С криптовалюты хотят взымать налог на прибыль

Это прекрасное чувство, когда оплатил все налоги. Но мысль о криптовалюте, которая лежит на каком-то старом счете все не дает расслабиться. 

За какие операции с криптовалютой нужно платить налог, а за какие нет — подробно расскажем в статье. Вместе с Татьяной Сафоновой мы подробно разобрали все операции и как с них заплатить налог. Татьяна работает в юридической фирме O2 Consulting, которая занимается правовым сопровождением проектов в сфере цифровых технологий, криптоактивов и блокчейна.

С криптовалюты хотят взымать налог на прибыль

Татьяна Сафонова — партнер, руководитель налоговой практики O2 Consulting. Работает в сфере финансового и налогового консультирования 25 лет. Знает все о налогах на криптовалюты.

В статье мы основываемся на положениях:

  • Федеральный закон «О цифровых финансовых активах» признает криптовалюту имуществом для ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», ФЗ «Об исполнительном производстве», ФЗ «О противодействии коррупции».
  • Налоговые органы также намерены признавать криптовалюту имуществом, основываясь на том, как складывается в мире правовая доктрина. Поэтому доход с нее в виде денежных средств или в виде получения дополнительного имущества — самой криптовалюты — для физлиц облагается НДФЛ. Для юрлиц он облагается налогом на прибыль организации. 

С криптовалюты хотят взымать налог на прибыльСтатьи 21 и 22 закона «О цифровых финансовых активах», где криптовалюту признают имуществом. Источник: publication.pravo.gov.ru

Просто владение криптовалютой. Налогом не облагается до момента ее продажи.

Операции с криптовалютой на биржах и в P2P-обменниках. На биржах совершается три типа операций с криптовалютой: покупка и продажа за фиат, деривативные сделки и обмен одной криптовалюты на другую. 

С криптовалюты хотят взымать налог на прибыльЗа покупку криптовалюты не нужно платить налог. Его платят при продаже с суммы дохода в фиате

В первом случае, когда вы продаете криптовалюту за фиатную валюту — рубли, доллары, евро — налог платится с дохода, который вы получили с реализации криптовалюты.

При этом можно попробовать вычесть сумму, за которую ее приобрели. То есть вы платите налог с превышения дохода от реализации над расходом на приобретение.

Таким же образом исчисляется налог с дохода, полученного при обмене в P2P-обменниках. 

Вы можете совершать деривативные сделки с криптовалютой — например, фьючерсные или опционные сделки. При этом, обычно, не происходит ее реализации за фиат, но есть получение дополнительного дохода в криптовалюте. То есть вы можете зайти в сделку с одной суммой, а выйти из нее с большей. 

В данном случае это получение дохода в натуральной форме, то есть в виде имущества — криптовалюты. С этого дохода необходимо заплатить налог в соответствии с рыночной стоимостью дополнительно полученной криптовалюты на дату ее получения. 

Рекомендуем материал

Для тех, кто хочет знать, как задекларировать доход с криптовалюты. В материале пошагово и подробно показываем, как оплатить налог для владельцев криптовалют в 2021 году.

При обмене одной криптовалюты на другую, если они менялись в количестве одна к одной, то это товарообменная операция. Налог с нее платить не нужно. Однако если возникает прирост имущества, то налог платится со стоимости прироста имущества. Его можно определить путем сравнения стоимости полученной и отданной криптовалюты, выраженных в любой фиатной валюте. 

Важно отметить, что физические лица подают налоговую декларацию раз в год, а юридические помесячно или поквартально.

В них они отражают доходы, полученные при продаже криптовалюты, стоимость ее приобретения, а также возможный прирост криптовалюты, то есть получение дохода в натуральной форме.

Налог уплачивается, соответственно, раз в год или поквартально. Это относится как к операциям в Р2Р-обменниках, так и на биржах.

В итоге налогом облагается:

  1. Получение фиатного дохода с продажи криптовалюты. Например, инвестор купил 1 ETH по цене $1 тыс. Когда ETH вырос до $2 тыс., он продает 0.1 ETH за $200. Прибыль от реализации составила $100 и с них нужно уплатить налог. Если ETH упал до $500, то прибыли с реализации нет, поэтому инвестор не платит налогов.
  2. Прирост криптовалюты в натуральной форме — в форме имущества. Например, у инвестора был 1 BTC. В результате торгов появился прирост имущества и у инвестора стало 1,5 BTC. С прироста имущества в 0,5 BTC он должен уплатить налог в соответствии с рыночной стоимостью криптовалюты на дату ее получения.

Отдельный случай: если покупаете и продаете за иностранную валюту, то доходы и расходы исчисляются в рублях по курсу на дату проведения операций. При продаже криптовалюты возникает курсовая разница и необходимость произвести переоценку этой криптовалюты для физлиц.

Требование о курсовой переоценке криптовалюты для юридических лиц сейчас отсутствует. То есть, когда криптовалюта лежит на кошельке и растет в цене и в рублевом эквиваленте, прирост стоимости не облагается налогом до момента, пока вы ее не продадите. Только тогда этот прирост считается доходом и будет обложен налогом. 

При исчислении налога учитывается курс покупки и продажи криптовалюты. Например, инвестор купил монету при курсе доллара 59 руб. на дату покупки, а продал эту монету при курсе 61 руб. Налог будет считаться как минимум с прироста курсовой стоимости, то есть с 2-х руб. — даже если в иностранной валюте цена криптовалюты не изменилась. 

Рекомендуем материал

Для тех, кто хочет разобраться в юридических аспектах криптовалюты. В статье рассказываем, что делать, чтобы ваш сайт не заблокировали из-за криптовалюты. Также перечисляем законы, которые защищают ваши права в отношении нее.

Получение криптовалюты в дар. Если вы отдаете криптовалюту даром, то в соответствии с Гражданским кодексом считается, что вы подарили это имущество.

Даритель с этого не платит налог, а получатель обязан заплатить налог на доход физического лица с рыночной стоимости полученного подарка.

Есть исключение для близких родственников — они могут дарить без уплаты налогов. К близким родственникам относятся:

  • супруги; 
  • родители и дети — в том числе усыновители и усыновленные;
  • дедушки, бабушки и внуки; 
  • братья и сестры, имеющие общих отца или мать.

Криптовалюту получили в качестве оплаты за работу — это незаконно. Даже если вас не привлекут за нарушение закона о цифровых финансовых активах, то вы обязаны заплатить налог с полученного в оплату имущества, то есть криптовалюты. 

С криптовалюты хотят взымать налог на прибыльПункт 5 статьи 14 закона «О цифровых финансовых активах». Оборот цифровой валюты. Источник: consultant.ru

Перевод криптовалюты с одного кошелька на другой. В этом случае применяются общие нормы Налогового кодекса. Если вы с кошелька или с одной биржи переводите криптовалюту в том же количестве, что и заносили, то это не облагается налогом. 

Налог с перевода криптовалюты платится, если вы переводите больше, чем туда отправляли. То есть имеет место прирост имущества. В зависимости от источника получения криптовалюты, этот прирост будет попадать в одну из категорий или одно из оснований получения дохода и, соответственно, облагаться налогом.

Например, у вас на кошельке прибавилось 20 BTC. Они могли появиться в результате торгов или получены в дар не от близкого родственника. Тогда эти 20 BTC будут считаться приростом имущества. С них нужно заплатить налог по рыночной стоимости BTC на дату их получения.

С криптовалюты хотят взымать налог на прибыль

Какой налог действует на операции с криптовалютой

Криптовалюта признается имуществом налогоплательщика, следовательно, имеет схожий тип налогообложения. Физические лица платят налог в соответствии главой 23 Налогового кодекса РФ, а юридические в соответствии с главой 25.

С криптовалюты хотят взымать налог на прибыльНалог исчисляется, если есть прирост имущества либо доход

Физические лицаплатят налог с дохода (НДФЛ). Налоговая декларация подается один раз в год до 28-го апреля. То есть, физлица за год собирают все операции, включают их в декларацию и уплачивают налог до 15-го июля. 

Налог составляет 13% или 15% от разницы между суммой покупки и суммой продажи криптовалюты. Ставка 15% применяется, когда весь доход физлица за год, не только от криптовалюты, превышает 5 млн руб.

С криптовалюты хотят взымать налог на прибыльНалоговая ставка для физлиц — 23 глава ст. 224 Налогового кодекса РФ. Источник: ib.ru

Юридические лица, в соответствии с 25-ой главой Налогового кодекса РФ, уплачивают налог на прибыль по операциям с криптовалютой так же, как и по всем остальным торговым операциям. Для них налоговая ставка равна 20%. 

С криптовалюты хотят взымать налог на прибыльНалоговая ставка для юрлиц — 25 глава ст. 284 Налогового кодекса РФ. Источник: ib.ru

Такой налог называется налогом на прибыль. Юридические лица платят его поквартально или помесячно. Сейчас, в основном, все ежемесячно подают налоговую декларацию. 

Покупка товаров или услуг за криптовалюту в зарубежных сервисах

Российским гражданам и компаниям запрещается принимать криптовалюту в оплату товаров, работ и услуг в соответствии с законодательством РФ.

Оно запрещает проводить операции, принимать или перечислять в оплату криптовалюту по закону «О цифровых финансовых активах». Где бы ее не проводили, эта операция для российских граждан является незаконной.

