Депутаты предложили мораторий на оплату услуг ЖКХ и отмену налога для самозанятых

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Как самозанятые платят налоги

Депутаты предложили мораторий на оплату услуг ЖКХ и отмену налога для самозанятых

В данной статье мы рассмотрим, как самозанятые платят налоги. С 2019 года действует эксперимент для отдельных категорий налогоплательщиков, не имеющих высоких доходов. Сначала он охватил 4 субъекта РФ, а затем распространился на всю территорию государства, и регулируется ФЗ-422 от 27.11.2018.

Депутаты предложили мораторий на оплату услуг ЖКХ и отмену налога для самозанятых

Условия для самозанятых

Эксперимент начался 1 января 2019 года и рассчитан на 10 лет. Отдельные категории налогоплательщиков могли встать на учет в качестве самозанятых, если ведут деятельность на особых условиях:

  • Не имеют рабочих (то есть, работают самостоятельно);
  • Не имеют работодателей;
  • Деятельность не связана с добычей полезных ископаемых, маркированными и подакцизными товарами;
  • Годовой доход не выше 2,4 млн. рублей;
  • Не выполняется перепродажа товаров (то есть, они не приобретаются с целью последующей реализации);
  • Не предоставляются Услуги по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц.

Что интересно, самозанятыми могут стать как обычные граждане, которым требуется легализовать свой доход, так и ИП. При этом не обязательно закрывать предпринимательство в ФНС. Но и использовать оба режима одновременно запрещено. Придется сделать выбор в пользу того или иного режима.

Самозанятые освобождены от использования онлайн-касс. Они регистрируются в приложении «Мой Налог», через которое фиксируются все операции.

Территория распространения

Прежде чем понять, как платить налог самозанятому, рассмотрим, на какую территорию распространяется его деятельность.

В первой редакции закона были указаны 4 региона РФ. Еще в начале эксперимента Правительством были оглашены дальнейшие планы: в случае успешного развития проекта и заметных положительных результатах список регионов значительно расширится. 

Сегодня деятельность самозанятых распространяется на все субъекты РФ, но в отдельных регионах Правительство предоставило право региональным органам власти самостоятельно принимать решение.

Какой налог платит самозанятый

Рассмотрим, какие налоги платят самозанятые граждане. Они освобождены от уплаты большей части взносов, которые предусмотрены для ИП. Но платят налог на профессиональный доход (НПД), для которого действуют льготные тарифы:

  • 4% при сотрудничестве с физическими лицами;
  • 6% при сотрудничестве с ИП и юридическими лицами.

Должны ли платить самозанятые налог НДС? Нет, они освобождены от его уплаты. Исключение составляет «ввозной» НДС. Также самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ, рассчитанного с дохода, который облагается НПД. Не обязательны взносы в страховой фонд. Но при желании можно делать отчисления в Пенсионный Фонд.

Таким образом, деятельность самозанятых ограничена рядом условий, но и налоговая ставка ниже, чем тарифы, предусмотренные НК РФ.

Корпоративные налогоплательщики, сотрудничающие с самозанятыми, получат возможность уменьшать налоговую базу в отношении обложения страховыми взносами.

Приложение

«

Мой Налог

»

Депутаты предложили мораторий на оплату услуг ЖКХ и отмену налога для самозанятых

Больше материалов о работе в условиях карантина читайте в специальном разделе нашего портала.

Меньше чем за месяц экономика России из стабильной превратилась в рецессивную.

Доходы бизнеса и граждан стали стремительно падать, а цены — расти на фоне рекордного снижения курса рубля и введенных карантинных мер по предотвращению распространения коронавируса нового типа в России.

Правительство РФ приняло пакет антикризисных мер, но некоторым депутатам Госдумы они показались недостаточными. Поэтому они решили их дополнить.

Отмена налога для самозанятых

Депутат Госдумы Борис Чернышев обратился в Минфин России с предложением временно отменить налог для самозанятых граждан до окончания пандемии коронавируса. Как сообщает RT, парламентарий пояснил чиновникам, что в условиях карантина по COVID-19 доходы самозанятых значительно сократились.

Но налог (4 или 6%) со своих скудных заработков они все равно должны оплачивать. При этом у них нет возможности, как у наемных работников, уйти на больничный или в оплачиваемый отпуск.

Права на другие компенсационные выплаты и льготы, предусмотренные правительством РФ для малого и среднего бизнеса, самозанятые тоже не имеют.

Борис Чернышев уверен, что самозанятых нужно поддержать, так как в перспективе они помогут российской экономике восстановиться. В письме депутата, в частности, сказано:

Граждане, которые сами зарабатывают себе на жизнь, в этот сложный и кризисный период, вызванный пандемией коронавирусной инфекции, могут дать толчок к развитию экономики России, стать своего рода драйвером для этого процесса.

Отмена платы за услуги ЖКХ

Еще один депутат Госдумы Василий Власов направил главе Минстроя Владимиру Якушеву предложение об освобождении всех граждан от оплаты жилищно-коммунальных услуг на время карантинных мер из-за распространения коронавируса в России. Парламентарий указал, что в условиях снижения деловой активности и закрытия многих организаций россиянам приходится нести дополнительные расходы.

И такие дополнительные расходы приходятся, в том числе, на коммунальные услуги из-за того, что целые семьи с детьми вынуждены проводить дома целые дни напролет. В это время люди расходуют больше воды и света, и их коммунальные счета увеличиваются. Как отмечает депутат в своем обращении:

Финансовое благополучие очень многих россиян в результате этого значительно пострадает. Соответственно, освобождение от коммунальных платежей сможет частично помочь гражданам РФ в сложной экономической ситуации. Прошу вас дать оценку данной инициативе и распорядиться рассмотреть возможность ее реализации.

По мнению парламентария, отмена платы за услуги ЖКХ для граждан до окончания особого режима, введенного с целью профилактики распространения коронавирусной инфекции, поможет многим семьям сохранить финансовую стабильность. Тем более, что в стране объявлен курс на борьбу с бедностью. Депутат напомнил, что подобные меры введены в США, а также во Франции, где приостановили начисление платы за воду, электричество и квартплату.

Но коллеги парламентария его идею не оценили.

Заместитель председателя комитета Госдумы по жилищной политике и ЖКХ Павел Качкаев считает, что освобождение всех граждан от уплаты коммунальных платежей нецелесообразно, так как у всех разный уровень доходов, а такие меры могут привести к финансовым проблемам у организаций, поставляющих ресурсы и оказывающих коммунальные услуги. В этом случае могут пострадать люди, которые там работают. Ведь они останутся без заработной платы, которую будет не из чего выплачивать. О том, что таким организациям убытки должно компенсировать государство, речи, видимо, не идет.

Депутаты предложили мораторий на оплату услуг ЖКХ и отмену налога для самозанятых

Глава ФНС не поддержал снижение налогов для самозанятых — РБК

Глава ФНС скептически отнесся к предложению Торгово-промышленной палаты разрешить регионам снижать налог для самозанятых до 1%. У них сейчас и так самое льготное налогообложение, а введенные вычеты вообще налог обнуляют, указал он

Депутаты предложили мораторий на оплату услуг ЖКХ и отмену налога для самозанятых

Даниил Егоров ( Александр Астафьев / РИА Новости)

Глава ФНС Даниил Егоров не поддержал предложение Торгово-промышленной палаты (ТПП) разрешить регионам снижать ставку налога для самозанятых до 1%, чтобы в ручном режиме развивать разные отрасли микробизнеса. Это и так «самый льготный режим налогообложения», сказал он на Всероссийском налоговом форуме в ТПП (РБК следил за трансляцией).

«Когда мы создавали этот режим, то представляли себе, что ниже [ставка] быть уже не может», — подчеркнул глава ФНС, добавив, что существующий налоговый режим для самозанятых является «скорее социальным проектом», который позволяет без лишних трудностей работать в легальном поле.

При регистрации самозанятые и так получают налоговый вычет 10 тыс. руб., что уже «очень серьезно» понижает ставку налога. Дополнительный налоговый вычет из-за пандемии в 12,13 тыс. руб. (минимальный размер оплаты труда) «в принципе обнуляет этот налог», подчеркнул Егоров.

ТПП обосновывала свое предложение тем, что снижение ставки налога для самозанятых позволит смягчить для них последствия пандемии (многие из этой категории работающих потеряли доходы из-за карантинных ограничений), а также даст возможность регионам в «ручном режиме» развивать те отрасли микробизнеса, в которых существует наибольшая потребность.

Если в разных регионах и сферах деятельности будут разные ставки налога, его будет сложнее администрировать, добавил глава ФНС. Сейчас алгоритм приложения для самозанятых самостоятельно рассчитывает налог. Он уплачивается не по месту регистрации, а по месту получения дохода. «Если ставка нейтральна, налоговой все равно, где зарегистрирован самозанятый», — отметил Егоров.

Сейчас самозанятые платят 4% за услуги физлицам и 6% при работе с компаниями вместо стандартного налога на доходы физических лиц в 13%. Им предоставляется налоговый вычет 10 тыс. руб. Налоговый режим действует во всех регионах страны. В России зарегистрировано 1,3 млн самозанятых, их суммарный доход достигает 190 млрд руб., средний чек — 1057 руб.

В качестве помощи в кризис государство вернуло самозанятым налоги, уплаченные в 2019 году на общую сумму 1,4 млрд руб., и предоставило дополнительный налоговый вычет 12,1 тыс. руб. (минимальный размер оплаты труда) на общую сумму 15,4 млрд руб. Потерявшие доход самозанятые имеют право на пособие по безработице.

Глава ФНС также прокомментировал опасения предпринимателей, что после снятия моратория на проверки «налоговая набросится» на бизнес. «Никакого целеполагания в виде наставить галочек по количеству проверок у нас в принципе нет, — заверил Егоров.

 — Налогоплательщики, которые подвергаются жестким мерам контроля, не ведут себя лояльно в налоговых правоотношениях». Глава ФНС указал на «очень серьезное обеление экономики» и падение «аппетита к незаконным операциям».

Читайте также:  ФНС хочет знать, откуда у граждан деньги на квартиры и машины

«Поэтому можем позволить себе более комфортное мягкое регулирование, шаг за шагом упрощать институты контроля», — заключил Егоров.

К концу года количество выездных проверок составит примерно 5,2 тыс. на всю страну, сообщил он. Если в 2011 году проверками было охвачено 7 из 1000 налогоплательщиков, то теперь — 1 из 1000.

За девять месяцев 2020 года в результате контрольно-аналитической работы (доначисления по результатам проверок и анализа) ФНС собрала в бюджет 208 млрд руб.

налогов, из них половина суммы (104 млрд) была собрана в результате только аналитической работы, без выездных проверок.

Вся правда о проверках и штрафах для самозанятых

Недавно СМИ облетела радостная новость — налоговикам запретили проводить проверки самозанятых без разрешения Управления оперативного контроля ФНС (Письмо ФНС от 26.06.2019 № ЕД-4-20/12490@). А за что вообще можно оштрафовать самозанятого? Возможно ли это сделать без проверки (в привычном «бухгалтерском» смысле)? И как вообще проверяют самозанятых?

Депутаты предложили мораторий на оплату услуг ЖКХ и отмену налога для самозанятых

Сразу оговоримся — в качестве самозанятых мы имеем в виду плательщиков налога на профессиональных доход (НПД). Какими еще бывают самозанятые — смотрите здесь.

Нарушен порядок формирования чека для покупателя

Загадка из российских налоговых реалий: кто может не применять онлайн-кассу, но чек покупателю обязан выдать? Правильный ответ: официально зарегистрированный самозанятый.

Система «Мой налог», по сути, исполняет функцию ККМ. Плательщик НПД должен передавать данные о каждом случае получения дохода в ФНС. И формировать чек для передачи покупателю.

Если это не сделать, вот вам первый повод оштрафовать самозанятого по ст. 129.13 НК РФ — за нарушение порядка выдачи чека. Обратите внимание: подобным нарушением порядка считается невыдача чека или выдача неправильного чека. Сроки, в которые надо выдать чек, оговорены отдельно.

Чек сформирован с опозданием

В какие сроки и как надо выдавать чек, прописано достаточно подробно (п. 3 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если оплата производится наличными деньгами и (или) с использованием электронных средств платежа, то чек нужно выдать в момент расчета — в электронном или бумажном виде.

Интересный момент — в расчетах между самозанятым и его покупателем может быть посредник (п. 2 ст. 7, п. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Видимо, имеется ввиду ситуация, когда некое лицо (критерии в законе не уточняются) набирает самозанятых и действует как агент, получая деньги и передавая самозанятым их долю.

Если в расчетах участвует посредник, то самозанятому формировать и выдавать чек не надо. Можно предположить, что заниматься выдачей чеков должен тот самый посредник (чеков из «Мой налог» или чеков ККМ — история пока тоже умалчивает).

Обо всех расчетах через посредника налогоплательщику НПД все равно нужно известить свою ФНС не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Видимо, надо все-таки выбить один чек на посредника на сумму заработанных через него денег за месяц.

Если не сформировать чек вовремя — ждите Штраф по ст. 129.13 НК РФ.

Размер штрафа

Если самозанятый попался на мухлеже с чеком в первый раз, предусмотрен штраф в размере 20% от суммы, которую он не пробил или пробил с опозданием.

Если попался повторно в течение 6 месяцев — в «штрафной» бюджет придется отдать всю сумму, по которой накосячил с чеками.

Как же проверяют самозанятых?

Пока налоговики не придумали ничего лучше старой доброй практики «подсадных уток». 

Например, предлагаете вы услуги помощи в домашнем хозяйстве через интернет. С вами связывается заказчик, вы приходите, что-то делаете, получаете оплату, а чек не выдаете. Ваш заказчик гордо демонстрирует вам удостоверение инспектора ФНС и далее по сюжету. Метод отработан налоговиками еще на кассах-«не онлайн». Просто, надежно и практично, как говорится…

Еще возможен вариант, когда получатель услуг самозанятого окажется чем-то недоволен и «настучит» в ФНС, что данный самозанятый еще и чеки не выдает. Но такие случаи в нашей стране все-таки редкость.

Ну и, конечно, налоговики могут запросить данные о поступлении денег на счета самозанятого и сравнить их с тем, что прошло через «Мой налог» (правда, запрос в банк возможен, когда в отношении самозанятого инициирована налоговая проверка). И если налоговая докажет, что это выручка,— поступившие суммы будут считаться доходом самозанятого.

Кстати, Презумпция невиновности налогоплательщика, провозглашенная п. 6 ст. 108 НК РФ, далеко не всегда на практике срабатывает.

А если регистрации самозанятого нет?

Если у вас вообще нет регистрации в качестве самозанятого и вы попались на оказании платных услуг, то штрафовать вас будут иначе — как ведущего предпринимательскую деятельность без регистрации этой деятельности и уплаты налогов с нее.

Возьмут:

  • НДФЛ в размере 13% от всех доходов, которые не были задекларированы. Причем если разыскать других, не подсадных ваших клиентов, не получится — налоговики могут попытаться посчитать ваш совокупный доход по среднестатистическим данным. Отбиться от этого можно, но сложно, т. к. у вас заранее проигрышная позиция перед судами: вы, ведь действительно не регистрировались и не собирались платить налоги с дохода.
  • Штраф по ст. 122 НК РФ размером от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога.
  • Штраф по ст. 119 НК РФ за неподачу 3-НДФЛ — 5% от суммы налога, которая должна быть в ней указана (минимум — 1 000 руб., максимум — 30% от суммы налога).
  • Штраф по ст. 14.1 КоАП РФ, налагаемый за незаконную предпринимательскую деятельность, — пока от 500 руб. до 2 000 руб. Но планируется, что сумма эта в ближайшем будущем возрастет в разы.

А главное — вас не будут рассматривать как самозанятого, чтобы на вас не распространялись поблажки по запрету на проверки, предусмотренные на 2019 год.

Выводы

«Не проверять самозанятых» на практике вовсе не означает, что не будут проводить проверки «физиков», которые заняты какой-то приносящей доход деятельностью вне трудовых договоров и ГПД.

Максимум, на что может рассчитывать официально зарегистрированный самозанятый, который попался на «хитростях» с чеками, — это на то, что без разрешения спецуправления ФНС налоговики «на месте» не станут проверять движение денег по счетам за весь период деятельности.

Вместе с тем, ничто не мешает инспекторам заявить в спецуправление, что у них имеется подтверждение нарушений в работе самозанятого. И вполне возможно, что разрешение на детальную проверку они таким образом получат.

Ну а если «физик» не зарегистрирован никак, действуют вообще другие правила: проверять и штрафовать будут по полной программе как за незаконную предпринимательскую деятельность и неуплату налогов.

Друзья, поддержите нас — подпишитесь на наш блог на Клерке :). И приглашаем на заглянуть наш сайт blogkadrovika.ru — здесь вы найдете больше полезной информации о пособиях, зарплате, кадрах, налогах, пенсиях. Пишем для специалистов и всех, кто хочет научиться разбираться в этих вопросах.

Налог для самозанятых в 2022 году

Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.

Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.

Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.

1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.  

Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.

Читайте также:  8 новых форм отчетов в 2023 году

Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.

Кто может зарегистрироваться самозанятым

1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой Договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги».

Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет.

Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.

2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:

— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.

— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.

— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ

В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.

Какие у самозанятости плюсы и минусы

Плюсы:

— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.

— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.

— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.

Минусы:

— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно. 

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса. 

Сколько самозанятые платят налогов

  • Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:
  • — 4%, если физлица.
  • — 6%, если юрлица.

Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.

Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.

Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:

— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.

— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.

Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.

Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.

Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.

Когда закончится вычет:

— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.

— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать при превышении лимита:

ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.

Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.

Как зарегистрироваться

Самозанятые: вопросы и ответы

Каждый день около 5,5 тыс. человек регистрируются в качестве самозанятых. А поскольку вопросов о применении нового налогового режима меньше не становится, мы собрали ответы на самые актуальные из них

Налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) действует на всей территории страны. Согласно данным Федеральной налоговой службы, по состоянию на июнь 2021 г.

на этот специальный налоговый режим перешли 2,5 млн физических лиц и индивидуальных предпринимателей. И это число продолжает расти: ежедневно около 5,5 тыс. человек регистрируются в качестве самозанятых.

Для сравнения, по официальным данным, в марте 2020 г. число самозанятых составляло около 500 тыс. человек.

  • Основными направлениями деятельности самозанятых являются услуги такси, доставка товаров, аренда квартир, репетиторство, ремонтные, маркетинговые и IT-услуги.
  • В этой статье мы собрали ответы на актуальные вопросы о применении НПД (ответы на другие вопросы вы найдете в подборке статей «О самозанятости – в деталях»).
  • Кто не может применять НПД?

Не вправе применять НПД лица (ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ):

  • реализующие подакцизные и маркированные товары;
  • перепродающие товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
  • добывающие или реализующие полезные ископаемые;
  • ведущие посредническую деятельность;
  • доставляющие товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал Продавец товаров);
  • применяющие другие режимы налогообложения;
  • ведущие предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ;
  • получившие за календарный год в качестве самозанятых доходы больше 2,4 млн руб.

Может ли стать самозанятым участник ООО?

Да. Налоговый режим НПД не содержит ограничений на его применение лицами, которые являются учредителями или участниками организаций, в том числе ООО.

Есть ли ограничение по месячному доходу самозанятых?

Лимиты на месячный доход не установлены. Важно соблюдать общее ограничение по объему годового дохода – он не должен превысить 2,4 млн руб. После того как доход превысит годовой лимит, самозанятый должен будет платить налоги, предусмотренные другими режимами налогообложения.

Например, в феврале вы можете получить 50 тыс. руб., в марте – 600 тыс. руб., а в апреле – 0 руб. Главное – не превысить годовое ограничение.

Я знаю об ограничении годового дохода самозанятых в 2,4 млн руб. Что считается годом: год календарный или год с момента постановки на учет?

В качестве года рассматривается календарный год вне зависимости от даты постановки на учет. Это прямо предусмотрено п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Если дохода не было, какой будет налог?

Нет доходов – нет налога. Самозанятый платит налоги только с тех поступлений, которые получил за работу. Если поступлений в этом месяце не было, налоги за дни «простоя» платить не нужно.

Как рассчитать сумму налога?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок, контроль за соблюдением ограничения по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы. От самозанятого требуется только формирование чека по каждому поступлению от той деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

Когда самозанятые должны уплачивать налог на профессиональный доход?

Самозанятые платят налог раз в месяц. В течение месяца самозанятый отражает в приложении «Мой налог» сведения о доходе, а потом налоговая сама рассчитывает сумму налога и не позднее 12-го числа следующего месяца присылает квитанцию об оплате. Уплатить налог необходимо до 25-го числа того же месяца.

Нужно ли самозанятому подавать декларацию в налоговый орган?

Подавать декларацию по налогу для самозанятых не нужно. Налоговый орган исчисляет налог автоматически на основании чеков самозанятого.

Нужно ли самозанятому открывать отдельный счет в банке?

Открывать специальный расчетный счет не требуется. Самозанятый может использовать обычный счет физического лица в любом банке России.

Для удобства уплаты налога самозанятые могут привязать свои банковские карты в приложении «Мой налог» и настроить автоплатеж. Согласно официальным разъяснениям, автоплатеж предусмотрен только для уплаты налога на профессиональный доход. ФНС не отслеживает операции по счетам этих карт.

Читайте также:  Виды банковских счетов 2023: классификация

Как налоговая определит, какой денежный перевод получен за услугу, а какой, например, от родственника или коллеги?

Лица, перешедшие на налоговый режим НПД, самостоятельно отражают в приложении «Мой налог» только те доходы, которые были получены ими в результате деятельности в качестве самозанятых. Вы просто не загружаете в приложение чек о поступлении денежных средств от близких, друзей и коллег.

Но обратите внимание: зарегистрироваться в качестве самозанятого можно не только через приложение «Мой налог», но и на платформах банков-партнеров. В этих случаях, как разъяснила ФНС, банки могут автоматически учитывать в качестве налогооблагаемого дохода все поступления на привязанную карту.

Что грозит за нарушение самозанятым порядка и сроков передачи сведений о расчетах в налоговый орган?

За это нарушение предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы расчета. В случае повторного нарушения в течение 6 месяцев штраф будет равен сумме расчета (ст. 129.13 Налогового кодекса РФ). Минимальный размер санкции не установлен.

Например, если не передать в налоговую сведения о расчете в 500 руб., штраф составит 100 руб. (но при условии, что это не повторное нарушение).

Должны ли самозанятые использовать контрольно-кассовую технику (ККТ)?

Использовать ККТ не требуется. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Могут ли самозанятые нанимать сотрудников?

Нанимать сотрудников по трудовым договорам нельзя. Но заключать договор подряда или оказания услуг можно.

Можно ли совмещать работу по трудовому договору с самозанятостью?

Да. Можно, например, работать дизайнером по трудовому договору и одновременно сдавать квартиру в качестве самозанятого. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

При этом деятельность самозанятого может совпадать с работой по трудовому договору.

Можно ли самозанятому заниматься одновременно разными видами деятельности?

Да. У самозанятых нет ограничения по количеству видов деятельности. Можно, например, одновременно писать тексты, сдавать квартиру и шить одежду на заказ.

Может ли ИП совмещать налоговый режим НПД с другими режимами налогообложения?

Нет. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять налоговый режим НПД.

Оплачивается ли больничный самозанятым?

Нет. У самозанятых отсутствует обязанность по уплате страховых взносов, а потому пособие по временной нетрудоспособности им не выплачивается. Однако самозанятый может заключить договор добровольного медицинского страхования и получить страховую выплату в случае нетрудоспособности.

Сохранится ли статус инвалида, если человек оформится в качестве самозанятого?

Оформление самозанятости не влияет на статус инвалида и выплаты, связанные с этим статусом. Основанием этих выплат является наличие инвалидности, которое не зависит от трудовой деятельности человека (наличия или отсутствия работы).

Но обращаем внимание, что получать компенсационные выплаты по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом I группы могут только лица официально безработные (постановления Правительства РФ от 2 мая 2013 г. № 397 и от 4 июня 2007 г. № 343). А самозанятые безработными не являются.

Если пенсионер получает социальную доплату к пенсии, как на нее повлияет деятельность в качестве самозанятого?

Если сумма материального обеспечения пенсионера не достигает величины прожиточного минимума, он вправе получать социальную доплату к пенсии. При этом такая доплата не выплачивается во время осуществления трудовой или иной деятельности, в период которой граждане подлежат обязательному пенсионному страхованию.

Однако самозанятые освобождены от обязательной уплаты страховых взносов, пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке. Поэтому если самозанятый пенсионер добровольно не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, он не теряет право на социальную доплату к пенсии.

Скрасить карантин: россиян могут освободить от выплат по ЖКХ — Газета.Ru

Депутат Госдумы от ЛДПР Василий Власов предложил временно отменить оплату услуг ЖКХ, чтобы улучшить положение отправившихся на карантин россиян. Свои программы по поддержке экономики и граждан в последнее время предлагают многие ведомства и организации: объединение бизнеса «Деловая Россия», Торгово-промышленная палата и Центробанк.

Россиян могут временно освободить от оплаты услуг ЖКХ, пока длится карантин из-за коронавируса. С таким предложением выступил депутат Госдумы от ЛДПР Василий Власов. Инициатива уже направлена министру строительства и жилищно-коммунального хозяйства Владимиру Якушеву, сообщают РИА «Новости».

«Сотрудникам, помимо общего сокращения доходов, приходится нести дополнительные издержки в виде повышенных счетов за коммунальные услуги вследствие пребывания дома в течение длительного периода.

Финансовое благополучие очень многих россиян в результате этого значительно пострадает.

Соответственно, освобождение от коммунальных платежей сможет частично помочь гражданам РФ в сложной экономической ситуации», — цитирует агентство обращение Власова.

С окончанием карантинного режима меры должны быть отменены, и россияне продолжат оплачивать коммунальные услуги, считает депутат.

Отмена выплат может отразиться на системе ЖКХ: в феврале Якушев рассказал газете «Известия», что долги россиян коммунальным службам составляют около 573 млрд рублей, а «чтобы комплекс работал качественно, он должен качественно финансироваться».

Свои программы по поддержке граждан, малого и среднего бизнеса (МСП) и экономики в последнее время предлагают различные организации и ведомства, которые обеспокоены не только пандемией COVID-19, но и резкими колебаниями на валютном рынке.

Падение курса рубля по отношению к доллару и евро наблюдается уже две недели.

Оно спровоцировано развалом сделки ОПЕК+ в начале марта: неудачные переговоры стран-экспортеров нефти фактически дали старт ценовой войны, вынудив государства увеличивать добычу и тем самым снижать стоимость ресурса.

Накануне российское объединение среднего и крупного бизнеса «Деловая Россия» обратилось к президенту РФ Владимиру Путину со своей инициативой по поддержке экономики. Так, например,

формирование просит ввести мораторий на выплату НДФЛ для граждан, чей оклад не превышает пяти МРОТ в месяц. Это составляет 60 650 рублей,

подсчитал ТАСС. «Деловая Россия» также предлагает предусмотреть выплаты из материнского капитала на сумму одного МРОТ — 12 130 рублей — каждый месяц, а также установить ипотечные каникулы до 30 сентября, позволив отсрочить и реструктурировать платежи по потребительским кредитам.

Чтобы поддержать бизнес, объединение предлагает в случае повышения Центробанком ключевой ставки субсидировать банкам разницу между текущей ставкой в 6% и новой на 1 апреля.

По проекту, это должно затронуть ипотечные кредиты и займы на покупку автомобилей и прочей техники, а также системообразующие предприятия.

23 марта перечень таких компаний был существенно расширен: их количество выросло с 200 до 600.

«Деловая Россия» также просит отсрочить выплаты кредитных процентов, налогов (за исключением НДС, НДПИ, акцизов и налогов на игорный бизнес) и предоставить госгарантии на новые кредиты в размере 50-75%, а также обеспечить возможность рефинансирования нынешних кредитов компаний с помощью госбанков.

Все государственные закупки из III и IV кварталов 2020 года объединение просит перенести на II квартал и выплатить МСП аванс в размере 50-75%.

Проект также предполагает снижение операционных расходов компаниям — например, за счет временной отмены кадастрового и земельного налога для собственников помещений.

В конце прошедшей неделе свои предложения по поддержке МСП «в непростой текущей обстановке» направила правительству Торгово-промышленная палата. Ряд мер в связи с падением цен на нефть и коронавирусом принял Банк России: так,

он запретил банкам брать с россиян комиссию за переводы в Системе быстрых платежей (СБП) на сумму до 100 тыс. рублей в месяц. За большие суммы перевода комиссия не может быть больше 0,5% суммы перевода и превышать 1500 рублей.

Банк также рекомендовал организациям-кредиторам не назначать пени и штрафы для заемщиков, которым диагностировали коронавирус и реструктурировать их долги, а страховые компании попросил по запросу клиентов продлевать сроки платежей по договорам добровольного страхования и урегулирования страховых случаев, а также не начислять неустойки тем, кто предъявит справку о заражении коронавирусом.

В качестве поддержки бизнеса ЦБ рекомендовал организациям-кредиторам по запросу представителей МСП рассматривать реструктуризацию их займов, со своей стороны пойдя на некоторые уступки по процедуре, и расширил программу рефинансирования кредитов МСП.

Ставка по кредитам, которые рефинансируются по старому лимиту в 175 млрд рублей, сокращается до 4% при максимальной конечной ставке в 8,5%. С апреля 2020 финансовый регулятор также выделяет 500 млрд на кредиты кредитным организациям, которые в свою очередь используют эти деньги для выдачи займов бизнесу.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *