Как считать инвестиционный вычет для уменьшения налога на прибыль: разъяснение Минфина

Инвестиционный налоговый вычет — это сумма, с которой некоторым инвесторам — резидентам РФ (тем, кто проводит в стране более 183 дней в году) разрешается не платить Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). А если деньги в бюджет уже уплачены, то вернуть их.

Большинство доходов россиян облагается НДФЛ в 13%. Но у государства существует набор налоговых вычетов для поощрения граждан: оно готово вернуть деньги, если вы совершаете что‑то, что им одобряется. Например, покупаете Недвижимость, учитесь, рожаете детей. Инвестиционный налоговый вычет призван простимулировать граждан не хранить деньги в шкафу, а инвестировать в экономику.

Если вы оформляете налоговый вычет на определённую сумму, вы можете вернуть 13% этой суммы.

Какими бывают инвестиционные налоговые вычеты и когда ими можно воспользоваться

Для тех, кто инвестирует, Закон предусматривает три вида вычетов.

На доход от продажи ценных бумаг

Налог на доход от продажи или погашения ценных бумаг можно вовсе не платить, если соблюдается несколько условий:

• вы владели ими более трёх лет;
• вы купили их после 1 января 2014 года;
• ценные бумаги не учитывались на индивидуальном инвестиционном счёте.

Налоговый вычет на доход от продажи ценных бумаг распространяется на акции и облигации, допущенные к торгам на российских биржах, или инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, которыми управляют российские компании.

Доход в данном случае — это разница между суммой, за которую вы продали акции, и расходами на их приобретение. Причём под расходами понимаются не только траты на сами ценные бумаги, но и, например, биржевой сбор. Однако размер вычета не может превышать число, высчитанное по формуле:

Размер вычета = 3 миллиона × Кцб

Коэффициент Кцб зависит от того, равное время вы владели проданными бумагами или нет.

Если бумаги были куплены в один год и реализованы тоже в один и тот же год, Кцб равняется числу полных лет, в течение которых вы владели ими всеми. Скажем, если вы купили облигации в 2015 году и погасили в 2020‑м, то Кцб равняется четырём, так как полные годы владения — с 2016‑го по 2019‑й. Следовательно, максимальный вычет составит:

Размер вычета = 3 миллиона × 4 = 12 миллионов

Если заработали на акциях меньше, налог можно не платить.

Если акции или облигации вы приобрели в разные годы, Кцб вычисляется по сложной формуле, которая выглядит так:

Vi — это доходы от реализации ценных бумаг, i — срок владения ими в полных годах. При определении доходов учитываются только акции и облигации, которые вы продали дороже, чем купили. n — количество сроков владения ценными бумагами в полных годах. Если срок владения двумя и более ценными бумагами совпадает, то n = 1.

На примере будет чуть понятнее. Допустим, в 2020 году вы продали два пакета акций. Первым вы владели три полных года и заработали на продаже 300 тысяч. Для второго эти параметры составляют 5 лет и 500 тысяч. Посчитаем:

Кцб = 300 тысяч × 3 года + 500 тысяч × 5 лет / 300 тысяч + 500 тысяч = 4,25

Соответственно, предельный размер вычета будет таким:

Размер вычета = 3 миллиона × 4,25 = 12,75 миллиона

Впрочем, если ваши доходы от продажи ценных бумаг далеки от миллионов, со сложными расчётами можно не заморачиваться. Вы точно не дотянете до максимума и можете претендовать на инвестиционный налоговый вычет на всю сумму заработка.

На доход по ИИС

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — вариант брокерского счёта со специальными условиями. Он был введён, чтобы мотивировать граждан активнее вкладывать деньги и получать от инвестиций чуть больше благодаря бонусам. Налоговый вычет — один из них.

Он предоставляется на доходы по ИИС при его закрытии, если счёт существовал не менее трёх лет. Ещё одно условие — не пользоваться другим налоговым вычетом, доступным владельцам ИИС. Выбрать можно только один из них.

Верхней планки у этого инвестиционного налогового вычета нет, НДФЛ можно не платить со всего дохода, полученного по индивидуальному инвестиционному счёту.

На сумму, внесённую на ИИС

Это второй вариант вычета для ИИС. Его предоставляют в размере внесённой на ИИС суммы, но не более 400 тысяч рублей в год, то есть вернуть можно до 52 тысяч рублей. Кладёте на ИИС меньше — вычет меньше (13% суммы, которую положили на счёт). Вносите больше — вычет получаете всё равно 52 тысячи рублей.

В отличие от вычета на доход по ИИС, на который можно претендовать при закрытии счёта, вычетом на внесённую сумму можно пользоваться каждый год. Но сам ИИС всё равно должен существовать не менее трёх лет.

Важно: предыдущие два вычета касались непосредственно доходов от операций с ценными бумагами. Вычет на сумму, внесённую на ИИС, позволяет не платить или вернуть НДФЛ, уплаченный на основные доходы. Например, если вы трудитесь официально и работодатель платит за вас налоги, то вы можете вернуть перечисленные деньги.

Какие документы нужны, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет

Вам понадобится справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанных налогах за год. Её можно взять у работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой, где она появится после 1 марта. Далее, в зависимости от вычета, список документов будет варьироваться.

На доход от продажи ценных бумаг

Вам понадобятся отчёты брокера, которые подтвердят:

• срок нахождения ценных бумаг на счету;
• правильность расчёта налогового вычета (если вы получаете возврат через налоговую);
• что проданные бумаги не учитывались на ИИС.

Брокер определённо понимает, с чем имеет дело, так что просто обратитесь к нему. И вам выдадут нужные документы.

На доход по ИИС

Кроме справки 2‑НДФЛ о доходах и налогах вам потребуются:

• Документ, который подтверждает право на вычет: Договор на ведение ИИС, или о брокерском обслуживании, или нечто подобное.
• Отчёты брокера об операциях на ИИС.

На сумму, внесённую на ИИС

Чтобы оформить инвестиционный налоговый вычет, в данном случае будут нужны:

• Документ, который подтверждает право на вычет, например договор на ведение ИИС или о брокерском обслуживании.
• Бумаги, доказывающие факт зачисления средств, например платёжное поручение или приходно‑кассовый ордер.
• Справка, что до этого вы не пользовались вычетом на внесённую на ИИС сумму. Она понадобится, если оформляете вычет через брокера. Получить её можно в налоговой.

Как получить инвестиционный налоговый вычет через брокера

Такая опция доступна, если вы хотите получить вычет на прибыль от продажи ценных бумаг или на доходы по ИИС. Брокер просто не будет удерживать налог.

Это самый простой способ, который потребует от вас минимального участия. Вам нужно обратиться к брокеру и подать заявление по форме. Если претендуете на вычет по доходам от ИИС, нужно также подтвердить справкой, что ранее вы не воспользовались другим вычетом от налоговой.

Как получить инвестиционный налоговый вычет через налоговую

При этом способе получения налогового вычета вы возвращаете ранее уплаченный налог. Таким вариантом можно воспользоваться для оформления всех видов инвестиционных вычетов. Но делать это придётся немного по‑разному. Есть два пути.

Через личный кабинет на сайте налоговой

Этот вариант подойдёт для оформления вычета по внесённой на ИИС сумме. У Лайфхакера есть подробная инструкция, как это сделать.

Через специальную программу «Декларация»

Для оформления вычетов на доходы от проданных акций или доходы по ИИС понадобится специальная программа «Декларация». Скачать её можно на сайте налоговой.

Далее необходимо заполнить декларацию. Вот несколько шагов, которые придётся сделать.

Задайте условия

• Из выпадающего списка выберите номер вашей инспекции и ОКТМО. Узнать всё это можно на сайте ФНС.
• Укажите номер корректировки. Если подаёте декларацию впервые, оставьте ноль. С каждым следующим разом, когда вы будете отправлять уточнённый документ в налоговую, надо будет прибавлять единицу.
• Выберите свой статус.
• Сразу поставьте галочку в строке «Сформировать заявление о возврате налога», ведь ради этого всё и затевается.

Укажите сведения о декларанте

На этом этапе нужно внести персональные данные. Здесь всё интуитивно понятно.

Внесите данные о доходах, полученных в РФ

• Код дохода. Для большинства случаев подойдёт код 13, обозначенный жёлтым. Он включает зарплаты, гонорары и другие стандартные доходы. Если этот код вам не подходит, наведите курсор на каждое из цветных чисел — всплывёт пояснение, какой именно вид прибыли имеется в виду, и вы сможете выбрать соответствующий вариант.

• Информация о доходах. Чтобы её добавить, сначала нужно нажать на верхний знак «+», а потом на нижний. Вся информация есть в справках 2‑НДФЛ, которые вы получили у работодателя или на сайте налоговой. На этом этапе среди прочего надо задекларировать доходы, полученные от операций с ценными бумагами.

Сначала заполняется источник выплат, потом информация о доходах

Данные об организации есть в справке 2-НДФЛ. Если доход получен от физлица, указываются его Ф. И. О.

Код дохода выберите из выпадающего списка

Вариантов довольно много, но они понятные

Укажите доходы, полученные от продажи ценных бумаг

Выберите подходящий вариант из списка

• Вычеты, полученные через налогового агента. Если вам уже предоставляются стандартные, социальные или другие налоговые вычеты через работодателя, то есть вы не платите налог на определённую сумму, то это нужно отметить на данном этапе. Информация о вычетах присутствует в справке 2‑НДФЛ. Если у вас они не оформлены, пропустите этот пункт. (И узнайте подробнее о вычетах — вдруг вы упускаете возможность их получать.)

Внесите данные о вычете

Переходим к важному. На вкладке «Вычеты» необходимо выбрать «Инвестиционные и убытки по ЦБ». Давайте разберёмся, что есть что:

• Сумма вычета, предусмотренная подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, — это вычет на доходы по ценным бумагам. Если вас интересует он, введите в верхнее окошко размер вашей прибыли от продажи акций, облигаций или паёв, которую вы намерены освободить от налогов.
• Вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ, — это вычет на доход по ИИС. Поставьте галочку в окошке, если вам нужен он.

Сохраните или распечатайте декларацию

После того как вы ввели данные, воспользуйтесь кнопкой «Проверить», чтобы убедиться, что вы всё заполнили. Если планируете сдать документ в налоговую лично, отправляйте его на печать. Или сохраните как файл с расширением .xml.

Отправьте декларацию

В виде xml‑файла декларацию можно будет загрузить на сайт налоговой в личном кабинете. Для этого нужно пройти такой путь: главная → «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Загрузить».

Если вам удобно, можно также отнести распечатанные документы в налоговую лично или направить почтой.

Как быстро придут деньги

Если вы оформляете возврат налога и с первого раза всё заполнили правильно, то готовьтесь ждать до четырёх месяцев. У налоговой есть месяц на то, чтобы проверить декларацию, но ведомство может провести камеральную проверку, которая удлинит процесс до трёх месяцев.

Если у налоговой будут вопросы, вам в зависимости от требования инспектора надо будет предоставить дополнительные документы или подать скорректированную декларацию, что, естественно, тоже отразится на времени ожидания.

После того как инспектор одобрит вычет, на выплату денег отводится ещё месяц.

Получение инвестиционного налогового вычета типа А (на ИИС) с налога на вклады

Хотя до наступления 2022 года осталось еще четыре месяца, все чаще возникает вопрос о том, как оформлять в новом году инвестиционный налоговый вычет на ИИС типа А (в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет) с учетом налога на вклады.

Скажу сразу, что полного понимания этого вопроса пока нет. Мне не известно никаких официальных разъяснений ФНС или Минфина по этому вопросу. Очень надеюсь, что к началу нового года, когда подоспеет срок оформлять новый вычет, такие разъяснения появятся. Но пока давайте попробуем рассмотреть возможные варианты, опираясь на ту информацию, что есть сейчас.

Сначала рассмотрим вариант, когда у налогоплательщика имеется достаточная «белая» зарплата для получения вычета в размере 52 000 рублей и ему нет необходимости использовать налог на вклады как основание для получения вычета. И при этом у налогоплательщика в 2021 году были доходы по вкладам, превышающие пресловутый «миллион», а в реальности — 42 500 рублей (подробнее см. в статье «Налог на вклады и облигации. Что изменилось с 2021 года»).

Сейчас стали возможными два способа получить вычет: по старой технологии, с подачей налоговой декларации (3-НДФЛ), или по новой, упрощенной технологии (см. статью «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов и прочие нововведения федерального закона № 100-ФЗ»).

Если подавать 3-НДФЛ в первых числах января, сразу после окончания новогодних каникул, то к налоговой декларации придется приложить справки из банков по форме 2-НДФЛ. В этих справках будет представлена информация о начисленном доходе и неудержанном налоге.

Если такие справки предоставить, то, очевидно, произойдет взаимозачет причитающегося инвестиционного вычета и неудержанного налога с вкладов. Это было бы хорошо, но, боюсь, получить 2-НДФЛ от банков в первых числах января может оказаться проблематично.

Особенно если таких банков не один и не два.

Можно попытаться подать налоговую декларацию, не указывая в ней доходы по вкладам. Как будут поступать в таком случае при проведении камеральной проверки, не очень понятно. Вполне вероятно, что такую декларацию пропустят, вычет выплатят, а по налогам с вкладов затем пришлют налоговое извещение.

Ведь, согласно пункту 3 статьи 214.2 НК РФ, «3. Расчет суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи».

Однако нельзя исключить вероятность того, что ИФНС потребует внесения исправлений в декларацию.

Вероятно, в контексте последних нововведений наиболее рационально использовать упрощенный порядок получения вычета. Для этого достаточно будет дождаться 20 марта, когда ФНС должна сформировать в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления на получение вычета.

К этому времени все данные от банков должны уже быть в ФНС, и получение вычета, а точнее его взаимозачет с налогом на вклады, потребует простого подписания подготовленного ФНС заявления.

С учетом того, что срок рассмотрения заявления по упрощенной процедуре сокращен до одного месяца, большой задержки с получением вычета, по сравнению с традиционной технологией, ожидать не стоит.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда у налогоплательщика нет других объектов налогообложения, с которых можно получить налоговый вычет. Либо когда этой белой зарплаты недостаточно для получения вычета в полном объеме. Такое реально для неработающих пенсионеров, предпринимателей, самозанятых, фрилансеров и т. д.

Вопрос первый: можно ли использовать налог на доходы по вкладам для получения налогового вычета? Ответ однозначный: можно. Подробнее см. в статье «На налог с процентов по вкладам можно получать налоговые вычеты».

Вопрос второй: есть ли необходимость дождаться получения налогового извещения (в сентябре), уплатить налог с доходов по вкладам и только потом подавать налоговую декларацию или заявление на получение инвестиционного вычета? Ответ: такой необходимости нет.

При проверке данных налоговой декларации (данных по налогам на основании заявления об упрощенном получении вычета) производится полный перерасчет как уплаченных, так и неуплаченных налогов, вычетов и их взаимозачет.

По результатам расчета вам будет либо выплачена излишне удержанная сумма налога (если вычет больше налога на вклады), либо направлено налоговое уведомление на уплату налога (если вычет меньше налога).

Ну и последний вопрос: стоит ли подавать налоговую декларацию в январе, или дождаться формирования заявления в личном кабинете налогоплательщика для упрощенного порядка получения вычета? Очевидно, возможны оба варианта, однако с учетом того, что получить в январе 2-НДФЛ от банков может оказаться затруднительным, возможно, стоит предпочесть упрощенный порядок.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

Какие вычеты можно применить к доходам от инвестиций в 2021 году?

Все говорят, что с 2021 года изменилось налоговое законодательство. Однако мнения разнятся: кто-то даже пишет, что вычеты по ИИС больше не работают.

Подскажите, каким налоговым вычетом я смогу воспользоваться, если единственным моим доходом, который облагается налогом, в 2021 году будет доход от операций с ценными бумагами? Иными словами, смогу ли я хотя бы частично вернуть налог с дохода по операциям с ценными бумагами на брокерском счете?

Раньше этот налог можно было вернуть с помощью вычетов за лечение, обучение и другими способами. Как будет с 2021 года?

До 1 января 2021 года применить вычет можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года все поменялось.

В налоговом кодексе доходы физических лиц разделены на основную и неосновную налоговые базы. Доходы, которые не относятся к основной налоговой базе, перечислены в подпунктах 1—8 пункта 2.1 и подпунктах 1—7 пункта 2.2 статьи 210 НК РФ. Все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15% для резидентов, относятся к основной налоговой базе.

Еще к основной налоговой базе по-прежнему относится заработная плата и доход от сдачи квартиры в аренду — уплаченный с таких доходов НДФЛ можно вернуть с помощью ИИС типа А, вычетов за покупку квартиры, лечение, обучение.

А вот доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами — ПФИ — и дивиденды к основной налоговой базе не относятся. Поэтому НДФЛ, уплаченный с доходов по обычному брокерскому счету, с помощью стандартного, социального, имущественного вычета или вычета по ИИС типа А вернуть нельзя.

Разберем на примере. Предположим, за год работодатель заплатил за инвестора 50 000 Р НДФЛ, еще 2000 Р НДФЛ инвестор заплатил с дохода по операциям с ценными бумагами. В 2020 году инвестор мог учесть для вычета весь этот доход: внес бы на ИИС 400 000 Р и вернул из казны 52 000 Р уплаченного налога.

В 2022 году инвестор сможет вернуть только 50 000 Р НДФЛ, уплаченных работодателем, а 2000 Р налога с дохода от инвестиций нет. Чтобы вернуть эти 50 000 Р, на ИИС достаточно внести 385 000 Р.

Начните сейчас: всего 9 коротких уроков, чтобы научиться зарабатывать на бирже Начать учиться

Нерезиденты РФ не могут пользоваться налоговыми вычетами.

Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Задать свой вопрос

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

Как известно, в экономике существует такой негативный процесс, как инфляция – это обесценивание денег, которое выражается в росте цен.

Чтобы минимизировать последствия инфляции, консервативные граждане раньше активно использовали банковские вклады. Однако за последние годы доходность по вкладам снизилась.

Так, средняя процентная ставка в декабре 2020 года составила всего 4,5 процента. С такой процентной ставкой приумножить свои сбережения сложно, а снижение инфляции маловероятно.

На помощь инвесторам приходит инвестирование в ценные бумаги. Однако данный вид вложения средств требует более глубоких финансовых знаний, не страхуется государством и связан с повышенным риском.

Поэтому власти решили поощрить частных инвесторов, предоставив им налоговый вычет по индивидуальным инвестиционным счетам. Государству, в свою очередь, экономически выгодна активность людей на бирже. Повысило спрос на ИИС также увеличение пенсионного возраста.

Многие хотели бы заработать на безбедную старость еще до достижения 65 лет.

В данной статье мы расскажем, какой тип вычета по инвестиционным счетам лучше всего выбрать и как его получить.

Определение ИИС

В законе о ценных бумагах об ИИС сказано буквально следующее: «Индивидуальный инвестиционный счет — это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России».

Попробуем объяснить проще, что такое индивидуальный инвестиционный счет.
ИИС — это вид брокерского счета, который позволяет его владельцу покупать и продавать акции и другие ценные бумаги на бирже. Если для получения дохода от процентов по депозиту нужен банковский счет, то для инвестирования на бирже нужен ИИС.

Государству выгодно, чтобы граждане инвестировали в ценные бумаги и тем самым развивали экономику, поэтому для владельцев инвестиционных счетов Налоговым кодексом РФ предусмотрен специальный налоговый вычет.

Внедрение в России в 2015 году индивидуальных инвестиционных счетов ИС стало экспериментом по стимуляции инвесторской активности на рынке ценных бумах взамен на налоговые преимущества для частных инвесторов.

Открыть ИИС можно у любого брокера, имеющего лицензию ЦБ РФ. Как правило, ведущие банки уже имеют соответствующую лицензию и предоставляют такую услугу.

У некоторых банков есть свои мобильные приложения для инвестирования и возможность удаленного открытия инвестиционного счета без посещения офиса. Помните, что согласно разъяснениям Минфина и ФНС, налогоплательщик может заявить вычет при наличии только одного инвестиционного счета.

Если заключается новый договор об ИИС, то старый договор должен быть расторгнут в течение месяца (письмо ФНС РФ от 21.01.2021 № БС-4-11/597@).

Сколько вычетов ИИС можно получить

Частота получения вычета зависит от выбранного типа вычета.
Вид ИИС при этом предусмотрен только один, различают лишь формы получения вычетов.

Первый тип вычета финансисты назвали вычетом «тип А», который считается по взносу на индивидуальный инвестсчет. Налогоплательщик получает вычет 13 процентов от суммы, зачисленной на счет в течение налогового годового периода.

Максимальный предел учитываемых размеров инвестиций составляет 400 тыс. рублей или 52 тыс. рублей конечного вычета. То есть чтобы получить 52 тыс. рублей вычета, придется вложить в ценные бумаги от 400 тыс. рублей.

Вычет данного вида можно получить уже после первого года инвестирования при условии уплаты налога на доходы физлиц. Таким образом, этот тип вычета можно использовать ежегодно.

Минусом же этого вида является то, что для активации вычета нужно ежегодно вносить деньги на счет и платить НДФЛ. Еще одним минусом вычета по типу А считается то, что право на вычет сгорает через 3 года после внесения суммы на счет.

Инвестиционный налоговый вычет 2022

Каждое лицо, своевременно и в полном объеме уплачивающее налоги, может рассчитывать на возврат части из них. Этот возврат именуется вычетом. Одна из форм этого вычета – инвестиционный. Это своеобразная льгота. Вычет можно получить раз в год в размере 13% от платежей.

Возврат возможен только в том случае, если у плательщика есть зарегистрированный инвестиционный счет (ИИС). Открывается он или в банковском учреждении, или в брокерской компании. Управлять этим счетом можно самостоятельно.

Альтернативный вариант – доверить всю работу по управлению брокеру.

Что такое вычет

Есть ФЗ №39 от 22 апреля 1996 года. Опираясь на него, можно сказать, что счет формируется для осуществления инвестиционной деятельности, учета доходов и расходов. В начале 2014 года в НК РФ появилось нововведение – вычет. Регламентируется он статьей 219.1 НК РФ. Право на льготу имеют только лица, владеющие счетом не менее трех лет.

Вычет представляет собой льготу, которая выражается в трех вариантах:

1. Выдача 13% от средств, которые были размещены на протяжении 12 месяцев.
2. Получение 13% от прибыли от ИИС по прошествии трехлетнего соглашения.
3. Неуплата налога в объеме 13% от прибыли по счету.

Первый и второй варианты требуют открытия ИИС. Для получения льготы по третьей схеме не нужно иметь зарегистрированный счет.

Работает вычет следующим образом:

1. Открытие счета и его пополнение.
2. Регулярное исполнение финансовых действий. К примеру, это может быть приобретение и реализация ценных бумаг.
3. Финансовая отчетность, бумаги о купле-продаже направляются в ФНС. Налоговики должны знать обо всех выполняемых операциях.
4. Держатель раз в год получает вычет. Это права, а не обязанность.

Вычет предоставляется на прибыль, получаемую по итогам операций. То есть если этих операций нет, то и льготы никакой не будет.

Кто может получить льготу

На льготу могут рассчитывать следующие лица:

• Лица, ведущие деятельность на основании соглашения об ИИС, который действует дольше 3 лет.
• Физические лица.
• Налоговые резиденты.

Рассматриваемая льгота является поощрением государства относительно ведения инвестиционной деятельности. Рассмотрим условия получения инвестиционного вычета:

• Операции проводились с фондовыми инструментами, пребывающими в собственности инвестора на протяжении трех лет или более.
• На счету находится сумма средств, то есть присутствует положительный финансовый итог.

ВАЖНО! Как уже говорилось, вычет – это право, а не обязанность плательщика. Для его получения нужно предпринять определенные действия. В частности, требуется подать заявление, собрать документы.

Разновидности вычета и особенности его получения

Инвестиционный вычет может предоставляться в различных формах. Рассмотрим все.

Возврат части

Это самая популярная форма вычета. Реализуется она в соответствии с этим порядком:

1. Оформление соглашения с брокером. Договор заключается на три года.
2. Размещение на счетах средств в размере до 400 000 рублей. Эту сумму нужно поместить на ИИС в течение 12 месяцев.
3. Владелец счета (ФЛ) идет в налоговую по завершении года.

Для налоговой нужно подготовить пакет бумаг:

• Соглашение с брокером.
• Бумагу, которая подтвердит помещение средств на счет.
• Справку 2-НДФЛ.
• Заявку по стандартной форме.
• Декларацию 3-НДФЛ.

Вычет в объеме 13% от суммы, размещенной на счетах в течение 12 месяцев, переводится на счет плательщика в банке. Максимальная сумма вычета определяется исходя из максимальной суммы, которая могла быть размещена на счетах.

То есть это 52 000 рублей. В год вычета у плательщика не должно быть долгов по НДФЛ. При реализации этой схемы нужно учитывать ряд нюансов. В частности, нельзя расторгать соглашение с брокером до завершения его действия.

К СВЕДЕНИЮ! Вычет можно получать по результатам каждого года.

Вычет в качестве неуплаты налогов с дохода

Вычет может предоставляться по схеме неуплаты части НДФЛ. Получить его можно, следуя этой схеме:

1. Оформление соглашения с брокером на срок три года.
2. Размещение средств на счетах.
3. Обращение в налоговую за бумагой о том, что вычет не был получен ранее.
4. На протяжении трех лет счет должен быть активным: по ним должны проводиться операции. При этом НДФЛ с прибыли уплачиваться не будет на основании полученной справки.

При реализации этой схемы также нельзя расторгать соглашение с брокером. Если договор будет расторгнут, брокеру придется рассчитывать и уплачивать НДФЛ с прибыли ФЛ. Если реализуется этот вариант, то первую схему воплощать уже нельзя. То есть льгота по НДФЛ исключает вычет.

Неуплата дохода

Вычет может оформляться на базе итогов действий с ценными бумагами. В этих обстоятельствах он не относится к ИИС напрямую. Льгота выдается на основании сделок соответствующего характера. Однако при этом должны соблюдаться эти условия:

• Приобретенные бумаги являются собственностью налогоплательщика в течение более чем 36 месяцев.
• Бумаги приобретены на бирже РФ или выданы паями, находящимися под управлением резидента страны.

Размер льготы имеет ограничения. В частности, предельная сумма снижения налоговой базы составляет 3 миллиона рублей, умноженных на коэффициент ЦБ. Пакет документов для получения льготы устанавливается с учетом типа соглашения. В некоторых случаях никаких бумаг вообще не требуется.

Пример расчетов

Физическое лицо разместило на счетах сумму в размере 300 тысяч рублей. Одновременно лицо получает зарплату, с которой своевременно уплачивает НДФЛ. ЗП составляет 500 000 рублей в год. Вычет составит 13% (39 000 рублей). С ЗП уплачивается НДФЛ в размере 65 000 рублей. Можно добиться полного вычета в объеме 39 000 рублей.

Кто не может получить вычет

Ситуация плательщика может полностью отвечать всем условиям использования вычета, однако иногда есть такие ограничения, которые препятствуют получению льготы. В частности, на вычет не могут рассчитывать эти лица:

• Лица, участвующие в региональных работах инвестиционного характера.
• Резиденты особых налоговых зон.
• Лица, находящиеся в свободной экономической зоне.
• Субъекты, занимающиеся добычей углерода на недавно открытом месторождении.
• Резиденты областей с ускоренным экономическим развитием.
• Субъекты, участвующие в центре Сколково.
• Иностранные субъекты.

Вычет не может использоваться консолидированной группой плательщиков (основание – пункт 10 статьи 286.1 НК РФ).

Дополнительные рекомендации

Плательщик может внести на свой счет любую сумму до 400 000 рублей. Это лимит, установленный законом. Снять сумму свыше этого лимита без потери льгот нельзя. За излишне перечисленными средствами следит брокер. Суммы сверх лимита отправляются на стандартный брокерский счет. Подобная мера позволит получить льготу. Если же она будет игнорироваться, никакого вычета не будет.

К СВЕДЕНИЮ! Целью предоставления вычета является стимулирование ФЛ к цивилизованному приобретению доходов: государство стимулирует людей получать доход через покупку ценных бумаг.

Индивидуальный инвестиционный счёт и другие налоговые льготы и вычеты для инвесторов

Он же ИИС типа А, он же ИИС первого типа, он же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

За исключением перечисленных далее особенностей работает как обычный брокерский счёт (или как счёт у доверительного управляющего, но мы не будем отдавать деньги левым дядям, обещающим что-то там может быть заработать).

Особенности счёта:

1. Максимальный годовой взнос — один миллион рублей.
2. Зачислить на счёт можно только деньги.
3. Снять со счёта деньги или бумаги нельзя, счёт нужно сперва закрыть.
4. ИИС может быть только один, безотносительно типа.
5. Налоговый вычет по долгосрочному владению ценными бумагами не применяется.
6. Получать дивиденды и купоны на банковский счёт можно только у нескольких брокеров (ВТБ, Сбербанк, Уралсиб, БКС).
7. Налогооблагаемый финансовый результат рассчитывается только при закрытии счёта, а не по итогам каждого года.
8. Можно получить налоговый вычет по НДФЛ в размере внесённых денег. Только за тот же год, в который внесены деньги. Не более уплаченного (к уплате) в этом году НДФЛ из основной налоговой базы (т.е. без выигрышей и инвестиционных доходов кроме НКД и купонов по облигациям, см. ст. 210 НК РФ). Не более 52Кр (т.е. не более чем на 400Кр взносов).
9. Если закрыть счёт раньше чем через 3 года, полученные вычеты придётся вернуть с пенями (КСЦБ/150 за каждый день, т.е. примерно 8,5%г сейчас).

Как получить вычет:

1. Отправить деньги на ИИС.
2. Получить у банка платёжное поручение на перевод на ИИС с отметкой об исполнении или у брокера выписку по ИИС, в которой отражено зачисление денег.
3. Написать налоговую декларацию, в которой перечислить попадающие под вычет доходы и указать зачисленную на ИИС сумму (в разделе инвестиционных вычетов, строка про вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
4. Отправить декларацию, приложив документы, подтверждающие перечисленные доходы и зачисление денег на ИИС, а также договор на открытие ИИС.
5. Заполнить и отправить заявление на возврат переплаты по НДФЛ. Там просто банковские реквизиты на которые будут отправлены деньги.
6. Налоговая проверяет декларацию 3 месяца, потом 1 месяц перечисляет деньги. Может и быстрее, как повезёт.
7. Декларацию можно подать в любой момент в течение 3-х лет с 1 января, следующего за внесенем денег на счёт.

Подача налоговой декларации:

1. Удобнее всего это делать через личный кабинет на сайте налоговой и прикладывать сканы (фотографии) документов.
2. Лучше делать это каждый год и как можно раньше — меньше обесценится возврат.
3. С другой стороны, если у вас нет доходов, которые вы обязаны декларировать самостоятельно, удобнее всего заполнять декларацию в июне-июле, когда все 2-НДФЛ появятся в личном кабинете — так все суммы доходов уже будут автоматически переписаны в декларацию и вам останется только вписать сумму, зачисленную на ИИС.

Он же ИИС типа Б, он же ИИС второго типа, он же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

За исключением перечисленных далее особенностей работает как обычный брокерский счёт (или как счёт у доверительного управляющего, но мы не будем отдавать деньги левым дядям, обещающим что-то там может быть заработать).

Особенности счёта:

1. Максимальный годовой взнос — один миллион рублей.
2. Зачислить на счёт можно только деньги.
3. Снять со счёта деньги или бумаги нельзя, счёт нужно сперва закрыть.
4. Налогооблагаемый финансовый результат не рассчитывается.
5. Получать дивиденды и купоны на банковский счёт можно только у нескольких брокеров (ВТБ, Сбербанк, Уралсиб, БКС).
6. Если закрыть счёт раньше чем через 3 года, налогооблагаемый финансовый результат будет рассчитан по каждому году и рассчитанные налоги придётся уплатить с пенями как будто бы вы не платили налог по обычному брокерскому счёту (КСЦБ/150 за каждый день просрочки, т.е. примерно 8,5%г сейчас).

Как получить вычет:

1. Перед закрытием счёта запросить справку из налоговой, что вы все эти годы, которые у вас был ИИС, не обращались за вычетами на взносы на ИИС.
2. Принести эту справку брокеру перед закрытием счёта.

1. По итогам года финансовый результат не рассчитывается и налог на него не удерживается на обоих ИИС.
2. Тип счёта определяется только фактом запроса у налоговой вычета на взносы. Пока не запросили — можете думать, какой вариант вам выгоднее. Но вычет на взносы можно забрать только за последние три года.
3. Убыток, рассчитанный при закрытии ИИС, нельзя ни сальдировать с другими брокерскими счетами, ни перенести на будущее даже по другому ИИС.
4. Можно перевести ИИС от одного брокера к другому, но это весьма дорогая и жутко бюрократическая Процедура (с беготнёй с кипой бумаги между обоими брокерами, а точнее даже их депозитариями), а отводится на неё всего месяц.
5. Если вы случайно открыли второй ИИС — придётся закрыть первый, причём в течение месяца. Иначе лишитесь права на вычет по обоим.
6. При закрытии ИИС-А можно перевести ценные бумаги на обычный брокерский счёт, тогда при их продаже можно воспользоваться трёхлетней льготой. Лучше если этот счёт будет у того же брокера, ибо предыдущий пункт. Перевод бумаг всё равно не бесплатный, как правило от 300 до 1500р за одно наименование.
7. Закрывать ИИС через 3 года не обязательно, льготы действуют бессрочно (пока).
8. 3 года отсчитываются от даты договора на открытие ИИС.
9. Как вы будете распоряжаться деньгами, зачисленными на ИИС, никого не волнует.
10. Если у вас небольшие доходы, получение купонов и дивидендов на банковский счёт с последующим возвратом на ИИС позволяет включить в вычет и их. Если вы их получаете сразу на ИИС, то указать их в декларации для получения вычета не получится.
11. При получении купонов по облигациям на ИИС, они не облагаются налогом. Однако разные брокеры реализуют это по-разному. Одни — зачисляют купон без удержания налога, в случае ИИС-А удерживая налог при закрытии счёта. Другие — удерживают налог при выплате, а при закрытии ИИС-Б — возвращают излишне удержанный налог. Однако возможна ситуация, что брокер этот налог возвращать не будет, тогда это можно сделать только через налоговую и только за последние 3 года, т.е. при более долгом сроке существования ИИС-Б льгота по НДФЛ с купонов ранних лет «сгорит». Поэтому уточняйте порядок удержания налога перед открытием ИИС. Удержание при закрытии — однозначно выгоднее.

Она же трёхлетняя льгота, она же инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Представляет собой налоговый вычет на доход от продажи ценных бумаг, бывших в собственности больше 3-х лет, в размере 3Мр за каждый полный год владения каждым наименованием бумаги. Только для бумаг, обращающихся на российских биржах. Не работает на ИИС.

Как получить. После продажи бумаг направить брокеру заявление на применение льготы. Заявление требуется по закону. Вменяемый брокер сам пришлёт вам сообщение, что ваша сделка попадает под льготу и приложит форму заявления. Останется только подписать и отдать.

Точный алгоритм расчёта размера льготы можно узнать здесь.

Пока неясно, подпадает ли под ЛДВ индексация номинала ОФЗ-ИН. Налоговый Кодекс неоднозначен, официальных разъяснений пока нет. По крайней мере некоторые брокеры считают, что подпадает.

Даже писать не буду. И льгота до 22-го года, и в списке попадающих под неё бумаг — очевидный шлак из 5-го эшелона.

Если в какой-то год вы получили убыток по брокерскому счёту на фондовом или срочном рынке (но не на валютном!), то в следующий прибыльный год вы можете уменьшить налогооблагаемый доход на размер этого убытка.

1. Возьмите у брокера справку об убытках (единой формы нет, каждый брокер выдаёт по-своему; у Промсвязи, например, просто «у такого-то такого-то в такой-то год по брокерскому счёту столько-то убытка», Открытие присылает пару десятков листов А4 с подробными расчётами) за этот год.
2. В прибыльном году напишите декларацию, перечислив доходы по брокерским счетам (из 2-НДФЛ от брокера) и указав в разделе убытков прошлых лет сумму убытка. Приложите справки о доходах и об убытках.
3. «Неиспользованную» часть убытка можно переносить на последующие годы в течение 10 лет.
4. Декларацию писать обязательно, сам брокер в следующем году ваши убытки от предыдущего учесть не может.
5. Дивиденды не учитываются, с них налог платится всегда.
6. Убыток считается и переносится отдельно по фондовому (ФР/ЦБ) и срочному (ФИСС/ПФИ) рынкам. По итогам года брокер уменьшает доход с одного рынка на убыток с другого, а вот на последующие годы они переносятся раздельно.
7. ОСТОРОЖНО! Убыток переносится на последующие годы, а не на предыдущие. Если вы в 2019г зафиксировали 10Мр прибыли, и тут же купили на них что-то, что в 2020г обесценилось в ноль, деньги на 1,3Мр налога вам найти придётся.

Если на одном брокерском счёте вы получили убыток, а на другом — прибыль, то вы можете уменьшить прибыль на размер убытка.

Не работает для ИИС. На нём прибыль/убыток рассчитываются только в момент закрытия.

Действовать аналогично предыдущему пункту, только вместо заполнения графы убытков предыдущих лет вы будете заполнять страницы доходов про брокерским счетам, указывая при соответствующем коде дохода размер вычета (расходов) больше размера дохода. К сожалению, форма 2-НДФЛ в этом месте не совпадает с формой декларации, и придётся посидеть с калькулятором и листом расчёта НДФЛ от брокера, чтобы всё корректно перенести в декларацию.

1. Не облагается налогом курсовая переоценка стоимости облигаций Минфина в валюте. Пусть вы купили облигацию по цене номинала в 1000$ при курсе 1$=60р, а в день погашения курс был 1$=70р. Если это была облигация Минфина, то налог вы не заплатите. Для других облигаций он будет (70×1000−60×1000)×13%=1300р.