Форма декларации по налогу на прибыль изменится

Форма декларации по налогу на прибыль изменится Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Бюджет Российской Федерации пополняется главным образом за счет налогов, самым существенным из которых является налог на прибыль. Ежегодно проценты с дохода платят в казну государства компании, находящиеся на общей системе налогообложения. Помимо этого, ежемесячно или раз в квартал они перечисляют авансовые платежи. Отчетом налогоплательщиков перед ФНС служит декларация по налогу на прибыль. Рассмотрим тонкости ее составления в статье.

Декларацию по итогам расчета налога на прибыль сдают:

  • российские юрлица;
  • иностранные компании, имеющие представительства в РФ;
  • иностранные фирмы, получающие прибыль в России.

Важно знать периоды сдачи отчетности. Она сдается поквартально или помесячно, а также по итогам года. Отчетные периоды: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Обратите внимание!

Ежемесячно отчислять авансы должны компании с доходом более 15 млн руб. за квартал в среднем за 4 последних квартала. Остальные могут делать это раз в 3 месяца. Аванс они уплачивают из фактической прибыли.

Рассмотрим, как сдавать декларации по налогу на прибыль в 2019 году:

  • за 1 квартал — до 28 апреля;
  • за полугодие — до 28 июля;
  • за 9 месяцев — до 30 октября;
  • за год — до 28 марта 2020.

Ежемесячная отчетность сдается до 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Разделы декларации по налогу на прибыль

Форма декларации по налогу на прибыль изменится

Заполнению декларации по налогу на прибыль посвящен приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. В этом документе подробно расписано, как заполнять форму, что и где указывать. Рассмотрим, из чего состоит налоговая декларация по налогу на прибыль:

  • титульный лист;
  • подразделы 1.1 Раздела 1;
  • лист 02 с приложениями 1 и 2.

Это обязательная часть документа. Остальные листы заполняются при определенных условиях:

  • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
  • приложения 3, 4, 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • приложения 1 и 2 к декларации.

Новшества в заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль

Последний актуальный порядок заполнения налога на прибыль содержится в приказе ФНС России от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/572@. Форма претерпела изменения. В новый бланк добавили:

  • штрих-коды на всех листах;
  • код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
  • данные о сделке, по которой была проведена самостоятельная, симметричная или обратная корректировка.

Поправки уже действуют, и налогоплательщики использовали их, сдавая отчетность за 1 квартал 2018 года.

Нюансы декларации по налогу на прибыль

Нужно знать некоторые особенности оформления и заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. На титульном листе появилось место для правопреемников компаний, которые были реорганизованы. Они указывают свои ИНН и КПП, полученные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации можно посмотреть в приложении 1 к порядку составления декларации.

Появились 2 дополнительных листа — 08 и 09. Первый заполняют компании, которые занизили свой налог за счет использования цен ниже рыночных при сделках с зависимыми контрагентами. Ранее эти сведения вносили в приложении 1 к листу 02. Лист 09 заполняют контрольные органы, когда учитывают доходы иностранных фирм.

На листе 02 появились поля для введенного не так давно кода налогоплательщика 6 — для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития. Выделили место под строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и для участников региональных инвестиционных проектов.

В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе Б теперь нужно указывать коды: 1 при ставке по пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ, 2 — по пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.

В листе есть строчки 241 и 242. В них отражаются отчисления на имущество для уставной деятельности и страхового резерва. А вот строк для отражения убытка нет.

Обратите внимание!

Внереализационный доход по итогам самостоятельной корректировки налоговой базы отражается в листе 08.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Рассмотрим, как заполнить декларацию по налогу на прибыль. На титульном листе нужно указать сведения об организации. Это ИНН, КПП, название полностью. Во всех свободных ячейках ставятся прочерки.

Важный момент — номер корректировки. Если декларация по налогу на прибыль сдается за этот отчетный период впервые, ставится 0.

Если вносятся изменения, каждая новая декларация нумеруется 001, 002, 003 и т.д. Также на титульном листе содержится код отчетного периода. Он зависит от того, за какой квартал/месяц вы сдаете декларацию. Если вносятся квартальные платежи:

  • 1 квартал — 21;
  • полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • год — 34.

Если авансы вносятся ежемесячно:

  • 1 месяц — 35;
  • 2 месяц — 36;
  • 3 месяц — 37;
  • 4 месяц — 38;
  • 5 месяц — 39;
  • 6 месяц — 40;
  • 7 месяц — 41;
  • 8 месяц — 42;
  • 9 месяц — 43;
  • 10 месяц — 44;
  • 11 месяц — 45;
  • год — 46.

На титульном листе также указываются код налогового органа и код по месту учета (крупнейший налогоплательщик — 213, российский — 214, подразделение российской компании с отдельным балансом — 221, иностранная компания — 245), код вида экономической деятельности, контакты, ФИО плательщика, количество листов декларации, дата сдачи.

Переходим к листу 01, разделу 1, подразделу 1.1. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль построчно:

  • 010 — код муниципального образования;
  • 030 и 060 — КБК для перевода денег в региональный и федеральный бюджет;
  • 040 и 070 — доплата, разбитая по бюджетам — федеральному и региональному. Для расчета вычитаем из прибыли за год прибыль за 9 месяцев и умножаем на ставку.

Далее по порядку заполнения налога на прибыль идет подраздел 1.2 раздела 1. Его заполняют плательщики, перечисляющие авансы ежемесячно. Указывается квартал, помесячные платежи распределяются по бюджетам.

Подраздел 1.3 раздела 1 заполняют те, кто уплачивает налог с дивидендов. Указываются сроки уплаты и суммы налога для перечисления в казну.

Далее в инструкции заполнения декларации налога на прибыль идет лист 02. Он показывает, из каких доходов плательщик считал свою прибыль. Прописываем построчно:

  • 010 — все доходы от реализации товара;
  • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
  • 030 — расходы при продажах;
  • 040 — внереализационные расходы;
  • 050 — убытки, которые не считаются при вычислении налога на прибыль;
  • 060 — сумма прибыли;
  • 070 — доходы, которые не включены в прибыль;
  • 080–110 — не облагаемые налогом доходы, льготы или убытки;
  • 120 — налоговая база;
  • 140–170 — ставки (по-прежнему 3% в федеральный и 17% в региональный бюджет);
  • 180 — налог за год (не путайте с доплатой);
  • 190 — сумма в федеральную казну;
  • 200 — сумма в местную казну.

Также на листе 02 указывается авансовый платеж прошлого периода. Сумма берется из декларации за 9 месяцев (если сдается отчетность за год). В конце года нужно доплатить образовавшийся остаток.

Выручка в декларации по налогу на прибыль указывается в приложении 1 к листу 02. В строке 010 прописывается вся выручка за год, далее конкретизируется: 011 — продажа продукции своего производства, 012 — реализация приобретенной продукции. В строке 040 прописывается сумма всех доходов от продажи, 100 — нереализационные доходы.

Расходы вносятся в приложение 2 к листу 02. Порядок зависит от того, каким методом пользуется фирма. Если это способ начисления, информация вносится в строки 010-030, если кассовый — эти строки остаются нетронутыми. Заполняется построчно:

  • 010 — расходы на продажу своих товаров;
  • 020 — расходы на продажу чужих товаров;
  • 030 — стоимость продукции, купленной для перепродажи;
  • 040 — косвенные расходы;
  • 041 — суммы налогов и сборов;
  • 042 — расход в виде капитального вложения размером 10% от суммы.

В строке 080 указывается остаточная стоимость основных средств, в 130 — сумма всех перечисленных в начале расходов. Расходы на амортизацию прописываются в строках 131, 132.

Приложение 3 к листу 02 нужно заполнять, только если компания:

  • продает амортизируемое имущество;
  • не закрыла дебиторку;
  • потратилась на обслуживание производства;
  • получила доход по договорам доверительного управления;
  • продает землю, приобретенную до 2011 года.

В этом случае заполняются строки: 010 — количество реализованных объектов, 030 — полученная выручка, 040 — остаточная стоимость, 050 — прибыль (разница между строками 030 и 040).

Бланк декларации по налогу на прибыль

Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль по форме ищите в приложении 1 к приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Пример налоговой декларации на прибыль можно найти в интернете, но актуальность и достоверность данных, полученных таким образом, никто не гарантирует.

Также в приказе содержится формат предоставления декларации по налогу на прибыль в электронной форме. Она создается в виде XML-файла. Форму ищите в приложении 3 к приказу.

Образец заполнения декларации в 2018 году

Рекомендуем пользоваться пошаговым руководством, чтобы не ошибиться в информации и числовых показателях.

Читайте также:  Минздрав увеличил объем ассигнований для закупки лекарств вич-инфицированным

За несвоевременное заполнение декларации по налогу на прибыль начисляются штрафные санкции. Непредоставление декларации по налогу на прибыль в ФНС в установленные сроки обернется для компании штрафом в размере 5% неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц со дня возникновения просрочки. Максимальный размер санкции — 30% от размера налога, минимальный — 100 руб.

Если налогоплательщик тянет с предоставлением декларации более полугода, его ждет штраф — треть суммы налога за каждый месяц по декларации со дня возникновения просрочки, а также 10% за каждый месяц, начиная со 181 дня.

Просрочка считается в рабочих, а не календарных днях. Ответственность наступит даже при однодневном нарушении. Из-за этого налогоплательщиков просят не откладывать визит в налоговую на последний день, поскольку очереди могут помешать отдать документы вовремя.

Удобный вариант — предоставление декларации по налогу на прибыль в электронной форме.

Если компания не успевает заполнить документ в электронном виде, она может сдать его в бумажном, а потом донаправить в привычной форме. В таком случае ответственность за несвоевременное предоставление не наступит.

Она установлена только за нарушение сроков, а не за подачу документов по неустановленной форме. Это подтверждается судебной практикой.

Обратите внимание!

Если организацию привлекли к ответственности за нарушение в налоговой сфере, например, за несвоевременное заполнение декларации по налогу на прибыль, этот факт не освобождает от санкций ее отдельных должностных лиц, включая руководство и бухгалтеров. Могут быть назначены административные, уголовные или иные меры ответственности.

Административная санкция за непредоставление отчетности вовремя установлена в ст. 15.5 КоАП РФ. За нарушение установленных сроков должностные лица платят штраф от 300 до 500 руб. Должностное лицо может быть привлечено к ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей.

Согласно судебной практике должностными лицами считаются в том числе сотрудники, выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции, то есть руководители.

Резюме

Налог на прибыль — весомый источник пополнения российской казны. Платят его ежегодно те компании, которые находятся на общей системе налогообложения. Декларации обязаны сдавать российские юрлица, а также зарубежные фирмы, которые имеют у нас представительства или получают на прибыль территории РФ.

Инструкция по декларации налога на прибыль новичкам может показаться непростой. Сама декларация представляет из себя многостраничную форму. Однако по умолчанию нужно заполнять только титульный лист, подраздел 1.1, лист 02, который содержит основной расчет налога, а также приложения 1 и 2 ко 2-му листу.

Сроки заполнения налога на прибыль и сдачи отчетности разнятся в зависимости от того, по какому порядку организация вносит авансовые платежи. Если раз в квартал, то декларация сдается 4 раза: за 1 квартал, за полгода, 9 месяцев и год. Если ежемесячно, налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть сдана до 28 числа каждого месяца, идущего за отчетным.

За непредоставление декларации вовремя налогоплательщику грозит ответственность. Это фиксированный штраф по КоАП РФ и процент от суммы налога, установленный в НК РФ.

Если у вас возникли сложности с ФНС из-за предоставления декларации, вы подозреваете работников налоговой в нарушении своих прав, незаконных действиях или бездействии, проконсультируйтесь у опытного юриста компании Правовед.

Форма декларации по налогу на прибыль изменится Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Что изменилось в форме декларации по налогу на прибыль за 2020 год | «Правовест Аудит»

По итогам 2020 года организации обязаны представить декларацию по налогу на прибыль по обновленной форме. На какие изменения нужно обратить внимание?

Действительно, Приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@ внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на прибыль, а также в порядок ее заполнения.

Изменения учитывают нововведения по налогу на прибыль, внесенные в налоговое законодательство федеральными законами, принятыми в 2019 — 2020 гг.

Что изменилось в форме декларации по налогу на прибыль:

  • заменены штрих-коды на листах декларации;
  • добавлены новые коды по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» ( коды с «15» по «19»), они предназначены для льготных категорий налогоплательщиков, применяющих пониженные налоговые ставки (в частности, для организаций сферы IT-технологий, резидентов Арктической зоны, разработчиков электронной компонентной базы и радиоэлектронной продукции и др.);
  • в Лист 2 декларации включены новые строки: для участников специальных инвестиционных проектов для отражения объема капитальных вложений в инвестиционный проект (строка 352 ) и совокупного объема расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы РФ (строка 353); для резидентов ТОСЭР, резидентов свободного порта Владивосток, резидентов Арктической зоны (строки 357, 358 и 359 служат для отражения первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности).
  • Приложение N 2 к декларации полностью заменено, ранее оно предназначалось для отражения организациями — налоговыми агентами по НДФЛ выплат физлицам дивидендов по операциям с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами. С 01.01.2020 обязанность представлять эту информацию в составе декларации была отменена, т.к. налоговые агенты представляют данные сведения по форме 2-НДФЛ. Обновленное Приложение N 2 включается в состав Декларации налогоплательщиком, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений и включенным в реестр соглашений о защите и поощрении капиталовложений в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2020 г. N 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в РФ». При этом также утратило силу Приложение N 5 к Порядку заполнения декларации, в котором были приведены «Коды документов, удостоверяющих личность», они применялись при заполнении данных по НДФЛ в Приложении N 2. Для нового Приложения N 2 они не нужны.
  • в Приложение N 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения» добавлены коды по реквизиту «Признак налогоплательщика». Обновленный порядок заполнения Приложение N 5 к Листу 02 предусматривает, что налогоплательщик, имеющий в каком-либо субъекте РФ только одно обособленное подразделение, Приложение N 5 к Листу 02 по этому обособленному подразделению составляет с кодом «4» по реквизиту «Расчет составлен (код)», ранее применялся код «2» (см. п. 10.13 Порядка заполнения декларации).
  • в Приложение N 7 к Листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета» в разделы «А» и «Г» включены новые строки 017 и 024 соответственно для отражения суммы иных расходов, предусмотренных п. 2 ст. 286.1 и п. 3 ст. 286.1 НК РФ.
  • в Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ» добавлен новый код вида доходов «9» предназначенный для доходов, полученных акционером при распределении имущества ликвидируемой организации. Код «9» проставляется в Листе 4, если источником дохода является российская организация. Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, применяются коды «4» или «5» (см. п.15.1.4 Порядка заполнения декларации, п. 2 ст. 275 НК РФ).
  • По Листу 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку, корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения» дополнен перечень кодов по реквизиту «Вид корректировки» новым кодом «6». Он служит для отражения в Листе 08 корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения (см. п. 19.1 Порядка заполнения декларации).
  • В Листе 09

Декларация по налогу на прибыль — с 2021 года изменятся правила заполнения

  • С 2021 года изменятся правила отражения убытков в декларации по налогу на прибыль, а также порядок заполнения декларации организациями с обособленными подразделениями.
  • Приказ ФНС РФ № ЕД-7-3/655@ от 11 сентября 2020 года внёс изменения в форму декларации по налогу на прибыль.
  • Поправки вступят в силу с 1 января 2021 года и должны применяться с представления отчётности за 2020 год.
  • Приказ также внёс поправки в правила заполнения налоговой декларации.
  • В новой редакции утверждены:
  • лист 02 «Расчёт налога»;
  • приложение № 4 к Листу 02 «Расчёт суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;
  • приложение № 5 к Листу 02 «Расчёт распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения»;
  • раздел А «Расчёт инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ» приложения №7 к Листу 02 «Расчёт инвестиционного налогового вычета»;
  • раздел Г «Расчёт уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» приложения №7 к Листу 02 «Расчёт инвестиционного налогового вычета»;
  • лист 04 «Расчёт налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ»;
  • страница со штрих-­кодом «00214339» в листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;
  • приложение №2 к декларации.
  • Одно из изменений относится к случаям, когда организация уведомляет налоговое ведомство о том, что сдаёт единую декларацию по налогу на прибыль по группе обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ.
  • В подобных случаях в приложении 5 к листу 2 декларации «Расчёт распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения» в поле «Расчёт составлен» необходимо указывать код «4» (по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ).
  • Теперь этот код «4» надо указывать, даже если у компании одно обособленное подразделение, но отчётность по нему представляется централизовано только в одну из инспекций региона.
  • Помимо этого поправки внесены в правила заполнения налоговой декларации в части отражения убытков в приложении 4 к листу 2 «Расчёт суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу».

Обновлённые правила предусматривают, что строку 160 «Остаток неперенесённого убытка на конец налогового периода — всего» следует заполняться только в декларации за год. В декларации за иные периоды (месяц, квартал) эта строка не заполняется.

Читайте также:  Изменение уголовно-процессуального кодекса рф с 8 декабря 2022 года

С сервисами Такском сдавать отчётность во все контролирующие органы быстро и удобно

Три варианта решений:

Первый – веб-кабинет «Онлайн-Спринтер», который работает через браузер. Для сдачи отчётности нужен лишь компьютер и доступ в интернет. Сервис обладает интуитивно-понятным интерфейсом и не требует установки дополнительного ПО на ПК. Данные и документы хранятся в защищённом облачном архиве оператора.

Второй – ПО «Доклайнер», устанавливаемое на ПК пользователя. В этом случае документы хранятся на компьютере пользователя.

Третий для тех, кто привык к работе в учётной системе 1С и не планирует устанавливать дополнительных программ. «1С:Электронная отчётность» работает из большинства конфигураций семейства «1С:Предприятие» версий 8.2 и выше.

Во всех сервисах Такском есть все актуальные формы отчётов для сдачи отчётности на любых режимах налогообложения.

  1. Отправить
  2. Запинить

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль? Декларация о доходах

Налог на прибыль, как и иные поступления в бюджет, должен четко фиксироваться государством.

Контроль за доходами организаций осуществляется с помощью налоговой декларации — специального документа, который имеет свои особенности оформления.

Составление налоговых актов — сложный процесс даже для подготовленного специалиста. Чтобы избежать ошибок и неточностей, рекомендуем обратиться за помощью к профессиональному юристу.

  • Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
  • Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
  • С этим вопросом могут помочь 45 юристов на RTIGER.com

Решить вопрос >

Зачем нужна декларация по налогу на прибыль и когда она заполняется?

Налоговая декларация по налогу на прибыль как обязательный документ закреплена в ст. 289 Налогового Кодекса РФ. Статья фиксирует следующие свойства декларации, которые необходимо учитывать при оформлении:

  • обязательность;
  • регулярность;
  • точность;
  • объективность.

Обязательность составления декларации безусловна и не зависит от необходимости уплаты налога. Все плательщики налога на прибыль должны заполнять документ.

Более того, декларация составляется в конце каждого отчетного периода. Конкретный срок — не позднее 28 суток со дня окончания отчетного периода. Вся информация должна соответствовать действительности. Ошибки недопустимы.

Смысл декларации по налогу на прибыль – отчитаться за имеющиеся доходы у предприятия. На основе сведений из документа выстраивается все налогообложение.

Общие требования к заполнению налоговой декларации

Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572 закреплены общие требования к заполнению документа. Конкретные нормы:

  • все суммы прописываются в полных рублях; значение меньше 50 копеек отбрасывается, больше — округляется;
  • страницы должны иметь сквозную нумерацию;
  • исправление ошибок недопустимо;
  • запрещена двусторонняя печать акта;
  • акт заполняется с использованием черных, синих или фиолетовых чернил;
  • одно поле соответствует одному показателю;
  • наименования и другие сведения заполняются прописными печатными буквами.

Недопустимо пропускать поля и делать пробелы. В оставшиеся пустые ячейки ставятся прочерки по всей длине поля. В этом плане декларация по налогу на прибыль требует от составителя внимательности и знания правил заполнения.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Так как декларация по налогу на прибыль играет важную практическую роль в реализации целей государственного бюджета, Федеральная налоговая служба позаботилась о строгой форме документа. Правила заполнения зафиксированы в приказе ФНС от 2016 года. В Приложении № 2 указан порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.

Декларация по налогу на прибыль состоит из следующих обязательных частей:

  • лист 01 (титульный);
  • раздел 1 (размеры налога, которые выплачиваются в бюджет);
  • лист 02 (расчетные операции);
  • приложение № 1 (доходы);
  • приложение № 2 (расходы).

Титульный лист содержит реквизиты плательщика. Конкретное содержание раздела включает следующую информацию:

  • ИНН;
  • номер корректировки;
  • название организации;
  • отчетный период;
  • код ОКВЭД;
  • код постановки организации на учет.

Номер корректировки означает очередность декларации по налогу на прибыль. Если документ подается в обычном порядке (в конце каждого периода), то ставится надпись «0». Если плательщик вынужден исправить недостатки сданного ранее акта, то ставится надпись «1» (первое уточнение) и далее по порядку.

Название организации пишется в полном виде, как это указано в учредительных документах.

ОКВЭД — код экономической деятельности организации. Он содержится в выписке из ЕГРЮЛ.

Составитель должен подтвердить достоверность сведений, которые он внес в налоговый акт. Для этого на титульной странице выделен специальный блок, где указывается полное наименование организации и ФИО представителя.

После титульной страницы идет Раздел 1, который включает сведения о сумме налога на прибыль. Также указываются ИНН, КПП и код ОКТМО.

Если организация вносила авансовые выплаты, то итоговая сумма налога уменьшается на размер авансов. К примеру, организация ранее внесла налог на прибыль суммой 4 тысячи рублей.

При этом в конце отчетного периода оказалось, что необходимо заплатить 10 тысяч рублей. В таком случае в документе указывается 6 тысяч рублей.

Лист 02 и его Приложения – конкретные расчеты, которые включают информацию о доходах и расходах предприятия.

После расчетных операций отражается итоговая прибыль и сумма исчисленного налога.

Листы 03-09 не всегда нужны. Они заполняются в зависимости от статуса субъекта и характера его деятельности:

  • 03 – организации, которые получают доход от финансовых операций с ценными бумагами;
  • 04 – организации, которые платят иную налоговую ставку;
  • 05 – предприятия, финансовая деятельность которых учитывается в особом порядке;
  • 06 – частные пенсионные фонды;
  • 07 – благотворительные организации;
  • 08 – предприятие, которое осуществило самостоятельную корректировку отчетного акта;
  • 09 – контролируемые иностранные компании.

В Порядке, который утвержден ФНС в 2016 году, есть приложения, которые конкретизируют отдельные обозначения налоговой декларации. При заполнении отчетного документа по налогу на прибыль рекомендуется обратиться к профессиональному юристу.

Что будет, если не заполнять декларацию?

Налоговый Кодекс устанавливает конкретные санкции в отношении тех лиц, которые проигнорировали требование о составлении декларации по налогу на прибыль. В ст. 119 НК РФ указано, что лицо, которое не заполнило отчет, карается штрафом в размере 5% от налогооблагаемой суммы.

Если предприятие и дальше продолжит игнорировать прямые требования закона, то санкция может вырасти до 30%. Несвоевременная уплата налога на прибыль карается еще жестче — в размере 20% дохода или 40%, если будет доказана умышленная неуплата.

Важно не только вовремя подать декларацию по налогу на прибыль, но и правильно ее заполнить. Самостоятельное оформление потребует от руководителя предприятия предварительной подготовки и знания установленных правил.

В целях экономии времени имеет смысл заручиться поддержкой специалиста.

Источники:

Ст. 289 НК РФ. Налоговая декларация по налогу на прибыль.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

Ст. 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации.

Новая декларация по налогу на прибыль с 2021 года: бланк, образец заполнения

Хозяйствующие субъекты, применяющие ОСНО и уплачивающие налог на прибыль, должны представлять декларацию по нему. При этом в соответствии со ст.

289 НК РФ налогоплательщики обязаны сдавать отчет вне зависимости от того, есть ли у них обязанность платить налог и аванс по нему или нет.

Кроме этого, независимо от особенностей расчета и оплаты налога декларацию следует формировать и подавать в ИФНС в любом случае.

К субъектам, обязанным представлять отчет, относятся:

  1. отечественные компании;
  2. иностранные компании, имеющие постоянное представительство на территории России.

ИП не должны передавать декларацию, даже если они используют общий режим налогообложения. Вместо этого они формируют декларации по форме 3-НДФЛ или 4-НДФЛ.

Куда сдавать декларацию

Изданный в прошлом году указ №7–3/600 немного откорректировал устоявшиеся правила предоставления декларации.

Изменения коснулись заполняемой информации по платежам налоговых агентов (лист 03), вычислению налогооблагаемой базы при операциях с ценными бумагами и срочных сделках (лист 05).

Кроме того, во второй лист добавлено Приложение №66, рассказывающее о прибыли предприятий, образовавших консолидированное общество.

Своевременно составленную декларацию юридические лица подают:

  • в ближайшее к филиалу организации отделение Налоговой службы;
  • в ФНС, отделение которой находится рядом с головным офисом компании.

Документы подаются в электронном или бумажном виде. Набранный на компьютере отчет обязателен для следующих юридических лиц:

  • организаций, где трудится не меньше 100 человек;
  • крупнейших предприятий страны.

Бизнесмены, нанявшие меньше сотни сотрудников, подают налоговую декларацию, распечатав информацию на принтере.

Доставить ее в ФНС можно с помощью:

  • посредника, снабдив его заверенной нотариусом доверенностью;
  • личного визита;
  • через Почту России, с описью отправленного пакета документов.

Рассчитывая отчисления в бюджет страны, сначала находят всю полученную предприятием прибыль. Затем из полученного значения вычитают необлагаемые налогом доходы и причитающиеся организации льготы. Из найденной величины в соответствии с налоговой ставкой находят перечисляемую в ФНС сумму.

Методика одинакова для всех юридических лиц и несложна в применении. Различается только время, отведенное для платежа. Однако в зависимости от полученных компанией льгот, ставки по налогу на прибыль могут изменяться.

Скачать образцы декларации по налогу на прибыль

В какие сроки и куда следует представлять отчет

Декларацию следует передавать в ИФНС по истечении отчетного (первый квартал, полугодие и девять месяцев) и налогового (календарный год) периода — ст. 285 НК РФ. Отчетным периодом может быть и месяц, если субъекты рассчитывают авансы ежемесячно на основе фактического объема заработанной прибыли.

Читайте также:  ФНС: сведения о государственной регистрации юридических лиц 2021

Общие сроки представления ежеквартальных декларации — не позже 28-го числа месяца после отчетного квартала; ежемесячных деклараций — не позже 28-го числа месяца после отчетного месяца. Если день представления отчетности приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на первый следующий рабочий день.

К примеру, сроки сдачи ежеквартальной декларации в 2020 году не позже:

  • 30 марта — 2021 год;
  • 28 апреля — 1 кв. 2021 года;
  • 28 июля — полугодие 2021 года;
  • 28 октября — 9 месяцев 2021 года;
  • 29 марта 2021 года — 2021 год.

Аналогичным образом устанавливаются сроки сдачи и ежемесячного отчета.

Отчетность направляется в ИФНС по месту расположения хозяйствующего субъекта. Если у него имеются обособленные подразделения, наделенные полномочиями сдавать отчетность, то они представляют расчеты в налоговую инспекцию по месту их расположения.

Оформление декларации по налогу на прибыль

Облачная 1С:Бухгалтерия 8.3 позволяет заполнять декларацию по налогу на прибыль автоматически, как и стационарная версия. Для этого нужно правильно настроить программу, своевременно вносить корректные данные и ежемесячно выполнять регламентные процедуры.

Закладка «Налог на прибыль»

Чтобы налог на прибыль начислялся верно, нужно правильно заполнить учетную политику.

  Заработанная плата — определение, функции и система оплаты

Для корректного формирования промежуточных отчетов ставиться галочка «Применяется ПБУ 18». На итоговый результат расчета это не влияет, но дает возможность анализировать текущее состояние учета и видеть актуальную информацию.

  • Налоги и взносы настраиваются на отдельной вкладке.
  • Заполняется закладка «Налог на прибыль»:
  • Для производств и предприятий, оказывающих услуги, обязательно внесение данных в пункт «Перечень прямых расходов».
  • Начальные параметры установлены по умолчанию, их можно редактировать в соответствии со спецификой компании:

Сюда вносятся только прямые расходы, иными словами: все, что будет сюда внесено, будет отнесено на прямые расходы. Если данные не заполнены, то в итоговой декларации соответствующие строки также будут пустыми.

  1. Для отражения доходов от реализации товаров или услуг, необходимо заполнить справочник «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг»:
  2. Справочник «Номенклатурные группы» предназначен для детализации доходов.
  3. Именно по этим номенклатурным группам в Декларации будут отображаться доходы от реализации.
  4. Внесение данных

При внесении данных для учета доходов и расходов не рекомендуется использовать ручные операции, т. к. очень велика вероятность возникновения ошибки, которая, в свою очередь, приведет к ошибке при расчете налога на прибыль.

В 1С в облаке надежнее и правильнее использовать типовые готовые документы учета расходов и доходов. При этом особое внимание следует уделить аналитике доходов и расходов (номенклатурные группы, статьи затрат).

  • Закрытие месяца
  • Чтобы данные корректно отразились в декларации, необходимо ежемесячно выполнять закрытие месяца через формирование одноименного документа.
  • Это обязательная процедура, которая в облачной 1С 8.3 выглядит следующим образом:

Важно точно вносить данные и выполнять проверку закрытия. При правильном заполнении, остатки на счете 68.04.2 нулевые, что отражается в оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период:

  1. Закрытие месяца
  2. После правильного заполнения всех промежуточных документов, декларация по налогу на прибыль заполняется автоматически.
  3. Данный документ уже есть в перечне регламентированных отчетов:
  4. Заполнение декларации выполняется при нажатии на кнопку «Заполнить»:

После заполнения нужно внимательно проверить все суммы и их отражение на счетах. Получить детализацию документа можно нажатием кнопки «Расшифровать».

  • Также проверить информацию в отчете можно с помощью регистров. Все регистры налогового учета представлены в разделе «Отчеты»:
  • Их можно предъявить проверяющим органам для подтверждения правильности расчета налогооблагаемой базы:
  • Перед отправкой декларации, необходимо проверить все пункты, а также произвести проверку контрольных соотношений:

  Профессия таможенник: плюсы и минусы выбора

Аренда 1С позволяет отправить декларацию в налоговый орган привычным способом, включая отправку непосредственно из программы.

Что поменялось в бланке

Обновленная декларация регламентирована Приказом ФНС РФ от 23.09.19 г. № ММВ-7-3/[email protected] Данный нормативно-правовой акт начал действовать по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, т.е. с 15 декабря 2021 года.

В нем содержится не только сама форма отчетности, но также и правила ее формирования.

В соответствии с Приказом № ММВ-7-3/[email protected] в обновленной декларации будут такие новшества:

  • обновили штрих-код;
  • убрали графу, в которой ранее заполняли код ОКВЭД;
  • добавили новые поля, в которые нужно вносить информацию об ИНН/КПП обособленного подразделения. Они заполняются в том случае, если произошло изменение полномочий такого подразделения;
  • увеличили графу кода налогоплательщика — ранее можно было указать один символ, а теперь два. Данную графу аналогичным образом поменяли и в Приложении к Листу 02;
  • увеличили количество кодов плательщиков — теперь их 14. При этом коды можно увидеть в верхней части Листа 02 — именно там содержится полный перечень всех шифров;
  • добавили поля для отражения реквизитов закона субъекта РФ. Данное поле необходимо в том случае, если на законодательном уровне субъекта РФ принято решение о снижении региональной ставки по налогу;
  • прибавили стр. с 200 по 220 в Приложении 1 к Листу 02. В них будет отражаться информация о доходах, полученных при участии в инвестиционном товариществе;
  • прибавили стр. 041 в Раздел А Листа 03. В нее нужно будет вносить сведения о дивидендах, номинально причитающихся иностранным компаниям, но фактически полученных отечественными организациями;
  • прибавили дополнительный код вида дохода в Раздел Б Листа 03. Он имеет отношение к процентам по облигациям, облагаемым по тарифу 15%;
  • прибавили Приложение 7 к Листу 02. Его будут заполнять те субъекты, которые будут использовать инвестиционный налоговый вычет.

Данные новшества не влияют серьезно на заполнение отчета. Однако если бухгалтер их не учтет и сдаст отчетность на старом бланке, налоговая инспекция ее не примет.

Скачать новый бланк декларации по налогу на прибыль с 2020 года

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль

Ее сдают как налогоплательщики общей системы налогообложения, так и оплачивающие сборы по упрощенной системе за полученную прибыль от ценных бумаг, принадлежащих государству. Иногда для оплаты налога на прибыль компании объединяются в консолидированные общества.

Это позволяет снизить расходы, но от сдачи декларации в отведенные законом сроки не освобождает.

Можно облегчить себе задачу по заполнению налоговой декларации и исключить возможные ошибки, скачав ее образец. Он расположен в свободном доступе на официальном сайте ФНС.

Вот ее постраничный состав:

  • Титульный лист считается нулевым. Налогоплательщик пишет здесь свой идентификационный номер (ИНН) и присвоенный компании код причины постановки для учета в ФНС (КПП). Также в нем указывают код налогового периода и номер корректировки. Под введенными данными составившее декларацию юридическое лицо ставит текущую дату и расписывается.
  • В первый лист помещается раздел 1.1. Он предназначается компаниям, перечисляющим налоговые платежи по авансовой схеме, а также при ежемесячном расчете с ФНС или когда организация получает дивиденды от сделанных инвестиций. Только в этом случае его заполняют.
  • Второй лист для внесения расчетов перечисляемых Налоговой службе средств. В нем указывается один из предложенных кодов: 1, 2, 3.
  • В Приложении 1 указывают доход, полученный как от производственной деятельности предприятия (продажа товаров и неучтенные ранее излишки), так и не связанный с его прямой работой (внереализационный).
  • Приложение 2 для внесения расходов. Сюда пишут все понесенные бизнесом потери: внереализационные, прямые или связанные с уплатой в систему налогообложения.
  • Приложение 3 заполняется после продажи принадлежащего предприятию имущества или получения прибыли от оказания каких-либо услуг.

Перечисленные разделы обязательны к заполнению. Прибыль на обороте ценных бумаг или начислении дивидендов указывается по факту ее получения. Финансовые записи делают в рублях.

Если после вычислений получаются суммы с копейками, их округляют до целого значения в большую сторону. Все предложенные в декларации поля заполняются.

Когда для их части нет информации, вместо запрашиваемых данных ставят прочерки.

Оставлять поля пустыми, как и делать какие-либо исправления запрещается.

Как формировать декларацию с 2020 года

При заполнении обновленной декларации нужно ориентироваться на Приложение 2 Приказа ФНС № ММВ-7-3/[email protected] Вообще же данный отчет достаточно объемный, однако непременно для заполнения нужны не все листы. К ним относятся Титульный лист, Подраздел 1.

1 Раздела 1, Лист 02, Приложения 1 и 2 к Листу 02. Другие же листы необходимы для того, чтобы плательщик мог детально расписать конкретные поступления или расходы, если такие операции присутствуют в деятельности компании.

Если компания формирует нулевую декларацию, она должна заполнить только Титульный лист и Подраздел 1.1.

При формировании декларации за 2021 год все показатели следует отображать нарастающим итогом с начала года.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *