ГАПОУ ЧР Каждый работодатель обязан отчислять за сотрудников страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС. Стандартный размер отчислений составляет 30,2% от зарплаты. Работник получает 30 тысяч руб. — взнос за него 9 тысяч руб. в месяц. Итого 108 тысяч руб. в год платит работодатель из личного кармана только за одного сотрудника.
Расходы на страховые взносы можно снизить. Вместе с Анной Поповой — исполнительным директором юридической компании «Туров и партнёры» мы продолжаем разбираться в вопросах экономии на обязательных платежах. О способах налоговой оптимизации читайте в предыдущей статье «4 законных способа сэкономить на налогах». Сегодня поговорим о легальных способах экономии на страховых взносах.
Способ 1. Применять компенсационные выплаты
Суть: Часть заработной платы сотрудника можно заменить компенсационными выплатами. Компенсации не облагаются страховыми взносами. Основание: ст. 422 Налогового Кодекса РФ.
Часть зарплаты можно заменить компенсациями за:
- Вахтовый метод работы.
- Разъездной характер работы.
- Использование личного имущества (мебели, мобильного телефона, оборудования).
- Обучение и повышение квалификации.
Пример. Владимир зарабатывает 50 000 руб. Страховые взносы за него составляют 50 000 * 30,2 = 15 100 руб. в месяц. Владимир получает второе высшее образование и платит за учёбу 15 000 в месяц. Директор предложил платить Владимиру не 50 000 руб., а 35 000 руб. в качестве зарплаты и 15 000 руб. в виде компенсации за обучение.
Владимир согласился. Теперь взносы за него составляют 35 000 * 30,2 = 10 570 руб. Экономия на взносах для компании: 4 530 руб. в месяц, 54 360 в год. Для Владимира есть своя выгода. Компенсации не только не облагаются страховыми взносами, но и не облагаются НДФЛ. Поэтому теперь Владимир получает зп почти на 2 000 руб. больше.
Чтобы внедрить компенсационные выплаты для своих сотрудников, рекомендуем такой алгоритм действий: 
Если соблюдать такой порядок действий, то у налоговиков не будет оснований для претензий.
Важно. Компенсации не должны быть фиктивными. Если вы платите работнику компенсацию за разъездной характер работы, значит он действительно постоянно выезжает из города по служебной надобности. И это отражено в трудовом договоре, допсоглашении или в его служебных обязанностях. Такое правило применимо к любому виду компенсационных выплат.
Способ 2. Использовать ученические договоры
Суть: Вместо зарплаты можно платить соискателям стипендии, которые не облагаются страховыми взносами. Основание: Определения Верховного суда, ст. 204 Трудового кодекса.
Если работодатель не уверен в квалификации работника-новичка, разумнее заключить с ним на первое время ученический Договор. Ученик обязан соблюдать учебный процесс и сдать экзамен, который подтвердит его навыки.
В период обучения он не выполняет трудовую функцию, поэтому не получает зарплату. Вместо зарплаты ему выплачивается стипендия. Налоговые инспекторы однозначно утверждают, что стипендия по ученическим договорам не облагается страховыми взносами.
Верховный суд подтверждает, что такая позиция верна.
Пример. Фирма по установке пластиковых окон в связи с расширением наняла трёх новых молодых мастеров. Их общая зарплата за месяц составляет 120 000 руб., по 40 000 руб. каждому.
Взносы за них в месяц: 40 000 * 30,2 * 3 = 36 240 руб. Вместо трудовых фирма могла заключить с ними ученические договоры, к примеру, на три месяца.
Три месяца новички работали бы под присмотром опытного наставника и получали стипендию. Экономия: 36 240 * 3 = 108 720 руб.
Важно. На период обучения стипендия не должна быть ниже МРОТ, согласно статье 204 ТК РФ.
Порядок действий, чтобы использовать в компании ученические договоры: 
Наш Эксперт Анна Попова отмечает два важных положения, касательно ученических договоров:
-
Ст. 200 ТК устанавливает, что ученический договор заключается на срок, необходимый для получения данной квалификации. То есть, Закон не содержит предельного срока. Можно заключить договор на один месяц, а можно на один год. И у проверяющих органов не будет оснований для претензий. Но безопаснее выдержать золотую середину. Оптимальный срок для ученичества — от одного до шести месяцев.
-
Не нужно выдавать ученику по итогам экзамена какие-то аттестаты или сертификаты. Если всё же выдаёте сертификат, то обязательно пропишите в нём «Обучение проводилось только для внутренних целей компании. Сертификат не является документом гособразца и не обязывает другие компании его принимать». Такая отметка нужна, чтобы не получать лицензию, согласно ФЗ «Об образовании».
Ученические договоры можно использовать в любых сферах, например, в сфере торговли, строительства, общепита и т.д.
Способ 3. Создать производственный кооператив
Суть: Выплаты членам производственного кооператива делятся на три вида: согласно личному трудовому участию (ЛТУ), согласно паевому участию и согласно иному участию. Страховыми взносами облагаются только выплаты за ЛТУ. Основание: Гражданский Кодекс, ФЗ «О производственных кооперативах», ФЗ «О государственной регистрации юрлиц и ИП».
Производственный кооператив (ПК) — добровольное объединение людей для совместной производственной или хозяйственной работы. Практически любые сотрудники могут объединиться в ПК, например, работники производства, торговли, склада. Их обязанности не изменятся.
Кооператив — это юрлицо. Минимальное число учредителей составляет пять человек. Для регистрации учредителям нужно подать в налоговую:
- Заявление по форме Р11001 (новая форма утверждена Приказом ФНС, который вступит в силу 25 ноября 2020).
- Устав (два экземпляра).
- Протокол общего собрания.
- Квитанцию об оплате госпошлины.
- Уведомление о переходе на УСН.
- Подтверждение юридического адреса: договор аренды, свидетельство о собственности.
Налоговая зарегистрирует ПК в течение пяти рабочих дней после получения всех документов.
Доход членов кооператива полностью официальный. Они подлежат всем видам страхования, наряду с наёмными работниками. Время работы в кооперативе засчитывается в трудовой стаж. Но при этом для работодателя нагрузка по страховым взносам в три раза меньше.
Пример. Иван работал на производстве в ООО. Его зарплата 45 000 руб. Начальник платил за него в качестве взносов 45 000 * 30,2 = 13 590 руб. Иван и еще пять сотрудников производства объединились и создали ПК. Его зарплата по-прежнему 45 000 руб. Но теперь Иван получает 15 000 руб.
за личное трудовое участие, а оставшуюся сумму за паевое и иное участие. Сумма страховых взносов за Ивана составляет 15 000 * 30,2 = 4 530 руб. Экономия 13 590 — 4 530 = 9 060 руб. Экономия на взносах в год 108 720 руб. И это только за одного Ивана, а кроме него в кооперативе еще пять человек.
Способ 4. Внедрить ИП управляющего в качестве единоличного исполнительного органа
Суть: Руководство организацией может осуществлять ИП управляющий или управляющая компания, которые работают по УСН. Страховые взносы за них не нужно платить. Основание: статья 42 ФЗ «Об ООО», ФЗ «Об акционерных обществах».
В любой организации есть орган управления. Обычно это генеральный директор, которого называют единоличным исполнительным органом. Вместо него управление могут осуществлять ИП управляющий, либо управляющая компания (УК). Такой способ управления подходит ООО и АО.
Пример. ООО руководит генеральный директор. Его зарплата 180 000 руб. В год 2 160 000 руб.
В месяц страховые взносы за него составляют 180 000 * 30,2% = 54 360 руб. В год 652 320 руб.
2 160 000 + 652 320 = 2 812 320 руб. В такую сумму обходится компании гендиректор.
ООО заключило договор управления с ИП управляющим, который работает на УСН 6%. Вознаграждение управляющего за год составило 2 500 000 руб. С этой суммы он заплатит Налог по ставке 6%. Взносы ИП платит за себя сам. Налог он уменьшит на сумму взносов.
Экономия для ООО: 2 812 320 — 2 500 000 = 312 320 руб.
Если хотите внедрить ИП управляющего вместо гендиректора, рекомендуем такой порядок действий: 
Гендиректор получает фиксированную зарплату, независимо от показателей компании. Вознаграждение ИП управляющего напрямую зависит от моржи. Поэтому ему выгодно улучшение финансово-хозяйственных показателей ООО.
Если управляющий получает необоснованно высокое вознаграждение, а показатели организации при этом не растут, тогда у налоговиков возникнут сомнения в целесообразности такой замены.
Поэтому внедрение управляющего ИП либо УК должно быть экономически обосновано и нести пользу компании.
Важно. Вознаграждение ИП управляющего — это не зарплата. Вознаграждение не должно быть фиксированным: оно зависит от проделанной работы. Обязательно включите это условие в договор. Не давайте проверяющим органам оснований для переквалификации договора управления в трудовой договор.
Чек-лист, как сэкономить на уплате страховых взносов
-
Если ваши сотрудники работают на вахте, ездят в командировки, учатся в университете либо используют личное имущество в рабочих целях, вы можете выплачивать им часть зарплаты в виде компенсации. Компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами.
-
Не торопитесь заключать трудовой договор с работником-новичком. Оформите ученический договор на срок до шести месяцев. Новичок будет работать и учиться под присмотром опытных коллег, а вы будете платить ему не зарплату, а стипендию. На стипендию взносы не начисляются.
-
Подумайте об объединении части сотрудников в производственный кооператив. Это не отголосок 90-х годов, а реальный способ экономии на взносах. Взносами облагаются только выплаты за трудовое участие. Для компании это возможность уменьшить страховые взносы в три раза. Для сотрудников — получать больше, ведь прибыль зависит от личного, паевого и иного вклада в работу.
-
ООО и АО могут заменить гендиректора управляющим ИП. Управляющий получает не зарплату, а вознаграждение, и взносы платит за себя сам.
Правительство вернулось к идее резко снизить страховые взносы
Правительство Михаила Мишустина обсуждает снижение налоговой нагрузки / Максим Стулов / Ведомости
Правительство Михаила Мишустина возобновило дискуссию, начатую правительством Дмитрия Медведева, о снижении социальных взносов, рассказали три федеральных чиновника.
Рассматриваются различные варианты снижения общей ставки – с 30 до 23–25%, но пониженная ставка для относительно высоких зарплат может быть при этом отменена.
Как компенсировать потери внебюджетных фондов, еще обсуждается, знают собеседники «Ведомостей».
В 2017–2018 гг. власти уже обсуждали налоговый маневр – снижение страховых взносов до 22% взамен на повышение НДС с 18 до 22%.
Но в итоге провели только половину маневра – повысили НДС до 20%, чтобы оплатить национальные проекты президента Владимира Путина, а вот снижения нагрузки на труд бизнес так и не дождался.
Она остается высокой и реформа может привести к обелению рынка труда, росту доходов населения и экономики, повышению ее конкурентоспособности, перечисляет один из чиновников.
Именно необходимость обелять рынок труда была главным аргументом Минфина при обсуждении маневра в 2017 г.
Это неизбежно будет происходить, зарплаты будут выходить из тени из-за ужесточения сбора налогов, нагрузка на бизнес вырастет, поэтому нужно опустить ставки взносов, объяснял тогда один из участвовавших в спорах чиновников. Министр финансов Антон Силуанов в 2017 г. оценивал серый фонд зарплат в 10 трлн руб.
, а дополнительные доходы бюджета от обеления экономики – в 500 млрд руб. По расчетам Александры Суслиной и Романа Леухина из Экономической экспертной группы, теневой рынок труда обходится расширенному бюджету в 3% ВВП.
Сейчас работодатели платят страховые взносы по ставке 30%. Если зарплата сотрудника превышает 1,29 млн руб. в год, ставка пенсионных взносов с суммы сверх этого порога снижается до 10%, а на социальное страхование – до нуля при зарплате свыше 900 000 руб.
В России регрессивная шкала в отличие от большинства стран ОЭСР – нагрузка на труд снижается по мере роста доходов, а не повышается, обращает внимание Суслина, реформа позволит сделать ее более справедливой. На это указывал и Минфин в 2017 г.
– единая ставка, сниженная до 22%, уменьшила бы нагрузку на труд 98% занятых в формальном секторе и привела бы лишь к небольшому росту нагрузки для 2% высокооплачиваемых работников.
В основном пострадали бы работники нефтегазового и банковского секторов, говорилось в материалах Минфина, с которыми знакомились тогда «Ведомости».
Представитель Федеральной налоговой службы переадресовал вопросы в Минфин, где отказались от комментариев. Представители правительства и социального вице-премьера Татьяны Голиковой не ответили на запросы «Ведомостей».
При ставке в 23% сократится налоговая нагрузка на все отрасли экономики, свидетельствуют расчеты Научно-исследовательского финансового института Минфина (НИФИ). Ставка в 23–25% будет меньше нынешней эффективной ставки – 27,5%, говорит директор НИФИ Владимир Назаров.
Больше всего от снижения страховых взносов выиграют отрасли, ориентированные на внутренний спрос и с высокой долей расходов на оплату труда, отмечает замдиректора ЦМАКПа Владимир Сальников, это, например, машиностроительные отрасли, производители потребительских товаров, сфера услуг, сельское хозяйство, производство химических продуктов. Их производственные издержки при снижении ставки до 23% уменьшатся примерно на 0,5–0,9%, а у компаний, занимающихся ремонтом оборудования, – и вовсе на 1,4%. Меньше всего выиграют экспортеры – у них в среднем более высокие зарплаты, а доля расходов на оплату труда небольшая, объясняет он. Реформа будет способствовать снижению дифференциации доходов отраслей, заключает Сальников.
По расчетам Минфина в 2017 г., больше всего от маневра (при снижении ставки до 22%) должны были выиграть секторы госуправления, бюджетники и сельское хозяйство, а проиграть – строительство, добыча и частные Услуги.
Нужно просчитать эффективную ставку по отраслям, если для всех новая ставка будет значительно ниже существующей, это будет хорошей поддержкой для большинства компаний, отмечает Назаров.
Есть небольшой риск ухода в тень сравнительно высоких зарплат, но в основном их платят в крупных госкорпорациях и компаниях, которые не станут переходить на серые выплаты, рассуждает он. Но и влияние маневра на обеление экономики преувеличено, говорил в 2017 г.
руководитель Экономической экспертной группы Евсей Гурвич: уход в тень обусловлен разными причинами и налоговая нагрузка – только одна из них.
Снижение страховых взносов обойдется казне в 1,2–1,75 трлн руб. в зависимости от ставки. При снижении ее на 1 процентный пункт недополученные доходы составят около 250 млрд руб.
, столько же выиграет экономика, подсчитала Суслина.
На страховые взносы приходится около 6–7% доходов бюджета расширенного правительства, бюджет ПФР дефицитен – ежегодно трансферт из федерального бюджета на страховую пенсию превышает 2 трлн руб.
Как чиновники собираются компенсировать такие потери фондов, «Ведомостям» выяснить не удалось. В 2017 г. правительство обсуждало повышение НДС, а также введение налога с продаж, но сейчас такой вариант не рассматривается, уверяют два федеральных чиновника.
Возможно, частично дыру закроет сокращение налоговых льгот для нефтяников, говорит один из чиновников. В 2019 г. налоговые льготы нефтегазовому сектору обошлись бюджету, по оценкам Минфина, в 1,6 трлн руб.
Только отрицательные акцизы нефтяным компаниям за поставку бензина на внутренний рынок за январь – ноябрь 2019 г. превысили 400 млрд руб.
Работодателям обещают передышку
Страховые взносы для работодателей могут резко снизить. Правительство рассчитывает, что это уменьшит нагрузку на бизнес, но аналитики опасаются, что придется снова поднимать НДС. Кабинет министров обсуждает снижение ставки взносов в Пенсионный и страховые фонды до 23-25% с действующих 30%.
Как пишет газета «Ведомости», в правительстве пока не понимают, как компенсировать выпадающие доходы бюджета — около 1,5 трлн рублей. Три года назад была идея взамен повысить НДС до 22%. Но в итоге этот налог повысили до 20%, чтобы собрать средства на нацпроекты.
Как правительство будет закрывать брешь в бюджете? И что об идее говорят предприниматели?
Руководитель Центра макроэкономического анализа Альфа-банка Наталия Орлова полагает, что именно от компенсации выпадающих доходов будет зависеть, выиграют ли граждане и бизнес от изменений или нет.
«Самый главный вопрос — какие другие меры правительство предпримет, чтобы минимизировать последствия для бюджета? Будет ли речь идти о повышении ставок других налогов, или это будет налогообложение отдельных секторов? Уже в зависимости от этого можно будет говорить об эффектах.
Решение снизить ставки социальных взносов первоначально обсуждалось вместе с идеей повышения НДС.
Я не знаю, означает ли теперь возврат к идее снижения ставок социальных взносов готовность правительства сделать дополнительное повышение НДС, но, вообще, конечно, это все равно говорит о некоторой неопределенности, потому что было бы лучше, чтобы пакет был реализован единым шагом, не был растянут во времени».
«У правительства понятная идея — попытка оживить экономический рост, то есть у компаний, которые сейчас делают социальные отчисления, появится некоторая экономия, которую они в теории должны направить на расширение своей инвестиционной деятельности, — продолжает Орлова. — Но, во-первых, вопрос, каких секторов это коснется.
Часто сектора с большой долей оплаты труда — это не сектора, которые делают большие инвестиции. С другой стороны, означает ли снижение социальных взносов, что мы увидим рост потенциального дефицита бюджета, или это будет компенсировано.
Если речь будет идти, например, о дополнительном повышении ставки НДС еще на два процентных пункта, что, наверное, позволит бюджету эту дыру сразу закрыть, значит, тогда конечные потребители точно ничего не выиграют».
“Ъ FM” спросил у предпринимателей, как они относятся к новой идее правительства. Мнения разделились — одни в восторге от возможного снижения социальных взносов, другие опасаются, что взамен получат ухудшение условий в других сферах.
Президент группы компаний «Диана» Дмитрий Несветов: «Конечно, ничего хорошего бизнес от всяких движений в налоговой сфере не ждет. Если где-то чуть-чуть понизится, значит, обязательно где-нибудь чуть-чуть повысится.
По крайней мере, однозначной уверенности, что система налоговая будет сбалансирована таким образом, чтобы облегчить положение бизнеса, к сожалению, у бизнеса сейчас нет.
Но в целом бизнес, конечно, будет приветствовать понижение фискальной нагрузки».
Основатель сети «Теремок» Михаил Гончаров: «Собираемость налогов резко возросла, поэтому, с одной стороны, выпадает какая-то сумма, а с другой стороны, бизнес получает возможность передохнуть от роста налоговой нагрузки.
Поэтому я больше настроен позитивно. Сейчас же речь идет о развитии экономики, прежде всего. Мы сейчас пересматриваем уже банковские кредиты в сторону понижения ставок.
Вот я 30 лет в России веду бизнес, и даже помыслить было невозможно, чтобы ставка была 6%».
Владелец компании Mr. Doors Максим Валецкий: «Снижение взносов — самое лучшее, что они могли придумать. Это просто тянет бизнес очень сильно назад, безусловно, сдерживает рост.
У бизнеса денег на инвестиции внутренних нет, EBITDA всюду снизилась, налоги теперь и так уже все платят, поэтому у бизнеса просто нет денег на развитие.
Снижение взносов настолько важная вещь, что ее будет достаточно сложно обесценить».
Снижение социальных взносов обсуждают годами, и не похоже, что в этот раз последует нечто большее, чем разговоры, считает президент «Опоры России» Александр Калинин: «У нас не просто 30% платят работодатели в фонды. С зарплаты платится НДС, кроме того, практически именно работодатели удерживают Подоходный налог, являясь агентами.
И если все просуммировать, то нагрузка на фонд оплаты труда, если ты работаешь по обычной системе налогообложения, получается больше 60 копеек с каждого выплаченного рубля. Конечно, это запредельная нагрузка. Удастся ли что-то сделать премьеру — большой вопрос, потому что у нас были горячие дискуссии два года назад, когда социальный блок добился повышения взносов по малому бизнесу.
Очень сложная будет дискуссия. Большой скепсис, что это удастся сделать».
Сейчас работодатели платят сниженные взносы в Пенсионный фонд, если зарплата сотрудника превышает 108 тыс. рублей в месяц, а страховые взносы не отчисляются с зарплат выше 76 тыс. рублей. Как пишут «Ведомости», ради компенсации расходов бюджета это правило могут отменить.
Сергей Гусев
Идея снижения страховых взносов: готовы ли компании повысить зарплаты?
О том, что власти возобновили дискуссию о снижении страховых взносов для работодателей, написали «Ведомости». Какова реакция бизнеса на эту инициативу?
ТАСС
Правительство Михаила Мишустина возобновило дискуссию о снижении страховых взносов для работодателей, сообщает газета «Ведомости» со ссылкой на федеральных чиновников.
Предание, в общем-то, свежо. Еще три года назад прежнее правительство придумало схему, прозванную 22/22.
Согласно ей, страховые взносы снижаются с 30% до 22% и одновременно до тех же 22% повышается НДС (он тогда был 18%). Схему раскритиковали именно из-за резкого повышения НДС и его возможного влияния на инфляцию.
В итоге власти налог на добавленную стоимость все-таки повысили, хотя всего на 2%. Cтраховые взносы остались как прежде.
В новом правительстве, как пишут «Ведомости», обсуждают идею все-таки снизить налоги на труд с 30% до 23-25%. Бизнес такую инициативу, разумеется, воспринимает с радостью. Комментирует глава «НДВ-Групп» Александр Хрусталев.
Александр Хрусталев глава компании «НДВ-Недвижимость»
У нас, конечно, самые низкие налоги в мире: 13% НДФЛ. Причем граждане сами его не платят, это делает работодатель. И не все помнят, что компании за своих работников платят еще 30%. Это взносы в Пенсионный фонд, ОМС и Фонд социального страхования. В итоге общая налоговая нагрузка на наши зарплаты — 43%.
К примеру, работник получает на руки 50 тысяч рублей, и примерно половину от этой суммы работодатель платит в виде подоходного налога и страховых взносов. Логично предположить, что если налоги на труд снизят, то компании на освободившиеся деньги смогут повысить зарплаты.
Генеральный директор «Корпорации роботов» Игорь Никитин говорит, что так и сделает.
Игорь Никитин генеральный директор «Корпорации роботов»
Или другой вариант, продолжает бизнесмен: вложить освободившиеся деньги в разработки. Но ими занимаются люди, и им за это надо платить. То есть в итоге все взаимосвязано. Вряд ли компании будут повышать зарплаты просто так, кроме тех случаев, когда назрело и работники могут разбежаться. Лучший же вариант — делать все в комплексе, замечает президент группы компаний «Диана» Дмитрий Несветов.
Дмитрий Несветов президент группы компаний «Диана»
Бремя страховых взносов больше всего ложится на отрасли, где задействовано много работников. Это торговля, сфера услуг. Именно поэтому они остаются в сером секторе, хотя и постепенно обеляются.
Идея с понижением взносов состоит в том числе в том, чтобы вывести такие компании на свет. Они начнут платить налоги.
И из этих денег власти, вероятно, компенсируют свои выпадающие доходы от понижения страховых взносов.
Все это выглядит красиво. Но надо учитывать, что идея пока прорабатывается и официально ее не озвучили, а также то, что наши власти, ослабляя в одном месте, обычно зажимают в другом. И то, что серому бизнесу еще предстоит поверить, что раскрывшись перед государством, он не пострадает. А эта задача, пожалуй, сложнее, чем просто снизить налоги.
Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?
Снижение страховых взносов с 30% до 15%
Предложение об уменьшении страховых взносов до 15 процентов Путин – Президент РФ выдвинул в своем обращении к россиянам 25 марта 2020 г. Закон № 102-ФЗ (с соответствующими поправками в ст. 427 НК РФ) 01.
04.2020г. подписан Президентом, поэтому можно с уверенностью говорить о том, кого и при каких условиях коснется понижение страховых взносов с 30 до 15 процентов. Расскажем об этом и приведем примеры расчета.
Кто сможет снизить страховые взносы с 30 до 15 процентов
Не все компании и ИП смогут снизить страховые взносы до 15%. Закон разрешает воспользоваться льготой только предприятиям среднего и малого бизнеса, микропредприятиям и ИП, если они внесены в Единый реестр субъектов малого предпринимательства.
Пониженный Тариф вводится для выплат, начисленных в пользу физлиц, то есть их и будет применяться, начиная с 1 апреля 2020 г. (ст. 6 нового закона). Срок действия пониженных тарифов не ограничивается.
При каких условиях допускается снижение страховых взносов до 15%
Льготная ставка в 15 % по страховым взносам применяется в отношении не всех доходов застрахованных лиц, а лишь для их части, превышающей федеральный МРОТ. В 2020 г. – это выплаты свыше 12130 руб.
При расчете облагаемой базы:
- выплаты учитываются отдельно по каждому застрахованному физическому лицу;
- сумма выплат сравнивается с предельным уровнем (12130 руб.) ежемесячно.
Статьей 133 ТК РФ предусмотрено, что оплата труда за месяц не должна быть меньше МРОТ, если норма времени отработана полностью и выполнены установленные нормы труда. Уменьшение страховых взносов с 30 до 15 % действует только для сумм, начисленных свыше МРОТ за расчетный месяц. Соответственно, работодатели, начисляющие зарплату по «минималке» или ниже, применять пониженные тарифы не смогут.
При расчете величина регионального МРОТ значения не имеет – учитывают только федеральный размер минимальной оплаты труда, действующий на начало расчетного периода.
Отсрочка по уплате страховых взносов
Новый размер тарифов
Для выплат в пределах МРОТ ставки остались прежними. Их размер указан в ст. 425 НК РФ и в целом составляет 30%, из которых:
- в ПФР уплачивается 22 %;
- в ФСС 2,9 %;
- в ФФОМС 5,1 %.
Уменьшить общую ставку страховых взносов с 30 до 15 % можно только по доходам, начисленным сверх «минималки». Новый размер тарифов для этих выплат составляет:
- ПФР — 10 % (для выплат как в пределах лимита облагаемой базы, так и свыше него);
- ФФОМС — 5 %;
- в ФСС по вносам на случай временной нетрудоспособности и материнства отчисления не производятся.
Тарифы взносов на «травматизм» остаются на прежнем уровне, их размер утверждает ФСС в зависимости от вида деятельности компании.
Рассмотрим на простых примерах механизм применения пониженных страхвзносов.
Пример 1
У ИП Панкратова, включенного в реестр МСП, есть 2 наемных сотрудника, которым заработная плата ежемесячно начисляется в размере оклада, не превышающего МРОТ, т.е. по 12 130 руб. В апреле 2020 г.
переработок и доплат у них нет, предприниматель начислил им зарплату, указанную в штатном расписании.
Поскольку облагаемая база не превышает установленного лимита (фактически она равна федеральному МРОТ), тарифы страхвзносов для Панкратова не снижаются.
За апрель 2020 г. ИП начислит (исходя из фонда оплаты труда 12 130 х 2 чел. = 24 260 руб. и установленного ст. 425 НК РФ тарифа):
- на пенсионное страхование — 5337,20 руб. (24260 х 22 %);
- на соцстрахование — 703,54 руб. (24260 х 2,9%);
- в ФФОМС — 1237,26 руб. (24260 х 5,1%).
Однако, даже при минимальных окладах может возникнуть ситуация, когда произойдет уменьшение страховых взносов до 15 %. Например, в месяце начисления отпускных или при выплате премий.
Пример 2
В июле 2020 г. ИП Панкратов отправляет одного из своих сотрудников в очередной отпуск. Помимо зарплаты в размере 4520 руб. этому работнику начислены отпускные в сумме 11 610 руб. Итоговая сумма выплат работнику за июль составила 16 130 руб. (4520 + 16 130).
Как предприниматель рассчитает сумму взносов по этому сотруднику:
- С суммы 12 130 руб. страхвзносы начисляются по обычным тарифам:
- в ПФР 22% — 2668,60 руб.;
- в ФСС 2,9% — 351,77 руб.;
- в ФФОМС 5,1% — 618,63 руб.
- Сумма превышения над МРОТ составляет 4000 руб. (16 130 – 12 130).
- При начислении страхвзносов на сумму выплат в 4000 руб. происходит снижение страховых взносов с 30 до 15% :
- в ПФР 10 % — 400 руб.;
- в ФФОМС 5 % — 200 руб.;
- в ФСС с 4000 руб. отчислений не будет.
Всего ИП по сотруднику перечислит взносов в ПФР — 3068,60 руб.(2668,60 + 400), на медицинское страхование — 818,63 руб.(618,63 + 200), ФСС — 351,77 руб.
Взносы в ФСС на «травматизм» ИП начислит по утвержденному для него тарифу.
Такой расчет придется производить по каждому сотруднику, у которого начисления за месяц будут больше федеральной «минималки».
Новый код тарифа в РСВ со 2 квартала 2020 года
Страховые взносы в 15 процентов — с какого числа применяются
Наиболее частый вопрос, возникающий по страховым взносам 15 процентов — с какого числа их можно применять? Статья 6 нового закона говорит, что пониженные тарифы для указанных выше категорий плательщиков вводятся с 1 апреля 2020 г.
по 31 декабря 2020 г. А начиная с 01.01.2021 г., начнут действовать изменения в ст. 427 НК РФ, устанавливающие такие же пониженные тарифы для вышеуказанных субъектов МСП.
То есть, новые тарифы начинают действовать с 1 апреля 2020 и сроком их применения не ограничены.
Таким образом, предусматривается, что пониженные ставки будут действовать постоянно, а не только в период сложной ситуации, сложившейся из-за коронавируса. По словам президента В.
Путина страховые взносы в 15 % необходимы для поддержки малого и среднего бизнеса, испытывающего экономические трудности из-за пандемии.
Кроме того, для наиболее пострадавших отраслей предусматриваются отсрочки по уплате взносов.
Уплачиваются страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за периодом начисления, как по обычным ставкам, так и по пониженным.
Временная отмена уплаты налогов и другие меры правительства
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Правительство вернулось к идее резко снизить страховые взносы для бизнеса
Правительство Михаила Мишустина возобновило дискуссию о необходимости снизить социальные взносы, которая началась еще кабинетом министров во главе с Дмитрием Медведевым.
Изучаются варианты снижения общей ставки с 30% до 23–25%, при этом пониженная ставка для относительно высоких зарплат может быть отменена, рассказали «Ведомостям» три федеральных чиновника.
Они уточнили, что вопрос о том, за счет чего будут компенсированы потери внебюджетных фондов, еще обсуждается.
Представители правительства и вице-премьера Татьяны Голиковой на запрос издания не ответили. Минфин, куда запрос переадресовал представитель ФНС, от комментариев отказался.
Сейчас работодатели платят страховые взносы по ставке 30%. В случае, если годовая зарплата сотрудника превышает 1,29 млн рублей, ставка пенсионных взносов с суммы сверх этого порога снижается до 10%. При зарплате свыше 900 000 рублей страховые взносы на социальное страхование снижаются до нуля.
Малый бизнес и налоги: кто кого?
В 2017–2018 годах правительство уже обсуждало снижение страховых взносов до 22% взамен повышения НДС с 18% до 22%.
Но тогда лишь повысили НДС до 20%, а снижения нагрузки на труд не произошло, и она остается высокой.
По словам одного из собеседников издания, предлагаемая реформа может привести к обелению рынка труда, росту доходов населения и бюджета и повышению конкурентоспособности экономики.
По расчетам Александры Суслиной и Романа Леухина из Экономической экспертной группы, теневой рынок труда обходится расширенному бюджету в 3% ВВП.
Именно на необходимости обелить рынок труда настаивал в 2017 году Минфин. Тогда при обсуждении налогового маневра ведомство отмечало, что снижение единой ставки до 22% уменьшила бы нагрузку на труд 98% занятых в формальном секторе и лишь для 2% высокооплачиваемых работников, в основном в нефтегазовом и банковском секторах, эта нагрузка незначительно возросла.
Страховые взносы: почему бегство бизнеса в тень продолжится
Больше всего от снижения страховых взносов выиграют отрасли, ориентированные на внутренний спрос и с высокой долей расходов на оплату труда, рассказал изданию замдиректора ЦМАКПа Владимир Сальников.
Речь идет о машиностроительной отрасли, производителях потребительских товаров, сфере услуг, сельском хозяйстве, производстве химических продуктов.
Меньше всего выиграют экспортеры, у которых более высокие зарплаты, а доля расходов на оплату труда небольшая.
«Ведомости» отмечают, что снижение страховых взносов обойдется бюджету в 1,2–1,75 трлн рублей в зависимости от ставки. Как правительство планирует компенсировать такие потери фондов, изданию выяснить не удалось.
Маневр Минфина 22/22: кто выиграет и проиграет
Рейтинг лучших работодателей России
10 лучших работодателей России
Страховые взносы для работодателей могут снизить
17 Февраль 2020
По инициативе Михаила Мишустина и Правительства РФ возобновлена дискуссия о снижении страховых взносов для работодателей. Варианты предлагаются и рассматриваются разные. Большинство из них предусматривает снижение до 23−25%. Сейчас общая ставка составляет 30%. Перспективным решением инициаторы проекта считают также отмену пониженной ставки страховых тарифов для относительно высоких зарплат.
Зачем все это?
Правительство указывает на высокую налоговую нагрузку на труд для бизнеса. Необходимость проведения реформы в данной сфере является очевидной. Ее результатом станет обеление рынка труда, рост доходов населения и, соответственно, экономики вслед за ростом покупательской способности. Также реформа позволит увеличить конкурентоспособность российской экономики.
Снижение ставки страховых взносов до 25−23% обеспечит сокращение налоговой нагрузки для всех отраслей, от энергетики до торговли. Об этом свидетельствуют прогнозы НИФИ Минфина.
Кто в плюсе?
В выигрыше от снижения страховых взносов будут все отрасли. Но особенно заметным и значимым изменение ставки является для отраслей с высокой долей расходов на оплату труда и ориентацией на внутренний спрос. И это логично, поскольку указанные отрасли несут большую налоговую нагрузку.
Центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования указывает и на очевидные проблемы обсуждаемой инициативы. Прежде всего, это очевидное недополучение казной нескольких триллионов рублей. ЦМАКП обращает внимание на необходимость компенсации потери фондов. Естественно, компенсаторные инструменты обсуждаются чиновниками. Но подробностей об этом пока нет.
Отметим, что ранее, в 2017, вопрос снижения страховых взносов уже обсуждался, планировалось заменить 30% ставку 22%. Тогда в качестве компенсации потери фондов предлагалось введение налога с продаж и повышение НДС до 22%.
Сегодня такие механизмы не рассматриваются. Вектор смещается в сторону сокращения налоговых льгот для организаций из отдельных отраслей.
Это позволит компенсировать выпадающие из фондов доходы так, чтобы ни бизнес, ни население не пострадали.
До реальной реформы, конечно, пока далеко. Но обсуждение ведется активно. А значит, не за горами создание соответствующего законопроекта и рассмотрение его в Госдуме.
Теги данной публикации: взносыфнс
Читать все статьи категории «Важные новости»
Как могут снизить страховые взносы
В правительстве Михаила Мишустина рассматривается несколько вариантов снижения страховых взносов — с 30% до 23-25%. Одновременно может быть отменена пониженная ставка для высоких зарплат. Об этом во вторник, 11 февраля, сообщают «Ведомости» со ссылкой на трех федеральных чиновников.
Но как власти смогут компенсировать потери внебюджетных фондов, пока неизвестно, насчет этой проблемы ведутся дискуссии, уточняют источники.
Власти уже обсуждали такой налоговый маневр в 2017–2018 годах. Тогда предлагалось снижение страховых взносов до 22% взамен на повышение НДС с 18 до 22%. Но в итоге остановились только на повышении НДС до 20%. Для того, чтобы оплатить национальные проекты.
Но снижения нагрузки на фонд оплаты труда бизнес так и не дождался.
Сейчас работодатель обязан платить за работника страховые взносы по ставке 30% от размера заработной платы. Из них 22% — это пенсионные взносы, 5,1% — обязательное медицинское страхование, 2,9% — социальное страхование.
Если зарплата выше 1,29 млн руб. в год (107 тыс. руб. в месяц), то ставка пенсионных взносов снижается до 10%. Взносы на социальное страхование обнуляются при зарплате свыше 990 тыс. руб. в год (75 тыс. руб. в месяц).
Мишустин за вывод из тени
Обсуждаемая сейчас реформа может привести к обелению рынка труда, росту доходов населения и экономики, повышению ее конкурентоспособности, перечисляет один из собеседников издания.
Возможность выплачивать за каждого работника меньше взносов сделает для работодателя более приемлемым легальное оформление сотрудника.
Кроме того, из-за ужесточения сбора налогов растет нагрузка на бизнес, что также подталкивает к снижению взносов.
По оценкам экспертов, потери бюджета из-за теневого рынка труда составляют 3% ВВП.
Минус такого маневра — потери внебюджетных фондов. По оценкам Экономической экспертной группы, снижение страховых взносов обойдется бюджету в 1,2-1,75 трлн руб. в зависимости от новой ставки.
Сейчас на страховые взносы приходится 6-7% доходов бюджета. Один из собеседников «Ведомостей» сообщил, что не исключен вариант сокращения налоговых льгот для нефтяников: в прошлом году бюджет из-за льгот нефтедобывающим компаниям недополучил 1,6 трлн руб.
Если обеления рынка в результате снижения страховых взносов не произойдет и бюджет недополучит доходы, это может поставить под удар индексацию пенсий.
По закону ежемесячные выплаты неработающим пенсионерам растут каждый год. Так, в 2019-м их повысили на 7%. В среднем прибавка составила 1000 рублей в месяц.
С 1 января 2020 года страховая часть пенсии неработающих пенсионеров увеличилась еще на 6,6%, уточнили ранее в Пенсионном фонде.
Хватит ли денег на эксперименты
Но выплаты пенсионерам, которые после выхода на заслуженный отдых продолжают трудиться, не индексируются. Они получают ежегодно прибавку с 1 августа (поскольку продолжаются отчисления в Пенсионный фонд).
Для государства важно, застрахован ли пенсионер в системе обязательного пенсионного страхования, то есть платят ли за него обязательные страховые взносы. Если взносы поступают, то он теряет право на ежегодную прибавку.
Кроме того, правительство решило, что самозанятые пенсионеры тоже получат в этом году прибавку. Пожилые россияне, которые вошли в число самозанятых, считаются неработающими, а значит, их пенсия индексируется. Такое разъяснение дали в Федеральной налоговой службе (ФНС). Оно размещено на сайте фискальной организации.
Со статусом индивидуального предпринимателя (ИП) пенсионер считается работающим. При этом ИП должны платить ежегодно страховые взносы. Оно составляют почти 30 тысяч рублей.
То есть Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не имеет право на индексацию пенсии. Но с прошлого года в России появился другой налоговый режим — самозанятые. Он позволяет платить налоги в размере 4-6%.
Эксперимент по налоговому режиму для самозанятых стартовал 1 января 2019 года. Попасть в новую налоговую группу могут далеко не все предприниматели. Так, самозанятыми могут стать те, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
Кроме того, кандидат не должен привлекать к своей деятельности наемных работников.
В эксперименте приняли участие четыре региона — Москва, Московская и Калужская области, а также республика Татарстан. В результате из тени вышли около 300 тыс. работников, которые присоединились к новой системе.
Власти признали эксперимент успешным. С 1 января 2020 года пополнить ряды самозанятых смогут также жители регионов-доноров и/или субъектов РФ, где есть города-миллионники.
Сейчас налоговый режим для самозанятых не предполагает уплату обязательных взносов самозанятыми. Но они могут делать это самостоятельно, то есть в добровольном порядке. То есть, если самозанятые граждане будут выплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование, то эти периоды будут засчитываться им в трудовой стаж и учитываться при назначении пенсий.