Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО 2021 — скачать бесплатно

  • Содержание:
  • 1.       Заполнение КУДиР
  • 2.       КУДиР в 1С
  • 3.       Нулевая книга 

1.     Заполнение КУДиР

Для ИП на Общей системе налогообложения существует обязательство вести учет суммы произведенных расходов и доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Формирование специального налогового бланка в форме книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона обязательным к применению.

Книга учета ведения доходов и расходов необходима для подсчета налогооблагаемой базы прибыли ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета. Сегодня КУДиР для ИП распечатывают раз в год. И это – в лучшем случае. Кто-то не ведет вовсе. Можно ли не вести? Конечно, нет.

Об этом говорим не только мы и бухгалтера, но и законодатели РФ. Заполнение КУДиР существует в двух вариантах: ·         на бумаге; ·         в электронном виде. Если книга ведется в электронном виде, после истечения учетного периода (года) ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой нити.

На заключительную страницу ставится печать ИП (если есть) и подпись, а также указывается число страниц. Затем происходит регистрация книги учета в местном налоговом органе. Книга учета, а также вся так называемая «первичка», подтверждающая доходы и расходы, должны быть сохранены у ИП на протяжении 4-х лет. Какие же действия нам необходимо выполнить, чтобы правильно сформировать книгу учета? Подробный гайд – в этой публикации.

Давайте рассмотрим с Вами на конкретном примере, как в программе 1С:Бухгалтерии 8 сформировать книгу доходов и расходов.

2.     КУДиР в 1С

  1. Для создания и печати утвержденной действующим законодательством КУДиР в 1С, предназначен отчет «Книга доходов и расходов ИП» (раздел «Отчеты»). 
  2. Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО 2021 — скачать бесплатно   
  3. Рис. 1 

Книга учета доходов и расходов и хоз. операций индивидуального предпринимателя как регламентированный отчет формируется за календарный год, однако для управленческих нужд возможно сформировать ее и за любой другой, необходимый Вам период. 

В случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, необходимо будет указать именно тот вид, по которому формируется книга. 

Нажав кнопку «Показать настройки», можно указать дополнительные настройки. Для того, чтобы сформировать не все, а одну или несколько таблиц Книги учета, в открывшейся форме следует отметить флажками нужные таблицы.

Если вид деятельности облагается НДС, то в форме отчета следует установить флажок «Формировать по операциям, облагаемым НДС». В отчет дополнительно можно вывести реквизиты документов поступления. Для этого необходимо установить флажок «Выводить реквизиты документов поступления».

Для печати нужного листа следует перейти в соответствующий раздел и запустить процесс по кнопке «Печать». 

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО 2021 — скачать бесплатно

Рис. 2 

Вот так просто мы разобрались в том, как сформировать и как распечатать книгу доходов и расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8. Останется только прошить и хранить нужное количество лет.  

3.     Нулевая книга

Если за отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что вести КУДиР не нужно. В такой ситуации предприниматель должен сдать вместе с другими отчетами в налоговую так называемую «нулевую» Книгу. Ее необходимо оформить по обычным требованиям, но в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

Если у Вас возникли вопросы, смело пишите и звоните нам. Мы всегда на связи и рады помочь!

Специалист компании «Кодерлайн»

Наталья Митницкая

Книга ИП — инструкция по заполнению, бланк и образец. Действует с 01.01.2002

Учет полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций ведется ИП в одной книге раздельно по каждому из видов осуществляемой предпринимательской деятельности.

Сведения об индивидуальном предпринимателе

В данном разделе книги учета указываются следующие сведения:

  • ФИО ИП, ИНН и дата его присвоения;
  • код и наименование налогового органа, в котором ИП состоит на учете;
  • реквизиты свидетельства о предпринимательской деятельности;
  • реквизиты лицензии на осуществление определенного вида деятельности (при наличии);
  • наименование банка и номера счетов, открытых в банке;
  • наличие ККТ и их номера;
  • адрес места осуществления деятельности ИП;
  • дополнительная информация о налогоплательщике (при наличии).

Раздел I. Учет доходов и расходов

В состав раздела 1 входят 7 таблиц, при этом 6 из них предусматривают два варианта заполнения. По операциям, облагаемым НДС, заполняются таблицы с литерой «А», при совершении операций, необлагаемых НДС, — таблицы с литерой «Б». Если ИП осуществляет операции, как облагаемые НДС, так и освобожденные от налога, необходимо вести раздельный учет таких операций и заполнять оба вида таблиц.

Таблица 1-1 предназначена для учета сырья по видам товаров (работ, услуг). В ней на основании первичных документов о приобретении товаров, используемых для производства готовой продукции, отражаются сведения о стоимости единицы товара, количественно — суммовые показатели по приобретенному и израсходованному сырью, а также остатки на конец отчетного периода.

В таблице 1-2 указываются операции по учету выработанных и израсходованных полуфабрикатов по видам товаров (работ, услуг) из приобретенного и израсходованного сырья, которое ранее было отражено в таблице 1-1.

Таблица 1-3 используется для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг), которые составляют основу готовой продукции (работ, услуг).

В таблице 1-4 подлежат отражению приобретенные материальные ресурсы (топливо, электроэнергия, транспортные расходы и т.п.).

В таблице 1-5 ИП отражает учет израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ, услуг). Для заполнения сведений используются данные из таблицы 1-2.

В таблице 1-6 отражаются доходы от предпринимательской деятельности и расходы, связанные с получением этих доходов. Таблица заполняется в момент признания соответствующих доходов и расходов.

Таблица 1-7 заполняется по итогам каждого месяца на основании данных, отраженных в таблице 1-6.

Раздел II. Расчет амортизации основных средств

Раздел 2 включает в себя 2 таблицы: таблица 2-1 предназначена для расчета амортизации основных средств, приобретенных и используемых после 1 января 2002 г., таблица 2-2, соответственно, для расчета амортизации по основным средствам, приобретенным до 1 января 2002 г.

Данные по основным средствам отражаются в таблицах по каждому объекту отдельно. Начальные записи в этом разделе делают в момент ввода в эксплуатацию приобретенных (изготовленных) основных средств. Ежегодно рассчитываются суммы амортизации основных средств, включаемые в расходы налогового периода, и выводится остаток для списания в последующие налоговые периоды.

Раздел III. Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным по состоянию на 1 января 2002 г.

Раздел 3 включает в себя одну таблицу, в которой отражается начисление амортизации и выбытие МБП, не списанных по состоянию на 1 января 2002 года.

Стоимость используемых предметов погашается через амортизацию в два этапа: первые 50 % первоначальной стоимости списываются в начале использования объекта, а оставшиеся 50 % — при его выбытии. Оставшиеся 50 % стоимости МБП при выбытии отражаются в данном разделе.

Раздел IV. Расчет амортизации нематериальных активов

Данный раздел состоит из 2 таблиц, которые используются ИП для расчета амортизации в отношении нематериальных активов, приобретенных и используемых до и после 1 января 2002 г.

Данные по нематериальным активам отражаются в таблицах по каждому объекту отдельно. Начальные записи в этом разделе делают в момент ввода в эксплуатацию приобретенных (изготовленных) нематериальных активов. Ежегодно рассчитываются суммы амортизации по ним, включаемые в расходы налогового периода, и выводится остаток для списания в последующие налоговые периоды.

Раздел V. Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда доходов и удержанных с них налогов

Раздел 5 включает в себя одну таблицу, которая предназначена для отражения операций, связанных с начислением и выплатой зарплаты (премий, вознаграждений и т.п.), а также удержанием НДФЛ с данных выплат.

В данном разделе по каждому работнику указываются следующие сведения:

  • ФИО работника и его паспортные данные;
  • дата заключения трудового договора;
  • помесячные суммы начисленной заработной платы;
  • суммы удержаний;
  • выплаченные суммы дохода по датам выплат.

Раздел VI. Определение налоговой базы

  • Раздел 6 является сводным, он предназначен для обобщения информации, включенной в предыдущих разделах книги, и состоит из 3 таблиц.
  • Таблица 6-1 используется для отражения итогов, полученных ИП от осуществления предпринимательской деятельности.
  • По строке 1 подраздела «Доход» отражаются доходы от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг на основании данных таблицы 1-7.
  • По строке 2 указываются прочие доходы, в том числе стоимость имущества, полученного безвозмездно.

В строке «Итого доходов» автоматически исчисляется сумма доходов, полученных в налоговом периоде.

Сумма доходов, отраженных в данной строке, переносится в строку 030 Листа В декларации 3-НДФЛ.

По строке 1 подраздела «Расход» отражаются материальные затраты на основании данных, отраженных в таблице 1-7. Сумма материальных расходов переносится в строку 050 Листа В декларации 3-НДФЛ.

По строке 2 отражается начисленная за налоговый период амортизация по основным средствам и нематериальным активам на основании данных таблиц разделов II, III, IV. Значение данной строки переносится в строку 060 Листа В декларации 3-НДФЛ.

По строке 3 указывается начисленная зарплата и вознаграждения в пользу наемных работников ИП за налоговый период на основании данных раздела V. Значение данной строки переносится в строку 070 Листа В декларации 3-НДФЛ.

Читайте также:  Как компаниям работать с самозанятыми и не иметь проблем

Строка 4 заполняется на основании данных таблицы 6-2. Значение данной строки переносится в строку 090 Листа В декларации 3-НДФЛ.

В строке «Итого расходов» автоматически рассчитывается сумма всех расходов предпринимателя, учитываемых при расчете НДФЛ за налоговый период. Данные этой строки переносятся в строку 040 Листа В декларации 3-НДФЛ.

  1. Строка 5 заполняется на основании данных таблицы 6-3.
  2. Таблица 6-2 предназначена для расшифровки прочих расходов, произведенных предпринимателем в текущем налоговом периоде и учитываемых при расчете НДФЛ.
  3. В таблице 6-3 отражаются расходы, которые понесены в текущем налоговом периоде и которые будут признаны в последующих налоговых периодах (после получения соответствующих доходов).

КУДиР для ИП на ОСНО: как заполнить + образец для скачивания

В статье рассмотрим, как ИП на общей системе налогообложения вести КУДиР. Разберем правила и пошаговую инструкцию по заполнению книги доходов и расходов, а также мы подготовили бланк для скачивания и образец готовой книги.

Онлайн-бухгалтерия для ИП

  • Автоматизация учета
  • Электронная отчетность
  • Снижение налогов

Подробнее

Надо ли ИП на ОСНО вести КУДиР

Индивидуальный предприниматель, вставший на учет в качестве плательщика ОСНО, должен вести налоговый учет. А для расчета точной суммы налога вы обязаны заполнять КУДиР.

Книга учета доходов и расходов — это сборник ваших хозяйственных операций. Она необходима ИП для определения и расчета налоговой базы — на ее основе рассчитывается налог.

Форма книги для индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения разработана и утверждена приказами Министерства финансов России № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года (с изменениями от 19 июня 2017 года).

Согласно этим законодательным актам установлен формат, правила ведения КУДиР, а также порядок учета доходов и расходов.

КУДиР на ОСН ведут только ИП. На каждом режиме налогообложения, при котором подразумевается ведение книги доходов и расходов, к оформлению будут предъявляться свои требования. Например, на УСН при оказании услуг по грузоперевозкам КУДиР будет выглядеть иначе, чем у ИП на ОСНО.

Обязательная необходимость в передаче книги в ФНС отсутствует, но это не уменьшает важности документа.

КУДиР может быть запрошена налоговыми инспекторами в ходе камеральной проверки для подтверждения правильности исчисленного налога.

В этом случае книгу нужно предъявить по первому запросу вместе с подтверждающими документами. За отсутствие КУДиР ФНС может начислить штраф в размере 200 рублей.

Как вести книгу доходов и расходов ИП на ОСНО

Вести книгу учета доходов и расходов можно одним из двух способов: в бумажном виде или электронном формате. ИП на ОСНО все реже выбирают бумажный вариант. Если за отчетный период было небольшое количество операций, можно распечатать бланки страниц книги и вручную внести записи в таблицы. Записи отражаются постепенно по мере ведения бизнеса, во время проведения хозяйственной операции.

Перед тем, как заполнить книгу в бумажном виде, ее следует зарегистрировать в налоговой инспекции.

Исправления в книге допускаются. Ошибка аккуратно зачеркивается линией, рядом указывается верное значение и заверяется подписью предпринимателя с указанием даты.

Если приходных и расходных операций много, удобнее вести КУДиР в электронном виде. Бланк можно скачать из интернета в формате Excel.

Хранить книгу только в электронном виде нельзя. Как уже отмечалось выше, за отсутствие книги налоговики могут наложить штрафную санкцию. Поэтому по окончании отчетного периода книгу нужно распечатать, пронумеровать и прошнуровать толстой нитью. На заключительной странице ставится подпись, печать и указывается количество страниц.

Основные правила ведения и заполнения КУДиР:

  1. Записи отражаются в хронологическом порядке — на основе первичных документов, то есть после оплаты.
  2. Информация об операции вносится на русском языке — как и в первичный документ. Учет ведется в рублях.
  3. Каждая операция указывается отдельно. Одна операция — одна строка.
  4. Стоимость материальных ресурсов учитывается в расходах за тот же период, за который учитываются доходы.
  5. Материальные затраты на продукцию, нереализованную в данном отчетном периоде, следует указать в следующем периоде, когда за нее поступит доход.

ИП ведет книгу доходов и расходов кассовым методом, то есть способом учета, при котором сумма зачисляется в доходную или расходную часть после фактического зачисления денег на счет. Сумма приходной операции вносится независимо от того, является ли она авансом или окончательным платежом.

А авансы по расходной части не отражаются в книге. Расходная операция вносится при соблюдении двух условий:

  • товар или услуга оплачены;
  • товар или услуга получены.
  1. Книга учета доходов и расходов хранится 4 года. Столько же хранятся подтверждающие первичные документы:
  • платежные поручения;
  • акты;
  • товарные накладные;
  • чеки;
  • квитанции.

КУДиР — это сложный документ. ИП на общей системе должен вести и книгу, и бухучет параллельно и в обязательном порядке. Ниже мы разберем инструкцию по составлению книги.

Пример заполнения книги доходов и расходов для ИП на ОСНО

Книга учета доходов и расходов содержит 6 разделов, 22 таблицы, включающих от 12 до 25 граф.

Первая страница — титульный лист, в который вносятся следующие сведения: ИНН, ФИО ИП на ОСНО, адрес налогоплательщика, код и наименование ИФНС, банковские реквизиты.

1 раздел отражает доходы, полученные в отчетном периоде, авансы и фактически совершенные расходы. Здесь указываются выкупленное сырье, полуфабрикаты, другие товарно-материальные ценности, приобретенные предпринимателем с целью извлечения прибыли. Расходы при изготовлении продукции засчитываются в затраты только относительно реализованной продукции.

Разделы с 2 по 4 отражают информацию об амортизации основных средств, малоценных быстроизнашивающихся предметах и нематериальных активах.

Амортизация учитывается в отношении имущества предпринимателя, приобретенного им за денежные средства для дальнейшего ведения бизнеса.

К нематериальным активам относится интеллектуальная собственность (товарный знак, база данных, электронные сервисы) также для осуществления деятельности.

В разделе 5 указывают сведения о расчетах заработной платы и уплаченных налогах с нее. Отражаются следующие данные:

  • ФИО и паспортные данные работника;
  • начисленная зарплата;
  • исчисленный НДФЛ;
  • прочие удержания;
  • дата выплаты;
  • подпись работника о получении денег.

В разделе 6 определяют сумму, с которой будет начисляться налог на доходы физлиц. В данном разделе определяется налоговая база по итогам года, на основе которой будет составлена декларация 3-НДФЛ.

В начале каждого отчетного периода заполняется новая книга. Если вы ведете несколько видов деятельности, например, торговлю и производство, все хозяйственные операции вносятся в одну книгу, но раздельно.

Образец заполнения книги можно посмотреть в интернете. Документ в формате Excel скачивается бесплатно. А также вы можете заполнить КУДиР в онлайн-режиме.

Образец заполнения КУДиР для ИП на ОСНО можно скачать здесь.

Где скачать КУДиР

Если вы решили вести книгу в электронном формате, можно скачать бланк из интернета. По завершении отчетного периода КУДиР следует распечатать, прошнуровать и подписать. Если ведение книги планируется на бумажном носителе, до начала налогового периода нужно приобрести КУДиР и зарегистрировать в налоговой инспекции.

По этой ссылке можно скачать бланк для заполнения КУДиР на ОСНО.

Если за отчетный период не было операций, это не значит, что можно не вести КУДиР. В данном случае для ИП на ОСНО предстоит сдавать отчеты вместе с нулевой книгой доходов и расходов. Оформляется и выглядит книга также, но в графах, где отражалось движение денежных средств, проставляются нули.

Расчетный счет для ИП ТОП банков 2021 года!

Открытие — 0 р.

Обслуживание — от 0 р./мес.

Только надежные банки России.

Подробнее

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Как вести учет ИП на ОСНО? На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в 2021 году? Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в КУДиР нужную информацию? Читайте об этом в нашей статье далее.

Читайте также:  Бесплатная путевка в лагерь для беременных в 2020 году: правила и порядок получения, необходимые документы

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО 2021 | Скачать бесплатно (.xls)Записи в книгу доходов и расходов вносятся в момент совершения операции на основании первичных документов. Учет ведется по кассовому методу. Все операции отражаются в российских рублях.

При совершении валютных сделок, их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день поступления или расходования денежных средств.

Книга учета может вестись в электронном виде и на бумажном носителе. В первом случае, по окончании календарного года ИП должен книгу распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и зарегистрировать в налоговом органе.

Книгу на бумажных носителях надо приобрести, пронумеровать, прошить, подписать и заверить в ИФНС до начала её ведения.

Книга учета доходов и расходов ИП на ОСНО включает в себя сведения об индивидуальном предпринимателе, содержание книги и шесть разделов.

Методических рекомендаций по заполнению книги учета нет, тем более, что для различных видов деятельности заполнение таблиц и разделов различно. Налоговые органы требуют лишь полного отражения всех доходных и расходных операций индивидуального предпринимателя. Сведения об ИП заполняются полностью по приведенным запросам.

Порядок учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей утвержден приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей

Раздел 1. Учет сырья, полуфабрикатов и других материальных расходов

В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее. Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах.

К расходам относятся фактически произведенные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.

Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг. Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант А используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым НДС. Таблицы с буквой Б – для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.

  • В таблицу 1-1 записываются данные по приобретенным и израсходованным видам сырья при производстве товаров, работ или услуг. В таблице 1-2 отражаются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица 1-3 для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.
  • В таблице 1-4 отражаются прочие материальные расходы. К ним относятся: затраты на приобретение топлива, воды, различных видов энергии, используемой для технологических нужд, транспортные расходы.
  • В таблице 1-5 формируется стоимость выпущенной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
  • Таблицы 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации выпущенной продукции в момент совершения и по итогам месяца.

Стоимость материальных расходов при изготовлении товаров, работ, услуг списывается на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг. А если законодательно установлены нормы расходов, то по нормам.

▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼ 

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Раздел II — IV. Амортизация основных средств, МБП и нематериальных активов

Доходом от реализации основных средств и нематериальных активов, является разница между продажной и остаточной стоимостью имущества.

Амортизация относится на расходы в суммах, начисленных за налоговый период. Амортизации подлежит только собственное имущество предпринимателя, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности.

Первоначальная стоимость основных средств складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку и ввод в эксплуатацию имущества.

К нематериальным активам относятся объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные предпринимателем, используемые при производстве товаров, работ, услуг более одного года.

Это могут быть исключительные права на изобретение, товарный знак, программу ЭВМ или базу данных, «ноу-хау». Первоначальная стоимость нематериальных активов формируется точно так же, как и основных средств.

При создании нематериального актива самим предпринимателем, первоначальной стоимостью являются расходы на его изготовление и регистрацию (получение патента).

Признаки амортизируемого имущества и отнесение его к амортизационным группам читайте в статье «амортизационные группы».

Порядок расчета амортизации приведен в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Раздел V. Расчет оплаты труда и налогов

Таблица 5 заполняется за каждый месяц отдельно при выплате заработной платы или оплаты по договорам. В таблицу включаются:

  1. Суммы начисленной и выплаченной заработной платы.
  2. Компенсационные и стимулирующие выплаты.
  3. Стоимость товаров, выданных в натуральной форме.
  4. Выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам.
  5. Другие выплаты в соответствии с заключенным договором.

Таблица 5 фактически является расчетно-платежной ведомостью, так как включает исчисленный налог на доходы, прочие удержания, дату выплаты и роспись в получении.

Раздел VI. Определение налоговой базы

Таблица 6-1 заполняется по итогам календарного года и служит для расчета налога на доходы физических лиц и заполнения формы 3-НДФЛ.

В ней учитываются доходы от реализации из таблиц 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы включаются итоги таблиц 1-7 (материальные расходы), таблиц 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы 5-1 (расходы на оплату труда), таблицы 6-2 (прочие расходы).

К прочим расходам (таблица 6-2) относятся не учтенные в других разделах расходы, связанные с предпринимательской деятельностью:

  • Суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ).
  • Расходы по охране имущества и пожарной безопасности.
  • Арендный (лизинговые) платежи в случае наличия такого имущества.
  • Командировочные расходы в пределах нормы.
  • Оплата информационных, консультационных, юридических услуг.
  • Канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оплата услуг связи (в том числе интернета и электронной почты).
  • Расходы на приобретение компьютерных программ и баз данных.
  • Расходы на ремонт основных средств.
  • Расходы на рекламу и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

В таблице 6-3 указываются расходы текущего налогового периода, доходы по которым будут получены в следующих налоговых периодах. Это могут быть расходы сезонного характера.

Таким образом заполняется книга доходов и расходов ИП на ОСНО. Если у вас остались вопросы по теме, задайте их в х: мы оперативно ответим на них.

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО обновлено: Январь 21, 2021 автором: Все для ИП

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО 2021 и 2021 — скачать бесплатно

Согласно действующему законодательству ИП вправе не вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Но если на этот факт посмотреть с другой стороны: «кнут» убрали, но «пряник» остался.

В первую очередь, бухгалтерский учет для ИП — средство раннего оповещения о реальном состоянии бизнеса, оценка его результатов. Своевременный анализ состояния дел предупредит о нерациональном использовании активов, а также поможет предотвратить банкротство.

В правильно поставленном бухгалтерском учете выделяются три основные группы.

Виды учета Решаемые проблемы
1 Бухгалтерский Контроль над материальными и трудовыми ресурсамиРаспределение финансовых потоковВыявление прибыли (убытков)  Подготовка и сдача нулевой отчетности
2 Управленческий Планирование эффективного использования средствОценка рентабельности
3 Налоговый Составление налоговой отчетности

Полученные плюсы от ведения учета явно компенсируют трудозатраты. Отсутствие законодательного требования ведения бухгалтерского учета позволяет предпринимателю сосредоточиться на управленческом учете, сделав акцент в нем только на интересующих его позициях: например, на сохранности активов, эффективном использовании средств и распределении финансовых потоков.

В данной статье не будем останавливаться на способах ведения учета, на сегодняшний день существует множество публикаций, посвященных данной теме.

Ведение книги учета доходов и расходов

Доходы и расходы для целей исчисления налоговой базы отражаются в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей (КУДиР). Порядок отражения доходов и расходов утвержден приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (далее Порядок N 86н/БГ-3-04/430). Форма КУДиР приведена в приложении к данному Порядку.

КУДиР ведется на бумажном носителе или в электронном виде. При составлении книги в электронном виде по окончании года ИП обязаны распечатать ее (п. 7 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

КУДиР должна быть пронумерована и прошнурована. На последнем листе указывается число содержащихся в ней страниц, запись заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью.

В случае ведения КУДиР на бумажном носителе она должна быть заверена налоговым органом до начала ее ведения. Распечатанная книга из электронного источника заверяется по окончании налогового периода (п.

Читайте также:  Правила удаленной работы закрепили в трудовом кодексе

8 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

Исправление ошибок в КУДиР следует обосновать и подтвердить подписью ИП с указанием даты исправления.

КУДиР включает в себя сведения об ИП, содержание книги и шесть разделов. Для различных видов деятельности предусмотрены разные таблицы и разделы. Первый лист книги, который содержит сведения об ИП, должен быть полностью заполнен. Налоговые органы требуют полного отражения всех доходных и расходных операций.

  • В составе доходов ИП учитываются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.
  • Доходы от реализации ОС и НМА определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью.
  • Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с получением доходов.
  • Расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, подразделяются на:
  • материальные расходы;
  • расходы на оплату труда;
  • амортизационные отчисления;
  • прочие расходы.

Особенности отражения расходов разъяснены в разделах IV–XI Порядка N 86н/БГ-3-04/430.

Предприниматели должны хранить первичные документы и КУДиР в течение 4 лет (п. 48 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

Книга учета доходов и расходов

Способы ведения КУДиР для ИП

В отличие от льготных режимов обложения к бизнесу на ОСНО налоговиками применяется другой подход к регистрации данного документа. Так, если предприниматель, к примеру, на упрощёнке, не должен заверять свою КУДиР в налоговой, то ИП, который работает по общему режиму, должен зарегистрировать свою Книгу учёта в ИФНС в обязательном порядке.

Как гласят нормативные требования к налоговому учёту: вестись данный регистр может как на бумажном носителе, так и на компьютере. Разница для ИП — во времени регистрации журнала.

https://www.youtube.com/watch?v=1Z5b7qJ7I2o

Как заявляют контролёры на своём портале налог.ру, если бизнесмен планирует вести КУДиР от руки, шаги в этом случае будут следующими:

  1. ИП самостоятельно приобретает или распечатывает Книгу учёта с помощью шаблона. Бесплатно скачать его в формате excel можно с портала Консультант-Плюс, перейдя по ссылке.

    Формат КУДиР, утверждённый Минфином можно бесплатно скачать в КонсультантПлюс

  2. Печатный документ прошнуровывается суровой нитью. Все страницы в ней пронумеровываются. Финальная страница должна содержать количество включённых в КУДиР страниц. Изначально предприниматель ставит на последней странице подпись и печать ИП (если есть).

    КУДиР можно приобрести и вести от руки

  3. До начала ведения коммерческой деятельности ИП Книга предъявляется в ИФНС по месту регистрации микробизнеса. Где она заверяется визой налогового инспектора и фиксируется оттиском печати ведомства. Сделать это должен предприниматель лично (по крайне мере, про доверенное лицо, которое может привезти КУДиР налоговикам, речь в нормативных актах не идёт).

В случае когда коммерсант начинает вести свой отчётный налоговый реестр в электронном формате, Книга регистрируется также в обязательном порядке, только уже после выведения её на бумажный носитель по окончании налогового периода.

Оформление последней страницы, прошивание и визирование происходит аналогично бумажному варианту. Она также проверяется и заверяется визой ответственного лица ИФНС в присутствии предпринимателя.

Только по прошествии отчётного календарного года.

Помимо узаконенных форматов Книги учёта, предприниматель имеет право самостоятельно, с учётом специфических особенностей бизнеса добавить в установленный законодательством шаблон определённые показатели, но строго по согласованию с налоговиками. И только в случае если ИП освобождён от обязанностей плательщика НДС. В остальных случаях ИП ведёт стандартизированный налоговый учёт.

Таким образом, способов ведения Книги несколько, причём для этих целей разработаны несколько программ для заполнения КУДиР :

  • можно заполнять КУДиР от руки в приобретённом журнале или распечатанном виде;
  • оформить и вести Книгу в формате excel на компьютере;
  • компаниями, которые занимаются программированием для бухгалтерского и налогового онлайн-учёта, разработаны специальные программы, к примеру, «Контур.Эльба» или «Моё дело. Интернет-бухгалтерия», а также 1С различных конфигураций.

Важное требование налогового учёта: когда бизнесмен совмещает 2 и более налоговых режима, по каждому из них ведётся своя Книга учёта. Сколько режимов применяет коммерсант — столько КУДиР он и ведёт. Такой же порядок относится и к налоговым периодам: один отчётный период — один фискальный реестр.

Видеоинструкция: КУДиР, закрываем год

Енвд и осно одновременно в 2021 году

В случае если ИП занимается несколькими видами деятельности, то возможно совмещение налоговых режимов. Виды деятельности, перечисленные в п. 3 статьи 346.29 НК РФ, могут быть переведены на уплату ЕНВД. Переход на ЕНВД освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество в части доходов, полученных по данному виду деятельности.

Из различия налоговых баз и ставок налога возникает необходимость в ведении раздельного учета. По каждому виду налогообложения необходимо обособленно учитывать доходы и расходы.

Метод ведения раздельного учета обязательно закрепите в Учетной политике. Опишите порядок учета доходов и расходов, порядок распределения общих расходов. Особое внимание следует уделить организации раздельного учета НДС. Учетная политика обеспечивает достоверное разделение «входного» НДС.

Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав предпринимателям, применяющим одновременно ОСНО и ЕНВД:

  • принимаются к вычету из бюджета, в части деятельности на ОСНО;
  • включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в части деятельности на ЕНВД;
  • по товарам (работам, услугам), которые используются для всех видов деятельности, распределяются пропорционально в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.

Ведение бухучета ИП на ОСНО

Учет на обычной системе является самым трудоемким. Осуществляя хозяйственную деятельность в рамках отрасли, в которой предложение намного превышает спрос, потребители отдают предпочтение контрагентам-плательщикам НДС. Итак, что обязан учитывать субъект, и какие вести журналы на ОСНО:

  • книгу доходов и расходов;
  • книгу покупок и продаж, оформлять счет-фактуру на услуги или товары, и регистрировать его в специальном журнале;
  • кадровый учет (при использовании наемного труда).

Обычный налоговый режим предусматривает уплату таких сборов:

  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — 13% от прибыли, которые можно снизить на сумму расходов, если они подтверждены документально. Без официального обоснования трат доход можно уменьшить не более чем на 20%. Не забывайте, что налоговая база для НДФЛ учитывается после вычета взносов в Пенсионный фонд РФ и уплаты госпошлин, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
  • НДС в размере 20%.
  • Взнос в ПФР за себя.
  • НДФЛ и страховые взносы, удержанные из зарплаты наемных рабочих.
  • Если в регионе по месту регистрации предусмотрены местные обязательные сборы, их тоже не следует забывать вносить в местный бюджет.

Данная система налогообложения предполагает предоставление таких отчетов:

  • ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за ним месяца по НДС;
  • ежегодно, не позднее 30 апреля — по НДФЛ;
  • если ИП выступает в качестве работодателя, нужно отчитаться перед налоговой и внебюджетными фондами.

Обратите внимание, если при сдаче 3-НДФЛ предполагаемый доход сильно отличается от обычного, инспекторы в праве потребовать декларацию 4-НДФЛ.

Могут возникнуть сложности и с администрированием НДС. Получение вычета или возмещение налогового кредита усложняет документооборот.

Скачать Книгу учета доходов и расходов для ИП на ОСНО (образец)

Правовые документы

  • Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ
  • Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
  • Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
  • (Налоговый кодекс Статья 346.29)
  • Статья 170 НК РФ. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
  • Статья 346.11 НК РФ. Общие положения
  • Статья 346.13 НК РФ. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

Как ведется бухгалтерский учет в ИП на УСН и ПСН

Это самый простой режим налогообложения, поэтому количество обязательных документов минимально.

Независимо от того, какой вариант избрал предприниматель: «Доходы» или «Доходы минус расходы», вся бухгалтерия сводится к ведению КУДиР.

Отчет в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) предоставляется раз в год до 31 марта. Но не забывайте об уплате авансовых взносов в бюджет (ежеквартально до 25 числа).

Работая по схеме «Доходы минус расходы», траты нужно подтверждать документально. Уменьшение суммы выручки должно быть экономически обоснованным и соответствовать перечню, зафиксированному в ст. 346.16 НК РФ.

При ПСН предприниматель обязан вести КУДиР и дважды в год уплачивать определенную налоговую сумму, сдача отчетов в налоговую не предусмотрена.

Если ИП на УСН или ПСН выступает как работодатель, он обязан дополнительно вести кадровый учет, уплачивать налоги и сборы с заработной платы работников в бюджет, а также предоставлять отчетность во внебюджетные фонды.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *