

Эти деньги они смогут потратить на «доращивание» проектов из области искусственного интеллекта, интернета вещей, 5G и т. д. Однако совсем небольшие компании на эту меру поддержки могут не рассчитывать – она заявлена для предприятий с выручкой от 500 млн руб. и до 10 млрд руб.

в год.

В октябре 2021 г. была озвучена инициатива по созданию в России фонда для разработки ПО с открытым исходным кодом.

О планах создания Russian Open Source Foundation, некоммерческой организации (НКО) или фонда для развития софта с открытым исходным кодом заявил глава центра компетенций по импортозамещению в сфере информационно-коммуникационных технологий Илья Массух.

Согласно его задумке, финансироваться фонд будет за счет федерального бюджета, а также средств институтов развития, госкорпораций, госкомпаний и частных вложений.

Наконец, в сентябре 2021 г. власти утвердили второй пакет мер поддержки ИТ-отрасли. Это гигантский перечень из 62 мероприятий, основная часть которых (42 шт.

) направлены на стимулирование развития и внедрения российских разработок в ряде сегментов, в том числе «решения для бизнеса, электронные образовательные сервисы, цифровые медицинские сервисы, офисное программное обеспечение и операционные системы, обработка данных и облачные сервисы, решения в сфере искусственного интеллекта, больших данных и интернета вещей, производство компьютерных игр и профессионального видеоконтента, решения в сфере информационной безопасности».

Читайте также:  Норматив представительских расходов в 2023 году

Цель оставшихся 20 инициатив – это 20 выравнивание условий ведения бизнеса в России для зарубежных и российских ИТ-компаний, стимулирование импортозмещения и продвижение российских ИТ-решений на зарубежных рынках.

Первый пакет мер поддержки ИТ-сферы, как сообщал CNews, власти сформировали еще в апреле 2020 г.

Он был далеко не таким обширным, и в него вошли предложения, сформулированные с участием ассоциаций «Отечественный софт», «Руссофт», АПКИТ (Ассоциация предприятий компьютерных и информационных технологий) и крупнейших компаний отрасли.

  • Прямой эфир «Программы-вымогатели — стремительно растущая киберугроза»

Эльяс Касми

Подписаться на новости Короткая ссылка

Бренды и технологии освободят от налога

Минэкономики предлагает вернуть действовавшее в 2018–2019 годах освобождение от налога на прибыль имущественных прав компаний на свою интеллектуальную собственность (товарные знаки, технологии, изобретения и пр.).

Ведомство считает, что двух лет действия льготы, которая была введена для того, что стимулировать бизнес провести инвентаризацию имущества и имущественных прав для постановки на баланс созданной в прошлые периоды интеллектуальной собственности, оказалось недостаточно.

Поправками на эту работу теперь планируется дать еще три «льготных» года, малому и среднему бизнесу — пять лет.

Минэкономики подготовило законопроект о возобновлении льготы по налогу на прибыль организаций в отношении имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности (РИД). Речь идет о том, чтобы не учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде прав на РИД, выявленные компаниями при инвентаризации своего имущества и имущественных прав.

Такая льгота действовала в 2018 и 2019 годах, и вводилась она как раз для того, чтобы мотивировать компании определить «настоящую» цену созданной ими интеллектуальной собственности, оформить права на нее и обеспечить правовой охраной.

Это (во всяком случае, в теории), в свою очередь, должно приводить к увеличению капитала за счет нематериальных активов компаний и облегчить им доступ к кредитованию.

Однако двух лет применения льготы, признает Минэкономики, оказалось недостаточно — процедуры инвентаризации и оформления прав оказались слишком длительными.

Поэтому льготу предлагается ввести еще на три года (с момента вступления поправок в силу) — и в отношении прав на результаты интеллектуальной деятельности, созданные до 2021 года. Для малого и среднего бизнеса этот срок составит пять лет.

В ведомстве отмечают, что льгота позволит вывести РИД из «серой зоны» рынка, ведь без нее компании не заинтересованы в выявлении прав на интеллектуальную собственность.

«Предприятия скорее откажутся от учета используемых прав на нее, что практически не подлежит проверке со стороны проверяющих органов, чем понесут существенные расходы в виде налога на прибыль на вновь выявленные РИД»,— указывает ведомство.

Сейчас такие нематериальные активы, по данным ведомства, 95% российских компаний учитывает на балансе по стоимости уплаченной за них госпошлины (например, за экспертизу товарного знака и за выдачу свидетельства о его регистрации, это в сумме всего 30 тыс. руб.).

Это сильно снижает как доходы при передаче лицензий на такую интеллектуальную собственность, так и размеры компенсации реальных потерь от ее неправомерного использования.

Руководитель проекта направления «Макроэкономический анализ и финансовые рынки» Центра стратегических разработок Бахтияр Джафаров отмечает, что в России доля нематериальных активов остается крайне низкой и для большинства видов деятельности составляет менее 1% в стоимости внеоборотных активов. Это связано не с их отсутствием, а как раз с невозможностью или нежеланием принимать их к учету.

После возвращения льготы компании, по его мнению, будут охотнее ставить РИД на учет по рыночной стоимости. Член генсовета «Деловой России» Ильдар Шайхутдинов полагает, что поправки помогут вывести использование интеллектуальной собственности на другой уровень. Он поясняет, что почти каждая производящая организация имеет оборудование, которое работает только при наличии передовой технологии.

«И она является таким же активом — и если за рубежом компании повышают свою капитализацию за счет интеллектуальной собственности, то в российских компаниях она идет по стоимости скрепок»,— говорит Эксперт.

По его словам, предложенный период применения льготы достаточен для того, чтобы ею можно было воспользоваться. Бахтияр Джафаров полагает, что благоприятную среду для увеличения доли нематериальных активов позволит сформировать введение льготы на бессрочной основе, а также решение других проблем в этой сфере — например, высоких издержек инвентаризации и оценки рыночной стоимости РИД.

Евгения Крючкова, Вадим Вислогузов

Благотворительность уменьшает налог на прибыль

Бизнесу

/ 6 декабря 2021 13:20

Благотворительность актуальна всегда, особенно во время пандемии. Огромное преимущество состоит в том, что делать добро могут как физические, так и юридические лица. Чтобы привлечь внимание вторых, государство делает послабления на налог на прибыль.

Благотворительность полезна не только обществу, но и бизнесу

Благотворительность – это безвозмездная или льготная помощь людям и организациям, включающая передачу имущества, денежных средств, а также бескорыстное оказание работ, услуг и иных видов поддержки.

Именно так характеризует ст. 1 ФЗ N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)», который устанавливает порядок и контролирует принципы благотворительности в законодательстве.

  • Что заставляет людей отдавать свои силы и средства на поддержку другим?
  • Социологи и психологи считают, что для этого есть две причины.
  • Эта черта заложена в людях от природы – желание помочь нуждающемуся.
  • Помощь и пожертвования оказывают положительный эмоциональный эффект на человека, появляется чувство принадлежности к миру.

Поэтому вопрос об участии в благотворительности – естественен для любой компании. Ведь это можно рассматривать как вариант вложения денег. Вопрос только в том, решит ли юрлицо участвовать в делах, которые не принесут прибыли.

Вы работаете на себя и хотите развить собственное дело? Для таких целей можно оформить Кредит для самозанятых. Вы получите деньги на развитие бизнеса быстро и без лишних формальностей. Переходите по ссылке и узнайте, сколько вам одобрят прямо сейчас.

Чтобы стимулировать организации участвовать в благотворительности, государство создало налоговую льготу для юрлиц, которая уменьшает налогооблагаемую базу. При этом не нужно предпринимать никаких дополнительных действий, например, заполнять заявления, чтобы воспользоваться такой возможностью.

Даже обычный субботник может принести пользу обществу

В чем суть: с 1 января 2020 года юрлица могут учитывать пожертвования и взносы в фонды как внереализационные расходы (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ). Это позволяет уменьшать базу при расчете налога на прибыль.

Есть важное условие: уменьшить налоговую базу можно максимум на 1% от годовой выручки. При этом компания обязана пользоваться общей системой налогообложения.

Также законодательство объясняет, кому можно перечислять деньги и помощь.

  1. Некоммерческим организациям (НКО), которые входят в список социально-ориентированных НКО (СОНКО) и получают гранты Президента РФ, субсидии по итогам программ на федеральном и региональном уровнях. Перечень есть в открытом доступе.
  2. Различным централизованным религиозным организациям, а также НКО, учредителями которой является религиозная организация.
  3. Другим НКО из реестра некоммерческих организаций, которые пострадали в результате коронавируса. Есть также список, где можно проверить наличие НКО.
Читайте также:  Депутаты Госдумы введут новое пособие для пенсионеров, а пенсию по инвалидности назначат без заявления

Сотрудничество с такими организациями гарантирует вычет части налога на прибыль.

Как отразить благотворительность в бухучете

Чтобы получить вычет, необходимо заниматься благотворительностью. И, конечно, необходимо все правильно оформить для отчетности.

Для этого потребуются любые документы, доказывающие, что компания совершала пожертвования:

  • договор;
  • платежные чеки и квитанции;
  • акты передачи-приема (если речь идет о каких-то товарах).

Так как закон не устанавливает конкретного списка документов, то пригодятся любые подтверждающие материалы.

Если документов по каким-то причинам нет, то следует обратиться в НКО за дубликатом подтверждения. Правда, не стоит с этим затягивать: если вы вспомните об этом лишь спустя пару лет, то фонд вряд ли пойдет навстречу.

Отразить перечисления в бухучете несложно. Расскажем, как это сделать

Что касается бухучета, то здесь действуют общие правила, прописанные в ПБУ 10/99:

  • пункт 17: учету подлежат все расходы, которые понесла компания, независимо от того, получила она прибыль или нет;
  • форма расходов не имеет значения, учитываются денежные, натуральные и иные виды;
  • пункт 11: средства, перечисленные в рамках благотворительности, относятся к прочим расходам.

Соответственно, как и любые прочие расходы, данные отчисления оформляются как Счет 91 «Прочие доходы и расходы» (Приказ Минфина России от 31.10.2000 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»).

Платит ли налог на прибыль благотворительный фонд

Ст. 251 и ст. 217 НК РФ относят средства, полученные в виде пожертвований, к доходам, которые не учитывают при подсчете налоговой базы.

Соответственно, НКО, которая следует уставной деятельности и расходует поступившие средства по целевому принципу, освобождается от уплаты налога на прибыль. При этом необходимо вести отдельный учет расходов по каждому источнику доходов.

Если компания нарушает эти требования, например, ведет нецелевой расход средств отдельно, то от налога не уйти. Также важно вести подсчет расходов отдельно по каждому поступлению, чтобы налоговая могла отследить направление финансов таким образом.

Как понять, что компания распоряжается средствами нецелевым образом? Цель любой НКО – передавать их тем, кто в них нуждается. При нецелевой растрате организация направляет финансы исключительно на свои интересы.  

Имущество и средства, использующиеся нецелевым путем, признаются внереализационным доходом. Следовательно, они учитываются при уплате налога на прибыль.

Помимо этих требований есть еще одно – у организации должен быть статус благотворительной. Если он отсутствует, то льготы на налоги распространяться не будут.

Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

Физлица, совершающие пожертвования в НКО, могут рассчитывать на поддержку в виде вычета НДФЛ. Это значит, что налогоплательщику вернется 13% от суммы, отданной на благотворительность.

Это можно сделать несколькими способами.

  • Через бухгалтерию по месту работы.

Для этого составьте заявление с просьбой совершить перевод, его размер или процент от заработной платы, а также периодичность. Также укажите реквизиты получателя. Платежное поручение с отметкой банка о выполнении – подтверждение совершения взноса.

Требуется лишь заполнить небольшую форму и указать, что это перевод на благотворительные цели. Выписка банка (чек) – доказательство платежа.

Если вы пришли в фонд, то на кассе не забудьте взять квитанцию о передаче средств, а также укажите конкретную цель, например, «на покупку медицинского оборудования».

При этом надо соблюдать общее правило для получения вычета: необходимо быть налоговым резидентом РФ, т. е. находиться на территории России как минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд.

Налоговый вычет за благотворительность

Есть определенные требования, которые стоит учитывать при оформлении налогового вычета.

  1. Доход должен быть официальным.
  2. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет не более 25% от доходов, полученных за налоговый период (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  3. Данный лимит может быть увеличен до 30%, если пожертвования назначены государственным и муниципальным учреждениям области культуры, а также НКО на формирование целевого бюджета для поддержки указанных учреждений.
  4. Суммарные траты, не превышающие 25%, проверяют не по каждому взносу отдельно, а по всем вместе.

Можно ли рассчитывать на уменьшение НДФЛ, если взносы оказаны в натуральном виде?

Мы уже узнали, что в понятие пожертвования входят не только денежные отчисления, но и передача вещей. Например, вы можете пожертвовать посуду на кухню для бездомных.

Акция «Накорми бездомного» популярна во всем мире

Налоговый кодекс никак не ограничивает в выборе вида взносов в НКО. Если вы передали вещи, то это не повод отказывать в возврате налога.

Для вычета понадобится набор документов:

  • паспорт;
  • декларация о доходах и расходах (3-НДФЛ);
  • заявление на возврат налога;
  • справки, чеки, квитанции, которые подтверждают ваши взносы;
  • справка 2-НДФЛ.

Как правило, декларацию и заявление направляют в ФНС в следующем году. Например, за пожертвования за 2021 год вы получите вычет лишь в 2022. Оформить его можно за последние 3 года.

НДС на товары с истекающим сроком годности

На данный момент в России прорабатывается закон об освобождении ритейлеров от НДС на еду с истекающим сроком годности. Есть одно условие: эти продукты должны быть отданы нуждающимся. Авторы инициативы предложили ввести поправки в ст. 170 НК РФ.

По действующим правилам компании обязаны выплачивать налог в размере 20% от стоимости продуктов, передаваемых на благотворительность. Однако выгоднее и дешевле утилизировать еду, чем участвовать в программах фудшеринга (передачи еды малоимущим).

Предполагается, что изменение закона поможет освободить еду от налога дополнительной стоимости и тем самым сохранить около одного миллиона тонн еды в год. Эта внушительная цифра призвана спасти огромное количество людей. Также это благотворно скажется на экологии.

Самые крупные ритейлеры уже поддерживают данную инициативу.

Планируется распространить отмену НДС и на предметы первой необходимости.

Конечно, эта идея, как и другие поправки в законодательство, требует проработки деталей. Например, как будет реализована транспортировка больших объемов продуктов в целях благотворительности. Не будет ли снова проще выкинуть еду, чем осуществлять сложный процесс перевозки? Так как магазины сами заинтересованы в предложении, то остается ждать разрешения ситуации.

Хорошие дела не должны оставаться незамеченными. Также они не измеряются величиной пожертвований. Если вам кажется, что ваш вклад слишком мал, чтобы что-то изменить, отбросьте эту мысль и сделайте первый шаг. Чувство удовлетворения не заставит себя ждать, а государство вернет часть затрат.

Ольга Миниханова

На стороне финансовой грамотности. Люблю изучать новое и писать об этом. Уверена: банки — это не страшно!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *