Срок сдачи декларации по налогу на имущество 2022

Начиная с 2020 года налогоплательщики больше не должны представлять в ФНС ежеквартальную отчётность по налогу на имущество, а также уплачивать авансовые платежи (закон от 15 апреля 2019 года № 63-ФЗ). Юридические лица теперь должны представлять одну декларацию по итогам года. Особенности заполнения с примерами разберём в статье.

Бланк декларации, порядок и срок представления

Налоговую декларацию по налогу на имущество по итогам 2021 года необходимо представлять на бланке, утверждённом приказом ФНС от 14 августа 2019 года № СА-7-21/405. При этом если декларация будет представлена после 15 марта, то необходимо использовать бланк в редакции согласно приказу ФНС от 28 июля 2020 года № ЕД-7-21/475.

  • Отчитывать должны только юридические лица, ИП от данной обязанности освобождены.
  • Срок представления декларации установлен не позднее 31 марта 2022 года.
  • Заполнять декларацию необходимо в следующей последовательности:
  1. Титульный лист.
  2. Раздел 2.
  3. Раздел 2.1.
  4. Раздел 3.

Титульный лист

  1. Рассмотрим, какие реквизиты необходимо заполнить на титульном листе.
  2. ИНН указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика.

  3. КПП – 9-значный код, присваиваемый в органах ФНС.

Номер корректировки – у первичной декларации значение «0—», далее в случае уточнения указывается соответственно «1—», «2—» и т.д.

  • Налоговый период – в обычном порядке при сдаче ежегодной отчётности необходимо указать код «34», в случае реорганизации код «50».
  • Отчётный год – 2021.
  • Представляется в налоговый орган (код) – указывается код, соответствующий территориальному отделению ФНС, в который направляется отчётность, наиболее часто используемый «281»
  • По месту нахождения – указывается код, соответствующий месту нахождения имущества, в отношении которого заполняется декларация.
  • Налогоплательщик – полное наименование компании.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество 2022Титульный лист (часть 1)

  1. Далее следует блок, который заполняется в случае реорганизации (ликвидации) компании.
  2. Форма ликвидации (код) – указывается код, из Приложения 2 к Порядку заполнения.
  3. ИНН/КПП реорганизованной организации.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество 2022Титульный лист (часть 2)

  • Номер контактного телефона – рекомендовано к заполнению, поскольку у инспектора могут возникнуть вопросы по заполнению.
  • Далее отражается общее количество страниц декларации с указанием количества приложений.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество 2022Титульный лист (часть 3)

Заполнение титульного листа завершается блоком с информацией о лице, подтверждающем достоверность и полноту представленных сведений. Правая сторона заполняется налоговым инспектором.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество 2022Титульный лист (часть 4)

Раздел 2

Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога.

По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными.

Для строки 002 предусмотрено два кода:

  • «1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК
  • «2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК

Строка 010 предназначена для кода ОКТМО.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество 2022Раздел 2 (часть 1)

В строки 020-140 необходимо помесячно нести информацию о среднегодовой стоимости имущества. Графа 3 заполняется при наличии льготируемого имущества.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество 2022Раздел 2 (часть 2)

  1. В строке 150 приводится среднеарифметическое значение строк 020-140.
  2. Строка 160 предназначена для кода льготы, который состоит из двух частей:
  1. Код из Приложения № 6 к Порядку заполнения.
  2. Заполняется при условии, что в первой части указан код «2012000». В этом случае во второй части указывается закон субъекта РФ, устанавливающий льготу.

Новая декларация по имущественному налогу

  • Если у компании имеется льготируемое имущество, то по нему также необходимо указать среднегодовую стоимость по строке 170, которая рассчитывается как среднеарифметическое значение.
  • Строка 180 отображает долю балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (если недвижимость расположена на территории нескольких субъектов).
  • По строке 190 отражается величина налоговой базы, которая рассчитывается как разница строк 150 и 170, умноженная на строку 180, при этом должно выполняться следующее неравенство строка 180 > 0.

Строка 200 предназначена для сведений о наличии пониженной налоговой ставке. В первой части указывается код «2012400», а во второй закон субъекта РФ.

В строке 210 отражается величина применяемой налоговой ставки.

Строка 215 заполняется в отношении железнодорожных путей в соответствии с п.2 ст.385.3 НК РФ.

Строка 220 содержит сумму налога, исчисленную за отчётный период. Рассчитывается как произведение строк 190 и 210.

  1. Строки 230 и 240 заполняются в случае наличия права на применение льготы.
  2. Строка 250 заполняется только иностранными налогоплательщиками.
  3. Итоговая сумма налога рассчитывается как разница между строками 220 и 240 и отражается по строке 260.

Раздел 2 (часть 3)

Раздел 2.1

Данный раздел предназначен для отражения информации об объекте недвижимого имущества.

В соответствии с Разделом IV Порядка заполнения если в строке 020 указан кадастровый номер объекта, остальные строки раздела 2.1 можно не заполнять. В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.

В завершении Раздела 2.1 по строке 040 указывается код ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов) и по строке 050 остаточная стоимость на 31 декабря отчётного периода.

Раздел 2.1

Раздел 3

  • Раздел заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии с его кадастровой стоимостью.
  • Строка 001 заполняется в соответствии с Приложением № 5 Порядка заполнения. В нашем случае код «11», которому соответствуют объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость
  • Строка 002 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.
  • В строке 014 необходимо указать признак объекта недвижимости:
  • «1» для имущества, кроме помещений
  • «2» для помещений (например, гараж)

Строка 015 предназначена для кадастрового номера объекта.

Раздел 3 (часть 1)

  1. По строке 020 указывается кадастровая стоимость имущества по состоянию на 1 января отчётного периода, в том числе необлагаемая стоимость по строке 025.
  2. Строка 030 заполняется при наличии долевого участия.

Строка 035 заполняется если в отношении объекта налогообложения не установлена кадастровая стоимость, однако она имеется у здания, в котором расположен объект. В этом случае определяется доля стоимости.

Строка 040 заполняется на основании кодов из Приложения № 6 к Порядку заполнения.

По строке 050 отображается доля стоимости объекта, в случае если он расположен на территории нескольких субъектов РФ.

В строку 060 вносится величина налоговой базы, которая определяется как разница между строками 020 и 025. Если имеются значения отличные от нуля по строкам 030 и 050, то полученную разницу необходимо умножить на эти значения.

  • Если имеются основания для применения пониженной налоговой ставки, то соответствующую информацию необходимо отразить по строке 070.
  • По строке 080 указывается конечная величина налоговой ставки с учётом имеющихся льгот.
  • Строке 090 соответствует коэффициент, который рассчитывается при условии, что имущество находится в собственности менее года (отношение количества полных месяцев владения к числу месяцев в налоговом периоде).
  • Коэффициент по строке 095 указывается в случае изменения кадастровой стоимости в связи с изменением качественных или количественных характеристик и рассчитывается как отношение количества полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых действовала указанная в строке 020 кадастровая стоимость к числу месяцев в налоговом периоде.
  • По строке 100 указывается сумма налога, при расчёте которой нужно учитывать ненулевые значения строк 090 и 095.
  • В строку 130 вносится конечная величина исчисленного налога с учётом налоговых льгот, отражённых в строке 120.
Читайте также:  Накопительная пенсия уменьшится

Раздел 3 (часть 2)

Раздел 1

Раздел 1 является итоговым и отображает величину налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет.

Стоит отметить, что данных разделов внутри одной декларации может быть несколько. Количество разделов соответствует количеству кодов ОКТМО.

По строке 005 указывается признак налогоплательщика:

  • «1» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты Правительства РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
  • «2» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты высших исполнительных органов власти субъектов РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
  • «3» если акты из «2» и «3» пункта не применялись в течение отчётного периода
  1. Строка 007 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.
  2. В строку 021 вносится исчисленная сумма налога за отчётный период, которая определяется как сумма строк 260 Раздела 2 и 130 Раздела 3.
  3. Строки 023-027 предназначены для авансовых платежей, который были совершены налогоплательщиком в течение отчётного периода.
  4. В строке 030 отражается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, которая рассчитывается как разница между исчисленным налогом (строка 021) и величиной произведённых ранее платежей (строки 023-027).

Раздел 1

Образец заполнения декларации по налогу на имущество

Скачать образец заполнения декларации по налогу на имущество в формате .xls (151 КБ)

Нормативная база

Приказ ФНС РФ от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка её заполнения»

Налоги, платежи и отчеты в апреле 2022 года

Первый квартал 2022 года подошел к концу, а это значит, подходят сроки уплаты многих налогов и сдачи отчетов.

Внимание! Продлен на один месяц срок уплаты ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль организаций, подлежащего уплате в срок не позднее 28 марта 2022 г. (постановление Правительства РФ от 25 марта 2022 г. № 470).

Таким образом, ежемесячный авансовый платеж по сроку 28 марта 2022 года должен быть уплачен не позднее 28 апреля 2022 года.

Календарь налоговых платежей и отчетности в апреле 2022 года

Таблица на апрель 2022 года по основным налогам и отчетам.

Дата Налог/ сбор / отчетность Кто платит Вид отчета
1 апреля НДС Плательщики НДС, получившие льготу по налогу по пункту 3 статьи 149 НК РФ Истекает срок подачи заявления: — об отказе от освобождения от НДС;- о приостановлении освобождения от НДС, начиная со II квартала 2022 г.
14 апреля Налог на прибыль Компании, которые исчисляют ежемесячные платежи по налогу на прибыль Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам
15 апреля Экологический сбор Плательщики: — производители товаров, импортеры товаров по каждой группе товаров, группе упаковки товаров;- в отношении упаковки товаров — производители товаров, импортеры товаров в этой упаковке Истекает срок уплаты экологического сбора
Истекает срок подачи расчета суммы экологического сбора и прилагаемых к нему документов в Росприроднадзор за 2021 г.
15 апреля Страховые взносы Все компании, которые выплачивают зарплату или иные вознаграждения работникам Истекает срок уплаты страховых взносов за март 2022 г.
15 апреля Дополнительные страховые взносы в ПФР Компании, которые платят дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию своих работников Истекает срок уплаты дополнительных взносов на накопительную пенсию за март 2022 г.
15 апреля Страховые взносы на «травматизм» Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Истекает срок подачи заявления и документов в ФСС для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя
15 апреля Отчет по форме СЗВ-М Все компании, которые выплачивают зарплату или иные вознаграждения работникам Истекает срок подачи сведений (форма СЗВ-М) за март 2022 г. о каждом застрахованном работнике, а именно: — фамилии, имени и отчества; — страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС);- ИНН при его наличии.
15 апреля Отчет по форме СЗВ-ТД Страхователи по индивидуальному персонифицированному учету Срок подачи сведений за март 2022 г. о работающих у страхователя зарегистрированных лицах (форма СЗВ-ТД): 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилия, имя, отчество; 3) сведения о трудовой деятельности, предусмотренные п. 2.1 ст. 6 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, в случаях: — перевода на другую постоянную работу, — подачи зарегистрированным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со ст. 66 ТК РФ,- либо о предоставлении страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ.
15 апреля УСН Организации и ИП, утратившие право на применение УСН Истекает срок подачи уведомления об утрате права на применение УСН
20 апреля Единая (упрощенная) налоговая декларация Налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения Истекает срок предоставления декларации за I квартал 2022 г.
20 апреля НДС Лица, не являющиеся налогоплательщиками, а также освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности Истекает срок представления журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за I квартал 2022 г.
20 апреля Уведомление по НДС Плательщики НДС, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за январь, февраль и март 2022 г. Истекает срок представления: — уведомления об использовании права на освобождение от НДC (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с апреля 2022 г.;- документов, подтверждающих это право.
20 апреля Уведомление по НДС Плательщики НДС, которые использовали право на освобождение от НДС с апреля 2021 г. по март 2022 г. Истекает срок представления уведомления: — о продлении права на освобождение от НДC в течение последующих 12 календарных месяцев (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с апреля 2022 г.;- об отказе от освобождения, начиная с апреля 2022г.
20 апреля Косвенные налоги Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов таможенного союза Истекает срок подачи налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) за март 2022 г.
20 апреля Отчет по форме 4-ФСС на бумаге Все компании, которые выплачивают зарплату или иные вознаграждения работникам Все компании, которые выплачивают зарплату или иные вознаграждения работникам2 Истекает срок подачи расчета по страховым взносам на «травматизм» на бумажном носителе за I квартал 2022 г. Одновременно с отчетом 4-ФСС нужно подать отчет об использовании страховых взносов на «травматизм» на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма за I квартал 2022 г.
20 апреля Отчет по форме ДСВ-3 Компании, уплачивающие за работников дополнительные страховые взносы в ПФР Истекает срок представления формы ДСВ-3 и реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию за I квартал 2022 г.
20 апреля Водный налог Пользователи водных объектов Истекает срок уплаты водного налога за I квартал 2022 г. Истекает срок представления декларации за I квартал 2022 г.
20 апреля Плата за негативное воздействие на окружающую среду Лица, обязанные вносить плату, за исключением предприятий малого и среднего бизнеса Истекает срок уплаты авансового платежа за I квартал 2022 г.
25 апреля Отчет по форме 4-ФСС в электронном виде Все компании, которые выплачивают зарплату или иные вознаграждения работникам Истекает срок подачи расчета по страховым взносам на «травматизм» в электронном виде за I квартал 2022 г., отчета об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников за I квартал 2022 г.
25 апреля НДС Налогоплательщики, налоговые агенты, лица, являющиеся участниками товарищества (концессионного соглашенич, договора доверительного управления имуществом), ведущими общие дела Истекает срок представления декларации в электронной форме через оператора электронного документооборота за I квартал 2022 г. Истекает срок для уплаты 1/3 НДС за I квартал 2022 г.
25 апреля НДС Налоговые агенты, за исключением лиц, ведущих деятельность на основании договоров комиссии, агентских договоров и договоров транспортной экспедиции Истекает срок представления декларации в бумажной форме за I квартал 2022 г.
25 апреля Лица, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога Истекает срок для уплаты полной суммы налога за I квартал 2022 г.
25 апреля Иностранные организации — плательщики НДС — «налога на Гугл» Истекает срок представления декларации по НДС за I квартал 2022 г. Истекает срок уплаты НДС — «налога на Гугл» за I квартал 2022 г.
25 апреля УСН Организации и ИП, применяющие УСН Истекает срок уплаты авансового платежа за I квартал 2021 г.2
25 апреля Организации и ИП, добровольно прекратившие применять УСН Истекает срок представления декларации в связи с прекращением «упрощенной» деятельности в марте 2022 г. Истекает срок уплаты единого налога в связи с прекращением «упрощенной» деятельности в марте 2022 г.
25 апреля Организации и ИП, утратившие право применять УСН Истекает срок представления декларации, если организация (ИП) утратила право применять УСН в I квартале 2022 г.Истекает срок уплаты налога, если организация (ИП) утратила право применять УСН в I квартале 2022 г.
25 апреля Торговый сбор Организации и ИП, занимающиеся бизнесом на территории г. Москвы и уплачивающие торговый сбор Истекает срок уплаты торгового сбора за I квартал 2022 г.
25 апреля Налога на профессиональный доход (НПД) Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД Уплата налога на профессиональный доход (НПД) за март 2022 г.
28 апреля Налог на прибыль Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев Истекает срок уплаты первого ежемесячного авансового платежа во II квартале 2022 г. Истекает срок уплаты авансового платежа за I квартал 2022 г.Истекает срок подачи налоговой декларации за I квартал 2022 г.
28 апреля Налоговые агенты, для которых отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев Истекает срок представления налогового расчета за I квартал 2022 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 2 марта 2016 № ММВ-7-3/115@.
28 апреля Налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Истекает срок представления декларации за март 2022 г.
28 апреля Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. рублей в марте 2022 г. Истекает срок уплаты ежемесячного авансового платежа
28 апреля Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн. рублей в I квартале 2022 г. Истекает срок уплаты ежемесячного авансового платежа
28 апреля Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал Истекает срок уплаты квартального авансового платежа по итогам I квартала 2022 г.
Читайте также:  Дальневосточный гектар будут выдавать приехавшим из зарубежья бывшим соотечественникам

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!

Подписаться

Налог на имущество организаций в 2021 году

Смирнова Наталия, консультант по налоговому и бухгалтерскому учету

Налог на имущество платят все коммерческие организации и НКО, которые работают в России и имеют на балансе недвижимость. Это относится и к иностранным компаниям, у которых есть здесь недвижимость и нет постоянного представительства. Рассказываем, кому и когда платить налог на имущество юридических лиц в 2021 году.

Для российской организации

  • Недвижимость, которую вы учитываете на балансе как основное средство, если налоговая база в отношении нее определяется как . Эту недвижимость можно передать во временное владение и пользование другим лицам, внести в совместную деятельности, но налог за нее все равно платить вам. Например, если у вас есть гараж и налоговая база по нему определяется из среднегодовой стоимости.
  • Недвижимость, которая находится в РФ и принадлежит вам по праву собственности (праву хозяйственного ведения) либо получена по концессионному соглашению, а налоговую базу в отношении нее вы определяете как . Например, если у вас есть торгово-офисное помещение, в котором находятся магазины, фудкорт, химчистка.

Для иностранной организации

  • Если ведете деятельность в РФ через постоянные представительства, нужно заплатить налог на недвижимость, которую использует представительство. В этом случае налог уплачивается в тех же случаях, что и для российских организаций. Например, это может быть жилье для сотрудников.
  • Если не работаете в России через постоянные представительства, объектом налогообложения будет :
    • а) которая находится на территории РФ и принадлежит вам по праву собственности;
    • б) получена по концессионному соглашению;
    • в) в отношении которой налоговую базу определяете как кадастровую стоимость.

СБИС напомнит о сроках уплаты имущественного налога и рассчитает его автоматически в зависимости от региональной ставки. В том числе и по обособкам. А еще сформирует декларацию и проверит ее перед отправкой в налоговую.

Не нужно платить имущественный налог:

  • если недвижимость включена в перечень имущества, которое не облагается налогом;
  • имущество движимое, включая  из первой и второй амортизационных групп;
  • применяете УСН и у вас есть имущество, которое облагается по среднегодовой стоимости;
  • работаете на ЕСХН: не платите налог на недвижимость, которую используете для с/х-деятельности;
  • используете федеральные или региональные льготы, которые освобождают вас от уплаты налога;
  • вашу организацию освободили от уплаты в период проведения чемпионатов мира и Европы по футболу, Кубку конфедераций;
  • имущество относится к нематериальным активам.
  • 20% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 руб., если налоговая база занижена из-за грубого нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения;
  • 20% от суммы неуплаченного налога, если занижена налоговая база, налог рассчитали неправильно или были другие неправомерные действия (п. 1 ст. 122 НК РФ);
  • 40% от суммы неуплаченного налога, если налог умышленно не уплатили из-за занижения налоговой базы, иного неправильного расчета или других неправомерных действий (бездействия) (п. 3 ст. 122 НК РФ).
  1. Штраф на организацию 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от неуплаченного в срок налога по декларации. Или .
  2. Штраф должностному лицу — от 300 до 500 руб. или предупреждение.

Декларацию по налогу на имущество организаций за 2021 г. нужно сдать не позднее 30.03.2022. Квартальные расчеты сдавать не нужно.

Если у вас несколько объектов, которые находятся в одном регионе и облагаются по балансовой стоимости, то по ним можно подать одну декларацию. Чтобы не было проблем с налоговой, ежегодно до 1 марта направляйте им уведомление о таких объектах.

Читайте также:  Предпенсионеров будут кормить их дети и супруги

Ставку налога на имущество организаций устанавливают на региональном уровне и она не может превышать 2,2%. Если определяете налоговую базу по кадастровой стоимости — ставка не выше 2%.

Налоговый и отчетный период

Налог рассчитывают и платят за год. Срок уплаты налога на имущество организаций за 2021 год — 01.03.2022. В течение года также необходимо уплатить авансовые платежи. Отчетный период зависит от того, по какой стоимости облагается имущество:

  • по кадастровой: первый, второй и третий кварталы;
  • по среднегодовой: первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Налоговую базу можно рассчитать по кадастровой или среднегодовой стоимости. Чтобы рассчитать по кадастровой стоимости, берите данные по стоимости, которая указана в ЕГРН на 1 января года, за который будете уплачивать налог или авансовый платеж. По объектам, для которых налоговую базу невозможно рассчитать по кадастровой стоимости, определяйте ее .

Для каждого объекта недвижимости нужно определить налоговую базу отдельно.

Если имущество находится на территории двух субъектов РФ, базу по нему нужно разделить пропорционально доле его балансовой стоимости на территории каждого субъекта. Это нужно сделать самостоятельно, исходя из физических показателей или показателей стоимости недвижимости.

За год

Для авансового платежа 

по итогам отчетного периода.

Если рассчитываете налог по кадастровой стоимости, на каждый объект недвижимости его нужно подсчитать отдельно.

При расчете учитывайте, что у вас, возможно, есть:

  • Льготы по налогу на имущество организаций;
  • Недвижимость находится в собственности неполный год;
  • В течение года кадастровая стоимость изменилась из-за того, что поменялись количественные или качественные характеристики объекта;
  • Помещение, но кадастровой стоимости отдельно по нему нет, она определена только по зданию в целом. В этом случае налог и авансовые платежи рассчитываются в общем порядке. Но стоимость помещения придется рассчитать самостоятельно — пропорционально его площади в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Уменьшите полученную сумму налога на авансовые платежи. В итоге получите сумму налога к уплате или уменьшению.

Имущественные налоги — что изменится для предпринимателей с началом 2022 года

С 1 января 2022 года вступит в силу часть изменений, которые внес в налоговый кодекс ФЗ №305 от 2 июля 2021 года. Эти поправки изменят несколько имущественных налогов, но ощутимее всего — налог на имущество организаций. Рассказываем, что нужно знать об этом предпринимателю.

Если у вас нет времени читать статью целиком, то переходите в последний пункт — «Главное за 30 секунд», собрали в нем основные тезисы. 

Срок платежа налога на имущество станет одинаковым для всей страны

Сейчас сроки уплаты налогов на имущество организаций и авансовых платежей по ним регионы России устанавливают сами. Но с начала 2022 года этот срок станет общим для всех — не позднее 1 марта следующего за налоговым периодом года. Это значит, что налог на имущество за 2021 год нужно заплатить до 1 марта 2022 года.

Авансовые платежи с начала 2022 года нужно вносить в течение месяца, который следует за истекшим периодом. Но не позже его последнего дня.

Владислав Мильченко, юрист:С 01 января 2022 года субъекты РФ больше не будут назначать свои сроки для уплаты налогов, отныне будут действовать единые сроки на всей территории страны. Авансовые платежи должны вноситься не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом. А налог будет подлежать выплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

Если имущество уничтожено, налог за последний месяц платить не нужно 

С 1 января 2022 года не нужно платить налог за дни того месяца, в котором это имущество уничтожили. Например, у компании сгорел склад. Если это произошло 28 марта, то она платит налог только по 1 марта. Если имущество сгорело 2 марта, то налог начисляется тоже по 1 марта.

Главное, подать заявление в налоговую службу, чтобы налоговики узнали об уничтожении имущества. Форму и порядок заполнения такого заявления налоговая утвердила в приказе № ЕД-7-21/668@ от 16 июля 2021 года, скачать их можно на сайте ФНС по этой ссылке.

Владислав Мильченко, юрист:В отношении объектов налогообложения, владение которыми прекратилось в связи с их гибелью, исчисление налога прекращается с первого числа месяца в котором произошла гибель имущества. Иными словами, если имущество уничтожено 22 января, то налог будет рассчитан по 1 января.

Подавать заявление для льготы на «кадастровую» недвижимость нужно по-новому

С начала 2022 года изменится порядок предоставления льгот на недвижимость компаний, налоги для которой рассчитываются по её кадастровой стоимости. Для такой недвижимости компании должны будут сами направить в ФНС заявление о льготе. Форма заявления и инструкции по его заполнению ФНС разместила на своем сайте, скачать их можно по этой ссылке.

Важно. Если заявление не направить, то налоговая все равно может начислить льготу, если получит данные из какого-то иного источника или они уже есть в инспекции. Но лучше подстраховаться и отправить заявление самостоятельно — тогда точно получите льготу, если имеете на неё право. 

Часть деклараций на имущество отменят

С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не нужно включать сведения о налогах на имущество, для которого налог рассчитывается по его кадастровой стоимости. То есть, в декларации за 2022 год такие объекты упоминать не нужно. Только те, для которых налоги считаются по среднерыночной стоимости.

А если компания владеет только так называемой «кадастровой» недвижимостью, то декларацию за 2022 и последующие годы сдавать не нужно совсем. Если, конечно, в следующие годы компания не обзаведется имуществом, налоги на которое рассчитываются по среднерыночной стоимости.

Это изменение продолжает политику налоговой по отмене деклараций — с 1 января 2021 года их стало не нужно сдавать для транспортного и земельного налога организаций.

ФНС сама рассчитает сумму налога на «кадастровую» недвижимость

Так как с начала 2023 года сдавать декларации на недвижимость, налог для которой определяется по ее кадастровой стоимости, не нужно, то сумму налога будет рассчитывать ФНС. С 2023 года налоговая служба начнет направлять компаниям сообщения с указанием суммы такого налога.

Если сумма налога, которую рассчитает ФНС, будет неверной, то придется запрашивать в налоговой выписку из ЕГРН. Эта услуга бесплатная. Если выписка подтвердит расхождение в суммах, то нужно обратиться в налоговую, чтобы налог пересчитали.

Владислав Мильченко, юрист:С 1 января 2022 года, если «кадастровым» имуществом владеет несколько участников, то налог станет исчисляться пропорционально их долям в праве общей собственности.

Главное за 30 секунд

Что меняется с 1 января 2022 года:

  • Налог на имущество во всех регионах России платится по единому сроку — до 1 марта. А авансовые платежи — до конца следующего после налогового периода месяца.
  • Изменится порядок подачи заявления на налоговую льготу для недвижимости, налог на которую рассчитывается по её кадастровой стоимости — теперь это делают компании.
  • Если недвижимость компании уничтожена, то не нужно платить налог за месяц, в котором это произошло.

Что меняется с 1 января 2023 года:

  • Декларации на имущество, налог для которого считается по его кадастровой стоимости, отменят. Если другого имущества у организации нет, то декларацию подавать не нужно.
  • Налоговая сама рассчитает сумму налога для «кадастровой» недвижимости и пришлет сообщение. Если сумма окажется неверной, то придется сверить данные с ФНС.

Мария Воронова

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *