Пояснение по декларации НДС в налоговую – образец 2021

Налоговые органы регулярно проводят камеральные проверки. Если выявляются расхождения по налогам между контрагентами, ФНС затребует объяснения. Требование предъявляется в письменном виде. Оснований для отправки требования стало больше в 2020 году.

Когда необходимо предоставлять объяснения по НДС

Список оснований, по которым ФНС может затребовать пояснительную по НДС, в 2020 году расширился. Форма ответа на требование осталась прежней. До указанного периода оснований для направления требования в адрес налогоплательщика было 4 – каждое из них имело свой код. В 2020 году оснований стало 9 – каждое по-прежнему имеет свой уникальный код.

Коды расхождений по налогу, действующие с 2020 года, представлены в таблице ниже:

Код Основание для подачи пояснительной записки
0000000001 Расхождение в отчётности между контрагентами
0000000002 Расхождение поданных данных в разделе 8 книги покупок и разделе 9 книги продаж
0000000003 Несоответствие между выданными и полученными счетами-фактурами в разделах 10 и 11
0000000004 Ошибка в конкретной графе отчёта по налогу
0000000005 Ошибочно указана календарная дата выставленной счёт-фактуры в разделах с 8 по 12
0000000006 Календарная дата заявления на вычет превышает законодательно установленный срок в 3 года
0000000007 Календарная дата счёта-фактуры на вычет по НДС не соответствует периоду деятельности налогоплательщика
0000000008 Допущена ошибка в кодировании операций в разделах 8-12 поданной декларации по налогу
0000000009 Некорректно отражены аннулирующие записи в разделе 9 поданной декларации по НДС

Как правильно подготовить разъяснение для ФНС

Если налогоплательщик получает требование от налоговиков по расхождению НДС с отчётностью контрагента, необходимо предпринять ряд действий:

  • внимательно проверить декларацию по налогу;
  • подать разъяснение в ФНС.

Особое внимание при проверке поданной декларации следует обратить на:

  • правильность заполнения отчётного документа;
  • правильность проведённых арифметических расчётов;
  • провести сверку подученных данных с первичными документами учёта по НДС – журналами учёта, счетами-фактуры, книгами покупок и продаж;
  • проверить каждый отражённый налог по заявленным ставкам.

В ходе самостоятельной проверки может быть выявлен один из результатов:

  • ошибок не обнаружено;
  • ошибки обнаружены, но сумма НДС не занижена;
  • ошибки обнаружены, сумма налога занижена.

В зависимости от полученного итога, порядок действий будет различный.

Обязательно нужно проверить, как составлено требование от налоговиков. Обязательно должна быть прописана дата составления, порядковый номер, реквизиты декларации, по которой требуется разъяснения, реквизиты счетов-фактур и прочее. Также должен быть указан код, по которому необходимо составить пояснительную записку.

Если требование составлено неправильно, налогоплательщик имеет право потребовать у налоговиков уточнения по требованию.

Ошибки не выявлены

Пояснение по декларации НДС в налоговую – образец 2021

Если итогом самостоятельной проверки налогоплательщиком стало отсутствие ошибок, необходимо потребовать разъяснений у налоговиков. Нужно направить письменное разъяснение, в котором указать:

  • об отсутствии необходимости о подаче уточнённой декларации;
  • об отсутствии ошибок, недочётов и расхождений;
  • о причинах, по которым организация не считает выявленные расхождения ошибкой.

Письменное разъяснение направляется в налоговую инспекцию, от которой поступило требование.

Ошибки обнаружены, но сумма налога не занижена

В ходе самостоятельной проверки могут выявлены ошибки и недочёты, но к искажению суммы НДС они не привели. Налогоплательщик может предпринять одно из следующих действий:

  • подготовить письменные разъяснения и направить их в налоговую инспекцию;
  • подготовить корректировочный отчёт и направить его в ФНС;
  • подготовить и разъяснения, и корректировочный отчёт, оба документа направить в ФНС.

Налоговики рекомендуют готовить оба документа. Но это право налогоплательщика, а не обязанность. Штрафных санкций за нарушение рекомендация законодательно не установлено.

Выявлены ошибки, сумма налога занижена

В ходе проверки могут быть выявлены ошибки, которые привели к ненамеренному занижению налоговой базы и сумме налога. Налогоплательщику нужно подготовить корректировочный отчёт, готовит письменное разъяснение нет необходимости.

Сумма налога, которая ошибочно не была уплачена в бюджет, подлежит обязательной уплате. В избежание начисления санкций, следует самостоятельно рассчитать пени, заплатить недоимку и пени, только после чего подать уточненную налоговую декларацию. Если этого не сделать, образует недоимка. Налоговики оштрафуют налогоплательщика, начнут начислять пени на сумму долга.

Как правильно составить пояснение к требованию

Пояснение по декларации НДС в налоговую – образец 2021

С 2015 года плательщики НДС отчитываются перед государством в электронном виде. Соответственно, требование о пояснении расхождений с контрагентом также направляется в электронной форме. Подавать пояснительную записку необходимо также в электронной форме по канал телекоммуникационной связи.

Если налогоплательщик направит в адрес налоговой инспекции пояснительную записку в бумажном виде, она не будет принята. ФНС посчитает, что пояснения о расхождениях не были предоставлены. Если сумма налога была занижена из-за ошибок, налогоплательщику придётся заплатить штраф.

Форма пояснительной записки в электронном виде утверждена Приказом ФНС от ММВ-7-15/682@ (скачать). Формализованным ответом на требования налоговиков о представлении пояснительной записки по причине расхождения НДС между контрагентами, будет считаться документ, оформленный в форме файла .xml. Файлы иного формата налоговой службой в качестве пояснений не принимаются.

У налогоплательщика есть право вместе с формализованной формой ответа направить дополнительный, оформленный на бумажном носителе или в виде файла, но в ином формате. Например, в виде скан-копии формата .pdf или .jpeg. Такой ответ будет принят. При оформлении нужно указать, что это «Дополнение к ответу на требование №… от…».

Пояснительная по НДС и сроки подачи

Согласно п. 3 ст. 88 НК РФ, пояснение о расхождениях с налогами контрагента нужно направить в ФНС в течение 5 дней с момента получения требования о предоставлении пояснений. Иногда налоговики самостоятельно устанавливают временной промежуток, в течении которого нужно направить им пояснение.

Это срок будет более 5 дней, так как требует от налогоплательщика более тщательной проверки предоставленных отчётных документов. Инспектор ФНС, проводящий камеральную проверку, может установить более длительный срок налогоплательщику для подготовки разъяснений, если:

  • расхождения с контрагентом привели к занижению суммы налога, подлежащего уплате в бюджет;
  • расхождения с контрагентом привели к завышению суммы НДС, заявленного к возмещению.

Когда налогоплательщик получает требование от налоговой инспекции о предоставлении разъяснений по факту расхождения сумм с контрагентом, налогоплательщик должен выслать в ФНС квитанцию о получении требования. Сделать это нужно в течение 6 дней с момента получения. Квитанция направляется в ФНС по каналам телекоммуникационной связи посредством оператора электронного документооборота.

С той календарной даты, когда была направлена квитанция, начинает течь 5дневный (или иной срок, если он прописан в требовании) срок для отправки пояснительной записки.

Все сроки исчисляются в рабочих днях.

Пояснительная записка – грамотное содержание

Пояснение по декларации НДС в налоговую – образец 2021

Важно правильно составить пояснительную записку, чтобы у налогового органа больше не возникало вопросов относительно расхождений. Необходимо отразить следующую информацию:

  • о покупателе и продавце – сокращённое наименование с указанием организационно-правовой формы;
  • реквизиты налогоплательщика – ИНН, КПП, ОКТМО, юридический и фактический адрес, контактная информация – номер телефона, адрес электронной почты;
  • реквизиты требования о предоставлении разъяснений – номер и дата;
  • период, за который выявлены расхождения с продавцом;
  • причины, по которым произошло расхождение.
Читайте также:  Образец заполнения декларации по водному налогу за 2021 год. Водная декларация по водному налогу за 4 квартал 2021 года

Подписывается пояснительная записка руководителем налогоплательщика и главным бухгалтером. Так как применяются телекоммуникационные каналы связи, для заверения документа используется электронная подпись.

Причины, по которым продавец может не отразить реализацию

В п. 1.1 ст. 172 НК РФ приведён список оснований, по которым продавец имеет право перенести вычет НДС на будущий период.

Это самая частая причина расхождений в поданной отчётности между контрагентами.

Если продавец применяет законное право переноса, то есть, является ответственным налогоплательщиком, не нарушающим требования ст. 172 НК РФ, покупатель должен указать на это в пояснительной записке.

К записке прикладываются документы, подтверждающие законность совершённой сделки – контракт или договор, накладные, счета-фактуры.

Если правильно оформить разъяснение, то требование о подтверждении переноса НДС на будущий период будет выставлено продавцу. Теперь ему придётся подавать разъяснения и объясняться с налоговиками.

Но при правильном подходе сделать это не сложно! Не нужно торопиться и подавать уточнённую декларацию.

Что делать, если продавец оказался недобросовестным налогоплательщиком

Бывают ситуации, когда организация покупает товары или услуги, попадающие под льготное налогообложение по НДС. При этом продавец, не учитывая льготу, выставляет счёт-фактуру с налогом по стандартной ставке. Покупатель, считая приобретённые товары или услуги основанием для применения вычета, формирует декларацию и направляет её в ФНС.

Налоговики проводят камеральную проверку и выявляют расхождение по НДС между покупателем и продавцом. В возмещении НДС будет отказано, так как поставщик не заплатил его в бюджет. Продавец будет отнесён к категории недобросовестных налогоплательщиков, так как облагая НДС льготируемые операции, увеличивал стоимость товаров или услуг на величину налога, который остался у него.

Минфин однозначно дал разъяснения по данному вопросу – нельзя принимать к вычету «входной» НДС по выставленной счёт-фактуре, по которой отсутствует источник возмещения. Судебная практика подтверждает позицию Минфина – взыскание НДС с контрагента невозможно!

У покупателя есть право потребовать от недобросовестного продавца возврата суммы НДС, необоснованно с него взысканных.

Махинации с НДС можно расценивать как незаконное обогащение поставщика и пользование чужими денежными средствами.

Покупатель может требовать не только возврата суммы налога, но и проценты за намеренное пользование чужими финансами. Судебная практика по таким спорам довольно обширна, суды встают на сторону покупателей.

Чтобы минимизировать риски возникновения таких ситуаций, покупатель может требовать от продавца копии платёжных документов о перечислении НДС в бюджет.

Но не каждый продавец на это пойдёт, потому что финансовые документы составляют коммерческую тайну. Поэтому покупателям сложно защититься от недобросовестных поставщиков.

Перед заключением договора рекомендуется проводит проверку поставщика через сервисы ФНС.

Ответственность, если вовремя не подать пояснительную записку

В течение 6 дней с того момента, как налогоплательщик получит требование о разъяснениях от налоговиков по канал телекоммуникационной связи, необходимо направить в ФНС квитанцию о получении. Как только квитанция будет направлена, начинает течь 5дневный срок для отправки пояснительной записки.

Если налогоплательщик не уложится в 5дневный (или иной срок, указанный ФНС в требовании), его привлекут к ответственности в виде штрафа. В казну государства придётся внести:

  • 5000 рублей, если требование не направлено в ФНС или направлено позже срока;
  • 20000 рублей, если нарушение повторное.

Заключение

Предоставление разъяснений по НДС, если контрагент не отразил реализацию – обязанность налогоплательщиков. Если вовремя не предоставить пояснительную записку, налогоплательщик будет оштрафован.

Юридические новости

 525 Просмотров сегодня

Пояснения на требования налоговой инспекции по камеральной проверке декларации по НДС — Контур.НДС+

Пояснение по декларации НДС в налоговую – образец 2021

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца. Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев (начиная с 2018 года), однако при подозрении на нарушения он может быть продлен. Кроме того, требования может быть выставлено и в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, то есть за пределами сроков «камералки». Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование. А там уже на подходе новый отчетный срок.

Основы отчетности

Напомним, что вся отчетность по НДС уже давно передается в электронном виде. Все дальнейшее взаимодействие также происходит по ТКС.

Получение требования от ФНС нужно подтвердить. На ответ дается 5 дней, если запрошены пояснения, и 10 — если потребовались документы.

Если не ответить в установленный срок, налоговый орган может принять решение о блокировке расчетного счета.

Если направить пояснение на бумаге, оно будет считаться непредставленным со всеми вытекающими из этого последствиями. Более подробно о правилах подачи пояснений по НДС читайте в нашей шпаргалке.

Чаще всего налоговики требуют пояснить отчетность по НДС в таких случаях:

  1. Не сошлись контрольные соотношения внутри декларации.
  2. Сведения, содержащиеся в отчете, противоречат информации, которой располагает налоговый орган.
  3. Налогоплательщик заявил льготы по НДС.
  4. Налогоплательщик заявил НДС к возмещению.
  5. Есть подозрение, что налоговая база занижена.
  6. Отсутствуют необходимые документы.
  7. Доля вычетов НДС слишком высока.

Далее рассмотрим более подробно отдельные случаи.

Порядок начисления НДС при УСН

Превышение допустимой доли вычетов

Существует норма вычета НДС, заявлять которую безопасно. Рассчитывается она как процентное отношение суммы вычета к сумме начисленного НДС. Если полученный результат менее определенного порогового уровня, то такой вычет не вызовет вопросов.

Безопасная доля вычетов по регионам в I и II кварталах 2021 года

Регион I квартал II квартал Динамика*
Российская Федерация в том числе: 88,8 88,4 –0,4
Центральный федеральный округ
Белгородская область 90,0 88,6 –1,4
Брянская область 89,3 90,1 0,8
Владимирская область 86,1 83,6 –2,5
Воронежская область 91,2 91,7 0,5
Ивановская область 91,5 91,6 0,1
Калужская область 88,3 89,3 1,0
Костромская область 87,7 87,7 0,0
Курская область 94,5 91,7 –2,8
Липецкая область 104,3 104,2 –0,1
Московская область 88,3 88,9 0,6
Орловская область 88,1 89,4 1,3
Рязанская область 88,3 88,4 0,1
Смоленская область 91,1 92,7 1,6
Тамбовская область 95,2 93,6 –1,6
Тверская область 87,2 87,8 0,6
Тульская область 96,8 96,3 –0,5
Ярославская область 86,5 89,3 2,8
город Москва 88,8 89,4 0,6
Северо­Западный федеральный округ
Республика Карелия 71,3 70,2 –1,1
Республика Коми 80,0 77,0 –3,0
Архангельская область 85,4 91,2 5,8
Вологодская область 99,7 102,2 2,5
Калининградская область 63,9 64,3 0,4
Ленинградская область 90,2 91,8 1,6
Мурманская область 185,7 161,9 –23,8
Новгородская область 96,2 97,8 1,6
Псковская область 92,1 91,5 –0,6
город Санкт­Петербург 88,4 88,4 0,0
Ненецкий АО 110,8 108,0 –2,8
Северо­Кавказский федеральный округ
Республика Дагестан 85,4 84,4 –1,0
Республика Ингушетия 95,7 93,6 –2,1
Кабардино­Балкарская Республика 90,8 91,5 0,7
Карачаево­Черкесская Республика 91,0 88,6 –2,4
Республика Северная Осетия — Алания 86,6 87,9 1,3
Чеченская Республика 96,8 95,1 –1,7
Ставропольский край 93,5 91,7 –1,8
Южный федеральный округ
Республика Адыгея 87,4 85,5 –1,9
Республика Калмыкия 116,3 87,0 –29,3
Республика Крым 87,8 86,4 –1,4
Краснодарский край 91,6 91,8 0,2
Астраханская область 78,5 76,6 –1,9
Волгоградская область 93,6 87,7 –5,9
Ростовская область 95,0 95,2 0,2
город Севастополь 83,1 81,9 –1,2
Приволжский федеральный округ
Республика Башкортостан 93,1 93,3 0,2
Республика Марий Эл 89,6 90,4 0,8
Республика Мордовия 89,3 90,4 1,1
Республика Татарстан 92,0 91,3 –0,7
Удмуртская Республика 82,3 79,4 –2,9
Чувашская Республика 82,4 84,6 2,2
Кировская область 84,8 85,4 0,6
Нижегородская область 92,5 90,2 –2,3
Оренбургская область 75,3 72,1 –3,2
Пензенская область 87,6 86,9 –0,7
Пермский край 86,3 81,5 –4,8
Самарская область 84,3 82,9 –1,4
Саратовская область 86,8 86,8 0,0
Ульяновская область 88,0 90,0 2,0
Уральский федеральный округ
Курганская область 85,2 85,1 –0,1
Свердловская область 91,6 91,6 0,0
Тюменская область 84,2 82,2 –2,0
Челябинская область 89,9 89,8 –0,1
Ханты­Мансийский АО — Югра 66,8 60,4 –6,4
Ямало­Hенецкий АО 75,9 69,7 –6,2
Сибирский федеральный округ
Республика Алтай 90,0 88,9 –1,1
Республика Тыва 81,3 88,9 7,6
Республика Хакасия 85,6 84,5 –1,1
Алтайский край 89,0 88,1 –0,9
Красноярский край 83,4 81,6 –1,8
Иркутская область 78,9 79,7 0,8
Кемеровская область — Кузбасс 93,8 92,6 –1,2
Новосибирская область 88,6 89,1 0,5
Омская область 88,2 84,1 –4,1
Томская область 73,6 74,5 0,9
Дальневосточный федеральный округ
Республика Бурятия 93,1 92,6 –0,5
Республика Саха (Якутия) 86,9 87,2 0,3
Приморский край 97,7 96,3 –1,4
Хабаровский край 90,8 89,1 –1,7
Амурская область 143,9 137,1 –6,8
Камчатский край 91,3 95,9 4,6
Магаданская область 100,5 103,4 2,9
Сахалинская область 91,9 92,8 0,9
Забайкальский край 98,0 99,3 1,3
Еврейская автономная область 86,2 83,3 –2,9
Чукотский АО 124,1 149,4 25,3
БАЙКОНУР 75,2 72,5 –2,7
Читайте также:  На УСН расширен перечень расходов для уменьшения налога

* Показатели посчитаны на основании отчета 1-НДС опубликованного на сайте ФНС. Безопасная доля рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 20 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой.

При проверке деклараций по НДС налоговые органы ориентируются на региональный показатель.

Далее приводим примерный ответ на требование пояснить, почему у компании вычет превысил ту самую безопасную долю.

Ответ на требование № __________от __________
о наличии высокой доли вычетов в налоговой декларации по НДС
ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ___________ от ___________ поясняет следующее.

Основным видом деятельности компании является оптовая продажа продуктов питания. В силу сложившейся в компании ситуации закупка продукции была приостановлена в I квартале 2020 года и возобновлена лишь во II квартале. В мае компанией была приобретена большая партия товаров для продажи, что привело к росту доли вычетов НДС.

В III квартале 2020 года компания планирует увеличить объем продажи продукции путем заключения новых договоров на поставку. Это должно привести к росту выручи, облагаемой НДС, и к уменьшению доли вычетов.

Перенос вычета НДС на другие периоды

Налоговый кодекс позволяет заявлять вычет НДС частично, а также переносить его на другие налоговые периоды в пределах 3 лет. Часто компании этим пользуются, чтобы не превышать безопасную долю вычета и не привлекать ненужное внимание в ходе камеральной проверки. При этом не подлежат переносу:

  • вычеты с авансов;
  • вычеты покупателя — налогового агента;
  • вычеты по имуществу, полученному в счет вклада в уставный капитал;
  • командировочные вычеты.

Если вычет переносится на другой период, возникает расхождения в данных между декларацией налогоплательщика и его контрагента. Ведь контрагент выпишет счет-фактуру, включит сделку в базу по НДС и уплатит налог в том периоде, в котором состоялась сделка. А налогоплательщик заявит НДС по этой сделке в другом периоде.

Далее представлен вариант ответа на запрос пояснений в такой ситуации.

  • Ответ на требование № ___________ от __________ о причинах расхождений в налоговой декларации по НДС
  • ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.
  • Сумма НДС и вычетов в декларации за II квартал 2020 года указана верно: по строке 190 раздела 3 сумма вычетов составила 3 200 000 рублей.

Расхождение с данными контрагента ООО «Ласточка» возникло из‑за переноса вычета по НДС в сумме 36 000 рублей со II квартала 2020 года на следующий период на основании пункта 1.1 статьи 172 НК РФ.

Контрагент ООО «Ласточка» предъявил сумму налога в счете-фактуре от 25.05.2020 № 214 и включил ее в налоговую базу во II квартале 2020 года. ООО «Ромашка» планирует заявить вычет по данному счету-фактуре в III квартале 2020 года.

Вычет по авансу, который получен более 3 лет назад

Бывает, что компания получила аванс достаточно давно, но отгрузка товаров или оказание услуг состоялось только сейчас. Соответственно, налогоплательщик заявляет вычет в отчетном квартале. И если аванс получен более 3 лет назад, налоговики требуют пояснить эту ситуацию. Вот что следует в ответ на это написать:

Ответ на требование № ___________ от __________ о вычете с полученного от покупателя аванса

ООО «Кактус» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

В апреле 2021 года ООО «Кактус» получило предоплату от контрагента ООО «Ласточка» в размере 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей. Сумма налога исчислена и отражена в книге продаж в I квартале 2021 года.

Полученная сумма является предоплатой за поставку продукции, которая должна быть изготовлена нашей компании для ООО «Ласточка». Однако в связи с тем, что нами осваивалась новая технология производства, продукция была произведена и отгружена контрагенту только в июне 2021 года. Поэтому вычет НДС в размере 36 000 рублей был отражен нашей компанией в книге покупок во II квартале 2021 года.

В данной ситуации трехгодичный срок, предусмотренный пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, не применяется.

Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре

ФНС и Минфин настаивают на том, что принять НДС с предоплаты к вычету можно только в том случае, если условия о перечислении предварительной оплаты содержится в договоре. Подразумевает привычный договор в виде отдельного документа. Если такого договора нет либо в нем отсутствует условие о предоплате, то налоговые органы в вычете отказывают.

Мнение арбитров на этот счет разные — есть решения, в которых наличие договора в виде самостоятельного документа признано необязательным. Ведь если компания перечислила предоплату, значит, она подтвердила факт заключения договора.

Однако налоговые органы от требования договора в таком случае не отказались. Правда, теперь они считают допустимым предоставление им копии, а не оригинала документа.

Таким образом, если заявляется НДС с предоплаты, ФНС может запросить договор (копию), в котором должно быть условие о предоплате. Иначе вычеты могут не признать.

Бывает, что в договоре фигурируют одна сумма предоплаты, а по факту покупатель переводит больше. В Минфине признали, что в таком случае принять НДС к вычету можно со всей фактически переведенной суммы предоплаты. Но налоговые органы тем не менее запрашивают в такой ситуации пояснения.

Читайте также:  5 фактов о маркировке товаров, которые нужно знать

Ответить можно примерно так:

  1. Ответ на требование № ___________ от __________ о вычете с перечисленного поставщику аванса
  2. ООО «Кактус» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.
  3. В строке 150 раздела 3 сумма вычета составила 36 000 рублей.
  4. В соответствии с пунктом 9 статьи 172 НК РФ, вычет НДС с аванса может быть произведен при выполнении следующих условий:
  • продавец предъявил покупателю счет-фактуру на сумму аванса, который соответствует требованиям пункт 5.1 статьи 169 НК РФ;
  • между продавцом и покупателем заключен договор, в котором содержатся условия предварительной оплате.

Эти условия применительно к рассматриваемой операции исполняются.

Образцы ответов на требования налоговой инспекции. — ЭнтерФин

23.08.2020

ИФНС может запросить при проверке документы либо пояснить или уточнить расхождения в отчете. Сроки ответа на эти требования свои. Если запросили документы — ответьте в течение 10 рабочих дней.

Не успеете подготовить документы — у вас есть только один день, чтобы отправить в инспекцию уведомление. В нем укажите причину опоздания и конкретную дату, когда исполните требование.

Если инспекторы требуют пояснения или уточненку — ответить надо в течение пяти  дней. Возможности получить отсрочку, как по требованиям документов, нет (абз. 2 п. 3 ст. 93 НК). Если опоздаете — штраф 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК).

За повторное нарушение в течение календарного года — еще 20 000 руб., а за каждый непредставленный документ — по 200 руб. (п. 2 ст. 129.1, п. 1 ст. 126 НК). Чтобы в срок ответить на запросы, используйте готовые образцы. Как составить пояснение по каждому налогу, читайте в рекомендации.

Отвечаем на все требования без вашего участия.

Узнать больше

Enterfin.ru

Особенность пояснений по НДС в том, что ответить на требование надо в электронном виде (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК). Электронные пояснения к декларации по НДС составьте в специальном формате. Готовые формулировки для ответов можете взять из образцов ниже.

  • Пояснение в налоговую: отсутствует реализация за квартал (НДС)
  • Пояснение в налоговую  по декларации НДС: неверный номер счета-фактуры поставщика (код ошибки 4)
  • Пояснение в налоговую по декларации НДС, код ошибки 1: продавец не отразил счет-фактуру.
  • Пояснение в налоговую, по вопросу восстановления НДС при переходе на УСН.
  • Пояснение в налоговую: большой вычет по НДС.
  • Организация заявила НДС к возмещению.
  • Пояснение в налоговую, о причинах расхождения данных по выручке в декларации по НДС с данными бухгалтерского учета.
  • Выручка в декларации по НДС не совпадает с данными бухгалтерского учета (выдача займа).
  • Выручка в декларации по НДС не совпадает с данными бухучета (экспорт).
  • Выручка в декларации по НДС не совпадает с данными по расчетному счету.
  • Выручка по НДС и налогу на прибыль отличается (внереализационный доход).
  • Выручка по НДС и налогу на прибыль отличается (реализация металлолома).
  • Суммы НДС в разделе 3 не соответствуют суммам налога в разделах 8 и 9.
  • Вычет НДС в связи с возвратом покупателем товаров.
  • Организация заявила вычет с аванса.
  • Расхождения из-за переноса вычета НДС на более поздние периоды.

Отвечаем на все требования без вашего участия.

Узнать больше

Enterfin.ru

Пояснения к декларации по налогу на прибыль

Инспекторов заинтересует убыток в отчетности. Они также сравнивают данные декларации по налогу на прибыль с декларацией по НДС, бухгалтерской отчетностью, выписками по расчетным счетам и другими документами.Данные часто не сопоставимы, но безопаснее ответить на требование, чтобы избежать штрафа.

  1. Налог на прибыль за отчетный период снизился из-за сезонного снижения спроса на продукцию.
  2. Отразили убыток в декларации.
  3. Отразили убытки в нескольких периодах.
  4. Доходы в декларации расходятся с данными отчета о финансовых результатах.
  5. Расходы отличаются от данных отчета о финансовых результатах.
  6. Выручка по НДС и налогу на прибыль отличается (внереализационный доход).
  7. Доходы в декларации отличаются от поступлений на расчетный счет.
  8. Прибыль в декларации отличается от той, что в бухотчетности.
  9. Прямые расходы больше, чем выручка от реализации.
  10. Амортизационную премию отразили, а стоимость основных средств в балансе уменьшилась.
  11. Амортизацию отразили, а отчет по налогу на имущество не подали.
  12. Высокая доля косвенных расходов в отчетном периоде.
  13. В декларации не указали внереализационные доходы.
  14. Организация уменьшила сумму начисленного налога на авансовые платежи.
  15. В составе косвенных расходов указаны налоги, которые организация уплачивает в другой регион.

Отвечаем на все требования без вашего участия.

Узнать больше

Enterfin.ru

Пояснения к декларации по налогу на упрощенке

Инспекторы сверяют показатели декларации по единому налогу с бухгалтерской отчетностью и выписками по расчетному счету. При расхождениях будьте готовы их пояснить.

  • Доходы в декларации не совпадают с выпиской из расчетного счета.
  • Данные в декларации не совпадают с данными бухгалтерской отчетности.
  • Пояснение в налоговую в случае если по итогам налогового периода образовались убытки на УСН.
  • Пояснения в налоговую: отсутствие авансовых платежей на УСН: объект «Доходы»
  • Пояснение в налоговую по авансам на УСН, объект «Доходы минус расходы»
  • Пояснение в налоговую, если восстановленный НДС не соотносится со стоимостью ОС и запасов, при переходе на УСН.

Пояснения по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Инспекторы проверяют 6-НДФЛ по контрольным соотношениям. Расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ инспекторы также сверяют с данными отчетов по страховым взносам. Если обнаружат расхождения, потребуют уточненку или пояснения.

  1. Доходы в 6-НДФЛ и расчете страховых взносов отличаются (дивиденды).
  2. В расчете 6-НДФЛ отражены доходы, но не показана сумма удержанного НДФЛ.
  3. Доходы в 6-НДФЛ не совпадают с оплатой труда по Отчету о движении денежных средств.
  4. Доходы в 6-НДФЛ и в РСВ не совпадают
  5. Доходы в 6-НДФЛ и в РСВ не совпадают. Организация выплатила дивиденды учредителю — физическому лицу

Доходы в 6-НДФЛ и в РСВ не совпадают. Организация выплачивала пособия.

Доходы в 6-НДФЛ и в РСВ не совпадают. Организация применила стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

Бухгалтерское сопровождение уже включает ответы на все требования налоговой.

Узнать больше

Пояснения о низкой зарплате

Зарплата сотрудников не должна быть меньше МРОТ и отраслевых минимумов. Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты, подготовьте ответ.

  • Зарплата меньше среднеотраслевой. Увеличились затраты, и спрос на продукцию упал
  • Зарплата ниже средней по отрасли. Часть сотрудников на неполной ставке
  • Снижение зарплаты. Изменились условия труда
  • Пояснение в налоговую: заработная плата начислялась, а выручки не было.
  • Пояснение в налоговую о снижении численности сотрудников.

Бухгалтерское сопровождение уже включает ответы на все требования налоговой.

Узнать больше

Enterfin.ru

Дополнительные пояснения в ИФНС

Инспекторы иногда требуют прогноз налоговых платежей или пояснить, почему вы платите налоги и взносы раньше срока. Требования не связаны с расхождениями в отчетности, поэтому вы вправе на них не отвечать.

Но, чтобы избежать штрафа, безопаснее представить информацию или уведомить, что не обязаны ее представлять.

Пояснение в налоговую о подтверждении реальности адреса в ЕГРЮЛ.

Бухгалтерское сопровождение уже включает ответы на все требования налоговой.

Узнать больше

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *