Декларация по ЕНВД при закрытии ИП – образец 2021

Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей формы Р26001 и оплатой госпошлины. В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

  • При снятии с учета ИП, применяющего УСН, декларация подлежит сдаче в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРН о прекращении деятельности гражданина в качестве ИП.
  • Например, запись о прекращении ИП деятельности была внесена в ЕГРИП 20 сентября, декларацию по УСН бывший предприниматель обязан сдать в срок не позднее 25 октября.
  • Примечание: сдать упрощенную декларацию ИП может и одновременно с заявлением на прекращение деятельности.
  • Декларация при закрытии ИП заполняется по той же форме, что и обычная годовая, единственное, в поле «Налоговый период (код)» указывается значение 96, а не 34 как обычно.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.  

  1. Инструкция по заполнению декларации по УСН – скачать
  2. Рисунок 1. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на УСН
  3. Декларация по ЕНВД при закрытии ИП – образец 2021

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для предпринимателей на вмененке отдельных сроков сдачи декларации при снятии с учета, как, например, для упрощенцев, законодательство не предусматривает. Она сдается в общем порядке и в установленный п. 3 ст. 346.32 НК РФ срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Единственным отличием в порядке заполнения указанной отчетности является код налогового периода. В зависимости от квартала, за который сдается «ликвидационная» декларация, на Титульном листе указываются следующие коды налоговых периодов:

  • 51 – при закрытии ИП в первом квартале;
  • 54 – при закрытии ИП во втором квартале;
  • 55 – если ИП прекратил деятельность в 3 квартале;
  • 56 – если ИП прекратил деятельность в 4 квартале.

Допустим, ИП прекратил деятельность (была внесена соответствующая запись в реестр) 1 февраля, декларацию он должен сдать до 20 апреля при этом указав на Титульном листе код налогового периода – 51.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.  

  • Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать
  • Рисунок 2.  Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД
  • Декларация по ЕНВД при закрытии ИП – образец 2021

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

  1. Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.

  2. При заполнении Титульного листа указывается код 96 (последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности).
  3. Таким образом, если ИП снялся с учета 2 июня, декларацию по ЕСХН он должен сдать в налоговую не позднее 25 июля.

Скачать бланк формы по КНД 1151059 налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.  

  • Инструкция по заполнению декларации по ЕСХН – скачать
  • Рисунок 3. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕСХН
  • Декларация по ЕНВД при закрытии ИП – образец 2021

Патентная система налогообложения (ПСН)

Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация ИП на патенте не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Предприниматели на общем режиме налогообложения при прекращении деятельности обязаны сдать отчетность по НДС и НДФЛ.

Примечание: декларацию по налогу на имущество ИП не сдают, ни обычную, ни «ликвидационную».

Декларация по НДФЛ

  1. «Ликвидационная отчетность» по подоходному налогу заполняется в точности, как обычная ежегодная декларация.
  2. Код налогового периода не меняется и указывается в виде значения «34».

  3. Срок сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП – не позднее 5 дней с даты прекращения предпринимательской деятельности.

Скачать бланк формы 3-НДФЛ налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.  

  • Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ – скачать
  • Рисунок 4. Титульный лист «ликвидационной» декларации 3-НДФЛ
  • Декларация по ЕНВД при закрытии ИП – образец 2021

Декларация по НДС

При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и обычная, а именно в срок до 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным кварталом.

Скачать бланк формы по КНД 1151001 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.  

Инструкция по заполнению декларации НДС – скачать

Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками

  1. ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

  2. Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

  3. ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность
  4. Примечание: в 2022 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

Расчет по страховым взносам (в ИФНС)

При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (далее РСВ) необходимо сдать до дня подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган.

В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

Для ИП таких кодов нет, в связи с чем неясно, что указывать индивидуальному предпринимателю: код при сдаче обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90).

На начало 2022 года финансовое ведомство дало разъяснение лишь для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в соответствии с Письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26372@, при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать следующие коды:

  • 83 – 1 квартал;
  • 84 – полугодие;
  • 85 – 9 месяцев;
  • 86 – год.

  Какие документы нужны для открытия ИП в 2021 году

  • Из текста письма можно сделать вывод, что данное разъяснение касается также и всех ИП в целом:
  • Декларация по ЕНВД при закрытии ИП – образец 2021
  • Однако, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного мнения и считают, что на титульном листе при закрытии ИП необходимо указывать обычный код для сдачи Расчета, а именно:
  • 21 – 1 квартал;
  • 31 – полугодие;
  • 33 – 9 месяцев;
  • 34 – год.

Учитывая изложенное, перед подачей Расчета рекомендуем уточнить данный вопрос в налоговом органе по месту учета.

Скачать бланк формы по КНД 1151111 расчета по страховым взносам.  

Инструкция по заполнению РСВ – скачать

Справка 2-НДФЛ (в ИФНС)

Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.

Скачать бланк формы 2-НДФЛ справки о доходах физического лица.  

Инструкция по заполнению 2-НДФЛ – скачать

Расчет 6-НДФЛ (в ИФНС)

Расчет сумм подоходного налога, исчисленного и удержанного ИП со своих сотрудников, подлежит сдаче в налоговый орган за период с начала года до момента снятия с учета.

На титульном листе Расчета необходимо указать код того периода, в котором происходит сдача отчета (сведения в расчет вносятся с начала года):

  • 51 – расчет за I квартал;
  • 52 – расчет за полугодие;
  • 53 – расчет за девять месяцев;
  • 90 – расчет за год.

Примечание: Отдельного кода при сдаче расчета ИП, прекращающего свою деятельность, законом не предусмотрено, в связи с чем налоговые органы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.  

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ – скачать

СЗВ-СТАЖ (в ПФР)

Ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ подлежит сдаче в Пенсионный фонд до дня подачи заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Примечание: при закрытии ИП сдают СЗВ-СТАЖ также, как и обычно, вместе с описью по форме ОДВ-1.

Скачать бланк формы СЗВ-СТАЖ сведения о страховом стаже застрахованных лиц.  

Инструкция по заполнению СЗВ-СТАЖ – скачать

Скачать бланк формы ОДВ-1 сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.  

СЗВ-М (в ПФР)

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М сдаются ИП в Пенсионный фонд ежемесячно, до момента внесения сведений в реестр о прекращении деятельности. Заполняется указанный отчет в общем порядке.

Скачать бланк формы СЗВ-М сведения о застрахованных лицах.  

Отчет 4-ФСС (в ФСС)

Отчет по форме 4-ФСС сдается в Фонд социального страхования до дня подачи заявления в налоговый орган о закрытии ИП.

Скачать бланк формы 4-ФСС расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Инструкция по заполнению 4-ФСС – скачать

Декларация при закрытии ИП на УСН

Отличие декларации по УСН при ликвидации ИП — на титульном листе в поле «код налогового периода» нужно указать «50».

Действующая форма декларации утверждена в декабре 2020 года, она состоит из нескольких разделов. Какие из них потребуется заполнить, зависит от объекта налогообложения.  

Для объекта «доходы» заполните разделы 1.1 и 2.1.1. Раздел 2.1.2 касается только предпринимателей из Москвы, которые платят торговый сбор. ИП и компании на УСН «доходы минус расходы» предоставляют 2.1 и 2.2. 3 раздел — для получателей целевого финансирования. 

Обычно налоговый период по УСН — календарный год. Если вы закрываетесь, придётся отчитаться по дату закрытия.

Разберём заполнение декларации на примере

Предположим, Антон применяет УСН с объектом «доходы», не имеет работников и закрывает ИП в апреле 2022 года, запись в реестре о ликвидации — 14 апреля. Налоговая ставка — 6%. 

В 2022 году Антон получил доход 210 000 рублей: 185 000 в 1 квартале и 25 000 — во втором. 

