Декларация УСН 2023 — скачать бланк excel

 

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть поступления денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении НЕнулевой декларации. Когда у ИП был доход.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что я всегда и настоятельно рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Тем не менее, иногда полезно проверить декларацию по УСН, которая составлена при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая является эталоном оформления для налоговой отчетности.

Почему эталон? Дело в том, что это официальная программа ФНС, которая содержит самые свежие формы налоговой отчетности (если ее вовремя обновлять, конечно).

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации по УСН 6% на конкретном примере:

• ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
• Годовой доход ИП не превысил 164,4 миллионов рублей.
• Нужно составить декларацию за 2022 год;
• ИП не является плательщиком торгового сбора;
• В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
• ИП работал полный 2022 год;
• Доход за отчетный год был.
• Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были оплачены полностью и своевременно;
• ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, Услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
• Декларация должна быть заполнена согласно приказу ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер:

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

В статье ниже приведен пример ее заполнения в программе версии 4.75 Разумеется, у вас может быть более новая версия.

1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2022 год необходимо выставить вот такие настройки:

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж «Иван Иванович Иванов» из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН, номер вашей налоговой инспекции, ОКТМО…

Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье:

Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставить соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Если декларацию будете  сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

Кстати, обратите внимание, что на титульном листе декларации по УСН больше не нужно указывать свой главный ОКВЭД.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции. Кстати, там же можете уточнить код своей ИФНС, который нужно указать на титульном листе (в нашем примере это код 3701).

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И видим самый главный раздел нашей декларации, который придется заполнить

• Причем, этот  раздел состоит из двух частей.

Если внимательно присмотреться, то в этой программе две вкладки с названием «Раздел 2.1.1(1)»

Если нажать на вторую вкладку, то увидим вторую часть раздела:

В эти две части (два листа) нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год

Предположим, некий Иван Иванович Иванов за 2022 год получил следующий доход поквартально :

• Квартал 1:  200 000 рублей;
• Квартал 2:  250 000 рублей;
• Квартал 3:  400 000 рублей;
• Квартал 4:  200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать.  Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

• 200 000
• 450 000
• 850 000
• 1 050 000

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

• Квартал 1:  10802,75 рублей
• Квартал 2:  10802,75  рублей
• Квартал 3:  10802,75 рублей
• Квартал 4:  10802,75  рублей

Тогда заполняем  № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию.  Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

1. ВАЖНО:
2. Обратите внимание на подсказки к этим строкам!
3. Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Да, еще два важных момента

В строке 102 поставьте цифру “2”. Она означает что декларацию сдает ИП без сотрудников:

2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

В строке 101 прописываем код = 1 (ИП применяет стандартную ставку УСН 6% в течение всего года). Обратите внимание, что это новое поле декларации, которого не было в «старой» декларации по УСН. Его необходимо заполнить.

После того, как заполните строки:

• 110-113
• 120-123
• 140-143
• 102
• 101

• нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.
• Строки 130-133 заполнятся автоматически.
• Вот, что у нас должно получиться:

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить Налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

1. Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.
2. Если же декларация прошла проверку на контрольные значения, то увидите сообщение:

После проверки декларации печатаем ее  в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =)

И не забудьте оплатить налог по УСН  перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации по УСН 6% за 2022 год

• Для наглядности привожу итог наших научных изысканий =)
• Вот, что у нас получилось в конечном итоге:

P.S.

Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами.

Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1. С уважением, Дмитрий.
2. Уважаемые предприниматели!
3. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

«Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?»

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

• После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
• Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
• Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
• Написано простым и понятным языком

Новая декларация по УСН за 2022 год, какие внесены изменения, как заполнять, с какого периода подавать, скачать бланк и образец

Федеральная налоговая служба утвердила новую декларацию по УСН. Возникает вопрос: по какой форме надо отчитаться?

Когда применять новую налоговую декларацию УСН

Приказ N ЕД-7-3/958@ вступил в силу 20 марта 2021 года. Однако из самого текста этого документа следует, что новая декларация УСН применяется, начиная с отчетного периода 2021 года.

☑ Это означает, что декларация за 2020 год и более ранние периоды сдается по старой форме, утвержденной приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Бланк новой формы УСН

Новая декларация по УСН состоит из десяти страниц вместо прежних восьми. В отчете есть титульный лист, который заполняют все упрощенцы, а также специальные разделы, которые предназначены для разных объектов налогообложения:

• для варианта «Доходы» – раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2;
• для варианта «Доходы минус расходы» – раздел 1.2, раздел 2.2.

Кроме того, есть раздел 3, который заполняют организации и ИП, получившие целевое финансирование, независимо от объекта налогообложения на УСН.

Скачать образец новой налоговой декларации по УСН 2022

Зачем понадобилось утверждать новую форму по УСН? В первую очередь, из-за изменений, связанных с лимитами по доходам и численности работников.

Когда упрощенная система налогообложения только вводилась в действие, Минфин решил, что применять этот льготный режим сможет только бизнес, который соблюдает такие условия:

• годовой доход не более 60 млн рублей (причем на варианте «Доходы минус расходы» тоже учитывается выручка без затрат);
• численность работников не более 100 человек.

С учетом инфляции лимит по доходам для УСН каждый год увеличивался, для чего использовался коэффициент-дефлятор. Далее, на период 2017-2020 годов лимит был увеличен сразу до 150 млн рублей, но повышающий коэффициент к нему не применялся.

Но в 2021 году для упрощенной системы установили дополнительные, повышенные, лимиты:

• 130 работников;
• 200 млн рублей годового дохода.

Благодаря этому работать в рамках УСН сможет больше налогоплательщиков, что особенно важно после отмены ЕНВД.

Однако те организации и индивидуальные предприниматели, которые превысили обычные лимиты (100 работников и 150 млн рублей дохода), платят налог по более высоким ставкам:

• 8% для объекта «Доходы»;
• 20% для объекта «Доходы минус расходы».

Для того, чтобы отразить в декларации разные лимиты на УСН, ввели новые строки. Кроме того, разработчики отчетной формы ввели специальный код для обоснования применения пониженной ставки, установленной в регионе.

Приказ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ утвердил также порядок заполнения новой декларации УСН, который можно скачать по ссылке. Мы же рассмотрим эти правила кратко.

Заполняем новую декларацию по УСН

Несмотря на то, что бланк декларации включает в себя 10 страниц, заполняют из них не все. Совмещать сразу два объекта налогообложения на УСН нельзя, поэтому подготовить надо только те разделы отчета, которые соответствуют вашему варианту.

Общие требования к заполнению не поменялись, вот основные из них:

• Стоимостные показатели указываются в рублях, при необходимости их надо округлять.
• Декларация может быть заполнена как от руки, так и на компьютере, но в любом случае используются заглавные печатные буквы.
• Цвет чернил может быть черным, фиолетовым или синим. Регламентируется также шрифт для компьютера – только Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
• Во всех пустых ячейках при заполнении от руки надо проставлять прочерки, но для компьютера это необязательно.
• В готовой декларации надо проставить сквозную нумерацию страниц, исключив незаполненные листы.
• Печать допускается только на одной стороне листа. Сшивать страницы или скреплять их степлером нельзя.
• Декларация подписывается на титульном листе и в разделе, где указаны суммы налога к уплате (Раздел 1.1 для УСН Доходы и Раздел 1.2 для УСН Доходы минус расходы).

Титульный лист

Титульный лист заполняется, как и большинство других отчетных форм. Здесь надо указать:

• ИНН предпринимателя или организации;
• КПП организации (ИП в этих ячейках ставят прочерки);
• номер корректировки (если это первая декларация за отчетный период, проставьте «0»);
• код налогового периода: для календарного года это «34», при закрытии ООО/ИП в течение года – код «50», при утрате права на УСН – код «96»;
• код места нахождения налогоплательщика: ИП проставляют «120», организации – «210»;
• полное имя предпринимателя или фирменное наименование юридического лица;
• телефон для связи, указывается без скобок, пробелов, прочерков.

Нижняя левая часть страницы заполняется тем, кто подает декларацию: директор ООО, индивидуальный предприниматель или их представители по доверенности.

Переходим к основным разделам декларации в зависимости от объекта налогообложения

Раздел 1.1 для объекта «Доходы»

Здесь указывают суммы налоговых платежей: авансов по каждому отчетному периоду и налог по итогам года. Формируются эти цифры на основании данных раздела 2.1, поэтому проще начинать заполнение с него.

В строках 010, 030, 060, 090 указывают код общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если предприниматель или организация не меняли свое местонахождение в течение отчетного года, то код вписывают только один раз – в строку 010.

Для ИП, которые совмещали упрощенную систему с патентной, но утратили право на патент, появилась новая строка 101. Здесь можно отразить сумму, уплаченную за патент, которая пойдет в зачет налога УСН.

Раздел 2.1.1 для объекта «Доходы»

В первом поле 101 отражают признак применения налоговой ставки:

• «1» – для обычных лимитов УСН;
• «2» – для повышенных лимитов УСН.

В следующем поле 102 указывают признак налогоплательщика, который подразумевает наличие или отсутствие работников (при этом все организации автоматически признаются работодателями). От этого статуса зависит, до какого размера можно уменьшить исчисленный налог за счет уплаченных страховых взносов.

В строках 110-113 нарастающим итогом с начала года указывают полученные доходы по каждому отчетному периоду. А в следующих строках – применяемую налоговую ставку.

Если организация или ИП работали на сниженной региональной ставке, то в строке 124 необходимо указать обоснование ее применения. Первая часть этого кода приводится в приложении 5 к порядку заполнения.

Для варианта «Доходы» это 3462010 (кроме г. Севастополя и Крыма). Вторая часть кода включает в себя последовательно номер статьи, а также пункт и подпункт из закона субъекта РФ, утвердившего эту ставку.

Строки 130-133 показывают суммы исчисленных налоговых платежей, а строки 140-143 – страховые взносы, которые уменьшают налог к уплате. Под каждой строкой приводятся формулы расчета.

Раздел 2.1.2 для объекта «Доходы»

Торговый сбор – это особый платеж, который платят за использование торгового объекта. В 2022 году он взимается только в Москве, но города федерального значения тоже вправе ввести его на своей территории.

Уплаченный торговый сбор вычитается из исчисленного налогового платежа на УСН – из той части, что осталась после уменьшения на перечисленные страховые взносы. Поэтому в этом разделе отражают суммы доходов от торговой деятельности, а также уплаченного торгового сбора. Если налогоплательщик не перечисляет этот платеж, то раздел 2.1.2 не заполняет.

Раздел 1.2 для объекта «Доходы минус расходы»

Этот раздел практически аналогичен разделу 1.1. Необходимо указать код ОКТМО и исчисленные налоговые платежи. При этом в строке 120, помимо налогов, рассчитанных обычным образом, отражают сумму минимального налога, который составляет 1% от полученных доходов на УСН.

Раздел 2.2 для объекта «Доходы минус расходы»

Поскольку налоговая база здесь формируется не так, как для объекта «Доходы», надо указать не только доходы, но и затраты.

Код признака применения налоговой ставки заполняется аналогично разделу 2.1.1. А вот статус работодателя здесь не отражается, потому что перечисленные страховые взносы включаются в общую сумму расходов. Что касается обоснования пониженной налоговой ставки, установленной в регионе, то первая часть кода для этого объекта прописывается как 3462020.

Раздел 3

Последний раздел новой декларации заполняют только те, кто получал целевое финансирование. При этом по каждому поступлению показывают его код (из приложения 6), дату получения и стоимость.

Как сдать новую декларацию УСН

В порядке и сроках сдачи новой декларации УСН ничего не изменилось. Направить отчет можно почтой, сдать лично в ИФНС или через интернет (только при наличии усиленной ЭЦП).

Сроки сдачи зависят от основания представления:

• при отчете за прошедший год: не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП;
• в случае закрытия ООО или ИП: не позже 25-го числа следующего месяца;
• при утрате права на УСН: не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право утрачено.

Нарушение сроков сдачи декларации влечет за собой Штраф не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, а также риск блокировки расчетного счета организации или ИП.

Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017)

Применяется — с отчетности за 2021 год

Утверждена — Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

• Срок сдачи:
• — по общему правилу — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• — при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 НК РФ, указанная деятельность прекращена;
• — при утрате права на применение упрощенной системы налогообложения — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ налогоплательщик утратил право применять упрощенную систему налогообложения
• Скачать форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения >>>

Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

— Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

— Письмо ФНС России от 24.11.2021 N СД-4-3/16342@

1. — Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН
2. — Готовое решение: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2021 г. и последующие периоды
3. — Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по УСН при ликвидации организации и закрытии ИП
4. — Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по УСН при ликвидации автономного учреждения
5. — Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток
6. — Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса
7. — Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при отсутствии доходов
8. — Готовое решение: Уточненная декларация по УСН
9. — Готовое решение: Нулевая декларация по УСН

— «Годовой отчет — 2021» (под ред. В.И. Мещерякова) («Агентство бухгалтерской информации», 2021)

— «Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения — 2021» (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) («БиТуБи», 2021)

— Статья: Декларация по УСНО за 2021 год: на что обратить внимание при ее заполнении? (Гришина О.П.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 12)

— Статья: Декларация по УСНО — 2021 (Новикова С.Г.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 10)

— Статья: Декларирование бюджетным и автономным учреждением полученных доходов (Новикова С.) («Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений», 2021, N 10)

— Статья: С 2021 года — новая декларация на УСНО (Сухов А.Б.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 3)

• — Статья: Новая форма декларации по УСНО (Кораблева Н.) («Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 4)
• Архивные формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:
• — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2016 год до отчетности за 2021 год
• — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2014 год до отчетности за 2016 год
• — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2011 год до отчетности за 2014 год
• — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за 2009 год до отчетности за 2011 год
• — налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применявшаяся с отчетности за I квартал 2007 года до отчетности за 2009 год
• —————————————-

Открыть полный текст документа

Декларация по УСН 2022: порядок и образец заполнения

С 1 января 2021 года организаций и ИП, сдающих налоговую декларацию УСН, значительно прибавалось. Во-первых, из-за отмены ЕНВД, большинство компаний и ИП, работавших на этом режиме перешли на УСН. Во-вторых, увеличился лимит по доходам и количеству наемных сотрудников, которые допускаются при УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=hTlZ8MX1EA4

Этот режим не напрасно называется упрощенным, в большинстве случаев заполнение декларации УСН трудностей не вызывает, с ней многие руководители небольших фирм и ИП справляются самостоятельно с помощью онлайн-сервисов. Например, удобно налоговую декларацию ИП на УСН заполнить онлайн и отправить с помощью электронной подписи через систему ЭДО.

Подготовьте декларацию УСН онлайнПодготовьте декларацию УСН с помощью удобного онлайн-сервиса за 5 минут. Это бесплатно.

Подготовить декларацию

В 2022 году ИП и юрлица могут выбирать, как подать декларацию ИП УСН или ООО УСН: на бумажном носителе или с помощью электронного документооборота. Для декларации по УСН срок сдачи и форма остаются неизменными.

Форма налоговой декларации

Все больше бухгалтерских документов можно сдавать только электронно, но на бланк налоговой декларации по УСН за 2021 год это не распространяется. Поэтому можно найти сервис, где выложена декларация УСН, скачать бланк Excel, распечатать и заполнить от руки или на компьютере.

Обратите внимание

Форма декларации по УСН едина для тех, кто рассчитывает налог на «Доходы» или «Доходы – расходы», просто заполняются разные части.

Заполнение декларации УСН по разделам

Налогообложение «Доходы»Налогообложение «Доходы – Расходы»

Титульный лист	Титульный лист
1.1	1.2
2.1.1	2.2
2.1.2 (если уплачивается торговый сбор в Москве)	3 (при полученных целевых средствах)
3 (при полученных целевых средствах)

Важно внимательно следить за изменениями, так как заполнение неактуальной формы ведет к тому, что ФНС признает отчетность несданной, со всеми вытекающими последствиями. Формы могут отличаться незначительно, надежнее ориентироваться на даты, а не на вид, или использовать сайты, где предложена декларация УСН 2022, и заполнить ее онлайн или в распечатанном виде.

Обратите внимание

На сайте ФНС сказано: с 1 января 2021 года законом №266-ФЗ от 31.07.2020 внесены изменения лимитов применения УСН. Допустимая средняя численность работающих выросла до 130 человек, доходы – до 200 млн. рублей. Превышение ранее установленных ограничений оплачиваются по повышенной налоговой ставке: 8% – для режима «Доходы», 20% – «Доходы – расходы».

Общие правила заполнения декларации по УСН в 2022 году

Важно правильно выбрать бланк и соблюсти порядок заполнения декларации по УСН. При нарушении приеме откажут, соответственно, срок представления будет просрочен, что повлечет штрафные санкции.

Как заполнить декларацию по УСН:

1. Печатными буквами.
2. Суммы в рублях, без копеек. Правила округления: ниже 50 копеек – в меньшую сторону, выше – в большую, до рубля.
3. Допустимый цвет чернил: синий, фиолетовый, черный.
4. В каждом поле проставляют только одно значение. Дата записывается в три графы. День обозначают двумя символами, если нужно указать до десятого числа, в первой графе ставят «0». Месяц также обозначают двумя цифрами, при необходимости ставя в начале «0». Год указывают четырьмя цифрами.
5. Показатель налоговой ставки записывают в двух полях.
6. Пустыми поля не оставляют, ставят прочерк, если какого-то показателя нет.
7. Недопустимы ошибки, помарки, зачеркивания, исправления.
8. Односторонняя печатная форма.
9. Листы не скрепляют.
10. Нумерация сквозная, с титульного.
11. При заполнении на компьютере используется шрифт Courier New, размера 16-18, выравнивание по правой стороне.
12. Вносимые данные: название, коды, должны соответствовать ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Обратите внимание

Если юрлицо или ИП не вели деятельность, это не освобождает от сдачи декларации УСН, называющейся нулевой. Вместо цифр в графах проставляют нули или прочерки. Срок сдачи декларации по УСН  при этом неизменен.

Ищете банк для бизнеса с бесплатным снятием наличных?Выберите самый выгодный банк для бизнеса в сравнительном обзоре от экспертов Dokia.

Выбрать банк

Пример заполнения декларации

Первый лист – титульный, все заполняют одинаково. Чтобы не ошибиться, лучше за образец написания постоянных сведений брать выписку или учредительные документы.

• Вверху каждого листа указывают ИНН, у компаний он из десяти цифр, в двух последних квадратах старят прочерки, у ИП – из двенадцати.
• КПП вписывают только компании, у физических лиц его нет.
• Номер корректировки – попытка сдачи. В первый раз ставят 0. На исправленном варианте ставят номер попытки.
• Код налогового периода – 34.
• Отчетный год – 2020.
• В графу «Представляется в налоговый орган» вписывают код ИФНС, в которую направляют отчетность. Его можно списать из прошлых отчетов или выяснить на сайте ФНС.
• Для графы «По месту нахождения (учета)» коды, из которых нужно выбрать подходящий, перечислены в Приложении 2.
• Наименование юрлица вписывается полностью, с формой собственности. ИП вписывают имя, фамилию, отчество, как в паспорте.
• Коды ОКВЭД берут из выписки.
• Телефон записывают вместе с кодом города.
• В блоке, где ставят подпись, код для руководителя или предпринимателя – 1, для представителя с доверенностью или руководителя обслуживающей бухгалтерской компании – 2. Руководитель вписывает ФИО, ИП дублировать их не нужно.
• В нижнем блоке вписывают реквизиты доверенности представителя.

Дальнейшее заполнение декларации УСН «Доходы» отличается от «Доходы – Расходы».

Пример заполнения по УСН «Доходы»

В декларации УСН «Доходы» обязательно заполняют пункты 1.1 и 2.1. Плательщики торгового сбора в Москве и получатели целевых средств заполняют пункты 2.1.2 и 3.

Заполнять разделы удобнее с конца, так как данные из раздела 2.1.1 понадобятся для расчетов в разделе 1.1.

Код строкиОсобенности заполнения налоговой декларации УСН «Доходы»

Раздел 2.1.1
102	1 – для организаций и ИП, имеющих наемных работников;2 – для декларации УСН без работников, только ИП
110, 111, 112, 113	Сумма доходов:— январь-март;— январь-июнь;— январь-сентябрь;— январь-декабрь
120-123	Налоговая ставка. Стандартно – 6%, однако она может быть, как уменьшена, так и увеличена
130-133	Авансовые платежи
140-143	Уменьшение налога. Для ИП без работников допустимо на сумму сделанных выплат, для остальных – не более 50%.
Раздел 1.1
010	ОКТМО. Может состоять из возьми цифр, тогда в трех последних квадратах ставят прочерки.
020, 040, 070, 100	Авансовые платежи по налогу
050, 080, 110	Суммы, на которые были уменьшены авансовые платежи в течение года
030, 060, 090	Заполняют, если менялось местонахождения

Пример заполнения по УСН «Доходы минус расходы»

В декларации УСН бланк удобнее заполнять с конца, чтобы не было противоречий и все сведения согласовывались друг с другом.

Код строкиКак заполнить декларацию по УСН «Доходы – расходы», пояснения

Раздел 2.2
210-213	Доходы, нарастающим итогом
220-223	Расходы, нарастающим итогом
230	Убыток, за предыдущие периоды
240-243	Налоговая базы: разность между доходами и расходами за одни и те же периоды. При расчете годового значения вычитают строку 243
250-253	Заполняют, если доходы были меньше расходов. Знак «–» не ставят.
260-263	Налоговая ставка. Стандартно – 15%, однако она может быть, как уменьшена, так и увеличена
270-273	Значения расчетного налога
280	Проверка минимального налога: 312 строку умножают на 1 и делят на 100.
Раздел 1.2
010	ОКТМО. Может состоять из возьми цифр, тогда в трех последних квадратах ставят прочерки.
030, 060, 090	Заполняют, если в течение года менялось местонахождения
020, 040, 070, 100	Авансовые платежи по налогу, уплаченные в течение года
050, 080, 110	Суммы, на которые были уменьшены авансовые платежи в течение года
120	Минимальный налог к уплате из строки 280. Заполняется, если число в строке 273 меньше, чем 280.

Обратите внимание

У декларации УСН бланк содержит подсказки. Чтобы его не ошибиться, достаточно внимательно читать текст и не торопиться. Онлай-формы, как правило, автоматически проверяются на несовпадения данных и очевидные ошибки.

Сроки сдачи отчетности

Срок сдачи декларации по УСН отличается в зависимости от формы организации бизнеса:

• ИП – до 30 апреля;
• Организации – до 31 марта.

Исключения касаются тех ИП и компаний, которые собираются закрываться или вышли за лимиты применения УСН. Они сразу должны заполнить декларацию по УСН, срок сдачи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за этими событиями.

Обратите внимание

Из-за коронавируса сроки уплаты налогов в течение 2020 года сдвигались, однако это никак не повлияло на сдачу деклараций.

Порядок сдачи декларации по УСН в 2022 году

За год ООО и ИП, применяющие «упрощенку», сдают декларацию, причем предусмотрено несколько способов:

• Декларацию УСН в 2022 заполнить онлайн и сдать с помощью систем электронной отчетности.
• Для декларации УСН скачать бланк Excel, ввести значения на компьютере, заверить распечатанные листы, отправить почтой, сдать лично или через представителя.
• Скачать бланк декларации УСН 2022, распечатать и заполнить вручную.

Обратите внимание

Если по какой-то причине подготовить декларацию УСН онлайн или на бумаге и сдать вовремя не получилось, ФНС назначит штраф. Размер штрафа зависит от оплаты налогов. Если задолженности нет, штраф – 1000 рублей.

Если есть, то считают штраф прогрессивно: 5% ежемесячно, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от налога.

Предприниматель, 10 лет управляла торговым бизнесом

Регистрация ИП самостоятельно: документы и пошаговая инструкция

Как закрыть ИП удаленно в 2022 году

Как добавить коды ОКВЭД для ООО в 2022: пошаговая инструкция