ГАПОУ ЧР Что делать, если во время отпуска сотрудник заболел или произошло повышение зарплаты? Общий порядок расчета отпусков плюс некоторые практические советы дает Наталья Потапкина, Эксперт сервиса для расчета зарплаты онлайн Контур.Бухгалтерия.
Порядок предоставления отпусков сотрудникам описан в главе 19 ТК РФ, расчет среднего заработка — в Постановлении правительства № 922 от 24.12.2007.
Несколько общих слов об отпускном стаже
В соответствии с ТК РФ за каждый год работы всем сотрудникам полагается очередной оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней. Для некоторых категорий работников также могут быть установлены и дополнительные отпуска в соответствии со ст. 116-119 ТК РФ. На предприятии должен составляться график отпусков. Они предоставляются в соответствии с графиком отпусков
Согласно ст. 121 ТК РФ в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.
Не включается в стаж для отпуска:
- время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине;
- время отпусков по уходу за ребенком;
- время отпусков без сохранения заработной платы свыше 14 дней за год.
Обратите внимание: в соответствии со ст. 124 ТК РФ, запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.
Если Шариков хочет работать… или отдыхать
Обратите внимание: для бухгалтера удобнее всего рассчитывать отпускные сотруднику по истечении 11 месяцев (или больше) года, за который предоставляется отпуск. Но на практике некоторые сотрудники берут отпуск раньше.
Если сотрудник уходит в отпуск через 6 месяцев с начала работы на предприятии, нежелательно предоставлять ему весь отпуск полностью. Лучше разбить его на части и предоставить в размере не больше 14 дней. Т. к. если сотрудник уволится сразу после отпуска, получится, что деньги выплачены авансом.
В таком случае, нужно будет пересчитать их и удержать с сотрудника часть выплаченных денег.
Вполне законные хитрости
В некоторых случаях сотрудник может «сэкономить» дни отпуска или получить чуть больше отпускных за счет выходных в начале и в конце периода отпуска.
Например, сотрудник уходит в отпуск на 3 недели с 04 по 22 июля 2022 года. Фактически он отдыхает с 02 по 24 июля, так как 02, 03, 23 и 24 число — выходные дни.
Внимание: Праздничные выходные дни, которые приходятся на время отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются и не оплачиваются. В таких случаях число календарных дней будет больше, чем количество дней отпуска.
Сотрудник может написать заявление с 02 по 24 июля (включая выходные), либо c 04 по 22 июля. Время отдыха будет одинаковое, но в первом случае будут начислены отпускные за 16 дней и останется еще 12 дней отпуска, которые можно будет использовать позже. Во втором случае деньги будут начислены за 12 дней, но останется еще 16 дней отпуска.
Оба варианта не противоречат законодательству. Учтите, что хотя бы одна из частей отпуска за год должна быть не меньше 14 дней (в соответствии со ст. 125 ТК РФ).
Как рассчитать отпускные
1. Определяем общее количество календарных дней за все месяцы расчетного периода (12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором начинается отпуск).
- Если месяц отработан полностью, за этот месяц берется среднее значение календарных дней — 29,3.
- Если в месяце были периоды, которые не включаются в расчет (например,больничные, отпуска, командировки и другие случаи, перечисленные в п. 5 Постановления Правительства № 922), то учитываемые календарные дни за этот месяц рассчитываются пропорционально:
- (Кол-во календарных дней месяца – Дни, не включаемые в расчет) × 29,3 / Кол-во календарных дней месяца.
2. Определяем сумму учитываемых выплат за расчетный период.
Больничные, отпускные, другие выплаты, рассчитанные исходя из среднего заработка, не включаются.
3. Рассчитываем средний дневной заработок (СДЗ).
- Если расчетный период отработан полностью:
- СДЗ = Сумма начсиленной за расчетный период зарплаты /12 / 29,3;
- Если один или несколько месяцев отработаны не полностью:
- СДЗ = Сумма зарплаты за расчетный период / (29,3 × кол-во полностью отработанных месяцев +количество отработанных дней в неполных месяцах).
4. Рассчитываем сумму.
Средний дневной заработок × Количество календарных дней отпуска (нерабочие праздничные дни не входят в количество календарных дней отпуска и не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ))
Пример.
Рассчитаем отпуск для Шарикова П. П. с 24.02.2022 г. по 13.03.2022 (17 дней, так как исключается праздник 8 марта).
Расчетный период с 01.02.2021 г. по 31.01.2022. Известно, что в течение этого периода Шариков П. П. был на больничном с 14 по 23 января 2022 (10 дней) и в командировке с 25 по 29 марта 2021 (5 дней). Эти периоды не включаются в расчет. Начисленные суммы зарплаты в каждом месяце (кроме января и марта) — в марте 2021 г. — 24 600 руб., в январе 2022 г. — 19 800 руб.
- Сумма учитываемых выплат за расчетный период: 29 300 × 10 + 19 800+ 24 600 = 337 400 руб.
- Количество календарных дней для расчета в каждом месяце (кроме января и марта) — 29,3.
- В январе — (31 – 10) × 29,3 / 31 = 19,8,
- в марте — (31 – 5) × 29,3 / 31 = 24,6.
- Общее количество дней за расчетный период: 29,3 × 10 + 19,8 + 24,6 = 337,4
- Средний дневной заработок: 337 400 / 337,4 = 1 000 руб.
- Сумма начисленных отпускных 1 000 × 17 = 17 000
Не забудьте удержать НДФЛ 13%.
Перед отпуском или во время отпуска было повышение оклада
Если перед отпуском сотрудника или во время отпуска на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению), необходимо индексировать средний заработок для расчета отпускных. Порядок повышения среднего заработка предусматривает три варианта индексации:
- Оклад повысился в течение расчетного периода. Все выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка и отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на коэффициент повышения (Кпв).
- Кпв = Он / Ос, где:
- Он — новый оклад,
- Ос — старый оклад.
- Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения;
- Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.
Во время отпуска сотрудник заболел
Если сотрудник предоставил лист нетрудоспособности (больничный лист) по болезни или по травме, который был выдан во время отпуска, он должен также получить пособие по временной нетрудоспособности. При этом отпуск продляется на количество дней больничного, либо эти дни переносятся на другое время (ст. 124 ТК РФ).
При продлении отпуска необязательно пересчитывать отпускные, можно просто перенести в табеле дни отпуска, сумма остается прежней.
При переносе отпуска необходимо учесть, что работнику выплачены отпускные в большем размере, чем положено. Излишние суммы можно зачесть в счет других, положенных работнику выплат. При предоставлении отпуска в другое время нужно будет заново рассчитывать средний дневной заработок, исходя из другого расчетного периода.
При расчете отпускных выплаченное больничное пособие не учитывается. А вот при расчете больничного пособия выплаченные отпускные уже надо учесть.
Обратите внимание: лист нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи во время отпуска не оплачивается и не дает права продлить или перенести отпуск.
Подсказка: отпускные можно рассчитать в несколько кликов для этого воспользуйтесь удобным калькулятором.
Отпуск выпал на период карантина или дни, объявленные нерабочими в связи с коронавирусом
Если сотрудник отправлялся в отпуск в период с 30 октября по 7 ноября 2021 года, то возникает вопрос — нужно ли продлевать отпуск на эти дни и как его оплачивать.
В соответствии с Указом Президента РФ дни с 30 октября по 7 ноября 2021 года объявлены нерабочими с сохранением зарплаты. По правилам ст.
120 ТК РФ выходные дни входят в число календарных дней отпуска и оплачиваются, а нерабочие праздничные дни не включаются в расчет отпуска и не оплачиваются. Минтруд в письме от 09.04.
2020 № 14-2/В-393 рекомендовал оплачивать такие дни как обычные дни ежегодного отпуска и не продлевать на них отпуск.
Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет легко рассчитать отпускные. В сервисе есть много удобных инструментов, которые облегчают работу бухгалтера. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней: ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность через интернет.
Попробовать бесплатно
С 2022 года электронные больничные стали обязательными, бумажных листков нетрудоспособности больше нет. Прямые выплаты работают во всех регионах, а еще они стали «проактивными». Появились новые формы документов, изменился порядок взаимодействия с ФСС. Расскажем, что в этих условиях делать работодателю.
, Елена Космакова
Если сотрудник меняет фамилию, кадровику нужно принять заявление на смену личных данных, изменить написание в трудовой книжке и других документах. Расскажем обо всем по порядку.
, Елена Космакова
Чтобы выдать работникам зарплату из кассы, нужно оформить платежную ведомость по форме Т-53 или расчетно-платежную по форме Т-49. Разберемся, когда зарплатную ведомость необходимо составить, как ее заполнять и можно ли вносить корректировки.
, Елена Кулакова
Расчет отпускных [2022]: расчеты, примеры и калькулятор
Расчет отпускных в 2022 году происходит по-новому.
Вы узнаете формулу и конкретные примеры расчета отпускных. Что входит в расчет, а что исключается.
Поймете, как начисляются отпускные и не ошибся ли работодатель.
Ниже мы рассмотрим все важные ньюансы.
- Кликните на интересующий вас раздел или прочитайте все по порядку:
- Любой человек имеет право запросить у своего начальства положенный ему отпуск.
- Это время будет оплачиваться исходя из среднего заработка за предыдущие 12 месяцев.
- На
протяжении отпуска сотрудник освобождается от выполнения служебных
обязательств, но при этом продолжает получать заработную плату в виде отпускных
и сохраняет за собой право на имеющуюся должность.
Соблюдения прав сотрудников по предоставляемому отпуску регулируются ст. 114-128 и ст. 136 ТК РФ.
Базовые условия предоставления сотруднику отпуска
- Отпуск должен предоставляться ежегодно.
- В первый год работы — после минимум 6 месяцев (по договоренности с работодателем можно и раньше)
- В последующие календарные годы — в любой период соответствующий графику отпусков
Исключения
из правила первых шести месяцев составляют:
- женщины до и после декретного отпуска (а так же их мужья!),
- несовершеннолетние.
- усыновившие ребенка до 3 месяцев.
- воспитывающие детей-инвалидов.
Эти категории идут в отпуск в любое удобное для них время без ожидания 6 месяцев в первый год.
Перед тем,
как послать работника в отпуск, бухгалтер определяет срок расчетного
периода, вычисляет среднедневной доход, выплачивает отпускные сотруднику.
Но на
практике этот не сложный алгоритм имеет ряд подводных камней.
Сколько дней надо отдыхать
За год
сотрудник обязан отдохнуть 28 дней.
Приблизительно
можно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть 2.33 дня.
Месяц
принимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.
Если первый
и последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2
месяца надо отработать больше 30 дней).
Как определить расчетный период
За расчетный
период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный
отпуск.
- В случае,
если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже
принимается по факту отработанное время. - Если
сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным
причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся
только последние месяцы, за которые была зарплата. - О нюансах расчета зарплаты можно почитать статью «Расчет заработной платы в 2022 году.»
По каким периодам НЕ начисляются отпускные?
В
соответствии с ТК РФ, в расчетный период не включается время (даже при
получении заработка), в случае наличия в этот период:
То есть если
вы были в отпуске в прошлом году, это время нельзя учитывать в расчетном
периоде.
Что включаются в расчет отпускных при определении
среднедневного дохода
Если
зарплата «серая» и выдается в конверте, требовать правильного расчета
вы вряд ли сможете.
Что НЕ входит в среднедневной доход
- Компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, льготы многодетным, деньги, полученные от учебных заведений.
- Премии, официальные не включенные в систему оплаты работы.
- Проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.
Все, что не указано в трудовом договоре в разделе Оплата, вряд ли будет ей считаться.
Как начисляются отпускные — формула расчета
- 1.В случае полностью отработанного расчетного периода
- Это когда вы ни разу не брали больничный лист, каждый день работали и с предыдущего отпуска прошел ровно год.
- На практике встречается очень редко, но всё-таки считается базовой формулой для расчета среднедневного заработка:
- ЗарплатаЗаГод – зарплата, полученная за полный
расчетный период - 12мес.
– количество месяцев в расчетном
периоде - 29,3 – среднее количество дней в одном месяце.
2. При не полностью отработанном расчетном периоде
Расчет
среднедневного заработка производится по такой формуле:
- КПМ – полное число месяцев,
отработанных сотрудником. - ∑КНМ – суммарное число календарных дней
в месяцах, отработанных не полностью. - КНМ =
29,3/КД * ОД - КД – общее количество дней в месяце (к
примеру в январе 31, а в феврале 28) - ОД – общее число дней, которые были
отработаны.
Конкретные примеры расчета отпускных в 2022 году
Эти примеры
помогут на практике понять как происходит расчет в различных ситуациях.
1. Егор должен уйти в отпуск в мае 2022 на 28 дней. В апреле 2022 он болел с 15 по 23 число(9 дней). Начисленная ему зарплата за расчетный период =300 000 рублей. Определим, сколько сотруднику должны начислить отпускных.
- ОД=30-9=21 день
- КНМ=29,3/30*21=20,51 дней
- СреднеДневнойЗаработок=300000/(11*29,3+20,51)=875,12 рублей
- Сумма отпускных=28*875,12=24 503 рублей
2. Галина получает 22 000 рублей начисленной зарплаты, т.е. до налогов. Весь год работала и не болела. Идет в отпуск на две недели. Итого за 12 месяцев она получила 22 000 х 12 = 264 000 руб.
Считаем
среднедневной заработок: 264 000 / (29,3х12) = 750,85 руб. Эту сумму ей начислят за две недели: 750,85 х 14 = 10 511,9 руб.На руки Галина
получит: 10511,9 — (10511,9*0,13) = 9 145,35 руб.
Для тех, кому лень было читать — небольшое видео
Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных или
рабочих дня?
В законе об
отпуске указано, что отпускные должны быть выплачены за 3 дня до начала
отпуска. Поскольку не указано, что дни рабочие, их следует считать календарными
(ст.14 ТК РФ).
Если третий
день попадает на выходной или праздник, отпускные выплачиваются в предыдущий
рабочий день.
Расчет отпускных в 2022 году
- Самое главное изменение в расчете — с 1 января 2022 МРОТ стал 13 890 рублей.
- Что это
значит? - Если вы идете в отпуск с мая, и зарплата меньше 13 890 рублей, отпускные будут рассчитываться исходя из этой цифры!
Теперь вы можете рассчитать размер отпускных самостоятельно — мы добавили на наш сайт «Онлайн калькулятор расчета отпускных».
И еще небольшой бонус
Здесь вы можете бесплатно скачать Excel-файл расчета отпускных для самостоятельно заполнения и расчета отпускных по своим данным.
- Еще полезные
материалы по теме: - Расчет декретных в 2022 году
- Расчет больничного в 2022 году
- Расчет больничного: простой онлайн калькулятор
- Будем рады вашим вопросам и м!
Как рассчитать отпускные в 2021 году без ошибок — Контур.НДС+
Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Рассмотрим бухгалтерские ошибки, допускаемые при расчёте отпускных.
Неверное определение расчётного периода для отпускных
Такую ошибку чаще всего бухгалтеры допускают по той причине, что неправильно трактуют норму п. 5 Постановления № 922, в которой указано время, подлежащее исключению из расчёта.
В момент расчёта среднего заработка сотрудника, расчётный период не должен включать в себя такие периоды, как:
- сохранения за сотрудником среднего заработка, согласно положениям российского законодательства. Исключение составляют перерывы на кормление ребёнка, которые незаконно исключать из расчёта
- получения сотрудником пособия по беременности и родам или же в случае его временной нетрудоспособности
- простоя по вине работодателя или по причинам, в которых виновата третья сторона
- забастовок, в которых сотрудник не принимал участия, но был лишён возможности исполнять свои обязанности
- предоставление сотруднику дополнительных дней для ухода за ребёнком-инвалидом
В случае, когда в момент подготовки расчёта отпускных, в нём присутствуют неявки, причина которых не установлена, исключению это время также не подлежит, что соответствует п. 5 Постановления № 922.
Резюмируя вышесказанное, можно заключить, что не подлежат исключению из расчётного периода:
- перерывы, необходимые на осуществление процедуры кормления ребенка
- простои по вине сотрудника
- забастовка
- неявка сотрудника на службу по причине, которая невыеснена
- прогул
В организации расчётный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников
Среднее значение заработной платы сотрудника вычисляют, независимо от графика его работы, беря за основу фактическую заработную плату и количество отработанного времени за предшествующий периоду сохранения заработной платы год (п. 4 Постановления № 922).
При условии заключения коллективного договора, в нём могут быть прописаны иные периоды, используемые с целью произведения расчёта среднего значения заработной платы, в случае, если таковое не ухудшает положение сотрудников (ст. 139 ТК РФ).
Резюмируя всё вышесказанное, можно заключить, что в том случае, когда в компании действует локальный Нормативный акт, которым предусмотрен иной период для расчёта среднего значения заработной платы сотрудника, бухгалтеру, при осуществлении расчёта отпускных для сотрудника, необходимо будет совершить следующие расчёты:
- исходя из 12 предшествующих календарных месяцев
- исходя из периода, предусмотренного локальными нормативными актами, действующими в компании
В том случае, когда сумма отпускных, исходящая из расчёта за 12 предшествующих месяцев, больше, выплате подлежит именно она.
В расчёт отпускных неправильно включены выплаты в расчётном периоде
С целью произведения расчёта среднего показателя заработной платы необходим учёт всех видов выплат, которые предусмотрены охраной труда и применяемые тем или иным конкретным работодателем, независимо от того, каков источник данных выплат (п. 2 Положения № 922).
При этом наиболее часто бухгалтерами допускаются такие ошибки, как:
- включение в расчёт усреднённой суммы заработной платы сумм выплат, начисленных и произведенных не за трудовые обязанности. Следует помнить, что ни при каких обстоятельствах недопустимо законное включение в расчёт тех выплат, которые не имеют какого-либо отношения к зарплате (ст. 129 ТК РФ)
- включение в расчёт тех выплат, которые изначально не были предусмотрены локальными нормативными актами предприятия
Резюмируя всё вышесказанное, следует отметить, что при произведении расчётов суммы среднего заработка для начисления отпускных тому или иному сотруднику, нельзя включать в расчёт те выплаты, которые не имеют ровным счётом никакого отношения к заработной плате, т.е. не представляют собой выплаты за труд. К таковым выплатам, например, можно отнести поощрительные и премиальные выплаты, которые не обоснованы законодательно.
В расчёт отпускных включены все премии в расчётном периоде
Ошибочными действиями бухгалтера будут являться такие, как, например, включение в расчёт отпускных премиальных выплат сотруднику, которые:
- Не были предусмотрены положениями локальных нормативных актов, действующих на предприятии.
- Были начислены и выплачены работнику не за трудовую деятельность, а, например, в честь профессионального праздника или в качестве награды к юбилею.
- Являются годовыми, выплаченными за тот год, который не предшествует расчёту отпускных.
- Суммы всех начисленных в расчётном периоде ежемесячных, ежеквартальных, полугодовых и иных премий.
ВАЖНО! Опираясь на информацию, содержащуюся в п. 15 Постановления № 922, допустимо включение в расчёт не более четырёх ежеквартальных премий, начисленных и выплаченных сотруднику за один и тот же показатель. Аналогичная ситуация происходит и с ежемесячными и полугодовыми премиальными выплатами.
Резюмируя всё вышесказанное, можно заключить, что при произведении операции по расчёту суммы среднестатистического заработка сотрудника при исчислении отпускных следует включать исключительно:
- предусмотренные действующими на предприятии локальными нормативными актами премиальные выплаты
- премиальные выплаты, начисленные и выплаченные сотруднику за трудовую деятельность
- не превышая 12 ежемесячных, четыре ежеквартальных, две полугодовые премиальные выплаты, начисление которых было произведено в течении расчётного периода, за один и тот же показатель
- подовую премиальную выплату, начисленную и выплаченную сотруднику за предыдущий событию календарный год
Неверно применили коэффициент повышения
Среднестатистическое значение заработка сотрудника при произведении операции расчёта отпускных выплат для того или иного конкретного сотрудника, рассчитывается с обязательным учётом так называемого коэффициента повышения, даже в том случае, если прибавка к окладу коснулась только одного сотрудника.
При этом следует помнить, что, согласно п. 16 Постановления № 922, применение коэффициента повышения считается санкционированным исключительно в той ситуации, когда окладная часть заработка была увеличена сотрудникам всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению.
Как исправить ошибки при расчёте отпускных
В ситуации, когда была обнаружена бухгалтерская ошибка, допущенная при совершении операций при начислении отпускных, необходимо срочно разобраться с тем, каковы её последствия. Произошло ли завышение или занижение отпускных выплат. Это необходимо для того, чтобы определиться с порядком дальнейших действий.
- Если отпускные были неправомерно занижены, необходимо произвести процедуру доначисления работнику недостающей суммы.
- В ситуации, когда произошло завышение отпускных выплат, невозможно удержание излишне выплаченных сотруднику денежных средств, по причине того, что бухгалтерская ошибка была допущена с нарушением порядка применения норм действующего законодательства Российской Федерации. Процедура удержания излишне выплаченных отпускных будет возможна исключительно в том случае, если сотрудник напишет соответствующее заявление, в котором выразит своё согласие с процедурой.
После получения согласия сотрудника, процедура удержания излишне выплаченной суммы может быть произведена в полном объёме. Это будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, поэтому ограничения в данном случае отсутствуют. В случае неполучения согласия сотрудника в добровольном порядке, компании придётся обращаться в суд.
Важность внутреннего аудита для бизнеса
Учитываются ли отпускные при расчете больничного листа?
При расчете больничного листа учитываются отпускные? – вопрос, интересующий многих бухгалтеров-расчетчиков заработной платы. Как же происходит процесс начисления и от чего зависит размер оплаты периода нетрудоспособности рассмотрим в материале.
С 2021 года работодатель начисляет и выплачивает пособие только за первые 3 дня болезни. Остальные деньги работнику перечисяет ФСС напрямую. Подробнее см. здесь.
Расчет оплаты по листку нетрудоспособности (ОБ) базируется на нескольких показателях:
- Среднедневная оплата труда (СДО);
- Календарные дни болезни сотрудника (КДБ);
- Страховой стаж больного в процентном выражении (СС).
- Зная всю необходимую первичную информацию, производят расчет причитающихся к выплате сумм по больничному листу по следующей формуле:
- ОБ = СДО × КДБ × СС
- Количество дней нетрудоспособности подтверждает, оформленный по всем правилам, больничный лист штатного сотрудника.
- Сумма оплаты по листу нетрудоспособности зависит от длительности рабочего стажа:
| Страховой стаж сотрудника | Величина оплаты больничного (в процентах) от величины среднедневного заработка |
| От восьми лет и более | 100 |
| от пяти до восьми лет | 80 |
| до пяти лет | 60 |
Закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ подробно разъясняет источники образования и способы вычисления размера среднедневной оплаты труда.
Из чего складывается среднедневной заработок?
- Трудовым законодательством сформулировано и закреплено клише расчета среднего заработка для пособий.
- СДО = СЗРВ / 730 дней,
- где СЗРВ — сумма фактической оплаты труда работника за все расчетное время.
В основании расчета определения среднедневного заработка входят все фактические начисления оплаты труда, облагаемые взносами в ФСС, за расчетный временной отрезок, равный двум календарным годам, предшествовавшим году наступления случая нетрудоспособности.
Определяя сумму оплаты за время болезни в 2021 году, следует учесть всю заработную плату, начисленную в 2019 и 2020 годах.
Для расчета оплаты периода нетрудоспособности принимается во внимание суммовое итоговое значение начисленной заработной платы в каждом календарном году расчетного времени в сумме, не превышающей предельное значение начисленной базы страховых взносов:
| Расчетное календарное время, год | Максимальное значение базы по начислению страховых взносов, руб. |
| 2020 | 912 000 |
| 2019 | 865 000 |
Данные по суммам начисленной заработной платы за прошедшие годы предоставляются работником в справке по форме 182н.
Правила и требования оформления справки для расчета оплаты по листу нетрудоспособности (форма 182н) см. в материале «Справка для больничного с предыдущего места работы».
Как рассчитать больничный, если работник не представил справку с предыдущего места работы, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в готовое решение.
Узнайте больше о том, как рассчитать больничный лист, в этой статье.
Берутся ли отпускные в расчет больничного?
Ответ на интересующий многих вопрос: «Учитываются ли отпускные при расчете больничного?» дает российское законодательство.
В исчисление среднедневного заработка для больничного листа включаются все фактические выплаты за расчетный временной отрезок, из которых рассчитываются и уплачиваются взносы в ФСС РФ (согласно п. 2 ст. 14 Закона от 29.12.
2006 № 255-ФЗ и постановлению Правительства РФ «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 15.06.2007 № 375).
Оплата отпуска облагается этими взносами. А значит, отпускные, начисленные и полученные в конкретный расчетный период, при расчете больничного принимаются для исчисления среднедневного заработка.
Расчет больничного, если был отпуск (пример)
Штатный сотрудник Емельянов А. А. сдал в экономическую службу организации больничный лист с отметкой периода нетрудоспособности с 6 по 20 февраля 2021 года (15 календарных дней). Страховой стаж работника на дату начала болезни 10 лет. В расчетном периоде Емельянову А. А. производились выплаты:
| год | Оклад, руб. | Отпуск, руб. | Итого |
| 2019 | 605 000 | 55 000 | 660 000 |
| 2020 | 660 000 | 58 000 | 718 000 |
Начисления по больничному листу
| № п/п | Содержание операции | Показатели |
| 1 | Выплаты за временную нетрудоспособность проводятся в размере 100% (страховой стаж более 8 лет) | 100% |
| 2 |
(Для расчета берется фактический размер начислений, т.к. он не превышает предельный уровень) 660 000 + 718 000 = 1 378 000 |
1 378 000 руб. |
| 3 | Находится среднедневной заработок 1 378 000 / 730 = 1 887,67 | 1 887,67 руб. |
| 4 | Пособие за время болезни начислено сотруднику в размере 1 887,67 руб. × 15 дней × 100% = 28 315,05 руб. | 28 315,05 руб. |
С правилами расчета оплаты по больничному листу можно ознакомиться в статье «Максимальный размер больничного листа в 2020 — 2021 годах».
Итоги
Все начисления, с которых выплачиваются страховые отчисления в ФСС РФ, включаются в подсчет среднего заработка, для выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Поэтому и отпускные при расчете больничного обязательно принимаются к учету.
Входит ли больничный в расчет среднего заработка для отпуска, узнайте здесь.
Источники:
- Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ
- Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных
В общем случае заработную плату начисляют по окончании каждого месяца. Величина зарплаты — это сумма, которую человек заработал в данном месяце.
Выплачивать зарплату нужно не реже чем раз в полмесяца (статья 136 ТК РФ). Чтобы выполнить это требование, сумму за месяц необходимо разбить на две части. Первую часть выдать сотрудникам до окончания месяца, то есть авансом. Вторую часть — после окончания месяца, когда будет известна итоговая величина зарплаты.
Рассчитайте аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей
Сроки выдачи аванса и зарплаты в ТК РФ не установлены. Но действует правило: выдать деньги необходимо не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который они начислены. Каждый работодатель вправе утвердить собственные даты.
Например, выплачивать аванс 25-го числа каждого месяца, а зарплату — 10-го числа месяца, следующего за отработанным. Главное, чтобы эти даты были зафиксированы внутренним нормативным документом (к примеру, приказом директора) и неукоснительно соблюдались.
Если день выплаты аванса или зарплаты приходится на выходной или праздник, то деньги необходимо выдать накануне.
Что касается величины аванса, то она тоже не прописана в законе, и организации задают ее на свое усмотрение. На практике встречается два способа расчета аванса. Первый — взять месячный заработок сотрудника и умножить на 40% (можно на 30% или 50%).
Второй способ — вычислить точную сумму зарплаты за фактически отработанную первую половину месяца. Такой подход приветствуется чиновниками (письмо Роструда от 08.09.
06 № 1557-6), но не всегда применяется в жизни (подробнее о начислении аванса читайте в статье «Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать»).
Когда рассчитывать и выплачивать отпускные и пособия по больничным листам
Если в течение месяца сотрудник ушел в отпуск, то бухгалтер обязан выдать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отдыха (речь идет о календарных днях — письмо Минтруда от 30.07.14 № 1693-6-1).
Это значит, что в отличие от обычной зарплаты, отпускные необходимо рассчитать, не дожидаясь окончания месяца.
Времени для этого достаточно, ведь уведомить работника об отпуске нужно не позднее, чем за две недели до начала отдыха, и чаще всего именно в эти сроки оформляют и приказ об отпуске.
С пособием по больничному листу ситуация другая. Рассчитать и выплатить его можно вместе с заработной платой, то есть после завершения месяца, в котором сотрудник принес закрытый больничный в бухгалтерию.
Работать с электронными больничными и сдавать всю сопутствующую отчетность через «Контур.Экстерн»
Какая кадровая информация нужна бухгалтеру для начисления зарплаты
Чтобы правильно рассчитать зарплату работника за прошедший месяц, бухгалтер должен располагать следующими сведениями:
- дата, с которой сотрудник приступил к работе (по вновь принятым сотрудникам);
- система оплаты труда, установленная для сотрудника (в большинстве случаев — повременная или сдельная);
- величина вознаграждения, установленного для сотрудника (размер оклада, тарифная ставка и проч.);
- время, фактически отработанное в течение месяца (при повременной системе), либо объем произведенной продукции или оказанных услуг (при сдельной системе);
- дата, с которой сотрудник прекратил работу (по уволенным сотрудникам).
Эта информация поступает в бухгалтерию из отдела кадров. Как правило, кадровики передают бухгалтерам ксерокопии приказов о приеме и увольнении, приказов на отпуск, трудовых договоров, штатного расписания и табели учета рабочего времени. Если в компании установлена программа для начисления заработной платы, то кадровики заносят в нее данные, а бухгалтерия на их основании производит расчеты.
Составить штатное расписание по готовому шаблону Попробовать бесплатно
Как рассчитать зарплату при окладной системе оплаты труда
Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда. Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад. На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч.
Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени.
Как рассчитать зарплату при тарифной системе оплаты труда
Тарифная система также относится к повременной системе оплаты труда.
Суть ее в том, чтобы оплачивать работнику количество фактически отработанных единиц времени (часов или дней), исходя из часового или дневного тарифа.
Чаще всего тарифная система используется при сменном графике работы. В этом случае нужно помнить, что согласно статье 154 ТК РФ за труд в ночное время, то есть с 22.00 до 6.00, полагается доплата минимум 20 %.
Кроме того, нужно помнить, что если смена пришлась на праздничный день (23 февраля, 1 мая и проч.), то оплату следует производить как минимум в двойном размере (ст. 153 ТК РФ)
Добавим, что при сменном графике работы часто применяют суммированный учет рабочего времени. Подробно о нем мы писали в статье «Суммированный учет рабочего времени: общие правила и отдельные тонкости».
Рассчитывать «сложную» зарплату при разных системах оплаты труда
Как рассчитать отпускные
При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3).
Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.
Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск), которая выдается на руки сотруднику.
- Рассчитывайте зарплату и отпускные в веб‑сервисе
- Подробнее о расчете отпускных читайте в статье «Как рассчитать отпускные в 2021 году».
Как рассчитать пособие по больничному листу
Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.
Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни.
Так, если больничный выписан в 2021 году, то средний заработок считаем за 2020 и 2019 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы.
В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.
Затем нужно вычислить средний дневной заработок. Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100%.
Если стаж от 5 до 8 лет — на 80%. Если стаж менее 5 лет — на 60%. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни.
Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия.
С апреля 2020 года действует правило. Если пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц менее МРОТ (12 130 руб.), то больничные выплачиваются в размере МРОТ за полный календарный месяц.
Тогда размер дневного пособия — это МРОТ, деленный на число календарных дней месяца, на который приходится болезнь. Общий размер выплаты — это дневное пособие, умноженное на число календарных дней болезни в каждом календарном месяце.
Если введен районный коэффициент, то МРОТ определяется с учетом такого коэффициента (подробнее см.: «Больничные в 2021 году: временный порядок расчета пособий сделали постоянным»).
Для пособий по беременности и родам предусмотрены свои особенности. Средний заработок считаем так, как описано выше, а вот средний дневной заработок — по-другому.
Разница в том, что средний заработок мы делим не на 730 дней, а на количество календарных дней в двух предыдущих годах за минусом дней, когда женщина была на больничном, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком; а также дополнительных оплачиваемых выходных по уходу за детьми-инвалидами и дней, когда женщину освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты. Полученную сумму всегда умножаем на 100% вне зависимости от страхового стажа.
Рассчитайте зарплату и пособия по актуальным на сегодня правилам
Как начислить и удержать Налог на доходы физических лиц
Компании и предприниматели, выплачивающие зарплату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что бухгалтер должен начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать его из доходов сотрудника и перечислить в бюджет.
Налог начисляется не только на саму зарплату, но и на отпускные и на пособия по больничным листам (исключение составляют декретные пособия, которые освобождены от НДФЛ).
К тому же под налог подпадают выплаты в натуральной форме: обеды, участие в корпоративных мероприятиях и проч. Ставка налога на доходы физлиц в данном случае составляет 13%.
Обратите внимание: величина удержанного НДФЛ не должна превышать 50% от суммы выплаты сотруднику.
Бухгалтерия обязана вести учет доходов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах (см. «Налоговые регистры: инструкция по применению»). Кроме того, бухгалтеры должны по требованию физических лиц выдавать им справки о доходах по утвержденной форме.
Налог, удержанный из зарплаты, нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных (в том числе по уходу за ребенком)— НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.
Также работодатель обязан представить в налоговую инспекцию сведения о доходах, выплаченных в предшествующем году. Для этого нужно не позднее 1 марта заполнить и сдать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ.
Если доходы получили 11 человек и более, отчитаться необходимо по интернету. Если 10 человек и менее — можно на бумаге (см.
«В ФНС разъяснили, кто с 2020 года обязан отчитываться по НДФЛ и взносам через интернет»).
Кроме того, необходимо представлять ежеквартальную отчетность по налогу на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ .
Заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
Какие документы оформить при выдаче зарплаты
Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателей письменно извещать каждого работника обо всех начислениях и удержаниях, а также об итоговой сумме зарплаты, которую сотрудник получит на руки. Чтобы выполнить это требование, компании и предприниматели составляют и выдают работникам так называемые расчетные листки.
Форма такого листка не установлена, поэтому каждый работодатель разрабатывает ее самостоятельно. Главное, чтобы в бланке были поля для всей необходимой информации.
Помимо этого следует заполнить либо расчетно-платежную ведомость (можно использовать форму № Т-49), либо две другие ведомости: расчетную (можно по форме № Т-51) и платежную (можно по форме № Т-53). В случае, когда зарплата перечисляется на карточки, нужна только расчетная ведомость.