Рассчитаем страховые взносы «за себя»

Фиксированный платёж вы можете посчитать самостоятельно. Он определяется пропорционально отработанным полным месяцам в году, а в неполном месяце — пропорционально дням. Взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей считаются, как обычно — 1 процент. 

Фиксированные страховые взносы ИП в 2022 году установлены: 34 445 рублей — на ОПС и 8766 рублей на ОМС. 

Посчитаем сумму взносов Антона за 3 месяца и 14 дней. Его доход в 2022 году — 210 000 рублей, поэтому 1% с дохода платить не придётся. 

Страховые взносы в фиксированном размере на ОПС = (34 445,00 / 12) * 3 + (34 445,00 / 12 / 30) * 14 = 9 950,78 

Страховые взносы на ОМС = (8 766,00 / 12) * 3 + (8 766,00 / 12 / 30) * 14 = 2 532,40 

Несмотря на то, что закон даёт ИП ещё 15 дней после ликвидации для окончательного расчёта с бюджетом по страховым взносам, постарайтесь сделать это заранее.

Дело в том, что уменьшить единый налог при УСН можно лишь на те взносы, которые вы перечислили ещё будучи ИП. До получения уведомления из налоговой можно, например, заплатить почти всю сумму.

А когда станет известна точная дата исключения вас из реестра, отправите остаток. 

Используя данные из нашего примера, можно отправить в 1 квартале:

  • 8611 рублей на ОПС, 
  • 2192 рублей на ОМС; 

перечислить до закрытия во 2 квартале:

  • 1150 рублей на ОПС, 
  • 300 рублей на ОМС. 

После получения уведомления с точной датой закрытия останется доплатить: 

  • 189 рублей 78 копеек на ОПС,
  • 40 рублей 40 копеек на ОМС.

До закрытия Антон уплатил взносы: 10 803 рубля в 1 квартале, во втором — 1450 рублей. 

Правильно рассчитать страховые взносы поможет калькулятор.

Заполним декларацию

В нашем примере заполним титульный лист, разделы 1.1 и двухстраничный раздел 2.1.1. Всего в декларации будет 4 страницы. В верхней части каждой из них укажем ИНН. 

На титульном листе укажем код 50. Все остальные поля титульного листа выглядят стандартно. 

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП – образец 2021

В разделе 1.1 подводятся итоги для объекта «доходы», поэтому начнём заполнение декларации с раздела 2.1.1. 

Мы разбираем пример с обычной ставкой налога в размере 6%, код признака налоговой ставки — 1. 

Наш ИП не имеет сотрудников, признак налогоплательщика — 2.

Заполняем блок «Сумма полученных доходов». Антон завершил свою предпринимательскую деятельность во 2 квартале, поэтому строка 112 «доходы за 9 месяцев» останется пустой. В строку 113 «доходы за налоговый период» переносится доход за полугодие. 

  • 110 — 185000 руб.
  • 111 — 210000 руб.
  • 112 – 
  • 113 — 210000 руб. 

После очередных изменений в декларации появилась строка 124. Её заполняют те, кто работает с пониженной ставкой. Почитать об этом можно в статье «Новое в декларации для бизнеса с пониженной ставкой». Мы поставим в этой строке прочерк.

Блок «Сумма исчисленного налога» выглядит так:

  • 130 — 11100 руб.
  • 131 — 12600 руб.
  • 132 – 
  • 133 — 12600 руб. 

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП – образец 2021

В блоке «сумма страховых взносов» покажем всё, что перечислили до закрытия:

  • 140 — 10803 руб.
  • 141 — 12253 руб.
  • 142 – 
  • 143 — 12253 руб.

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП – образец 2021

Теперь вернёмся к разделу 1.1. На этой странице заполним строку «Код по ОКАТО» — код административно-территориального образования. Наш ИП заплатил страховых взносов немного меньше, чем получился единый налог. В строку 020 внесём авансовый платёж по итогу 1 квартала — 297 рублей. А в строке 100 покажем доплату за год — 50 рублей.

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП – образец 2021

Теперь осталось подписать декларацию и передать в инспекцию. Вы можете отнести её в налоговую лично, отправить по почте ценным письмом с описью вложения или электронно.

Срок представления декларации по УСН при закрытии ИП

Закон определил для ИП несколько дат сдачи упрощённой декларации:

  • Обычно вы подаёте декларацию до 30 апреля. 
  • Если вы захотите закрыть упрощённую деятельность в течение года, декларацию придётся сдать до 25 числа следующего месяца. 
  • А если утратили право на «упрощёнку» — до 25 числа первого месяца в следующем квартале. 

Однако, в кодексе нет чёткого ответа, когда же нужно предоставить заключительную декларацию при закрытии ИП. В этом вопросе не определились даже чиновники. По мнению Минфина стоит всё-таки поторопиться и отчитаться в следующем месяце — до 25 числа. А налоговая служба разрешает сделать это по итогу года — до 30 апреля. 

Чтобы лишний раз не спорить с налоговой и не тянуть со сдачей до следующего года, рекомендуем отчитаться в следующем месяце до 25 числа.

????

Расставим кассы по полочкам за 8 уроков

Начать обучение

Заплатите «упрощённый» налог

Единый налог при УСН платится в те же даты, что и сдаётся декларация. В нашем примере нужно будет перечислить до 25 апреля авансовый платёж за первый квартал — 297 рублей и доплату за налоговый период до 25 мая — 50 рублей. 

  • КБК для объекта «доходы» — 18210501011011000110,
  • КБК для объекта «доходы минус расходы» — 18210501021011000110.

Что будет, если не сдать заключительную декларацию

Если вы не вовремя сдадите последнюю декларацию по УСН, вам грозит штраф по ст. 119 НК РФ. Вы рискуете заплатить от 5 до 30 процентов от суммы налога по декларации, но минимум — 1000 рублей.

Кроме того, налоговая начисляет взносы на ОПС свыше 300 тысяч рублей на основании дохода из декларации по УСН. И, если инспекция не увидит ваш отчёт в срок, она может рассчитать взносы по максимуму — в восьмикратном размере. В 2022 году максимальная сумма страховых взносов ИП на ОПС — 275 560 рублей.

Простота ликвидации ИП компенсируется тем, что налоговики имеют право проверить закрытый бизнес в течение последующих трёх лет. Уже не имея статуса ИП, вы продолжаете отвечать по предпринимательским долгам. Счета по налогам ИП инспекция закроет только после завершения всех расчётов.

Статья актуальна на 18.02.2022

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2020 года, скачать бланк декларации и образец заполнения

  • 17 февраля 2022
  • 8262
  • Автор статьи: 1С-Старт

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП – образец 2021

С 1 января 2021 года применять ЕНВД невозможно – система уходит в прошлое. Однако компаниям и предпринимателям, которые в 4 квартале 2020 года платили этот налог, нужно выполнить финальные обязанности налогоплательщика. До 25 января 2021 года надо рассчитаться с бюджетом по последнему платежу. А ещё раньше, до 20 января, нужно представить в ИФНС последний отчёт. Давайте рассмотрим, как его подготовить.

Пример для формирования декларации

Разобрать, как заполняется форма декларации по ЕНВД, можно на простом примере. Все данные приведены в Таблице 1.

Таблица 1. Параметры условной организации

ПараметрЗначение за IV квартал 2020 года
Название ООО «Малыш»
Вид деятельности Розничная торговля детскими товарами
Место ведения бизнеса город Электрогорск, Московская область
Площадь магазина 120 кв. метров
Сотрудники 3 человека
Взносы на страхование За месяц — 22 000 тыс. рублей, за квартал — 66 000 тыс. рублей

Формула расчёта ЕНВД

Налог считается по такому алгоритму:

  1. Определяется налоговая база по формуле: НБ = ФП х БД х К1 х К2, где:
    • ФП – физический показатель (статья 346.29 НК РФ). Для нашего примера это площадь магазина, то есть 120 кв. метров;
    • БД – базовая доходность на единицу физического показателя (также статья 346.29 НК РФ). В данном случае имеется в виду теоретический доход, который приносит магазину 1 кв. метр площади. Это 1 800 рублей;
    • коэффициент-дефлятор К1 (приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684 в редакции приказа 10.12.2019 № 793). Его значение – 2,005;
    • понижающий коэффициент К2, который может быть установлен местными властями для отдельных направлений бизнеса на ЕНВД. Для нашего условного расчёта он содержится в Решении Совета депутатов Электрогорска от 19 ноября 2014 года № 210/28. Значение для розничной торговли детскими товарами – 0,7.
  2. Считается ЕНВД по действующей ставке. Обычно это 15%, но органы местного самоуправления могут её понизить до 7,5%. Формула расчёта: Налог = НБ х Ставка.
  3. Из исчисленной суммы ЕНВД производится вычет уплаченных в отчётном квартале страховых взносов за работников, а если речь идёт о предпринимателе, то и за него самого. При этом работодатели, в том числе ИП, снижают налог не более, чем на 50%. ИП без работников могут за счёт взносов снизить ЕНВД до нуля. ООО из примера учтёт взносы таким образом, чтобы к уплате осталась не менее половины налога.

Это все данные, которые нужны для заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Считать налог будем непосредственно в отчёте.

Заполнение декларации

Бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года можно найти в приказе ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 (далее Приказ). В нём же приводятся и правила заполнения этого отчёта.

Рассмотрим его подробно, причём разделы будем заполнять в таком порядке: Титульный лист, Раздел 2, Раздел 3 и в заключение – Раздел 1, так как он содержит результаты. В Разделе 4 поставим прочерки – он изначально предусмотрен только для ИП, заявляющих кассовый вычет в 2018-2019 годах.

По ссылке можно скачать образец декларации по ЕНВД, заполненный данными из этого примера. Читая статью далее, удобно иметь этот документ перед глазами.

Титульный лист

Бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года начнём заполнять с титульного листа. Параметры, которые следует указать в полях, отражены в Таблице 2. Кроме того, в верхних строках на каждой странице нужно указать ИНН и КПП организации (для ИП – только ИНН).

Таблица 2. Титульный лист отчёта по ЕНВД

Поле титульного листаЧто указать / Примечание
Номер корректировки «0—» / если отчёт за 4 квартал сдаётся впервые
Налоговый период Код 24 / Приложение № 1 к Приказу
Год 2020
Код налогового органа Код 5035 — ИФНС Электрогорска, где ООО стояло на учёте как плательщик ЕНВД
Код места представления отчёта Код 310, что означает ИФНС по месту ведения организацией бизнеса / Приложение № 3
Наименование Общество с ограниченной ответственностью «Малыш»
Телефон + 7 929 777-77-77
Количество листов декларации 5
Код лица, подписывающего отчёт Код 1. В нашем случае ставить подпись будет директор ООО* (см. следующую строку)
ФИО полностью Кузнецов Олег Иванович
Дата подписания 11.01.2021

* Если декларацию подписывает представитель, применяется код 2, а в следующих строках отражаются данные доверенности.

Раздел 2

Теперь надо указать в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года данные, которые будут использованы для исчисления налога, а также произвести его расчёт. Обратимся к Таблице 3 – в ней представлено построчное заполнение Раздела 2.

Таблица 3. Что указать в строках Раздела 2

СтрокаСодержание
10 Код вида деятельности – 07 (розничная торговля через стационарные объекты с залами, Приложение № 5)
20 Адрес магазина с кодом региона (Приложение № 6)
30 Код ОКТМО. Для Электрогорска это 46791000.
40 1 800 – базовая доходность розничной торговли
50 2,005 – коэффициент K1
60 0,7 – коэффициент K2
070-090: В строках отражаются данные за каждый месяц квартала:
Физический показатель – 120 кв. метров (площадь магазина)
Прочерки. Эта графа нужна тем, кто в данном месяце начал или прекратил «вменённую» деятельность, то есть отработал не весь период
База за месяц (см. формулу в начале статьи): 120×1 800×2,005×0,7 = 303 156 рулей
100 База за квартал: 303 156 + 303 156 + 303 156 = 909 468 рублей
105 Ставка налога – 15%
110 ЕНВД до вычета взносов: 909 468×15% = 136 420,2 рублей. Округляем до 136 420 рублей.

Раздел 3

Осталось уменьшить ЕНВД, исчисленный в строке 110 Раздела 2, на страховые взносы. Напомним, что сумма налога после вычета должна быть не менее 50% от первоначальной, поскольку речь о субъекте-работодателе. В Разделе 3 укажем такие данные (в остальных строках – прочерки):

  • строка 005 – код 1 (ООО – работодатель);
  • строка 010 – 136 420 (исчисленный выше ЕНВД);
  • строка 020 – 66 000. Это сумма вычета за счёт взносов. 66 000 меньше половины налога (136 420 / 2 = 68 210), соответственно, принять к вычету можем всю сумму взносов;
  • строка 050 – сумма ЕНВД к уплате за 4 квартал. Считаем так: 136 420 – 66 000 = 70 420 рубля.

Раздел 1

Декларация ЕНВД практически заполнена. Всё, что нам остаётся – отразить данные в итоговом Разделе 1. В нём заполним такие строки:

  • 010 – код ОКТМО;
  • 020 – 70 420. Это финальная сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет.

Итак, мы заполнили декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Её нужно подписать и направить в ту ИФНС, где компания стояла на учёте в период применения вменёнки, даже если по адресу регистрации она относится к другой инспекции. Такие пояснения даёт ФНС в письме № СД-4-3/19053@ от 20.11.2020.

Как правильно закрыть ИП в 2021 году — Контур.НДС+

Декларация по ЕНВД при закрытии ИП – образец 2021

Причин для ликвидации бизнеса может быть много. Кто-то закрывает ИП в связи с переходом на другую правовую форму, а кто-то и вовсе прекращает коммерческую деятельность в связи с нецелесообразностью. Закрытие ИП является относительно простой процедурой, однако при её прохождении требуется определённая последовательность действий, которая влияет на конечный результат.

Способы закрытия ИП

Многие индивидуальные предприниматели ошибочно считают, что если просто прекратить вести коммерческую деятельность и не сдавать отчётность, то со временем ИП автоматически ликвидируется. Такой путь является самым неправильным и опасным.

По российскому законодательству нельзя просто перестать платить страховые взносы по причине отсутствия хозяйственных операций. Если пойти таким путём, то со временем у вас накопится внушительная задолженность, которую вы будете обязаны погасить. Складываться она будет не только из ежегодных взносов, но и из административных штрафов и пеней.

Единственно правильным решением станет официальное закрытие ИП. Сделать это можно двумя способами:

  1. Закрыть ИП самостоятельно.
  2. Воспользоваться услугами юристов.

Первый вариант считается более трудоёмким. Вам нужно будет самостоятельно собрать пакет документов и предоставить его в налоговый орган. Помимо подготовки документации предприниматель должен рассчитаться с наёмными работниками, погасить задолженность перед поставщиками, оплатить все необходимые взносы и налоги.

Во втором случае вы просто обращаетесь в специализированную компанию, и они осуществляют процедуру ликвидации ИП за вас. Оказание таких услуг является платным.

Выбор варианта может быть обусловлен различными обстоятельствами. Если вы располагаете свободным временем и хотите получить полезный опыт самостоятельной подготовки всей документации, то занимайтесь ликвидацией ИП самостоятельно. Кроме того, такой вариант исключает разглашение ваших личных данных и сэкономит денежные средства.

Что нужно сделать в первую очередь

Перед тем как предоставить ликвидационный пакет документов в налоговый орган, необходимо осуществить ряд подготовительных процедур. Если вы осуществляли хозяйственную деятельность без привлечения наёмных работников, то приступайте сразу к подготовке отчётной документации. При наличии сотрудников пошаговая инструкция закрытия ИП в 2020 году будет следующей.

Обращение в службу занятости

Предприниматель обязан за две недели до ликвидации уведомить службу занятости об увольнении сотрудников. Сделать это можно в произвольной форме или воспользоваться готовым шаблоном.

В документе обязательно указываются условия оплаты труда сотрудников, квалификационные требования, должность.

Уведомление предоставляется в территориальный отдел службы занятости по месту регистрации предпринимателя.

Увольнение сотрудников

Оповещение сотрудников об увольнении должно осуществляться в письменной форме. Строгий регламент для предпринимателей не установлен, однако юристы рекомендуют придерживаться сроков, установленных для организаций. Согласно ст. 180 ТК РФ уведомление должно произойти за два месяца до увольнения.

Далее необходимо осуществить следующие действия:

  • По каждому работнику издаётся приказ по форме Т-8 со следующей формулировкой: «Расторжение трудового договора осуществляется в связи с прекращением действия ИП, п.1 ч.1 ст.81 ТК РФ». При ознакомлении с приказом сотрудник должен поставить подпись.
  • Такая же запись вносится в трудовую книжку сотрудника и в его личную карточку.
  • При увольнении каждый работник должен получить на руки справку о доходах по форме 2-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ и трудовую книжку.
  • Работодатель должен погасить задолженность по заработной плате, и выплатить работникам компенсацию за неиспользованный отпуск.

Так как предприниматель выступает в роли работодателя, по завершении процедуры увольнения он должен вернуть медицинские полисы в территориальные отделения медицинского фонда, а также расторгнуть действующие договора с фондом социального страхования. (см. «Работодателю на заметку: сколько стоит каждый сотрудник»)

Сдача отчётности и погашение задолженности перед бюджетом

На следующем этапе предприниматель должен сдать следующие отчёты:

После сдачи отчётности в течение 15 дней необходимо погасить задолженность по взносам, а также подать в фонды заявления о снятии индивидуального предпринимателя с учёта. К документу прикладывается штатное расписание и приказы об увольнении сотрудников.

Снятие онлайн-кассы с учёта

При наличии онлайн-кассы её необходимо своевременно снять с учёта. Для этого нужно привезти ККТ в налоговую инспекцию для составления отчёта о закрытии фискального накопителя. Также при закрытии кассы подаётся заявление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 29.05.17 № ММВ-7-20/484@.

Формирование основного пакета документов

Для получения свидетельства о ликвидации ИП нужно осуществить следующие действия:

  1. Предприниматель должен подать в ФНС соответствующее заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма Р26001).
  2. Оплатить государственную пошлину в размере 160 руб. и приложить квитанцию к заявлению. Для правильной идентификации платежа в квитанции должны быть обязательно указаны реквизиты предпринимателя.

Обратите внимание, что с 2019 при подаче документов в электронном виде оплачивать пошлину не нужно.

Предоставить документы можно различными способами:

  • Отнести в налоговую инспекцию лично или через представителя. Во втором случае потребуется нотариально заверенная доверенность.
  • Обратиться в территориальный МФЦ. При себе нужно обязательно иметь паспорт.
  • Отправить документы по электронной почте через сайт налоговой или через портал госуслуг.
  • Переслать пакет документов по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения.

После поступления документов налоговая служба обязана выдать предпринимателю расписку о получении пакета. Уведомление о закрытии ИП выдаётся в течение 5 дней с момента подачи документов.

Предоставление ликвидационной отчётности и закрытие расчётного счёта

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, должны в течение пяти дней после закрытия ИП предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ.

Декларацию по НДС нужно сдать не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было ликвидировано ИП.
Декларацию по УСН предоставляют не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем снятия с учёта.
Декларация по ЕНВД предоставляется не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП.
Заплатите страховые взносы в течение 15 дней после закрытия ИП.

Величина обязательных взносов в бюджет при отсутствии работников рассчитывается исходя из количества отработанных месяцев. Расчёт 1% в случае получения дохода свыше 300 тыс. рублей производится в обычном режиме.

После погашения всей задолженности предприниматель должен посетить своё отделение банка и закрыть расчётный счёт.

Отчетность ИП при закрытии в 2021 году — налоги, взносы, декларации

С сервисом для закрытия ИП от «Моё дело» ошибки исключены Узнать подробнее

Сам процесс несложный: надо лишь уплатить госпошлину, закрыть расчетный счет и подать в инспекцию ФНС заявление по форме Р26001.

Что делать с отчетами? Представлять их в обычные сроки или раньше? Когда платить налоги и взносы: как обычно или сразу после ликвидации? Все зависит от того, какой режим налогообложения используется и есть ли наемные работники.

Форму 3-НДФЛ нужно будет сдать быстро – в течение 5 дней после снятия с учета. Код налогового периода «86» А потом будет еще 15 дней на то, чтобы заплатить сам налог.

Декларация по НДС подается в обычные сроки – в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП. На титульном листе укажите налоговый период в зависимости от того, когда прекращена предпринимательская деятельность.

НДС платится тоже как обычно – равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.

Декларация сдается в обычные сроки – до 30 апреля, с кодом налогового периода «50». Но тут могут возникнуть разногласия с ИФНС.

Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

  • В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить отчетность в течение 25 дней следующего месяца.
  • Чтобы не было недоразумений, лучше узнать позицию именно вашей налоговой по этому вопросу.
  • Налог и аванс на УСН при ликвидации ИП платят в обычные сроки.

Поможем сдать отчётность при закрытии ИП Получить консультацию

  1. Декларация сдается в обычные сроки – не позднее 20 числа после квартала, в котором был ликвидирован статус ИП, но никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что скорее всего в налоговой так и попросят сделать.
  2. В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I – «51», II – «54», III – «55», IV – «56».
  3. Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД – вопрос спорный. По логике нет, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если уже не в статусе предпринимателя.

Однако на практике во многих ИФНС считают, что сниматься с учета надо. Спокойнее будет узнать позицию своей инспекции ФНС по этому вопросу.

Только не подавайте ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что будете числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС за те дни, когда в качестве плательщика ЕНВД уже снялись с учета, а ИП еще не закрыли.

Закрывать бизнес с наемными работниками — дело более хлопотное. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей не позднее дня подачи заявления о ликвидации ИП:

  1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.
  2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которая направит ИФНС.
  3. В ФСС нужно сдать форму 4-ФСС и подать заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».
  4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в обычные сроки.

Помните, что по закону наличие долгов – не препятствие для ликвидации. Но и снятие с учета – не освобождение от долгов. Они останутся за вами и в статусе физического лица.

После внесения записи в ЕГРИП о прекращении статуса ИП у бывшего предпринимателя есть еще 15 дней на то, чтобы заплатить фиксированные страховые взносы за часть года, в течение которой он числился как ИП. Но помните, что взносы, уплаченные после закрытия ИП, вычесть из налога уже не получится.

Если не хотите тратить много времени и сил на сдачу отчетности при закрытии ИП, вы всегда можете зарегистрироваться в сервисе «Моё дело» и за скромную плату получить надежного помощника, с которым вся работа станет простой и понятной.

Бесплатный сервис для закрытия ИП от «Моё дело»

Комфортно проведёт вас по всем этапам и поможет заполнить отчёты, рассчитать и заплатить налоги и взносы. Вам не придётся тратить время на поиск информации и заполнение документов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *