Коэффициент К2 для енвд на 2023 год: таблица, ставка

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (495) 980-97-90 (доб. 697) (Москва) +7 (812) 449-45-96 (доб.

281) (Санкт-Петербург) +8 (800) 700-99-56 (доб. 198) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Использование в своем деле налогового плана ЕНВД обязывает подключать к финдокументации корректирующий коэффициент в расчетах базовой доходности или К2 по терминологии.

Выводить отдельно его не нужно, он имеет твердое значение, однако не для всей страны в целом, а для каждого региона отдельно.

Поэтому подбирать его необходимо правильно, пользуясь специальной таблицей актуальных коэффициентов.

В чем основной смысл к2?

Налогообложение предпринимательской деятельности в России включает много различных статей, как в любом крупном государстве.

Отчетность по каждой из них отдельно, расчеты, оформление занимают огромное количество времени, а для небольшого бизнеса — и средств, несоразмерных с вложением.

На помощь малому предпринимательству был создан ЕНВД, использующий региональный коэффициент базовой доходности – единый Налог, объединяющий сразу несколько направлений деятельности.

Воспользоваться им могут не все бизнес-сферы, но если предприятие не входит в ограничительный список ст. 346 (26) НК РФ, то ЕНВД полностью доступно для облегчения налоговой нагрузки. В чем его основа:

налог накладывается не на реальный доход, а на предполагаемый «вмененный», спрогнозированный прежде;
схема позволяет охватывать не все юридическое лицо, а только отдельные его линии деятельности;
каждый регион вправе принимать свой корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД на определенный срок.

Таким образом, К2 – это уточняющий инструмент для расчета налога, включающий особенности развития конкретной деятельности на взятой местности.

На него влияют такие узкие факторы, как:

перечень оказываемых услуг, работ, поставляемых товаров;
смена сезонов;
полезная площадь вспомогательных элементов рекламы, информирования (табло);
автопарк, транспортная база, территория, используемая для рекламирования;
плотность населения;
и прочее.

Применение значения на деле

Свой корректирующий коэффициент базовой доходности К2 имеет каждый РФ-регион, каждый крупный город, район-муниципалитет, но его нет в Москве, где он отменен с 2014-го.

Срок действия К2 власти вольны ограничивать по своему усмотрению (не меньше года), а также не ставить вовсе (бессрочный). Поэтому актуальные сведения нужно уточнять.

Если где-то местный показатель не утвержден, использовать следует общий К2 для ЕНВД по ст. 346 (29) НК РФ.

Бывает, что новые значения уже определены, но еще не введены в действие официально. Тогда допускается воспользоваться прошлогодними значениями, это будет законно.

Узнать все о ЕНДВ и К2 на правовом уровне позволит специальная глава НК РФ за номером 26/3, полностью посвященная вопросу.

Страница официального сайта ФНС, посвященная ЕНВД для 77 региона (Москвы) https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/#title18. В конце статьи приведены ссылки на страницы всех регионов.

Отдельный расчет корректирующего коэффициента К2 может потребоваться тогда, когда регион поделил свое значение на несколько подгрупп.

Для получения рабочего результата достаточно перемножить между собой все предлагаемые подкоэффициенты, а итог округлить до тысячной (например, вместо 0,00467 – 0,005). Это и будет действительный К2.

Следует помнить, что КК не может быть меньше 0,005 и больше единицы.

При работе с несколькими регионами за основу следует брать тот, куда бизнес привязан в качестве налогоплательщика.

Полный список действующих К2 по регионам

В расчете и заполнении декларации ЕНДВ корректирующий коэффициент К2 – это строчка-60, подраздел-2, форма-11522016:КНД. Узнать текущее значение этого показателя позволяет:

официальный веб-портал ФНС;
телефонный звонок в местную НС;
сайты администраций, муниципалитетов (иногда);
непосредственно эта статья с нижеследующим перечнем.

На данный момент ниже находится полный перечень уточняющих значений К2 на 2021 год для всей России по регионам. Воспользоваться им просто.

Как и где взять К2 для расчета налога для предприятия в конкретном случае:

Выбрать нужную область, кликнуть соответствующий пункт.
Выбрать конкретное муницобразование.
Скачать или перейти на Нормативный акт по этой местности.
Выбрать вид работ в открывшемся документе.
Сверить перечисленные условия и определить К2-коэффициент.

Теперь дело за малым – подставить компонент в декларацию ЕНДВ и посчитать причитающийся налог.

Республика Адыгея;
Республика Башкортостан;
Республика Бурятия;
Республика Алтай;
Республика Дагестан;
Республика Ингушетия;
Кабардино-Балкарская Республика;
Республика Калмыкия;
Карачаево-Черкесская Республика;
Республика Карелия;
Республика Коми;
Республика Марий Эл;
Республика Мордовия;
Республика Саха (Якутия);
Республика Северная Осетия-Алания;
Республика Татарстан;
Республика Тыва;
Удмуртская Республика;
Республика Хакасия;
Чеченская Республика;
Чувашская Республика;
Алтайский край;
Краснодарский край;
Красноярский край;
Приморский край;
Ставропольский край;
Хабаровский край;
Амурская область;
Архангельская область и Ненецкий АО;
Астраханская область;
Белгородская область;
Брянская область;
Владимирская область;
Волгоградская область;
Вологодская область;
Воронежская область;
Ивановская область;
Иркутская область;
Калининградская область;
Калужская область;
Камчатский край;
Кемеровская область;
Кировская область;
Костромская область;
Курганская область;
Курская область;
Ленинградская область;
Липецкая область;
Магаданская область;
Московская область;
Мурманская область;
Нижегородская область;
Новгородская область;
Новосибирская область;
Омская область;
Оренбургская область;
Орловская область;
Пензенская область;
Пермский край;
Псковская область;
Ростовская область;
Рязанская область;
Самарская область;
Саратовская область;
Сахалинская область;
Свердловская область;
Смоленская область;
Тамбовская область;
Тверская область;
Томская область;
Тульская область;
Тюменская область;
Ульяновская область;
Челябинская область;
Забайкальский край;
Ярославская область;
город Москва;
город Санкт-Петербург;
Еврейская автономная область;
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
Чукотский АО;
Ямало-Ненецкий АО;
Республика Крым;
город Севастополь;

Какие установлены коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год утверждены Минэкономразвития. Расскажем о том, для чего используются коэффициенты-дефляторы и какие значения принимают они в следующем году.

Как устанавливаются коэффициенты-дефляторы

Коэффициенты-дефляторы используют при расчете УСН, НДФЛ, ПСН, торгового сбора и НДПИ. С их помощью учитывается изменение потребительских цен на товары (работы, Услуги) в РФ за предшествующий период. Значения коэффициентов на следующий год устанавливаются ежегодно Минэкономразвития России (кроме коэффициента для НДПИ, который определяют по каждому виду угля ежеквартально).

Значения дефляторов Минэкономразвития обязано публиковать в официальных источниках не позже 20 ноября года, в котором они установлены (п. 2 ст. 11 НК РФ, п. 1 разд. I Положения о Минэкономразвития России, утв.

Постановлением Правительства РФ от 05.06.2008 № 437). Чаще всего, публикация осуществляется в «Российской газете».

А вот коэффициенты-дефляторы для НДПИ публикуются не позднее 1-го числа второго месяца квартала, на который их определяют.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Смотрите справочную информацию по актуальным значениям коэффициентов-дефляторов по НДПИ. Для расчета этого налога ставку по конкретному виду угля умножают на коэффициент-дефлятор текущего квартала, а также на коэффициенты-дефляторы, применяемые ранее (подп. 17 п. 2 ст. 342 НК РФ).

Размеры коэффициентов-дефляторов на 2021 год

Новые значения коэффициентов-дефляторов установлены Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720:

Данный коэффициент-дефлятор применяют к предельному размеру доходов для перехода на УСН, для сохранения права на упрощенку, при определении налоговой ставки и расчете УСН-налога (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Для расчета НДФЛ — 1,864.

Коэффициент-дефлятор — один из коэффициентов, на который индексируется фиксированный аванс по НДФЛ, уплачиваемый иностранцами, работающими в России по патенту. Данный платеж индексируют на региональный коэффициент, устанавливаемый в каждом субъекте РФ на календарный год (п. 2, п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

Дефлятор индексирует максимальный размер потенциального годового дохода ИП (п. 7, п. 9 ст. 346.43 НК РФ).

Для расчета торгового сбора — 1,420.

На данный коэффициент корректируется ставка торгового сбора, установленная для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Для сравнения: на 2020 год были приняты следующие значения:

для УСН — 1;
для ПСН — 1,589;
для НДФЛ — 1,810;
для торгового сбора — 1,379;
для ЕНВД — 2,005 (он же К1, на который корректировалась базовая доходность (ст. 346.27, п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Подводим итоги

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720 установлены новые значения коэффициентов-дефляторов для расчета УСН, НДФЛ, ПСН, торгового сбора.
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2021 год не устанавливается, поскольку вмененки больше не будет среди налоговых режимов.

Утверждены коэффициенты‑дефляторы на 2021 год

Минэкономразвития приказом от 30.10.20 № 720 (зарегистрирован Минюстом 16 ноября), утвердило значения коэффициентов-дефляторов на 2021 год. Данные коэффициенты применяются для исчисления НДФЛ, единого налога при УСН, расчета стоимости патента и суммы торгового сбора.

Значения действующих коэффициентов-дефляторов и коэффициентов, утвержденных на 2021 год, приведем в сравнительной таблице.

Режим налогообложения2020 год2021 год

НДФЛ	1,810	1,864
УСН	1	1,032
ПСН	1,589	1,637
Торговый сбор	1,379	1,420

Напомним также, что в текущем году действует коэффициент-дефлятор для ЕНВД. Его значение равно 2,005. На 2021 год величина этого коэффициента не установлена, поскольку с 1 января «вмененка» отменяется.

Подайте уведомление о переходе на УСН, считайте доходы/расходы и сдавайте отчетность в несколько кликов

Как применяются коэффициенты-дефляторы

При расчете НДФЛ коэффициент-дефлятор применяется для определения размера платежей иностранных граждан, работающих на основании патента. Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента. Размер авансового платежа индексируется, в частности, на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).

В целях применения УСН коэффициент-дефлятор используется для корректировки:

лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН, — 112,5 млн. рублей за 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на «упрощенку» (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
лимита дохода, в случае превышения которого «упрощенщик» теряет право применять УСН — 150 млн. рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Ведите налоговый и бухгалтерский учет при УСН в удобном веб‑сервисе для малого бизнеса Попробовать бесплатно

При патентной системе налогообложения коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода. Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП на патентной системе составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

Плательщики торгового сбора применяют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 кв. метр площади розничного рынка.

В закладки Поделиться 16 740

Коэффициент к 2 по ЕНВД на 2021 год таблица динской | Юридические Советы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коэффициент к 2 по ЕНВД на 2021 год таблица динской». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В сравнении с К2, коэффициент К1 для ЕНВД на 2021 год определить достаточно легко. Этот показатель каждый год утверждается законодательством РФ и, является одинаковым для всех налогоплательщиков единого налога.

Что касается 2021 года, то в соответствии с Постановлением Правительства № 698 его результат равен прошлым двум годам, то есть 1,798. В связи с тем, что уровень коэффициента не изменился расчет ЕНВД останется прежним.

Вследствие того, что этот результат находится без изменений уже 3 года, то вполне возможно, что в 2021 году он будет скорректирован. Узнать об изменениях можно будет на страницах бухгалтерской и налоговой прессы.

Штраф за декларацию ЕНВД 2021

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2021-2021 годы устанавливается органами муниципальной власти городов и районов в пределах субъекта РФ. О размере коэффициентов К1 и К2 для расчета вмененного налога и нюансах их применения вы узнаете из материалов нашей рубрики «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)».

Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2021-2021 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициентами-дефляторами пользуются для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы при исчислении самой суммы налога.

Данный коэффициент – это обязательная составляющая часть формулы расчета ЕНВД, которая нужна тем ООО и ИП, которые осуществляют расчет данного налога. Также он понадобится тем, кто еще определяется с выбором системы налогообложения для себя.

Останется ли коэффициент К2 для ЕНВД на 2021 год таким же, как и был, или изменится, зависит от властей местного характера.

Те объекты предпринимательской деятельности, которые в следующем году хотят платить налог по ЕНВД, коэффициент-дефлятор на 2021 год могут узнать из официальных интернет-ресурсов налоговой службы, из Налогового Кодекса РФ, а также в местных органах налоговой службы.

Значение коэффициента К2 для ЕНВД на 2021 год вы всегда можете узнать, позвонив в налоговую, находящуюся по месту осуществления предпринимательской деятельности или использовать официальный сайт Федеральной налоговой службы. Нередко, этот коэффициент можно найти на сайтах администраций муниципального образования. Обычно они размещены среди региональных нормативно-правовых актов.

В статье 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) закреплен термин для коэффициента К2 – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который совмещает в себе учет различных особенностей ведения предпринимательства.

К данным особенностям относятся: предоставляемый перечень работ, услуг или товаров, сезонность и режим работы, размер получаемых доходов, определенные особенности в зависимости от места ведения деятельности, полезную площадь электронных информационных табло, полезная площадь табло наружной рекламы независимо от типа нанесения изображения, такую же площадь со сменной автоматической поверхностью, количество автомобилей любого типа, различных типов прицепов и речных судов, которые используются для размещения и распространения рекламы, иные особенности. Значение этого коэффициента утверждается каждым муниципальным образованием в отдельности – районы, городские округа, города федерального значения, кроме Москвы (система ЕНВД не применяется с 2014 года).

Еще почитать: Кто может проживать в квартире без собственника

К2 – корректирующий коэффициент. С его помощью корректируют факторы, влияющие на базовую доходность от различных видов предпринимательской деятельности. Например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения деятельности (абз. 6 ст. 346.27 НК РФ).

Значение К1 на очередной календарный год устанавливает Минэкономразвития России и публикует его значение в «Российской газете» не позднее 20 ноября предыдущего года (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25 декабря 2002 г. № 1834-р). То есть, значение К1 на 2021 года должны опубликовать не позднее 20 ноября 2021 года.

Еще почитать: Где получить справка о судимости в москве

При расчете единого налога на вмененный доход к уплате всегда используется коэффициент К1 по ЕНВД. На 2021 год этот показатель уже установлен. С учетом новых цифр разберемся, насколько изменится для предпринимателей сумма налога, которую придется платить пользователям «вмененки».

Заметно, что К1 в формуле играет большую роль: чем выше этот показатель, тем больше платят предприниматели и организации, даже если остальные параметры бизнеса остаются прежними. Как изменятся суммы налога к уплате (расчет на конкретном примере) К1 на 2021 год (ЕНВД) составляет 1,798.

Организации и ИП переходят на ЕНВД по желанию, однако не все могут применять «вмененку». Хозсубъекты должны соответствовать требованиям ст. 346.26.

НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д.

Также надо удостовериться, что в вашем муниципалитете разрешено применять ЕНВД, так, например, в Москве этот спецрежим не применятся.

Если компания ведет несколько видов деятельности, то «вмененку» совмещают с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом необходимо раздельно вести учет операций и имущества.

Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.

При некоторых обстоятельствах значение коэффициента К2 для каких-то конкретных предприятий или индивидуальных предпринимателей может быть изменено. В частности, это возможно, если:

работа предприятия или ИП велась меньше налогового периода (например, только два месяца из трех квартальных). Причем если в местных законодательных нормах такая корректировка не прописано, это не может служить основанием для ее отмены;
деятельность компании происходила не каждый день, например, в связи с санитарными и выходными днями или же по утвержденному внутри организации графику;
была вынужденная приостановка деятельности, вызванная объективными причинами. К ним относятся форс-мажорные обстоятельства, случаи аварий и ремонтных работ, временная нетрудоспособность работников, приостановление деятельности по решению суда и т.д.

Для того, чтобы у налоговиков не возникло подозрений в желании уклониться от уплаты налогов, данные факты следует обязательно подкреплять соответствующими документами.

Расчет ЕНВД не связан с фактической выручкой хозсубъекта. В формуле расчета ЕНВД участвуют следующие величины:

физический показатель;
базовая доходность;
коэффициенты К1 и К2;
ставка налога.

Также есть возможность уменьшать налог на величину страховых отчислений:

ИП без наемных работников может уменьшить налог на полную сумму страховых отчислений без ограничения;
ИП с сотрудниками уменьшает не более 50 % налога за счет собственных отчислений и отчислений за работников;
организации уменьшают максимум до 50 % налога за счет отчислений за своих работников;
при совмещении с УСН тоже можно уменьшить налоговый платеж, но нужно будет распределить страховые отчисления по видам деятельности.

Сдайте декларацию ЕНВД через интернет

Контур.Экстерн поможет заполнить декларацию, проверит ее на ошибки и мгновенно передаст в налоговую. Отправить заявку

Базовая доходность зафиксирована для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ. К примеру, для ветеринарных услуг — это 7500 рублей, а для ремонта — 12000 рублей.

Физический показатель налога также связан с тем, какой вид деятельности вы ведете. Показателем может быть:

число рабочих вместе с ИП;
площадь стоянки/торгового зала;
количество ТС;
количество посадочных мест и т.д.

Полный перечень также приведен в Налоговом кодексе.

Может возникнуть ситуация, когда величина физического показателя изменилась. Тогда вам нужно учитывать изменения с начала месяца вне зависимости, в какой именно день произошли перемены.

Для расчета ЕНВД в 2021 году применяйте:

Коэффициент-дефлятор К1 (регламентируется Минэкономразвития). Его значение в 2021 году составляет 1,915.
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он регламентируется муниципалитетом для каждого региона. Величина коэффициента может варьироваться в пределах 0,005 — 1. Если его значение не зафиксировано, то берите в расчет значение 1.

Указанные коэффициенты нужны, чтобы учесть воздействие инфляционных процессов, а также локальных особенностей ведения деятельности, например, сезонности, особенностей местонахождения, режима работы и т.д.

Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.

Налоговая база при этом определяется по формуле:
НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.
В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.
Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:

регистрация ИП или организации;
прекращение деятельности.

В эти месяцы налог следует рассчитывать, исходя из количества календарных дней в месяце с начала применения/до прекращения применения ЕНВД. Остальные месяцы рассчитывайте в общем порядке.

Сроки уплаты ЕНВД в 2021 году:

Квартал	Уплатить до
I	25 апреля 2019
II	25 июля 2019
III	25 октября 2019
IV	27 января 2020

Этот коэффициент, также являющийся корректирующим, в отличие от К1, учитывает сразу множество внешних факторов, которые так или иначе способны повлиять на предпринимательскую деятельность предприятия или ИП, работающего по ЕНВД.

К таким факторам относятся:

режим работы организации или индивидуального предпринимателя;
сезонность;
зарплата сотрудников;
спектр предлагаемых товаров, услуг и выполняемых работ;
доходность;
конкретное место (адрес, район) осуществления коммерческой деятельности;
площадь используемых рекламно-информационных полей и их разновидность;
другие факторы.

Вышеперечисленные условия, которые учитываются коэффициентом К2, ничем не ограничены, поэтому список их может быть продолжен.

Связано это с тем, что К2 устанавливается в каждом регионе индивидуально представительными органами городских округов, муниципальных районов и т.д. с учетом особенностей данных территорий.

Кстати говоря, по закону, регионы могут и не устанавливать это понижающий коэффициент, но, как правило, местные власти все же идут навстречу представителям малого и среднего бизнеса, которые в основном и работают по ЕНВД.

К СВЕДЕНИЮ! Корректирующий коэффициент К2 считается понижающим. Его роль заключается в уравнивании коммерсантов, работающих в разных условиях.

Например, это важно для тех, кто ведет бизнес не в мегаполисах, а в маленьких деревнях и поселках. Данный коэффициент разрабатывается местными властными структурами и зависит от экономической обстановки в регионе. Причем, представители бизнес-сообщества вправе влиять на размер коэффициента через прямое обращение в муниципальные органы.

Данный коэффициент может равняться 1, если применять понижение не планируется, либо быть меньше 1, тогда в формуле вычисления налога он получиться льготирующим. Если точный размер К2 для своего региона пока не выяснен, и нужно провести предварительный расчет ЕНВД, лучше посчитать К2 равным 1. Минимальное значение коэффициента К2 – 0, 005.

ВНИМАНИЕ! Коэффициенты К1 и К2 устанавливаются на один год и подлежат ежегодному пересчету.

Если заинтересованные властные структуры устанавливают значение К2 во всех подробностях, то для налогоплательщиков это очень удобно. В противном случае, когда муниципалитеты регламентируют только отдельные его составляющие, налоговым субъектам приходиться самостоятельно высчитывать окончательный размер этого коэффициента, перемножая его установленные значения.

Собственные значения по коэффициентным показателям могут устанавливать все субъекты РФ, за исключением Москвы – в столице ЕНВД не действует. Для одного вида деятельности может применяться несколько коэффициентов, которые в целом не должны превышать максимального значения – 1.

Представить здесь в виде единой таблицы все К2, действующие в РФ, довольно сложно – с учетом общего числа муниципальных образований и видов «вмененной» деятельности такая таблица будет содержать огромное количество показателей. Мы приведем актуальные коэффициенты К2 по некоторым регионам.

ЕНВД: базовая доходность в 2020 году (таблица)

1.
Какая новая базовая доходность по ЕНВД в 2020 году

2.
ЕНВД: базовая доходность 2020

3.
Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

4.
Физические показатели по ЕНВД на 2020 год

Какая базовая доходность по ЕНВД на 2020 год? Что изменилось при расчетах? Поясним.

При применении ЕНВД налоговой базой (НБ) признается вмененный доход, который для определенного вида деятельности рассчитывается за месяц так:
НБ = БД х ФП, где:

БД – базовая доходность по определенному виду предпринимательской деятельности за месяц;
ФП – величина физического показателя, который характеризует этот вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Отметим, что налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Поэтому налоговая база за квартал определяется путем суммирования налоговых баз за 3 месяца (ст. 346.30 НК РФ).

Какая новая базовая доходность по ЕНВД в 2020 году

Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, который характеризует определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях (ст. 346.27 НК РФ).

Иными словами, этопредполагаемый доход, который, как считается, получает в месяц вмененщик-ИП при ведении определенного вида деятельности в расчете на каждого работника (например, при оказании бытовых услуг), на каждое посадочное место (при оказании услуг по переВОЗке пассажиров), на 1 кв.м.

площади торгового зала (при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы) и т.д.

Также см. “Коэффициенты по ЕНВД в 2020 году“.

ЕНВД: базовая доходность 2020

Размер базовой доходности ЕНВД в 2020 году не изменился по сравнению с прошлым годом и приведен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

В таблице ниже на 2020 года приводится доходность для всех видов предпринимательской деятельности, по которым можно применять ЕНВД, физические показатели и базовую доходность в месяц:

Виды предпринимательской деятельности
Физический показатель ЕНВД (2020) по видам деятельности
Базовая доходность-2020 в месяц (рублей)

1	2	3
Оказание бытовых услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7 500
Оказание ветеринарных услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках	Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)	50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов	6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест	1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)	1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров	Количество торговых мест	9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров	Площадь торгового места (в квадратных метрах)	1 800
Развозная и разносная розничная торговля	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Количество торговых автоматов	4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)	1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)	3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)	4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло	Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)	5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы	10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)	1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания	6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)	1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков	10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)	1 000

Стоит сказать, что некоторые виды деятельности приведены в таблице обобщенно.

Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2020 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п.

2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2016 № 2496-р). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.

Нужно также иметь в виду, что по схожим видам деятельности базовая доходность может быть различная. Так, при применении ЕНВД по розничной торговле базовая доходность в месяц может быть:

1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м.;
9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.

Физические показатели по ЕНВД на 2020 год

Заметим, что размер вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от вида деятельности, переведенной на данный спецрежим. А точнее от специального физического показателя, которым характеризуется такая вмененная деятельность. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д.

Таблица физического показателя по ЕНВД на 2020 год

Виды предпринимательской деятельности	Физические показатели
Оказание бытовых услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание ветеринарных услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках	Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров	Количество торговых мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров	Площадь торгового места (в квадратных метрах)
Развозная и разносная розничная торговля	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Количество торговых автоматов
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло	Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)