 За незаконный прием криптовалюты в качестве оплаты налагается штраф в размере:

  • от 20 тыс. до 200 тыс. руб. для физлиц;
  • от 50 тыс. до 400 тыс. руб. для должностных лиц;
  • от 100 тыс. до 1 млн руб. для юрлиц.

Но есть и другой путь для тех, кто получает в оплату криптовалюту от иностранных компаний. При работе с ними договор может быть заключен по законам их страны — например, по английскому праву.

Читайте также:  Образец акта о прогуле сотрудника 2022 | Скачать форму, бланк

В нем должны быть детально прописаны все способы оплаты и суммы в криптовалюте.

Тогда в РФ можно будет подтвердить, что вся криптовалюта была законно получена и сделки регулировались иностранным правом. 

С точки зрения российского законодательства, это будет считаться безвозмездным получением имущества. В этом случае с полученной по договору криптовалюты нужно заплатить 13% или 15% налога. 

Заключение

В статье мы показали какие операции облагаются налогом на криптовалюту в России, а какие нет. Налогом облагается:

  • Продажа криптовалюты за фиат — налог платится с дохода, который вы получили в результате продажи криптовалюты. Расходы на приобретение можно вычесть, если есть документы их подтверждающие.
  • Деривативные сделки — платится налог с прироста криптовалюты, исчисленного по его рыночной стоимости на дату получения.
  • Получение криптовалюты в дар — получатель должен заплатить 13% или 15% с безвозмездно полученного подарка.
  • Криптовалюту получили в качестве оплаты за работу — это незаконно. Даже если вас не привлекут за нарушение закона о цифровых финансовых активах, вы все равно обязаны заплатить 13% или 15% налога с полученного в оплату работ или услуг имущества, то есть криптовалюты. 
  • Перевод криптовалюты с одного кошелька на другой — если вы переводите в большей сумме, то с прироста криптовалюты нужно заплатить налог.

Налогом не облагается:

  • покупка криптовалюты;
  • просто владение криптовалютой — платится только налог с продажи криптовалюты;
  • получение криптовалюты в дар от близких родственников;
  • перевод криптовалюты с одного кошелька на другой— если вы переводите криптовалюту в том же количестве, что и заносили, то есть у вас нет ее прироста.

С криптовалюты хотят взымать налог на прибыль

Обложка и иллюстрации:Екатерина Ярмаркина

Какие налоги платить владельцам криптовалют в 2021 году :: РБК.Крипто

Эксперты рассказали, в каком случае против владельцев цифровых денег может быть заведено уголовное дело, есть ли необходимость декларировать свои активы и как получить судебную защиту

С криптовалюты хотят взымать налог на прибыль

С 1 января 2021 года вступил в силу закон «О цифровых финансовых активах», а ранее и в Гражданский кодекс были внесены изменения, связанные с криптовалютой. Теперь она признается имуществом, запрещается использовать ее как средство платежа, но совершать с ней сделки можно. Рассказываем о главных изменениях в текущем году и о том, что может ждать россиян в случае невыполнения новых правил.

Как подать налоговую декларацию

В этом году физические лица декларируют только доход от продажи криптовалюты. Для этого до 30 апреля необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации (лично или по почте) либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС налоговую декларацию за 2020 год.

В ней необходимо отразить доход от продажи криптовалюты, вычесть из этой суммы расходы на покупку этой криптовалюты (даже если она приобретена больше года назад) и разницу умножить на ставку НДФЛ 13%.

Налог нужно уплатить до 15 июля, рассказал Дмитрий Кириллов, старший юрист налоговой практики Bryan Cave Leighton Paisner (Russia) LLP.

Непредставление налоговой декларации

Ответственность за непредставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей, объяснила Ирина Муращенкова, эксперт Moscow Digital School.

Какой налог действует на сделки с криптовалютой

Согласно действующему законодательству, криптовалюта приравнивается к имуществу, следовательно, доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ. При этом применяется ставка налога 13%, а с 1 января 2021 года с дохода, превышающего 5 млн. рублей применяется ставка 15%, пояснила Муращенкова.

О том, что налоговая база при налогообложении операций с криптовалютой определяется как разница между доходом от ее продажи и расходом на ее приобретение Минфин высказывался в своих письмах еще в 2018 году.

За неуплату налога также установлена ответственность, размер которой, согласно ст.

122 НК РФ может составить 20% суммы неуплаченного налога, в случае совершения неумышленного деяния, и 40% от суммы неуплаченного налога, если в действиях налогоплательщика будет установлен умысел.

Кроме взыскания суммы штрафа как санкции за совершенное налоговое правонарушение, налогоплательщику надлежит уплатить и сумму налога и сумму пени.

Уголовная ответственность от уклонения от уплаты налога

Если неуплаченная сумма НДФЛ за три финансовых года превысит 2,7 млн рублей, физическое лицо может быть привлечено к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налога (ответственность по ч.

1 ст. 198 УК РФ – вплоть до лишения свободы на срок до 1 года). Если неуплаченная сумма за три финансовых года превысит 13 млн рублей, это грозит трехлетним лишением свободы, предупредил Дмитрий Кириллов.

Предложения Минфина по изменению налогового законодательства

Осенью 2020 года Минфин предложил поправки к закону «О цифровых финансовых активах», которые предлагают обязать владельцев криптовалюты предоставлять в налоговые органы сведения о получении криптовалюты, о сделках с ней, остатках на цифровых кошельках, если сумма операций за календарный год превысит эквивалент в 600 тыс. рублей.

Майнеры и криптообменники обязаны будут представлять в Росфинмониторинг сведения об операциях с криптовалютами. За непредставление сведений в налоговый орган проект предусматривает штраф в размере 50 тыс. руб.

, а за предоставление недостоверных сведений — штраф в размере 10% от суммы поступления или суммы списания криптовалюты, при этом для исчисления штрафа будет применена большая из этих двух сумм.

За непредставление налогоплательщиком в налоговый орган более 2-х раз в течение 3-х лет указанных выше сведений проектом предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок до 3 лет, рассказала Муращенкова.

Кириллов добавил, что декларировать криптовалюту закон пока не обязывает, устанавливающий эту обязанность законопроект № 1065710-7 только начала рассматривать Госдума. Вступивший в этом году закон о цифровых финансовых активах лишь говорит о судебной защите по криптовалютным спорам под условием их декларирования (информирования налоговых органов) в не установленном пока порядке.

Больше новостей о криптовалютах вы найдете в нашем телеграм-канале РБК-Крипто.

Законопроект о налогообложении криптовалют внесен в Госдуму

С криптовалюты хотят взымать налог на прибыль

Законопроект о налогообложении криптовалют получился карательным / Евгений Разумный / Ведомости

Правительство внесло в Госдуму законопроект о налоге на криптовалюту.

Авторы документа предлагают признать цифровую валюту имуществом и вводят обязанность подавать налоговую декларацию, если сумма поступлений или списаний цифровой валюты за календарный год превышает сумму, эквивалентную 600 000 руб.

Доходы от операций с цифровой валютой будут облагаться налогом на прибыль или НДФЛ. Зато операции с цифровой валютой не будут облагаться НДС. «Разъяснений по расчету налогов еще не было.

Судя по всему, доходы от сделок с криптовалютами будут облагаться в общем порядке: доходы от продажи минус расходы на приобретение, разница облагается по ставке 13% для резидентов (со следующего года – 15%, если доходы превысят 5 млн руб., по увеличенной ставке облагается сумма превышения этого порога)», – объяснил «Ведомостям» аналитик ИАЦ «Альпари» Владислав Антонов.

Зато уже определены санкции за невыполнение требований по декларированию сделок с криптовалютой и доходов от них.

Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате невключения в налоговую базу доходов от операций с использованием цифровой валюты грозит наложением штрафа в размере 40% от суммы неуплаченного налога.

Кроме того, если налоговая инспекция увидит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства, то сможет «истребовать у банков выписки по счетам физических лиц, которые использовались в связи с проведением операций с цифровой валютой».

В итоге, по мнению руководителя рабочей группы Государственной думы Федерального собрания РФ по оценкам рисков оборота криптовалюты Элины Сидоренко, получился закон больше карательный, чем защищающий инвестора.

«В этом законе заметен существенный крен в сторону толкования криптовалюты как инструмента для противоправных действий», – отмечает она.

Так, уже в пояснительной записке подчеркивается, что криптовалюта часто используется для уклонения от уплаты налогов, легализации средств, добытых преступным путем, и финансирования противоправной деятельности.

Беспокойство фискальных органов по поводу невозможности контролировать операции граждан с криптовалютой вполне понятно – спрос на цифровые деньги в последнее время быстро растет на фоне падения доверия к доллару и евро. За спросом растет и цена – курс биткойна на этой неделе вырос до отметки $19 837, вплотную приблизившись к историческому максимуму.

Но по мнению Элины Сидоренко, новые поправки в НК не помогут налоговикам добиться поставленных задач: отслеживать все операции с цифровыми деньгами и заставить уплачивать налоги в полном объеме. «Во-первых, эти поправки никак не коррелируют с другим регуляторным законодательством, – поясняет она.

– Для того чтобы криптовалюта официально считалась имуществом, одних поправок в Налоговый кодекс мало: это должно быть прописано еще в 128-й статье Гражданского кодекса.

Во-вторых, отследить оборот криптовалют, историю платежей нереально, так как люди могут использовать иностранные электронные кошельки и владеть цифровой валютой анонимно». Кроме того, эксперт указывает на сложность декларирования доходов из-за высокой волатильности криптовалют.

Читайте также:  Установлен прожиточный минимум на 1 квартал 2018 г.

В результате законопослушные граждане вообще могут отказаться от использования криптовалют, а те, кто уклоняется от уплаты налогов, продолжат использовать их анонимно.

Аналитик ГК «Финам» Анатолий Вакуленко, напротив, уверен, что обязанность платить налоги не охладит пыл инвесторов. «До тех пор пока цифровая валюта дорожает, она будет интересна.

Как правило, подобные новые высокорисковые инструменты могут дорожать так сильно, что необходимость платить налоги не сильно охлаждает пыл инвесторов», – говорит он.

«Если предполагаемый доход от владения или перепродажи инвестиционного инструмента, будь то акции, облигации или криптовалюта, превышает издержки, связанные с необходимостью уплаты налогов, спрос на него не упадет», – соглашается управляющий партнер юридической компании «Иккерт и партнеры» Павел Иккерт.

Закон о криптовалюте и майнинге в 2022 году. Как платить налоги с майнинга и торговли криптовалютой в России?

Запрещена или не запрещена криптовалюта в России?

Криптовалюта с точки зрения налогов и бухгалтерского учета в России

1 января 2021 года в силу вступил федеральный закон № 256-Ф3 “О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ” (“Закон о ЦФА”). Этот закон делит криптовалюту на два типа:

  • Криптовалюта у которой нет, так называемого, обязательного лица;
  • Криптовалюта с которой взымается налогообложение с эмитента или организации.

К цифровая валюте (“ЦВ”) относится: BTC (курс биткоин к рублю), ETH (курс эфир к рублю) и многие другие монеты, которые выпущены на блокчейне. Цифровая валюта по законодательству о банкротстве считается имуществом.

Цифровые финансовые активы (“ЦФА”) – цифровые права, которые, среди прочего, включают в себя:

  • денежные требования;
  • возможность осуществлять права по эмиссионным ценным бумагам;
  • права участия в капитале непубличного АО.

Главное отличие ЦФА от ЦВ – наличие эмитента, то есть лица, которое несет обязательства перед владельцем.

Если говорить про ЦФА, то эти ответственные лица должны быть в реестре центрального банка.

Главный тезис этого закона в том, что цифровой валютой нельзя рассчитываться. Парадокс в том, что оплата – это одно из основных целей криптовалюты, но расплачиваться ею вы не можете. Крипту можно хранить, покупать и продавать на бирже. Эта неувязка несет серьёзные проблемы для налогоплательщиков.

Если вы отдали или перевели криптовалюту другому лицу, это действие может быть переквалифицировано как покупка или продажа.

Если у налоговой будет желание вас прижать, путем переквалификации ваших сделок, то от этого защититься просто невозможно. Таким образом у налоговой есть все возможности прижать неугодных.

Если вы решите майнить или торговать криптовалютой, рекомендуем для этих целей биржу Binance, регистрируйтесь по это ссылке . Это и биржа для криптовалют и надежный пул для майнинга. При этом она единственная в России, где можно без проблем выводить деньги на банковский карты всех банков России а так же на электронные денежные системы, такие как Qiwi и другие.

Как собрать майнинг ферму не переплачивая деньги за дорогое оборудование.

Что можно делать с криптовалютой в России

Криптовалюту нельзя использовать в каких либо расчетах и ничего за нее покупать. Но ее можно покупать, продавать, и майнить (майнинг эфира). Закон это не запрещает.

В “домашнем майнинге”, кроме налогов на прибыль, ничего платить не нужно. Но если вы купили ферму на заводе, на промышленном предприятии, проинвестировали в нее, тогда вы обязаны платить за это реальные (фиатные) деньги. Но забирать у вас процент криптывалюты никто не имеет права.

Вопросов остается больше чем ответов:

  • Возможно ли в виде бартера обменивать валюту на что то другое, если это имущество;
  • Можно ли дать беспроцентный заем;
  • Можно ли ввести криптовалюту в уставной капитал;
  • Как быть с залогом для криптовалюты.

Как и какие налоги нужно платить с майнинга и торговли криптовалютой в России

Налоги с криптовалюты обязаны платить все. Налог на майнинг так же. И контролировать это будут очень жестко. Так же вводится отчетность касательно криптовалюты.

А теперь подробнее: если вы занимаетесь майнингом, покупаете или продаете криптовалюту,- это не что иное как предпринимательская деятельность. Подробнее об этом можете почитать в гражданском кодексе (ссылка внизу).

Но если вы систематически получаете доход, то ваша деятельность является предпринимательской.

А значит вы обязаны стать на учет как налогоплательщик, предприниматель или создать организацию и платить налоги.

При желании, налоговая служба без каких либо проблем сможет вас притянуть к ответственности в случае систематического получения дохода. Если вы занимаетесь профессионально криптовалютами, лучше зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель. Максимальный тюремный срок за неуплату налогов составляет 5 лет. Выберите упрощенку 6% и спите спокойно.

Налог должен быть уплачен с любого дохода.

Если вы организация (юридическое лицо) и занимаетесь покупкой и продажей криптовалюты или ее майнинг, то заплатите налог на прибыль, а если вы физического лицо или индивидуальный предприниматель, заплатите с нее НДФЛ.

Если сумма дохода больше 5 000 000 рублей, сумма налога уже не 13% а 15% для физических лиц. А если индивидуальный предприниматель, это 6% в зависимости от режима налогообложения.

Как рассчитывать налог

Все просто, доходы – расходы. Вам нужно доказать факт покупки: либо документ оферты на сайте, либо платежный документ. Т.е. нужны доказательства того, что вы перечислили деньги за криптовалюту.

  • Если криптовалюта это имущество, вы можете воспользоваться имущество вычетом как физическое лицо, а если индивидуальный предприниматель, – профессиональный вычет 20%.
  • Расходы на майнинг (компьютеры, электричество) можно вычитать.
  • Что из себя представляет криптовалюта в российском учете:
  • На 41 счету числиться как товар.
  • На 58 – как финансовое вложение.

В любом случае криптовалюта является активом. В учетной политике нужно прописать либо как товар, либо как финансовое вложение.

Как имущество, криптовалюта не облагается налогом на имущество и не облагается НДС. Если вы совершаете продажу или покупку, ее не нужно переоценивать. Если вы купили по определенной цене, но она изменилась, тогда никаких дополнительных налогов за нее платить не нужно.

Обязанности налогоплательщика:

  1. Отчитываться о владении криптовалютами;
  2. Платить налог от дохода при обмене криптовалюты на рубли.

Отчет о владении криптовалютами

Согласно закону, граждане должны подавать отчет, если сумма поступлений или списаний криптовалюты составляет в эквиваленте рублей 600 000 или более. Речь идет не только о выводе криптовалюты в рубли, но и о поступление криптовалюты на кошелек. Налогоплательщик должен отчитываться даже тогда, когда наторговал или намайнил такую сумму. И не важно, выводил ее или нет.

Тут возникает много вопросов: что считать поступлениями, как зафиксировать курс, как учитывать трейдинг и многие другие. На эти вопросы четкого ответа пока нет, остается только ждать разъяснения ответственных органов.

Согласно закону, отчитываться о владении криптовалютой нужно один раз в год. Не позднее 30 апреля следующего года от отчетного. Первый отчетный год принят 2021 год. Впервые это нужно сделать россиянам до 30 апреля 2022 года.

Уплата налогов с доходов полученных при обмене криптовалют на рубли

Налоговое обязательство возникает только в момент получения рублей и только от сумм полученных в рублях. На кошельке может быть любая сумма, но пока вы ее не вывели налоги платить не нужно.

Есть мнение что налоги не нужно платить, если сумма за год не превышает 600 000 рублей. Но юристы утверждают что это мнение ошибочно. Налоги необходимо платить в любом случае если получаете доход.

Если вы намайнили или наторговали криптовалюту и вывели ее в рубли, то вся сумма будет считаться вашим доходом. Если же вы купили криптовалюту и вывели ее в рубли, после повышения курса, то доходом будет считаться разница между покупкой и продажей. Главное документально подтвердить факт покупки.

Как легально заниматься майнингом или трейдингом криптовалюты в России в 2021 году, что бы ни у банка ни у налоговой к вам не возникло вопросов

Если вы приняли решение торговать или инвестировать в криптовалюту, рекомендуем для этих целей биржу Binance, регистрируйтесь по это ссылке.

Это и биржа для криптовалют и надежный пул для майнинга, а так же крупная площадка для инвестирования.

При этом она единственная в России, где можно без проблем выводить деньги на банковский карты всех банков России а так же на электронные денежные системы, такие как Qiwi и другие.

По сути существует три возможных варианта.

Декларирование дохода полученного физическими лицами

Декларация подается в налоговую раз в год, налог по ней называется НДФЛ и составляет от 12 до 15% от всех доходов, просчитывается самостоятельно. При выборе этого способа важно понимать, что все операции, по которым получены доходы, должны быть документально подтверждены. Налог с общей суммы вы не можете посчитать. Каждая часть общей суммы должна быть подтверждена документально.

Это могут быть скриншоты из истории транзакций или выписка из банка о получении средств. Это самый простой и самый не выгодный способ отчета, – 13% это много.

Читайте также:  Верховный суд рф обобщил практику об аресте имущества

Оформление ИП (индивидуального предпринимательства)

Открытие ИП быстрая и несложная процедура, как собственно, и закрытие. Многие банки оформляют ИП (средняя прослойка между самозанятым и юридическим лицом) бесплатно, с расчетом того, что вы откроете свои расчетные счета у них.

Давайте разберем основные моменты работы ИП.

Владелец ИП может выбрать для себя одну из двух упрощённых систем налогообложения: УСН доходы или УСН доходы минус расходы.

  • УСН доходы мы платим налог 6% от всех доходов полученных за год.
  • УСН доходы минус расходы мы платим 15% налогов от разницы между доходами и расходами. Последний вариант может быть интересен тем, кто хочет внести в расходы покупку оборудования для майнинга, аренда помещения для майниннга, расходы на электроэнергию и т.д. Все это нужно отнимать от доходов и платить налог от разницы.

Так же ИП работает через расчетный счет. Т.е. принимать оплату при обмене нужно на бизнес карту привязанную к расчетному счету или принимать на свою карту и с нее переводить на расчетный счет.

Так же еще есть обязательные страховые платежи это еще примерно 40 000 руб. в год, их можно вычитать из налога на доход.

Оформления статуса самозанятого

Налог со статуса самозанятого составляет всего 4%. Занятие криптовалютой вполне подходит под одно из условий получения статуса самозанятого, а именно получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. А так как криптовалюта является имуществом, то можно оформлять этот статус.

Оформление происходит через сайт и вся дальнейшая деятельность происходит в приложении, в котором ыы выдаете чеки на полученные оплаты. Налоги платятся ежемесячно. Лимит составляет 2 400 000 руб. в год, т. е. 200 000 руб. в месяц. Отказаться от этого статуса легко.

Другие важные моменты

  • Действующее законодательство не требует источника происхождения криптовалюты;
  • Криптовалюта как имущество может находится у детей,- все налоги должны будут платить их опекуны;
  • Если человек получает в дар криптовалюту, тогда возникает вопрос с НДФЛ.

Штрафы и ответственность за торговлю и майнинг криптовалютой в России

Если не отчитаться о владении криптовалютой, штраф составляет 50 000 рублей плюс 10% от максимальной суммы в фиате. При неуплате налога придется уплатить штраф в размере 40% от неуплаченного налога и сам налог. Если вы получаете переводы до 50 000 рублей в месяц налоговая и банки не должны вами заинтересоваться. Это как раз будет сумма до 600 000 в год.

Не выполняйте манипуляции с картой, которые могут вызвать к вам подозрения:

  • Систематическое поступление переводов от разных лиц или одного лица.
  • Снятие наличных средств сразу после поступления денег на карту (в течении одного дня).
  • Клиент не производит расходные операции по карте, а все поступающие переводы снимает в виде наличных.
  • Транзитные операции, после зачисления которых, клиент сразу отправляет деньги другому лицу.

Всегда сохраняйте чеки и скриншоты переводов, документы оферты и другие подтверждающие вещи вашего перевода.

Ссылка на закон – http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202007310056?index=106&rangeSize=1

Налоги и декларирование криптовалют в России, разбор мифов и реальности — Егор Полянский на vc.ru

20 января 2022 года Банк России выпустил документ «Риски криптовалют и возможные меры регулирования: доклад для общественных консультаций», как понятно из названия, доклад рассказывает о точке зрения ЦБ на развитие криптоиндустрии в РФ, но не является законодательным актом или каким-либо призывом к действию.

Несмотря на это, документ стал триггером для очередной волны активного обсуждения темы регулирования криптовалют в СМИ, социальных сетях, группах в мессенджерах и как это часто бывает, помимо реальных законов, всплыли мифы и страшилки из тем регулирования, причем всплывали они и у известных в индустрии блогеров и экспертов.

{«id»:351550,»gtm»:null}

Скриншот нашумевшего доклада – https://www.cbr.ru/

В этом посте хочу максимально подробно разобрать текущее регулирование криптовалют в России и обязанности которые возникают у её держателей.

Важно! Законодательство может меняться и информация в этом посте актуальна на день его написания. Дополнительно отмечу, что всё написанное на этой странице личное мнение автора и не является инструкцией или рекомендацией.

Нет, это не так. Центральный Банк не является законодательным органом, но ЦБ может предлагать законопроекты для рассмотрения в Государственной Думе.

Тут надо разобраться о чем речь, если мы говорим о покупке и продаже криптовалюты за рубли, то на сегодняшний день, законодательством это не запрещено.

В России полностью запрещено использование криптовалют как средство платежа за товары и услуги, но так было всегда.

В РФ можно платить только рублями, например, нельзя прийти в магазин и купить хлеб за доллары США, Евро или Индийскую рупию. Т.е. единственный легальный инструмент для оплаты на территории РФ это рубль.

С 1 января 2021 года в РФ вступил в силу закон № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

По своей сути он является фундаментальным законодательным актом который вводит в правовое поле цифровые активы, в частности криптовалюты, на основании этого документа государство сможет создавать новые законы или вносить изменения в уже существующие.

Да, надо и всегда было т.к. налоговые резиденты и нерезиденты РФ обязаны платить налог с дохода полученного на территории РФ, а ФЗ259 лишь дал основание для этого и немного упростил жизнь налогоплательщикам.

Налоги с дохода от криптовалют, как и сами криптовалюты, новая и еще слабо отрегулированная область в которой остается еще много спорных вопросов, например надо ли считать доходом разницу в цене криптовалют, на мой взгляд – нет, доход нужно учитывать только при продаже криптовалюты за фиат.

Например: в январе 2021 года у «Ивана» было 10 монет Эфириум (ETH) примерной рыночной стоимостью 15к $, а в ноябре «Иван» поменял эти монеты на стейблкоин USDC примерной рыночной стоимостью 45к $ (который тоже является криптовалютой, токеном ERC-20 выпущенным в сети Ethereum), в этом случае налог платить не надо т.к «Иван» поменял один цифровой актив на другой. А вот если «Иван» продаст эти стейбл-коины за рубли – возникнет доход и обязанность уплаты налога.

Да нужно, все как и в предыдущем абзаце.

Вообще это один из двух популярных мифов, который появился из-за законопроекта № 1065710-7 который, на сегодняшний день, все еще проходит рассмотрение во втором чтении в Государственной Думе.

Один из пунктов этого законопроекта обязывает декларировать криптовалюту при суммарном обороте более 600 тысяч рублей за год, но при этом законопроект не освобождает от уплаты налога на доход при меньшем годовом обороте.

Этот законопроект был предложен Минфином еще осенью 2020 года и включает в себя достаточно жесткие ограничения, но отмечу, что в процессе обсуждения в Государственной Думе, финальный текст закона может сильно отличаться от изначально предложенного законопроекта.

Нет, сейчас обязанность декларировать криптовалюты в России есть только у чиновников, но возможно, она появится позже у ряда держателей криптовалют.

Это второй популярный сегодня миф, но законопроект, в котором предусмотрено обязательное декларирование криптовалюты для граждан РФ, сейчас проходит второе чтение в ГД, после этого будет третье чтение, далее подписание в Совете Федерации и Президентом РФ.

На мой взгляд, эта необходимость может возникнуть в 2023 году, т.к обычно в таких чувствительных областях законодательства законы принимаются медленно.

На сегодняшний день специальный режим для уплаты налогов на операции с криптовалютой действующим законодательством не предусмотрен. Налоговая база исчисляется как разница между доходом от продажи цифровых активов и документально подтвержденными расходами на их приобретение.

Декларирование физическими лицами проходит в общем порядке – до 30 апреля текущего года, заполняется форма 3-НДФЛ за предыдущий год, сумма налога платиться до середины июля. Для физических лиц ставка налога – 13% при суммарном задекларированом доходе менее 5 миллионов рублей и 15% для доходов свыше 5 миллионов рублей.

Например: «Иван» купил 15к USDT в январе 21го за 1 100 тысяч рублей (и у него есть документы подтверждающие покупку), после этого он поменял их на них 10 ETH, которые поменял в ноябре на 45к USDC, а после он продал эти стейбл-коины за 3 450 тысяч рублей.

В этом случае база налога будет равна разнице между затратами на покупку и доходом от продажи в рублях.

В этом примере 3 450 тысяч минус 1 100 тысяч рублей, итого база для налогообложения 2 350 тысяч рублей, при ставке 13% «Иван» должен заплатить налог на доходы физических лиц в размере 305 тысяч рублей.

Остались вопросы – добро пожаловать в комментарии!

Мой канал в Telegram – https://t.me/polyanskiy_channel

Понравился пост – подписывайтесь на мой блог. Я разбираю интересные проекты, такие как Polkadot и Cosmos, рассматриваю кошельки для криптовалют, например Метамаск и Trust Wallet, ну и просто пишу как лучше купить биткоин и другую криптовалюту.

{«contentId»:351550,»count»:0,»isReposted»:false,»gtm»:null}

{«id»:351550,»gtm»:null}

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *