Код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Оформление налоговой отчетности — это трудоемкий и кропотливый процесс, требующий от сотрудника бухгалтерии максимум концентрации. Важно учитывать последние изменения в законе и не ошибиться в кодировках: их используют в формах НДФЛ, чтобы зафиксировать весь заработок лица и положенные вычеты.

Код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Что представляет собой кодировка доходов

На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан.

Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы — в том числе, справки 2-НДФЛ.

Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.

Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ.

Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления.

Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.

Кредит «Прайм Выгодный онлайн»Совкомбанк, Лиц. № 963

до 5 млн

на срок до 5 лет

Подать заявку

Виды кодов дохода в справке 2-НДФЛ

Оформляя отчетность в ИФНС или для выдачи на руки, сотрудники бухгалтерий прибегают к использованию специальных справочников: в них содержится кодировка, с помощью которой в справке фиксируют статьи дохода и вычеты из них. Такой справочник незаменим, поскольку существенно экономит время при заполнении справок 2-НДФЛ.

В таблице ниже представлены основные группы кодов, где вместо ХХ проставляется два последних числа кодировки в зависимости от конкретного типа дохода:

Таблица кодов дохода в 2-НДФЛ

Группа Коды Краткие сведения
10 10XX Выплаты по долговым обязательствам и дивиденды
11 11XX Итоговые выплаты по ипотеке
12 12XX Страховые выплаты (в том числе выкупного характера)
13 13XX Прибыль, полученная на базе авторского права
14 1400 Выплаты от имущества, сданного в аренду
15 15XX Доходы от продажи акций (в том числе содержащихся в уставном капитале) и ценных бумаг
20 20XX Зарплата руководству и всему штату работников, трудоустроенному по договорам или иным соглашениям. В эту же категорию попадают отпускные
22 22XX Вознаграждение за вклад в произведение искусства или культурный объект
23 2300 Пособия по временной недееспособности (больничные)
24 2400 Доход от сдачи в аренду автомобильного транспорта, трубопроводов и сетей
25 25XX Прибыль, полученная от наймодателя за оказанные услуги и выполненные работы (в т.ч. в натуральном виде)
26 26XX Доход, полученный за счет освобождения от расходов (материальная выгода)
27 27XX Материальная помощь, выданная работникам в связи с трудным финансовым положением, сложным заболеванием, повлекшим полную или частичную недееспособность, при выходе на покой по возрастному показателю, а также при получении подарков, призов
28 2800 Прибыль, полученная с дивидендов
29 2900 Разница по конвертации валюты
30 30XX Доход от различных выигрышей (в том числе лотерейных) и призов
40 4800 Остальные доходы, не подходящие под описание остальных групп

Кредит «Смотри — 5,55%»Пойдем!, Лиц. № 2534

до 275 тыс.

https://www.youtube.com/watch?v=stQ9inzxgjU

на срок до 2 лет

Подать заявку

Перечисленные группы кодов позволяет отразить в отчетности практически все типы денежных поступлений россиян.

Важно помнить, что некоторые доходы априори не облагаются НДФЛ: сюда относятся детские пособия, материнский капитал, компенсации при увольнении и выходные пособия.

Часть поступлений облагается налогами не полностью: к примеру, с подарков или финансовой помощи на сумму, не превышающую 4 тыс. рос. рублей, НДФЛ не уплачивается.

Теперь обратимся к наиболее распространенным видам заработка физлиц и дадим расшифровку кодам дохода 2-НДФЛ — более подробную, чем дана в таблице выше.

2301 — код дохода в справке 2-НДФЛ

Код 2301 был утвержден в конце 2017 года и является обязательным для заполнения, если физлицо получило данный тип дохода в истекшем году.

Код 2301 фиксирует выплаты, осуществляемые на базе закона «О защите прав потребителей».

Речь идет о штрафных санкциях и неустойках, которые юридические лица уплачивают по решению суда в случае, если они добровольно не удовлетворили притязания потребителей.

Кредит «Наличными»Почта Банк, Лиц. № 650

до 6 млн

на срок до 7 лет

Подать заявку

1010 — код дивидендов в справке 2-НДФЛ

Данный код фиксирует поступления в виде дивидендов, которые положены акционерам российских компаний.

Отметим, что к дивидендам также причисляют любые поступления из источника за пределами России, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательством данного иностранного государства.

До 2015 года ставка НДФЛ для дивидендов составляла 9%, однако на протяжении двух последних лет она является основной для подоходного налога — 13%.

2610 — код дохода в справке 2-НДФЛ

Код отражает материальную выгоду — объем финансовых поступлений, которые физлицо получило за счет освобождения от определенных затрат. К таковым относятся:

  • Средства, сэкономленные на процентах за пользование заемными средствами или кредитами;
  • Оплата товаров или услуг у частных лиц, юрлиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к плательщику.
  • Покупка ценных бумаг и заключение форвардных, фьючерсных, опционных контрактов, своп-контрактов — так называемых финансовых инструментов.

Кредит «Наличными (онлайн заявка)»Альфа-Банк, Лиц. № 1326

до 5 млн

на срок до 7 лет

Подать заявку

Код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ в 2021 году

2000 и 2002 — коды дохода в справке 2-НДФЛ

Коды данной группы отражают основной источник дохода для большинства россиян — выплату заработной платы (2000). Код 2002 фиксирует получение премиальных выплат.

Они положены сотруднику, который отличился безукоризненным исполнением служебных обязанностей или показал высокий результат на производстве.

Показатели и меры поощрения определяются каждой организацией по-своему и прописываются в контрактах/трудовых договорах.

Список банков, лишенных лицензии в 2022 году

4800 — код дохода в справке 2-НДФЛ

Разработанный перечень кодов призван отразить все возможные источники финансовых поступлений россиян. Тем не менее, ряд выплат все же не подпадают под классификацию налоговых органов. Их полагается обозначать кодом 4800. Под доходами, для которых не разработано собственно кода, обычно имеют в виду:

  • Суточные выплаты, которые полагаются физлицу при отправке в командировку;
  • Доплаты к больничным или иным пособиям со стороны нанимающей организации, которые компенсируют работнику размер среднего заработка.

Кредит под залог недвижимости онлайнМосИнвестФинанс, Лиц. № —

до 100 млн

на срок до 30 лет

Подать заявку

Отметим, что материнский капитал, пособия по родам и беременности не подлежат налогообложению.

2760 и 2300 — коды дохода в справке 2-НДФЛ

В связи с уходом на покой по возрастному показателю или по причине заболевания, приведшего к частичной или полной недееспособности, сотрудник вправе рассчитывать на материальную помощь. Она фиксируется в справке о доходах под кодом 2760. Обозначение 2300 присваивается выплатам, положенным человеку с временной нетрудоспособностью — то есть тому, кто вышел на больничный.

2720 и 1400 — коды дохода в справке 2-НДФЛ

Код 1400 фиксирует прибыль, выраженную в ренте — оплате за сдачу в наем/аренду движимого или недвижимого имущества, за исключением автомобильного транспорта, средств коммуникации (связи) и компьютерных сетей. Код 2720 также отражает дополнительный доход — от дара или подарка стоимостью больше 4 тыс. рос. рублей.

Список банков лишенных лицензии

Коды доходов в 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой

1.
Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

2.
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

С 1 января 2021 года справки о доходах за 2021 год надо выдавать сотрудникам по обновленной форме. Основание: приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

По сравнению с прошлой версией в форме 2-НДФЛ, к примеру, появился номер по КНД 1175018. Существенных изменений нет. Однако пользоваться необходимо обновленной версией.

Справки о доходах за 2020 год составляются по прежней форме.

Коды доходов должны фигурировать в разделе 3 справки 2-НДФЛ.

Код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ в 2021 году

К СВЕДЕНИЮ

С 2021 года справка для налоговой 2-НДФЛ вошла в состав новой формы расчёта 6-НДФЛ с 2021 года.

Новая справка 2-НДФЛ для выдачи работнику не отличается от прежней.

При заполнении и справки о доходах 2-НДФЛ, и формы 6-НДФЛ в 2021 году используют одни и те же коды видов доходов. Они установлены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Читайте также:  Материнский капитал в екатеринбурге и свердловской области: размер региональных выплат, условия получения и особенности программы, правила использования и порядок оформления, необходимые документы

Также см. “Какие коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой“.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Ниже при­ве­де­ны коды, ко­то­рые ука­зы­ва­ют­ в справ­ках о доходах ра­бот­ни­ков и иных лиц чаще всего.

КОД ДОХОДА
ВИД ДОХОДА
2000 Воз­на­граж­де­ние, по­лу­ча­е­мое ра­бот­ни­ком за вы­пол­не­ние тру­до­вых или иных обя­зан­но­стей
2012 От­пуск­ные вы­пла­ты
2300 По­со­бие по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (опла­та боль­нич­но­го листа)
2010 Вы­пла­ты по до­го­во­рам граж­дан­ско-пра­во­во­го ха­рак­те­ра – ока­за­ния услуг, вы­пол­не­ния работ (кроме ав­тор­ских воз­на­граж­де­ний)
2530 Зар­пла­та в на­ту­раль­ной форме
2400 До­хо­ды от сдачи в арен­ду транс­порт­ных средств в связи с пе­ре­воз­ка­ми, а также штра­фы, по­лу­чен­ные при их ис­поль­зо­ва­нии (за про­стой, за­держ­ку); до­хо­ды от сдачи в арен­ду тру­бо­про­во­дов, ЛЭП, линий оп­ти­ко-во­ло­кон­ной и/или бес­про­вод­ной связи, иных средств связи, вкл. ком­пью­тер­ные сети
1400 До­хо­ды от сдачи в арен­ду иму­ще­ства, за ис­клю­че­ни­ем транс­порт­ных средств, средств связи, ком­пью­тер­ных сетей
2013 Ком­пен­са­ция за неис­поль­зо­ван­ный от­пуск
2760 Ма­те­ри­аль­ная по­мощь ра­бот­ни­кам, быв­шим ра­бот­ни­кам, уво­лив­шим­ся в связи с вы­хо­дом на пен­сию
2762 Еди­но­вре­мен­ная ма­те­ри­аль­ная по­мощь ра­бот­ни­кам-ро­ди­те­лям (усы­но­ви­те­лям, опе­ку­нам) при рож­де­нии (усы­нов­ле­нии, удо­че­ре­нии) ре­бен­ка
2720 Сто­и­мость по­дар­ков
2740 Сто­и­мость вы­иг­ры­шей и при­зов, по­лу­чен­ных на­ло­го­пла­тель­щи­ком по ито­гам кон­кур­сов, игр и т. д., про­ве­ден­ных в целях ре­кла­мы
1010 Ди­ви­ден­ды
2510 Опла­та ра­бо­то­да­те­лем за ра­бот­ни­ка-на­ло­го­пла­тель­щи­ка то­ва­ров, работ, услуг (ком­му­наль­ных услуг, пи­та­ния, от­ды­ха, обу­че­ния в ин­те­ре­сах ра­бот­ни­ка)
2610 Ма­те­ри­аль­ная вы­го­да от эко­но­мии на про­цен­тах за поль­зо­ва­ние зай­мом, предо­став­лен­ным ор­га­ни­за­ци­ей или ИП
2001 Воз­на­граж­де­ние ди­рек­то­ров, вы­пла­ты чле­нам ор­га­на управ­ле­ния ор­га­ни­за­ции (со­ве­та ди­рек­то­ров, иного по­доб­но­го ор­га­на)
2002 Пре­мии, вы­пла­чи­ва­е­мые за про­из­вод­ствен­ные ре­зуль­та­ты, преду­смот­рен­ные нор­ма­ми за­ко­но­да­тель­ства, тру­до­вы­ми до­го­во­ра­ми, кол­лек­тив­ны­ми до­го­во­ра­ми, вы­пла­чи­ва­е­мые не за счет при­бы­ли ор­га­ни­за­ции, не за счет средств спе­ци­аль­но­го на­зна­че­ния или це­ле­вых по­ступ­ле­ний
2003 Воз­на­граж­де­ния, вы­пла­чи­ва­е­мые за счет при­бы­ли ор­га­ни­за­ции, за счет средств спе­ци­аль­но­го на­зна­че­ния или це­ле­вых по­ступ­ле­ний
4800

Код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ – что это такое, расшифровка для физических лиц

Налоговые агенты в целях правильного расчета и своевременной и полный уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны вести учет доходов граждан, выплачиваемых физлицам.

При ведении учета необходимо не только отражать суммы и даты выплаты доходов, но и их коды. В соответствии с зафиксированной информацией заполняется отчетность и, в частности, справка 2-НДФЛ, которая сейчас работодателем включается в декларацию 6-НДФЛ. Далее разберемся, код дохода 1530 в справке 2-НДФЛ, что это такое, что он означает, какова его расшифровка.

Помощь юристов:

Бесплатно по России: 8 800 301-82-97

Уважаемые читатели!Горячая линия бесплатной юридической помощи работает для вас 24 часа в сутки!

Зачем применяется кодировка

Налоговый агент обязан вести учет доходов физлиц, которым он выплачивает доходы, в соответствии со ст. 230 НК РФ. То есть, это обязанность, возложенная на него законодателем. В этой же норме сказано, что при ведении регистров (форм учета, которые разрабатываются налоговыми агентами самостоятельно) должна отражаться информация о видах доходов в соответствии с утвержденными кодами.

Эти кодовые значения содержатся в приказе ФНС РФ от 10.09.2015г. №ММВ-7-11/387@. Там же есть обсуждаемый код дохода 1530 в 2-ндфл, расшифровка его приведена в приложении №1 к приказу.

В приложении №2 можно найти интересующий код вычета, это уже другое кодовое значение (их много, так же как и вычетов, которые бывают стандартными, социальными, имущественными и т.д.). Вычет также отражается в регистре в соответствии с требованиями ст.

230 НК РФ, так как на эту сумму уменьшается налогооблагаемая база.

Что означает код 1530 в отчетности

В соответствии с упомянутым приказом ФНС фиксирует доходы от обращения ценных бумаг код дохода 1530, расшифровка в 2-НДФЛ — доходы от операций, сделок с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг.

Другие распространенные коды доходов

Что входит еще в коды доходов:

  • 2000 — заработная плата;
  • 2002 и 2003 — премии в зависимости от источника финансирования;
  • 2010 — суммы, полученные по договорам гражданско-правового характера;
  • 2012 — отпускные и т.д.

Полный список кодов можно посмотреть в приказе.

Ошибки в указании кодов

Свои доходы гражданин может проверить в личном кабинете налогоплательщика и на портале Госуслуги. На сайте ФНС для этого нужно зайти сначала в раздел «Доходы», затем выбрать вкладку «Справки о доходах».

Некоторые граждане столкнулись с проблемой, когда «Тинькофф банк» некорректно указывал коды доходов. Банки также направляют отчеты в налоговую о выплаченных по вкладам процентах.

В ряде отчетов «Тинькофф» поставил неправильные коды, например, 2010 или 1530, или неверные суммы. Банк уже разъяснил клиентам, что ошибки исправлены и никаких последствий это для них не повлекло.

Однако, клиентам «Тинькофф инвестиции» рекомендуется проверить свои данные на предмет исправления неточностей, так как ошибки зафиксированы массовые.

Еще раз, что означает код дохода 1530 — это доходы от операций, произведенных с ценными бумагами. Остальные коды доходов и коды вычетов можно найти в приложениях к приказу ФНС РФ от 10.09.2015г. №ММВ-7-11/387@.

Помощь юристов:

Бесплатно по России: 8 800 301-82-97

Уважаемые читатели!Горячая линия бесплатной юридической помощи работает для вас 24 часа в сутки!

Какие коды теперь указывать налоговому агенту при выплате арендной платы физическому лицу за аренду имущества?

Новые коды доходов:

  • 1401 -доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества;
  • 1402 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества;
  • 2004 — суммы выплат ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций, производимые за счет средств федерального бюджета;
  • 2015 — суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ;
  • 2763 — суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам;
  • 3011 — доходы в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее.

Новые коды вычетов:

  • 280 — сумма ставки или интерактивной ставки, уменьшающая сумму выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;
  • 323, 324 и 329 — социальные вычеты по расходам на лекарства, медицинские и физкультурно-оздоровительные услуги;
  • 511 — вычеты из суммы доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
  • 512 — вычет из сумм материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Изменения действуют с 09.11.2021.

В учетных решениях «1С:Предприятие» обновленные коды НДФЛ будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Источник: https://buh.ru/news/uchet_nalogi/136718/

ВОПРОС: Какие коды теперь указывать налоговому агенту при выплате арендной платы физическому лицу за аренду имущества?

Для доходов, выплачиваемых от предоставления в аренду имущества, используются 4 кода (ранее их было 2).  Таким образом, теперь в зависимости от вида арендуемого имущества налоговый агент должен применять следующие коды:

  • 1401 – при выплате доходов за аренду жилого недвижимого имущества;
  • 1402 – при выплате доходов за аренду иного недвижимого имущества (за исключением жилого);
  • 2400 – при выплате доходов зааренду любых транспортных средств, а также средств связи, включая компьютерные сети;
  • 1400 – при выплате доходов за аренду других видов имущества (за исключением вышеназванных видов).

Новые коды применяются к доходам по аренде, выплаченным 9 ноября и позднее.

Коды доходов в 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой

Применять код дохода командировочным в справке 2-НДФЛ нужно в обязательном порядке. Выплаты сотрудникам, которых руководство отправляет в командировку, должны облагаться налогом. В форме эти данные прописываются специальными кодами:

  • число 2000 проставляется при среднем заработке сотрудника;
  • 4800 – это номер, который говорит о сверхурочных, включает компенсацию за расходы и проживание сотрудника на период нахождения в командировке.

Индивидуального кода для оформления и фиксирования дохода от командировок в форме 2-НДФЛ не предусмотрено. Выплаты разбиваются на 2 кода – 4800 и 2000. Суммы, которые были освобождены от налога, в документе просто не указываются.

Читайте также:  Счет 97 в бухгалтерском учете 2021 — расходы будущих периодов

Для чего нужны коды видов доходов

Дополнительный реквизит в платёжном поручении понадобился, чтобы обозначить банку доходы, с которых нельзя полностью или частично удерживать суммы по исполнительным листам.

Дело в том, что документы по взысканию задолженности можно направлять не только по месту работы должника, но и в банк, в котором у него открыт счёт. В банках случались неверные списания денег, так как в платёжках не было информации о том, какой вид дохода получил их клиент. Списать долг по кредитам или штрафам могли, например, с детских пособий или алиментов.

  Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2020 и 2021 году

С 01.06.2020 таких ситуаций уже не должно быть. Теперь ИП и юрлица во всех платежках на перечисление денег работникам, исполнителям по договорам ГПХ и при других выплатах в пользу физлиц, должны ставить специальные коды (указание ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2021 г.).

Доход натуральный и «ненатуральный»

Доходы людей можно представить не только в виде денег, но также в натуральной форме. Например, частные лица могут получить натуральные поступления в виде:

  • продуктов питания и средств личной гигиены, одежды нуждающимся;
  • продуктов, которые выращиваются и производятся с помощью личного хозяйства;
  • добычи на охоте, рыбалке, сбора ягод и грибов в лесу и т.п.

Вопрос: Работник филиала получил доход в виде оплаты труда в натуральной форме от головной организации.

Как отразить этот доход в отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ и в какой бюджет перечисляется НДФЛ? То есть доход должен включаться в отчетность по месту нахождения организации (головного офиса) или по месту нахождения филиала? Филиал и головной офис находятся в разных регионах. Посмотреть ответ

При этом слово «натуральный» употребляется не столько в значении «природный, естественный», сколько «предназначенный не для продажи, а для собственного потребления».

Как облагать НДФЛ доходы в натуральной форме?

ВАЖНО! С точки зрения налогообложения такие доходы наряду с денежными также подлежат учету (то есть подоходный налог платится и с них). Об этом пишется в Налоговом кодексе (статья 210).

Там же (статья 226) установлено, что фирмы, предприниматели, частные адвокаты и нотариусы должны сами насчитать и уплатить НДФЛ с плательщика (чаще всего речь идет об их сотруднике, получающем часть зарплаты в натуральном виде).

Какие коды вида дохода указывать

При расчётах с физлицами в платежных документах нужно поставить один из трех кодов: «1», «2» или «3». Касается это видов доходов из ст. 99 и 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 02 октября 2007 г. При других платежах кода не будет.

Код 1 проставляется при переводе доходов, на которые есть ограничения по сумме удержаний – не более 50%, а в отдельных случаях не более 70% (ст. 99 № 229-ФЗ), например:

  • аванс и зарплата;
  • премии;
  • матпомощь;
  • больничные при травме и заболевании;
  • отпускные и компенсации за отпуск;
  • выплаты по договору дарения;
  • средний заработок при командировке;
  • оплата работ (услуг) по договорам ГПХ, в том числе ИП и самозанятым;
  • дивиденды участникам организации и др.

Код 2 ставится при выплатах, с которых нельзя удерживать долги (ст. 101 № 229-ФЗ, кроме доходов из п. 1 и 4), например:

  • командировочные (включая суточные, установленные локальными актами);
  • пособие по беременности и родам;
  • алименты;
  • компенсации за использование личного имущества работника;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • компенсации при переезде по работе в другую местность;
  • пособие по уходу за ребенком и др.

Код 3 используется для выплат, указанных в п. 1 и 4 ст. 101 № 229-ФЗ:

  • возмещение вреда здоровью;
  • компенсации пострадавшим из-за радиационных или техногенных катастроф.

Код дохода в платёжном поручении не ставят, если физлицу перечисляют, например, подотчетные деньги, возвращают или выдают займ, а также когда ИП переводит свои средства с расчётного счета на личный.

Итоги

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение доходов физлиц от налогообложения НДФЛ в ряде случаев. Исчерпывающий перечень таких случаев приводится в ст. 217 (для россиян) и ст. 215 (для иностранных граждан) Налогового кодекса.

Большая часть позиций, по которым освобождается доход россиян, связана с социальной ориентированностью этого дохода (государственные пособия, компенсационные выплаты, пенсии, платежи за детей, матпомощь).

Также освобождение распространяется на доходы крестьянских и личных подсобных хозяйств, доход от продажи даров леса и охотничьих трофеев.

С 2021 года по-новому осуществляется обложение НДФЛ при продаже недвижимого имущества. Изменены граничные сроки нахождения этого имущества в собственности продавцов.

Кроме того, появилась привязка цены продажи имущества к его кадастровой стоимости для ситуации реализации объекта по цене ниже, чем кадастровая оценка, а у субъектов РФ возникло право на уменьшение основного граничного срока и снижение коэффициента, участвующего в расчете налоговой базы от кадастровой стоимости.

Источники:

  «Безопасная оплата самозанятому от юридического лица»

  • Налоговый кодекс РФ
  • Трудовой кодекс РФ
  • Федеральный закон от 30.12.2015 № 422-ФЗ

Новые коды доходов по НДФЛ в 2022 году для формы 2-НДФЛ

В справках 2-НДФЛ в графе способа получения денежных средств указываются специальные коды, которые обозначены в законодательстве Российской Федерации и едины по всей стране. В 2022 году перечень кодов был изменён на основании Приказа Федеральной Налоговой службы России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@.

Что такое коды НДФЛ?

С целью сокращения подачи информации в различных документах используются специальные общепринятые коды. Они показывают основания получения денежных средств гражданами и выглядят как комбинация, состоящая из четырёх цифр.

Перечень всех кодов и их значение представлены в Приказе Федеральной Налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@. Данные коды используются без исключения во всех формах НДФЛ.

Где находятся актуальные коды доходов НДФЛ?

Полный перечень всех кодов с актуальными обновлениями представлены в Приказе Федеральной Налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@.

Разновидности доходов для налога на доходы физических лиц с актуальными обновлениями

Все источники доходов, с которых взимается НДФЛ, представлены в статье 23 Налогового кодекса Российской Федерацией. Кроме этого, в упомянутом документе разделяют доходы на основные облагаемые и необлагаемые. Многие виды получения прибыли регламентируются перечнем кодов, которые необходимы для заполнения отчётной документации по налогу.

Необходимо подчеркнуть, что в законодательстве представлен отдельный код под наименованием «Иные доходы», что свидетельствует об отсутствии некоторых источников прибыли, но данный факт учитывается Федеральной Налоговой службой.

Нововведённые коды доходов в 2022 году для 2-НДФЛ

В первую очередь, необходимо сказать о появлении кодов, которые отображают получение прибыли в результате сдачи имущества в аренду:

  • 1401 – получение денежной прибыли в результате сдачи в аренду жилого помещения;
  • 1402 – получение денежной прибыли в результате сдачи в аренду любого нежилого помещения;
  • 2400 – получение денежной прибыли в результате сдачи в аренду автомобиля при условии, что арендодатель – физическое лицо.

Ранее всё, что касается сдачи в аренду помещений, обозначалось кодом 1400. Сейчас данный код вписывается в том случае, если прибыль получена от аренды других объектов, которых нет в перечне кодов, например, техническое оборудование.

Во-вторых, важно отметить появление кода, который обозначает суточные, превышающие обозначенные пределы:

  • 700 рублей в день для командировок на территории Российской Федерации;
  • 2 500 рублей в день для командировок вне территории Российской Федерации.

Код для вышеупомянутой ситуации – 2015. Ранее подобная информация вносилась в форму 2-НДФЛ под кодом 4800.

Большинство изменений связано с облачениями в области операций с ценными бумагами и другими финансовыми документами. Кроме того, правились также следующие обозначения:

  • 2002 – получение премиальных надбавок;
  • 2003 – получение премиальных надбавок за счёт прибыли, целевых денежных поступлений либо специализированных источников финансирования;
  • 2013 – получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск;
  • 2014 – получение денежной прибыли под наименованием выходного пособия, среднего показателя месячной заработной платы за время официального трудоустройства, компенсационные выплаты руководящему персоналу, бухгалтеру предприятия, преувеличивающей в целом трёхкратный средний показатель заработной платы за месяц или шестикратный средний показатель заработной платы за месяц для работников, уволенных их предприятий, которые расположены на территории Крайнего Севера и приравненных к ним территориях;
  • 2301 – получение денежной прибыли в виде выплат штрафов и неустоек, уплаченных предприятием на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке исполнения требований потребителей в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • 2611 – получение денежных средств в виде списанного в регламентированном законодательством порядке безнадежного долга с баланса организации;
  • 3021 – получение денежной прибыли в виде процента или купона по обращающимся облигациям предприятий Российской Федерации, номинированным в российской валюте – в рублях;
  • 619 – получение денежных средств в виде положительного финансового результате, который был получен по операциям, учитываемым на личном инвестиционном счёте.
Читайте также:  Льготы инвалидам 2 группы в 2021 году – полный перечень

Другие коды доходов в 2022 году для 2-НДФЛ, представленные в законодательстве России

Налоговый код дохода Расшифровка кода и источник получения прибыли
1010 Получение дивидендов
1011 Получение прибыли в качестве процентов, включающих в себя дисконт, который был получен по обязательству всех типов.
Исключения:

  1. Проценты от облигаций, находящиеся в ипотечном покрытии до 1 января 2007 года;
  2. Получение прибыли в качестве процентов, которые были получены от вкладов в лицензированных банковских организациях;
  3. Получение прибыли в качестве процентов, которые были получены в результате погашения векселя;
  4. Получение прибыли в качестве процента или купоны, который был получен по обращающимся облигациям российских предприятий, которые были номинированы в российской валюте и эмитированным после 01.01.2017 года.
1110 Получение прибыли в качестве процентов по облигациям, находящихся в ипотечном покрытии до 1 января 2007 года.
1120 Получение денежных средств учредителями доверительного управления ипотечным покрытием, которые были получены в результате покупки ипотечных сертификатов участия, которые были выданы ипотечным покрытием до 1 января 2007.
1200 Получение денежных средств, которые были получены в качестве других страховых выплат на основании заключённых договоров страхования.
1201 Получение денежных средств, которые были получены в качестве страховых выплат на основании договоров страхования, выражающиеся оплатой цены санаторно-курортных путёвок.
1202 Получение денежных средств на основании выплат согласно договору страхования жизни.
Исключения:

  1. Получение денежных выплат на основании договора добровольного пенсионного страхования.
1203 Получение денежных средств на основании выплат согласно договору добровольного страхования имущества.
В каких случаях данный код действует:

  1. Увеличение рыночной стоимости имущества, которые было застраховано, в ситуации уничтожения имущества;
  2. Денежные затраты, предусмотренные при ремонтных работах застрахованного имущества.
1211 Получение денежных выплат в качестве страховых взносов на основании страховых договоров.
В каких случаях данный код действует:

  1. Денежные средства внесены из накоплений работодателя;
  2. Денежные средства внесены из бюджета организации;
  3. Денежные средства внесены из бюджета зарегистрированных официально индивидуальных предпринимателей, который не является работодателем.
1212 Получение денежных выплат на основании документов страхования жизни физического лица на добровольной основе.
1213 Получение денежных выплат на основании пенсионного страхования на добровольной основе.
1215 Получение денежных выплат на основании договоров негосударственного обеспечения пенсионеров.
1219 Получение денежных страховых средств, в рамках которых был совершён социальный налоговый вычет, в условиях договора пенсионного страхования на добровольной основе.
1220 Получение денежных страховых средств, в рамках которых был совершён социальный налоговый вычет, в условиях негосударственного обеспечения пенсионеров.
1240 Получение пенсионных выплат на основании документов негосударственного страхования пенсионеров.
1300 Получение денежных средств в результате применения прав авторства на конкретный объект.
1301 Получение денежных средств в результате отчуждения прав авторства на конкретный объект.
1400 Прописано выше
1401 Прописано выше
1402 Прописано выше
1530 Получение денежных средств, которые получены в результате работы с ценными бумагами, осуществляющими обращение на специальном рынке.
1531 Получение денежных средств, которые получены в результате работы с ценными бумагами, не осуществляющими обращение на специальном рынке.
1532 Получение денежных средств в результате осуществления операций с конкретными экономическими инструментами, обращающимися на специальном рынке.
1533 Получение денежных средств в результате осуществления операций с конкретными экономическими инструментами, не обращающимися на специальном рынке.
1535 Получение денежных средств в результате осуществления операций с конкретными экономическими инструментами, обращающимися на специальном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы.
1536 Получение денежных средств в результате осуществления операций с ценными бумагами, не осуществляющими обращение на специальном рынке, которые на период обращения отвечали конкретным требованиям.
1537 Получение денежных выплат в качестве процентов по займу, которые были получены по нескольким операциям РЕПО.
1538 Получение денежных выплат в качестве процентов, которые были получены согласно условиям договоров займа.
1539 Получение денежных выплат на основании операций, которые связаны с открытием короткой позиции и получены по нескольким операциям РЕПО.
1540 Получение денежных средств, которые были получены после пропади доли (-ей) участия в уставном капитале.
1541 Получение денежных средств в результате продажи ценных бумаг.
1542 Получение денежных средств после выхода участника из организации в случае распространения прав собственности на долю в уставном капитале.
1544, 1545, 1546, 1547, 1548, 1549 Получение денежных средств в результате операций с ценными бумагами.
1550 Получение денежных средств в результате уступки прав требования на основании договора участия в долевом строительстве.
1551, 1552 Получение денежных средств в результате процентов по займам.
1553 Получение денежных средств в результате открытия короткой позиции
1554 Получение денежных средств по итогам обмена ценных бумаг
2000 Получение денежного вознаграждения в результате осуществления трудовой деятельности
2001 Получение денежного вознаграждения управляющими организацией (членами совета директоров или иного управляющего органа)
2002 Прописано выше
2003 Прописано выше
2004 Получение ежемесячного денежного вознаграждения работникам педагогических образований за классное руководство
2010 Получение денежных выплат на основании гражданско-правовых договоров.
Исключение – договоры в области авторского права
2012 Получение отпускных денежных выплат
2013 Прописано выше
2014 Прописано выше
2015 Прописано выше
2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209 Получение денежных средств в качестве авторских вознаграждений за различные виды произведений
2010 Получение денежных средств в случае присутствия статуса правопреемника или наследника произведений авторов
2300 Получение денежных выплат в качестве пособия по временной нетрудоспособности
2301 Прописано выше
2400 Прописано выше
2510 Получение денежных средств в случае оплаты за налогоплательщика юридическими лицами или индивидуальными предприятиями товаров или услуг
2520 Получение дохода в натуральной форме в виде полной или частичной оплаты товаров
2530 Получение дохода в натуральной форме
2610 Получение денежных средств в результате экономии на процентах за пользование кредитными средствами.
2611 Прописано выше
2630 Получение денежных средств в результате приобретения товаров или услуг на основании гражданско-правового договора
2640 Получение денежных средств в результате покупки ценных бумаг
2641 Получение денежных средств в результате покупки производственных финансовых инструментов
2710 Получение денежных средств в качестве материальной помощи.
Исключения:

  1. Оказание материальной помощи работодателями работникам;
  2. Оказание материальной помощи бывшим работникам, уволившимся по причине выхода на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  3. Оказание материальной помощи инвалидам от общественных организаций;
  4. Оказание единовременной материальной помощи от работодателей в пользу работников при рождении, усыновлении или удочерении ребёнка.
2720, 2721 Получение денежных средств в результате дарения
2730, 2740, 2750 Получение денежных средств в результате выигрышей и призов
2760 Получение денежных средств в качестве материальной помощи бывшим работникам, уволившимся по причине выхода на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761 Получение денежных средств в качестве материальной помощи инвалидам от общественных организаций
2762 Получение денежных средств в качестве единовременной материальной помощи от работодателей в пользу работников при рождении, усыновлении или удочерении ребёнка
2763 Получение денежных средств в качестве материальной помощи от организации студентам, аспирантам, ординаторам, адъюнктам и ассистентам-стажёрам
2770, 2780 Получение денежных выплат в качестве возмещения расходов на медикаменты и лекарства
2790 Получение денежных выплат в качестве помощи и возмещения стоимости подарков ветеранами Великой Отечественной войны, труженикам тыла и прочее
2800 Получение денежных средств в качестве процентов при оплате предъявленного векселя
2900 Получение денежных средств в результате осуществления операций с иностранной валютой
3010 Получение денежных средств в качестве выигрыша в букмекерской конторе или тотализаторе
3011 Получение денежных средств в результате выигрыша в лотерею
3020 Получение денежных выплат в качестве процентов по вкладам в банковских организациях
3021 Прописано выше
3022 Получение денежных средств за использование средств сленгов потребительского кооператива
3023 Получение денежных средств в качестве дохода по обращающимся облигациям российских организаций
4800 Иные доходы

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *