Изменилась форма декларации по НДС

В течение 2022 года сдать декларацию по НДС нужно четыре раза. Первым станет отчет за 4 квартал 2021 года — его надо сдать до 25 января. Все остальные отчеты идут за 2022 год, в том числе за первый квартал — до 25 апреля, за второй квартал — не позднее 25 июля, а за третий квартал — до 25 октября. Декларацию за 4 квартал подавайте уже в 2023 году — до 25 января.

Декларация изменилась в декабре 2021 года — новая форма будет действовать с отчета за 1 квартал 2022 года. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

Кто и как сдает декларацию по НДС

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только некоторым налоговым агентам (п. п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ). 

Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию. Это возможно, если вы не вели деятельность в течение квартала, а на ваших счетах и в кассе не было движения денежных средств.

Куда и в какие сроки сдаем декларацию

Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2022 году сроки сдачи таковы:

  • за 4 квартал 2021 — до 25 января 2022;
  • за 1 квартал 2022 — до 25 апреля;
  • за 2 квартал 2022 — до 25 июля;
  • за 3 квартал 2022 — до 25 октября.

Если 25 число приходится на выходные дни, дата сдачи сдвигается на ближайший следующий рабочий день. Например, отчет за 1 квартал 2021 надо было сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.

Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Изменилась форма декларации по НДС

Ответственность за несдачу декларации

За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей. 

То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи.

Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее.

Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

Также ФНС может приостанавливать операции по банковским счетам за несдачу декларации спустя 20 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. Кроме того, налоговая за 14 дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам уведомит об этом налогоплательщика.

Смотрите бланк новой декларации по НДС 2022 года

С 1 июля 2021 года у ИФНС появилось право признавать декларации непредставленными. Такое случится, если во время камеральной проверки выяснится одно из обстоятельств (ст. 80 НК РФ):

  • подпись неуполномоченным лицом;
  • подпись дисквалифицированного физлица;
  • подпись умершего физлица;
  • подпись лица, о котором есть отметка о недостоверности сведений;
  • подпись лица, которое по данным ЕГРЮЛ прекратило существование;
  • нарушение контрольных соотношений, утвержденных приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@.

В этих случаях налоговая направит уведомление о том, что декларация считается непредставленной. При нарушении контрольных соотношений она сообщит не позднее следующего за сдачей рабочего дня, а в других случаях — в течение пяти дней с момента выявления обстоятельств.

После получения уведомления о непредставленности из-за нарушения контрольных соотношений, у налогоплательщика есть пять дней для исправления ошибок. Если успеть в срок, налоговая посчитает, что вы отчитались в тот день, когда подали первую декларацию, признанную непредставленной — просрочки не будет.

Вычеты в декларации

Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. Суммы НДС к вычету отражаются в строках 120-190 раздела 3 декларации по НДС.

В строках 120-185 вычет распределяется по видам, а в строке 190 — подсчитывается общий вычет за квартал. Всего в декларации выделяется 9 видов вычетов.

Их итоговую сумму вычитают из общей суммы исчисленного налога и таким образом определяют НДС к уплате или возмещению.

Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за первый квартал 2022 года изменилась. Если доля вычетов больше средней, есть риск попасть под наблюдение. Средняя доля вычетов по стране — 89 %.

На практике многие налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания.

Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.  

Подробнее о расчете безопасной доли вычетов мы рассказывали в статье «Безопасная доля вычетов по НДС».

Что нового в 2022 году

ФНС внесла изменения в декларацию по НДС приказом от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149. Новая форма начнет действовать с отчета за первый квартал 2022 года. Изменения коснулись нового списка лиц, которые имеют право на заявительный порядок возмещения НДС, расширенного перечня освобожденных от налога операций и перечня случаев, когда лица становятся налоговыми агентами по НДС.

В самой декларации поменяли штрих-коды и добавили строки в раздел 1. По новой строке 055 отражайте код причины, по которой вы имеете право возмещать НДС в заявительном порядке. Можно указать несколько кодов, если причин несколько. Всего список включает семь оснований:

  • 01 для организаций, которые за три прошедших года уплатили налогов на сумму не меньше 2 млрд рублей;
  • 02 для налогоплательщиков с банковской гарантией;
  • 03 для резидентов ТОСЭР, предоставивших поручительство управляющей компании;
  • 04 для резидентов свободного порта Владивосток, предоставивших поручительство управляющей компании;
  • 05 для налогоплательщиков, предоставивших поручительство в соответствии со ст. 74 НК РФ;
  • 06 для налогоплательщиков, которые проходят налоговый мониторинг на дату подачи декларации;
  • 07 для производителей вакцин от коронавируса, на которые есть регистрационное удостоверение.

В строке 056 укажите сумму НДС, которую будете возмещать в заявительном порядке.

В приложении 1 к порядку заполнения появились новые коды видов операций, которые освобождены от НДС:

  • 1010832 — работы и Услуги а также передача имущественных прав на безвозмездной основе органами власти и местного самоуправления, корпорацией развития МСП и ее дочерними обществами в рамках поддержки субъектов МСП или экспорта.
  • 1011213 — услуги по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», а также рекламные услуги организации, которая эти права приобрела.
  • 1011214 — услуги общепита на основании подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

​Налоговая обновила форматы декларации по НДС, сведений из книги покупок и книги продаж, дополнительных листов к книгам и журнала учета счетов-фактур.

Из каких разделов состоит декларация

Изменилась форма декларации по НДС

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам. Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды. Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

Заполнение декларации:

  • титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС; 
  • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
  • 3 раздел — для расчета налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
  • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
  • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
  • 8 раздел — это данные книги покупок, то есть данные о полученных счетах-фактурах;
  • 9 раздел — данные книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах;
  • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
  • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
  • 12 раздел заполняют те, кто освобожден от НДС или совершает необлагаемые операции, например, упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

В общем случае в декларации заполняют титульный лист и разделы 1, 3, 8 и 9.

Инструкция по заполнению

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

  • «Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
  • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
  • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;
  • не является посредником и не получает освобождение от НДС.

Титульный лист

На титульном листе указываем ИНН и КПП, код налогового органа, отчетный год 2020 (2021) и отчетный период — «21» для 1 квартала, «22» для 2 квартала, «23» — для 3 квартала и «24» — для 4-го квартала. Название организации пишем полностью, указываем телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

С отчета за 4 квартал 2020 года с титульного листа удалили строку «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Ничего особенного в этом нет, просто убрали дублирование данных. Налоговая и так знает виды деятельности компаний, ведь при регистрации их указывают в документах и заносят в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Указывать ОКВЭД больше не нужно.

Читайте также:  С 2025 г. система пенсионных расчетов вновь будет пересмотрена

Изменилась форма декларации по НДС

Раздел 1

В разделе 1 указываем код ОКТМО и код бюджетной классификации. КБК зависит от вида операции, по которой уплачивается Налог. Налог с реализации в России (в том числе для налоговых агентов) платят по КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

В строке 030 указывают сумму налога поставщики на спецрежимах или освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, если выставляют счета-фактуры с НДС. Эта сумма не включается в строки 040 и 050.

«Ромашка» указывает в строке 040 сумму налога к уплате, рассчитанную после сложения данных из раздела 3. Если бы вычет оказался больше начисленного налога, можно было бы заявить НДС к возмещению и отразить в строке 050.

Все остальные строка «Ромашка», как и многие другие плательщики НДС, не заполняет.

Изменилась форма декларации по НДС

Раздел 3

В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим облагаемые по обычным и расчетным ставкам операции, а также указываем налоговые вычеты.

В строках 010-118 «Ромашка» указала начисленный НДС и налог к восстановлению. Налог уплачивается только по ставке 20 %. В расчет попала оплата за поставку 25 000 рублей и предоплата на сумму 29 500 рублей. Затем в строках 120-190 отражаются вычеты по налогу и в строках 200 или 210 указывается итоговый налог к уплате или возмещению (стр. 118 — стр. 190).

Изменилась форма декларации по НДС Изменилась форма декларации по НДС

Разделы 8 и 9

Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

Разделы 8 и 9 можно не включать в состав декларации, если в течение отчетного квартала  вы  не регистрировали в книге покупок или в книге продаж ни одного счета-фактуры.

Изменилась форма декларации по НДС

Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые 14 дней новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Сдача декларации по НДС за III квартал 2021 года

Декларацию за третий квартал 2021 года плательщики НДС будут сдавать по новой форме. Рассказываем, какие изменения были внесены в форму декларации, с чем связано обновление и как нужно заполнять декларацию по новой форме.

Когда нужно сдавать декларацию по новой форме

Изменения в форму декларации были внесены в соответствии с При­ка­зом ФНС от 26 марта 2021 года № ЕД-7-3/228@. Сдавать декларацию по новой форме налогоплательщики должны, начиная с от­чёт­но­сти за III квар­тал 2021 года. При этом декларация должна быть в электронном формате.

Если предприятия и ИП, которые не платят НДС, выполняли в третьем квартале 2021 года функции налогового агента по НДС, им тоже нужно будет отчитаться за указанный отчётный период в декларации по новой форме. Однако они смогут сдать отчётность на бумажном носителе.

Сроки для сдачи декларации по НДС установлены в п. 5 ст. 174 НК РФ. Отчитаться по НДС за III квартал 2021 года нужно до 25 октября 2021 года.

Зачем потребовалось вводить новую форму декларации

Изменения, внесённые в форму декларации по НДС, связаны с запуском системы прослеживаемости, который состоялся 8 июля 2021 года. С помощью системы прослеживаемости регуляторы смогут отслеживать движение товара по всей цепочке — от производителя к конечному потребителю. Это позволит усилить меры борьбы с серым импортом и оборотом нелегальной продукции.

В отличие от маркированных товаров за продукцией, подлежащей прослеживаемости, будут следить в рамках целой партии, а не одной единицы товара.

Происходить это будет в документарной форме — продукция будет получать регистрационный номер партии товара (РНПТ), который нужно указывать в счетах-фактурах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС и т.д. По РНПТ в документах и будут прослеживаться товары.

Что изменилось в декларации по НДС

В декларации обновили следующие разделы:

  • раздел 8 и приложение № 1 к нему — предназначены для отражения сведений из книги покупок;
  • раздел 9 и приложение № 1 к нему — предназначены для отражения сведений из книги продаж;
  • разделы 10 и 11 — содержат информацию из журнала учёта счетов-фактур, которые были выставлены и получены по операциям в интересах третьих лиц.

Во все указанные разделы добавили строки для внесения сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости (РНПТ, единица измерения, количество и стоимость товара). Фактически в декларацию по НДС были добавлены те же строки, что и в обновлённые формы счёта-фактуры и регистра налогового учёта по НДС.

Важно! В некоторых строках по непрослеживаемой продукции (например, в строке 200 раздела 8) нужно указывать регистрационный номер декларации на товары.

Как заполнять декларацию по НДС за III квартал 2021 года

Декларация заполняется по общему порядку, утверждённому Приказом ФНС от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@. Однако при заполнении необходимо учитывать поправки, которые были внесены При­ка­зом ФНС № ЕД-7-3/228@.

В декларации по НДС в обязательном порядке заполняются титульный лист, а также разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы налогоплательщик заполняет, если у него были операции, указанные в соответствующих разделах. Например, операции, которые не облагаются НДС, аренда государственного имущества и тому подобное.

Титульный лист Эта часть декларации заполняется в обычном порядке: налогоплательщику нужно указать регистрационный данные, название организации или ФИО ИП, ИНН и КПП (только для организаций).

Поскольку декларация первичная, в поле номера корректировки нужно поставить «0».

Если потребуется отправить в налоговую корректировочную декларацию, номер в этом поле проставляется по порядку, начиная с цифры 1.

В поле «Налоговый период» нужно указать код «23» — это шифр декларации по НДС за III квартал. В поле «По месту нахождения» ставится соответствующий код, который подбирается из Приложения 3 к Порядку заполнения, утверждённому Приказом ФНС № ММВ-7-3/558. Как правило, указывается код «214», означающий, что отчётность подаёт российская организация.

Изменилась форма декларации по НДС

Раздел 1 Предназначен для отражения суммы налога к уплате или возмещению из бюджета по данным налогоплательщика. Этот раздел заполняют все плательщики НДС.

Строки с 060 по 095 нужно заполнять, если налог исчисляется по особым условиям. Например, связанным с участием налогоплательщика в соглашении о защите капиталовложений.

Изменилась форма декларации по НДС

Важно! При заполнении строки 085 раздела 1 обычные предприятия указывают код «2», означающий, что организация не является стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Перед сдачей отчётности декларацию необходимо проверять на выполнение контрольных соотношений. Если инспекция обнаружит, что соотношения не выполняются, декларация будет считаться непредставленной. Об этом говорится в п.

5.3 ст. 174 НК РФ.

Раздел 3 Здесь налогоплательщики отражают стандартные операции по начислению НДС по ставкам 10 и 20 процентов, а также различные вычеты. Полная инструкция по заполнению раздела 3 приведена в Порядке заполнения декларации по НДС, утверждённом Приказом ФНС № ММВ-7-3/558.

Изменилась форма декларации по НДС

Раздел 8 В этом разделе плательщики НДС отражают документы, на основании которых можно уменьшить налог (например, счета-фактуры поставщиков). В поля заносятся сведения из книги покупок. Поле 001 в первичной декларации заполнять не нужно — его заполняют только при сдаче корректировки. Остальные поля заполняются в следующем порядке:

  • в поле 005 отражается порядковый номер записи из графы 1 книги покупок;
  • в поля 010-180 переносятся данные из графы 2-8 и 10-16 книги покупок;
  • в поле 190 рассчитывается итоговый вычет.

Раздел 9 Чтобы заполнить этот раздел, нужно брать данные из книги продаж. Поле 001, как и в разделе 8, не заполняется, а в поле 005 ставится порядковый номер строк. В поля 010-220 нужно перенести сведения из колонок 2-8 и 10-19 книги продаж. Суммы, которые получаются по итогу расчётов, отражаются в строках 230-280.

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2021 г.

Если в III квартале 2021 года у предприятия или ИП на ОСНО или ЕСХН, являющихся плательщиками НДС, не было операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, и входной НДС не принимался к вычету, им необходимо сдать нулевую декларацию. В «нулёвке» заполняются только титульный лист и раздел 1. Сдавать такую декларацию необходимо в электронном формате.

Санкции за нарушения правил сдачи декларации по НДС

Если плательщик НДС допускает нарушения сроков сдачи декларации или сдаёт декларацию в неверном формате, его могут привлечь к административной ответственности.

Читайте также:  Заявление на учебный отпуск — образец 2023

За несдачу или несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф — 5% от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц. Срок считается начиная с даты, которая была назначена для подачи декларации. При этом, согласно ст.

119 НК РФ, не допускается, чтобы штраф превышал 30% от суммы налога и был менее 1 тысячи рублей. Такой же штраф предусмотрен за подачу декларации в неверном формате. Например, отчитаться нужно было в электронном виде, а налогоплательщик подал декларацию на бумаге. Согласно п. 1 ст. 112 и п. 3 ст.

114 НК РФ, штраф могут уменьшить при наличии смягчающих обстоятельство у налогоплательщика.

Кроме того, к ответственности могут привлечь должностное лицо организации. В этом случае ему грозит предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ). Если плательщик НДС не сдаст отчётность спустя 10 дней после истечения срока, инспекция вправе заблокировать расчётный счёт организации. Такая мера предусмотрена в п. 2 ст. 76 НК РФ.

Декларацию по НДС снова обновили: за I квартала 2022 года

Декларация по НДС меняется практически каждый отчетный период. И в этот раз, обновленная форма введена с отчетности за I квартал 2022 года.

Приказ ФНС с новой формой декларации от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ опубликован 31 января 2022 года и вступит в силу с 31 марта. Это значит, новый бланк нужно применять при подаче налоговой декларации по НДС за I квартал 2022 года.

Большинство бухгалтерских программ обновляют формы налоговых деклараций своевременно. Тем не менее, учитывая то, что отчетность, сданную по старой форме,  в ИФНС не примут, а ответственность несет бухгалтер, не программа, нужно знать, что конкретно изменили и не иметь возможность проверить обновлена форма или нет.

Отличия новой формы декларации по НДС от ее предыдущей версии

Отличий немного. Всего два.

Первое. В налоговой декларации по НДС с I квартала 2022 года изменены штрихкоды.

Это хороший отличительный признак, по которому можно сразу проверить какая версия декларации в вашей программе.

Новый штрих код в декларации с I квартала 2022 года Старый штрих код в декларации за IV квартал 2021 года
     0031 4022      0031 3018

Второе. В раздел 1 налоговой декларации добавили две новых строки для заявителей НДС к возмещению:

  • строка 055 – для указания кода основания возмещения налога;
  • строка 056 – для указания суммы НДС к возмещению.

В предыдущей версии налоговой декларации по НДС этих строк не было.

Какие еще изменения внесены

Кроме непосредственно формы налоговой декларации по НДС приказом ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ внесли изменения в:

  • порядок заполнения декларации;
  • коды операций;
  • формат представления сведений из книги покупок;
  • ‎формат представления сведений из дополнительного листа книги покупок;
  • формат представления сведений из книги продаж;
  • формат представления сведений из доплиста книги продаж;
  • формат представления сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур по договорам комиссии, агентским, транспортной экспедиции;
  • формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур по таким же договорам;
  • формат представления сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК.

Коды операций при возмещении НДС

Перечень кодов оснований возмещения НДС приведен в приложении № 2 к ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@.

Код Основание для возмещения НДС Для кого этот код
код «01» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса; Для организаций, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три года, предшествующих подаче заявление о на возмещение НДС, без учета НДС на таможне, составляет не менее 2 миллиардов рублей.
код «02» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса; Для компаний, предоставивших вместе с декларацией на возмещение НДС, банковскую гарантию.
код «03» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 3 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса; Для резидентов территории опережающего социально-экономического развития, предоставивших вместе с декларацией на возмещение налога, Договор поручительства управляющей компании.
код «04» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 4 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса для компаний свободного порта Владивосток, предоставивших с декларацией на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании.
код «05» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса; для организаций, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством по статье 74 НК РФ.
код «06» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 6 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса; для компаний, в отношении которых проводится налоговый мониторинг на дату представления налоговой декларации.
код «07» при использовании основания, предусмотренного подпунктом 7 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса. для организаций, которые осуществляют производство вакцины против коронавирусной инфекции и информация о которых содержится в регистрационном удостоверении такой вакцины.

Коды операций, не облагаемых НДС

В новой декларации по НДС нужно проставлять коды, которые указаны в Приложении №3 к Приказу ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@. К ранее принятым кодам добавили три новых:

  • 1010832 – выполнение работ, оказание услуг, передача прав на безвозмездной основе органами власти, корпорацией развития МСП в рамках мер по поддержке предпринимательства по закону № 209-ФЗ, а также по поддержке экспорта по Закону № 164-ФЗ.
  • 1011213 – оказание услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право на название «Чемпионат мира FIA «Формула-1», рекламные услуги организацией, которая приобрела права, и для объектов инфраструктуры, обеспечивающих спортивное мероприятие.
  • 1011214 – оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).

Изменения в форме декларации по НДС

Федеральной налоговой службой изменена форма, по которой сдается декларация по НДС, в связи с внедрением национальной системы прослеживаемости товаров. По новой форме налогоплательщики должны будут предоставлять декларацию за 3-й квартал 2021 года.

Внедрение национальной системы прослеживаемости товаров привело к внесению дополнительных данных в счета-фактуры.

Теперь они должны включать регистрационные номера, количественные единицы измерения и количество товаров, которые подлежат прослеживамости.

Вследствие этих изменений внесены правки в форму журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж. Это, в свою очередь, повлекло за собой изменения в следующие разделы декларации по НДС:

  • Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • Приложение №1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
  • Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • Приложение № 1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
  • Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

Соответственно, форма декларации по налогу на добавленную стоимость претерпела некоторые дополнения.

Кроме того, внесены изменения в форматы:

  • Сведений из книг покупок и продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период;
  • Сведений из дополнительных листов книг покупок и продаж;
  • Сведений из журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
  • Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ.

Отчетность за третий квартал 2021 года должна подаваться уже по обновленной форме. При этом правила подачи декларации по НДС в 2021 году не изменились.

Читайте также:  Запрет на регистрационные действия автомобиля судебными приставами в 2023 году

Может ли ФНС отказать в праве на вычет по НДС при заполнении неполной информации о товарах (услугах) в счете-фактуре?

Министерством финансов выпущены пояснения, касающиеся принятия к вычету налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам с указанием неполной информации о товарах.

Ведомство отмечает, что указание наименования поставляемой продукции (услуг) является обязательным реквизитом счета-фактуры. Также к обязательным относится и стоимость.

Если ошибка, допущенная при заполнении счета-фактуры, не препятствует идентификации продавца, покупателя, товара (услуги) и их цене, то они не могут стать основаниями для того, чтобы отказать в принятии к вычету НДС.

Следовательно, неполное указание сведений о продукции (услугах) в счете-фактуре не может стать основанием для отказа в применении вычета.

Используйте сервис СБИС Электронная отчетность для подготовки отчетности по актуальным формам.

СБИС составит индивидуальный график подачи отчетности, автоматически заполнит необходимые формы, сделает сверку, организует формальную и неформальную переписку с госорганами, проведет форматно-логистический контроль. А если вам необходима помощь – наши специалисты окажут услуги по сдаче электронной отчетности.

Обращайтесь  нам прямо сейчас, мы подберем для вас выгодный Тариф и ответим на все возникающие вопросы про СБИС!

Заполнение декларации НДС с 4 квартал 2020 года (с 2021 г.)

Декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года налоговая ждёт от:

Плательщик НДС должен сдавать декларацию, даже если за налоговый период нечего в ней отражать. В этом случае отчет будет нулевой.

Неплательщики НДС нулевую декларацию не сдают.

Какие даты – крайние для отчетности по НДС

В сроках отчетности по НДС в 2021 году никаких изменений нет. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость – квартал. Отчитываться необходимо именно с этой периодичностью. То есть, поквартально.

Способы сдачи декларации по НДС

Декларация по НДС – отчет особенный, так как сдавать его можно только в электронном виде вне зависимости от количества работников организации или ИП. Это правило распространяется и на нулевые декларации, и на единичные случаи представления отчетности по НДС.

На бумаге декларацию по НДС могут сдать лишь налоговые агенты в определенных случаях:

Новшества в бланке декларации НДС с 4 квартал 2020 года

В 2020 году отчет по НДС подвергся коррективам.

Важно

.

Далее резюмируем, что следует учесть при заполнении декларации по НДС начиная с 4 квартала 2020 года.

Подробно об изменениях в декларации по НДС, включая пояснения по СЗПК, мы рассказали в статье «Новая форма декларации по НДС за 4 квартал 2020 года: обзор изменений».

Состав декларации по НДС

Рассмотрим, из каких разделов состоит декларация в 2021 году.

В нулевую декларацию входят только титул и Раздел 1.

Если у налогоплательщика нет данных для заполнения какого-либо раздела (например, операций с нулевой ставкой НДС или необлагаемых операций), то представлять их в составе декларации не требуется.

Порядок внесения данных в отчетность по НДС

Как и большинство налоговых отчетов, декларацию по НДС удобнее заполнять с конца. То есть, сначала заполняем листы и разделы, в которые вносим данные для расчета налога, и лишь потом те разделы, в которых указаны результаты расчета – Раздел 1 и титульный лист.

Титульный лист

На титуле традиционно указывают общие сведения о сдающем декларацию хозсубъекте, периоде отчетности и налоговом органе, куда сдают декларацию.

Раздел 1 и Раздел 2

  • Здесь показаны результаты расчета налога: необходимо ли его уплачивать в бюджет или возмещать, и в каком размере.
  • В данных разделах указывают ОКТМО, КБК.
  • Обращаем внимание: именно в Раздел 1 внесены новые поля для указания:
  • участия или неучастия в СЗПК;
  • сумм налога к уплате или возмещению участниками СЗПК.

Раздел 1 заполнить несложно: формула для расчета показателя, вносимого в строки, указана под соответствующими строками. Напоминаем, что заполнять его следует в последнюю очередь.
Раздел 2 заполняет налоговый агент по НДС.

В декларацию он включает столько разделов 2, в отношении скольких лиц организация (ИП) выступает налоговым агентом.

Раздел 3

Этот раздел – основной раздел декларации, так как именно в нем происходит подсчет итоговых сумм налога.

Здесь отражают:

В приложениях к разделу 3 фиксируют:

  • восстанавливаемые суммы налога за предыдущие календарные годы;
  • суммы налога иностранной организации, которая ведёт деятельность через свои представительства.

Разделы 4 – 6

Разделы 4 – 6 посвящены тем операциям, которые облагаются нулевой ставкой НДС.

Раздел 7

Здесь отражают операции не облагаемые НДС – по каждой такой операции в соответствии с кодом.

Незаполнение данного раздела не приводит к искажению налоговой базы и рассчитанного налога. Однако игнорировать его нельзя.

Если заполнить раздел надо было, но этого не сделали, может наступить ответственность по Налоговому кодексу или КоАП РФ:

  • непредставление документа – штраф 200 рублей (за каждый документ) по п. 1 ст. 126 НК РФ;
  • административный штраф должностному лицу – от 300 до 500 рублей по ч. 1 ст. 15.6 КоАП.

Разделы 8 – 12

Разделы 8 – 12 содержат сведения тех регистров, которые ведут налогоплательщики НДС (и не только) в течение отчетного периода.

Типовой вариант заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2020 года (титульный лист, раздел 1 и раздел 3) смотрите здесь:

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ НДС ЗА 4 КВАРТАЛ 2020 ГОДА

Подводим итоги

Применять новый бланк декларации по НДС следует с 4 квартала 2020 года. Новшеств не слишком много, они носят в основном технический характер.

Сдать декларацию НДС следует до 25 января 2021 года. Сдают декларацию в электронном виде, даже нулевой отчет.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001) / КонсультантПлюс

Применяется — с отчетности за I квартал 2022 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

Внимание! Начиная с 1 января 2014 года плательщики НДС (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представлять декларации по данному налогу только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ)

Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Скачать форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость >>>

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

— Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@

  • — Информация ФНС России
  • — Готовое решение: Как начиная с I квартала 2022 г. заполнить декларацию по НДС
  • — Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС начиная с I квартала 2022 г.
  • — Статья: Что меняется в декларации по НДС с отчетности за I квартал 2022 года («Практическая бухгалтерия», 2022, N 2)
  • Архивные формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за III квартал 2021 года до отчетности за I квартал 2022 года
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за IV квартал 2020 года до отчетности за III квартал 2021 года
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2019 года до отчетности за IV квартал 2020 года
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2017 года до отчетности за I квартал 2019 года
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2015 года до отчетности за I квартал 2017 года
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за IV квартал 2009 года до отчетности за I квартал 2015 года
  • — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2009 года до отчетности за IV квартал 2009 года
  • —————————————-

Открыть полный текст документа

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *