ГАПОУ ЧР 
Для тех, кто имел право на получение материнского капитала, предусмотрена дополнительная единовременная выплата на каждого ребенка до трех лет. Она составит 5000 рублей, срок получения – от апреля до июня включительно. Важно! На нее имеют право даже те семьи, которые уже получили материнский капитал, просто важно, чтобы ребенок родился до 1 июля 2020 года. В мае это пособие назначили также тем семьям, которые не имеют права на материнский капитал.
Чтобы получить такую выплату, необходимо до 1 октября 2020 года подать заявление через портал Госуслуг или сайт ПФР.
Возраст ребенка от трех до семи лет
В этом случае вы имеете право на пособие, но только в том случае, если среднедушевой доход семьи не превышает регионального прожиточного минимума. Получить пособие можно будет в июне 2020 года. Причем, Прожиточный минимум будут считать по второму кварталу 2019 года.
Важно! В начале апреля президент внес предложение не учитывать среднедушевой доход по старому месту работу, если родители потеряли ее из-за коронавируса. Это дает возможность получить выплату большему количеству семей.
Возраст ребенка от 3 до 15 лет
Таким семьям положена разовая выплата в 10 000 рублей с 1 июня. Сделать это можно через портал Госуслуг или сайт ПФР.
Безработные родители несовершеннолетних детей
Если родители потеряли работу, они смогут получить дополнительную выплату в 3000 рублей на каждого ребенка. Условие: обращение в службу занятости с 1 апреля по 30 июня 2020 года. Причем, получить ее может только один из родителей. На другие выплаты она не влияет, а суммируется с другими суммами, которые положены семье.
Ежемесячные выплаты на ребенка до трех лет
В этом случае послабление касается процесса продления выплат. Некоторое время это будет происходить автоматически (обычно необходимо подавать повторное заявление, когда ребенку исполняется год или два года). Новый порядок будет действовать с 1 апреля по 1 октября 2020 года.
Также повышается пособие по уходу за ребенком — в два раза. Такое пособие получают неработающие родители, в том числе студенты.
Коронавирус: как минимизировать риск заразиться
Увеличена минимальная сумму больничных. Обычно при расчете учитывается стаж, но с 1 апреля и до конца 2020 года больничные за полный месяц будут не меньше МРОТ, то есть 12 130 рублей. А если больничный выдан не на полный месяц, сумма выплат рассчитывается пропорционально количеству тех дней, в которые человек был освобожден от работы.
Важно! Для тех, кто вернулся из других стран, те, кто проживает с ними, те, кто контактировал с носителями коронавируса – то есть, люди, которые находятся именно на карантине, а не самоизоляции – могут получить пособие по временной нетрудноспособности.
Коронавирус не пройдет: как правильно убирать квартиру во время пандемии
Запрещено начислять неустойку за долги по оплате коммунальных услуг, взнос на капитальный ремонт, платы за вывоз мусора. Важно! От обязанности платить за коммунальные Услуги при этом никто не освобождается, но сумма не будет увеличиваться из-за просрочки. А вот взносы за капитальный ремонт для Москвы и некоторых регионов на три месяца отменили, поэтому необходимо узнать, актуально ли это для вашего города.
Как сохранить здоровье и не набрать лишний вес, сидя дома?
Субсидии, на которые вы имеете право, автоматически будут продлеваться с 1 апреля по 1 октября 2020 года. Сумма субсидии автоматически не меняется, но позже она будет перечислена с учетом доходов и расходов. Если окажется, что субсидия больше, чем реально перечисленная сумма, возвращать разницу не придется. Если меньше, то будет сделана доплата.
Кроме того, упрощается система оформления субсидии – теперь для этого необходимо меньше документов.
06 мая 2020
Отсрочка из-за коронавируса по налогам, кредитам, страховым взносам | Льготы во время карантина
Собрали в одном месте все послабления, которые помогают бизнесу экономить на налогах и не думать об отчётах ????
Отсрочка по налогам почти для всех — до 12 мая
Эта отсрочка связана с тем, что нам с вами ввели нерабочие дни. Обычно, когда срок подачи отчёта или оплаты налога выпадает на праздник или выходной, мы что делаем? Мы отчитываемся в ближайший рабочий день. А ближайший рабочий день после нерабочих дней и майских праздников — 12 мая.
Но отсрочка не сработает, если:
— в вашем регионе «каникулы» заканчиваются раньше, тогда и первый рабочий день у вас будет раньше;
— ваш бизнес должен функционировать даже во время «каникул», например, вы — непрерывно действующее предприятие, больница, продуктовый, аптека или выполняете неотложные работы. Список этих предприятий могут расширить и местные власти.
Отсрочка по отчётам для всех — до 3 месяцев
Эта отсрочка случилась для всех! Но не понятно, чем она вам реально поможет 🙁 Новые сроки такие:
| УСН (ООО) за 2019 | 30 июня |
| УСН (ИП) за 2019 | 30 июля |
| ЕНВД за 1 квартал 2020 | 20 июля |
| 2-НДФЛ за 2019 | 1 июня |
| 6-НДФЛ за 2019 | 1 июня |
| 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 | 30 июля |
| РСВ за 1 квартал 2020 | 15 мая |
| НДС за 1 квартал 2020 | 15 мая |
| 4-ФСС | 15 мая |
Под безусловность не попала только бухгалтерская отчётность — её отсрочили до 30 июня только бизнесу из пострадавших сфер.
Непрошенный совет: если можете сдать отчёт вовремя, то лучше сдать вовремя.
Отсрочка по налогам для пострадавшего бизнеса — на полгода
На днях приняли Закон, который разрешает заплатить все налоги, кроме НДС и НДФЛ, ближе к концу года. Первое условие: отсрочка только для бизнеса из пострадавших отраслей:
- турагентства и туроператоры;
- гостиничный бизнес;
- автоперевозки и авиаперевозки;
- культура, досуг и развлечения;
- общепит;
- спорт;
- организация конференций и выставок;
- бытовые услуги (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
- дополнительное образование;
- розничная торговля непродовольственными товарами: автомобилями, запчастями, информационным и коммуникационным оборудованием, бытовыми изделиями, торговля на рынках и другими;
- музеи и зоопарки.
Принадлежность к отрасли будет определяться по основному ОКВЭДу. Налоговая сделала целый сервис, который по ИНН проверяет, относится ли ваш основной ОКВЭД к пострадавшим или нет.
Второе условие — размер бизнеса.
Малый и средний бизнес (МСП) из постадавшей сферы получит автоматическую отсрочку
На МСП отсрочка распространяется автоматически, заявление в этом случае подавать не нужно. Просто ориентируйтесь на новые сроки (они ниже) и не переживайте.
Проверить, попадаете ли вы под критерии МСП можно по ИНН на сайте налоговой.
Крупный бизнес из пострадавшей сферы получит отсрочку только по заявлению
У тех, кто не попадает под условия МСП, шанс на отсрочку тоже есть. Но только в заявительном порядке и только если доходы упали больше чем на 10%. То есть вы подаёте заявление, а налоговая уже решает, предоставить вам отсрочку или нет. При этом вы по-прежнему должны попадать в список пострадавших сфер.
| УСН (ООО) за 2019 год | 30 сентября |
| УСН (ИП) за 2019 год | 30 октября |
| Авансовый платёж по УСН за 1 квартал 2020 года | 26 октября |
| Авансовый платёж по УСН за полугодие 2020 | 25 ноября |
| ЕНВД за 1 квартал 2020 года | 26 октября |
| ЕНВД за 2 квартал 2020 года | 25 ноября |
| Патент, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года | на 4 месяца |
| Торговый сбор | 31 декабря |
Отсрочка по страховым взносам для пострадавшего бизнеса — на 4-6 месяцев
Такую отсрочку предложили только микробизнесу и снова только из пострадавших отраслей. Напомню, микро считаются ИП и ООО, у которых не больше 15 сотрудников и 120 млн. доходов в год.
| Страховые взносы за апрель 2020 | 16 ноября |
| Страховые взносы за май 2020 | 15 декабря |
| Страховые взносы за июнь 2020 | 16 ноября |
| Страховые взносы за июль 2020 | 15 декабря |
| Страховые взносы ИП (1% свыше 300 тысяч за 2019 год) | 2 ноября |
Помощь от местных властей
Региональные власти сейчас тоже активно помогают предпринимателям, поэтому старайтесь следить и за местными новостями. Мы подготовили таблицу с послаблениями от регионов и постоянно обновляем её. Московских антикризисных мер набралось на целую статью.
Страховые взносы за сотрудников — 15%
Начиная с апрельской зарплаты взносы свыше федерального МРОТ можно будет платить не 30%, а 15%. Федеральный МРОТ сейчас — 12 130 ₽. Ограничение — малый и средний бизнес.
- Например, у вашего сотрудника зарплата 30 000 ₽ = 12 130 (МРОТ) + 17 870. Взносы теперь будем считать так:
- — сначала посчитаем с части МРОТ — 12 130 × 30 % = 3 639 ₽
- — потом 15% с оставшейся части — 17 870 × 15 % = 2 680,5 ₽
- — сложим и получим итог — 3 639 + 2 680,5 = 6 319,5 ₽
- Если бы платили 30% со всего, то получилось бы 9 000 ₽, экономия — 2 680,5 ₽.
Что делать с сотрудниками
Сейчас это самый больный вопрос — и для вас, и для сотрудников. Расскажу, какие тут есть варианты, если удалённая работа вашему бизнесу не подходит.
Оформить отпуск без содержания
Хороший вариант для вас, но плохой для сотрудника. В этом случае сотрудник не работает совсем и зарплату вы ему тоже совсем не платите. Ограничений по срокам такого отпуска нет. НО нельзя отправить сотрудника в отпуск без содержания по своей инициативе — только по его или хотя бы по обоюдному согласию.
Документы: заявление, приказ.
Сократить режим рабочего времени
Можно перевести сотрудника с полной ставки, например, на полставки, тогда и расходы на зарплату уменьшатся в два раза. При этом с каждым сотрудником, которому сокращается рабочее время, нужно заключить дополнительное соглашение к трудовому договору. Потому что по общему правилу переводить сотрудников на такой режим в приказном порядке, без их согласия — нельзя.
- Документы: дополнительное соглашение к трудовому договору.
- Взять Кредит на зарплату
- Банки выдают кредиты на зарплату под 0%, но всё тоже не так просто. Ограничения такие:
- только для малого или среднего бизнеса из пострадавшей сферы;
- сумма кредита ограничивается 12 130 ₽ на человека;
- 0% лишь первые полгода, после — 4%.
Посмотрите предложения Сбербанка, ВТБ, Газпромбанка, Альфа-банка и Открытия.
Оформить вынужденный простой
Если деятельность приостановлена, можно оформить простой. Во время простоя сотрудники не работают и получают 2/3 от средней заработной платы. В качестве причины простоя не стоит указывать Указ Президента о нерабочих днях, это может привлечь внимание трудовых инспекций. Лучше указать правдивые и конкретные причины: отсутствие клиентов и спроса на услуги, товары.
В течение 3 рабочих дней о простое нужно уведомить службу занятости.
Документы: приказ о простое для сотрудника, уведомление в центр занятости.
Подписывайтесь на нас в Телеграме
Это наш самый быстрый способ реагировать на новости ????
Какие налоговые льготы полагаются из-за коронавируса
Чтобы выбраться из кризиса после коронавируса, правительство облегчает жизнь бизнесу и людям, предлагая разные льготы по налогам и кредитам. Разобрались, какие налоговые послабления получат физические лица в 2020 году
stevepb / Pixabay
Когда пандемия коронавируса дошла до России и правительство ввело карантин, многие люди и бизнесы лишились доходов. Для того чтобы облегчить жизнь в это время и помочь пострадавшим, государство предоставило множество льгот, субсидий и налоговых отсрочек как юридическим, так и физическим лицам. В этой статье мы поговорим про льготы по налогам для физических лиц.
Но перед этим стоит напомнить, что большинство мер поддержки предназначено для бизнеса и индивидуальных предпринимателей, которые работают в сферах, максимально пострадавших от коронавируса, и числятся в реестре МСП.
Попадает ли ваш бизнес в такую отрасль, можно проверить по основному коду ОКВЭД. Этот код можно найти в постановлении Правительства РФ от 3 апреля № 434.
А на сайте ФНС можно автоматически проверить по ИНН, полагаются ли вашему бизнесу отсрочки или рассрочки по оплате налогов, а также страховых взносов.
Отсрочка для подачи декларации 3-НДФЛ
А теперь вернемся к физическим лицам. Для начала, согласно НК РФ, физические лица обязаны самостоятельно декларировать свой доход с помощью декларации 3-НДФЛ. Чтобы это сделать, нужно заполнить документы на сайте ФНС России, используя личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
«По налоговому законодательству, отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было до 30 апреля 2020 года. Теперь последний день подачи декларации — 30 июля.
По просьбам предпринимателей власти продлили в 2020 году срок представления деклараций из-за пандемии коронавируса. Об этом сказано в постановлении Правительства РФ от 02.04.
2020 № 409», — объясняет директор по рыночной аналитике podelu.ru Лилия Федулина.
По просьбе РБК Quote глава НДФЛ Гуру Алексей Вашук рассказал подробно, в каких случаях человек обязан самостоятельно уплатить налог государству с помощью 3-НДФЛ.
Доходы от продажи имущества
Если человек получил Недвижимость в Наследство и владеет ею менее трех лет, то в случае ее продажи придется заплатить 13% налога. Чтобы избежать налога, нужно владеть недвижимостью не менее пяти лет. Любопытный факт: валюта с точки зрения Налогового кодекса является имуществом.
Если человек покупает и продает валюту через обменник или за рубежом через иностранного брокера или банк, то обязательно нужно задекларировать операции и уплатить налог. Нарушение грозит штрафом и уголовной ответственностью. Стоит отметить, что из-за курсовой разницы можно получить убыток. В таком случае Налоговый Кодекс позволяет на этот убыток уменьшить налоговую базу.
Доходы от сдачи имущества в аренду
Если человек сдает имущество в аренду, то с этого дохода он должен рассчитать и уплатить налог. Раньше такие доходы не всегда и не везде декларировались, потому что у ФНС не было необходимой связки с банками. Сейчас все регулярные поступления отслеживаются. А если недовольный сосед заявит, что в соседней квартире кто-то живет, для этого должно быть основание или Договор.
Доходы от источников за пределами РФ
Сюда входят доходы, полученные по авторским договорам, различные гонорары и заработная плата, полученная от иностранной компании. А еще — доходы от сдачи в аренду зарубежной недвижимости, если она оформлена на физическое лицо.
Учет доходов из-за рубежа самый сложный и трудозатратный. Все поступающие доходы необходимо пересчитать по курсу ЦБ на дату их поступления, а также произвести расчет налога к доплате на территории России в случае уплаты налога в странах, с которыми у нас заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
Подача декларации для владельцев зарубежных брокерских счетов усугубляется тем, что такой расчет содержит сотни, а порой и тысячи операций покупки и продажи акций, облигаций, опционов и других финансовых инструментов. Такие расчеты требуют определенной квалификации и понимания нюансов учета инвестиционных инструментов.
С 2020 года ужесточилось законодательство для владельцев иностранных брокерских счетов. Теперь резиденты и граждане РФ должны уведомлять ФНС об открытии брокерских счетов и движении денежных средств по ним. Поэтому многие инвесторы стараются выйти из тени, заплатить налоги и спать спокойно.
Иные доходы
Сюда относят доходы от акций, облигаций, ПИФов и других активов российского финансового рынка, которые подлежат обязательному декларированию. Но здесь все просто, так как ваш банк или брокер, скорее всего, является налоговым агентом и декларирует все доходы за вас, а также уплачивает налог.
Хотелось бы отметить, что инвесторы, которые получили дивиденды
по зарубежным акциям через российских брокеров, должны самостоятельно подавать декларацию. Некоторые банки в мобильных приложениях предлагают купить иностранные акции. Но при получении дивидендов по ним брокер не является налоговым агентом.
«Чтобы посчитать, сколько человек должен заплатить налогов, нужно правильно рассчитать налоговую базу, — поясняет Алексей Вашук. — Для физических лиц применяется кассовый метод. Берутся все поступления на счет, вычитаются все траты, сопровождающие получение такого дохода, и от полученного финансового результата исчисляется процентная ставка налога».
«Но будьте внимательны, — предупреждает Вашук. — Подача декларации — это одно, а уплата налогов — другое. Несмотря на отсрочку по подаче декларации, дата, до которой нужно заплатить сам налог, осталась прежней — не позднее 15 июля 2020 года. Вышла довольно странная ситуация, в которой налог нужно заплатить раньше, чем подать декларацию. То есть, по сути, никакой отсрочки мы не получили».
Налоговые льготы для самозанятых
А вот самозанятым правительство обещает полностью вернуть налог, который они заплатили за 2019 год. В постановлении Правительства РФ N 783 от 29 мая 2020 года написаны правила предоставления субсидий из федерального бюджета физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям в 2020 году, которые уплачивали в 2019 году налог на профессиональный доход.
Чтобы получить эту субсидию, понадобится только приложение «Мой налог.» Там нужно будет указать банковскую карту, на которую вы хотите получить деньги.
Далее ФНС самостоятельно сформирует реестр и направит рассчитанные средства в банк для распределения. Субсидию можно получить один раз в 2020 году. Также всем самозанятым правительство предоставит дополнительный налоговый капитал — ₽12 130.
Вывести на карту эти деньги нельзя, но на эту сумму можно уменьшить налог в 2020 году.
Все материалы нашего проекта доступны в Яндекс.Дзене. Подпишитесь, чтобы быть в курсе
Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее
Минфин объяснил, как коронавирус изменил страховые взносы в 2020 году
Как меры поддержки экономики, принятые правительством в связи с распространением коронавируса, отразились на порядке уплаты страховых взносов? И какие еще, но уже не связанные с эпидемией изменения в этой сфере случились в 2020 году? Об этом БУХ.1С рассказала начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Любовь Котова.
Любовь Алексеевна, давайте вспомним все меры поддержки бизнеса в связи с коронавирусом, которые приняло государство и которые затрагивают процедуру уплаты взносов.
Начнем со снижения тарифов. Согласно закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, для малых и средних предприятий, начиная с начислений за апрель, снижается Тариф страховых взносов — с 30% до 15% с выплат работникам, превышающим МРОТ.
Выплаты работникам в размере менее и равном федеральному МРОТ — 12 130 рублей — облагаются по прежнему совокупному тарифу 30%, а вот та часть, которая превышает МРОТ, — по новому, сниженному до 15%.
Соответственно, и облагаемую базу каждый месяц нужно расщеплять на две — до МРОТ и после — для применения разных тарифов.
Это относится только к пострадавшим отраслям или ко всем предприятиям малого бизнеса?
Вид деятельности предприятия, его ОКВЭД в данном случае не важны, главное, чтобы оно было внесено в Реестр МСП. Если предприятие внесено в Реестр после 1 апреля этого года, то снижение ставки для него начинается с месяца внесения.
Еще одна мера — снижение до 0% тарифов взносов с начислений за II квартал 2020 года.
Распространяется на ИП и организации из реестра МСП, занятые в наиболее пострадавших от COVID сферах деятельности (перечень определен в постановлении Правительства от 03.04.
2020 № 434), социально ориентированные НКО (получателей господдержки), а также НКО и религиозные организации из спецреестра (который будет создан Минэкономразвития). Регламентируется законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
В этом случае плательщики должны начислить взносы, составить квартальную отчетность с 0% и заполнением третьего раздела (персональные сведения по застрахованным лицам). Налоговая служба «отгружает» информацию по льготным категориям в ПФР. А те, в свою очередь, потом получат трансферт из федерального бюджета для компенсации выпадающих доходов.
Тот же закон № 172-ФЗ вводит уменьшение для ИП в сферах деятельности, пострадавших от COVID, фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование за 2020 год на размер 1 МРОТ.
Для малых и средних предприятий (включенных в единый реестр) в пострадавших отраслях и социально ориентированных НКО (по реестру, который будет составлен Минэкономразвития) сроки уплаты страховых взносов с выплат физическим лицам сдвигаются: за март–май — на 6 месяцев, за июнь–июль — на 4 месяца.
Для индивидуальных предпринимателей сдвигается на 4 месяца срок уплаты взносов на ОПС за 2019 год с дохода, превышающего 300 000 рублей. В последующем им будет представлена годовая рассрочка по уплате этого платежа (постановление Правительства от 02.04.2020 № 409).
Заявлений подавать не надо, сроки сдвигаются автоматически.
- Помимо этого, согласно постановлению Правительства № 409, отсрочка и рассрочка по уплате страховых взносов будут предоставлены плательщикам, осуществляющим отдельные виды экономической деятельности: авиаперевозки и деятельность аэропортов, культура, организация досуга и развлечений; физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт; турагентства и туристические организации; гостиничный бизнес; общественное питание; дополнительное образование; организация конференций и выставок; бытовые услуги населению (ремонт, стирка, химчистка, салоны красоты, парикмахерские).
- Нужно подчеркнуть, что в ПП № 409 фигурирует намного меньше видов деятельности, чем в ПП-434, которое относится к уплате налогов.
- Каковы остальные изменения в порядке уплаты страховых взносов, не связанные с коронавирусом?
Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ вводит дополнительные условия для предоставления обособленным подразделениям расчета по взносам. Если раньше было только требование о полномочиях по начислению выплат этим ОП, то добавилось наличие расчетного счета и фактическое осуществление выплат работникам. То есть теперь могут существовать два варианта:
1. обособленное подразделение наделено полномочиями начислять выплаты сотрудникам, у него открыт отдельный счет в банке, и компания сдает расчет по своему месту учета и месту учета подразделения с расчетным счетом.
2. ОП не наделено полномочиями начислять выплаты сотрудникам, не имеет отдельного счета в банке, и компания сдает один расчет на сотрудников головного офиса и подразделения по своему месту учета.
Представлять расчеты по взносам в электронном виде теперь обязаны все организации с численностью сотрудников более 10 человек (было — более 25). Впрочем, около 90% плательщиков и сейчас сдают их в электронном виде.
Для ИП введено уточнение расчета фиксированных платежей по взносам на ОПС в случае осуществления деятельности неполный месяц (пропорционально количеству календарных дней этого месяца).
Расскажите, пожалуйста, о новой форме расчета по страховым взносам, действующей с этого года.
Начиная с отчетности за I квартал, введена новая форма расчета по страховым взносам (утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).
В отчете плательщики отражают сведения о начисленных выплатах и взносах. В отдельных разделах отражают информацию о соответствии критериям для применения пониженных тарифов и персональные сведения о застрахованных лицах.
Больше не нужно указывать сумму по начисленным взносам за квартал, только отдельно по месяцам.
Появилось, в частности, уточнение строк (030, 040, 050) со ссылкой непосредственно на статьи НК РФ, так как было много вопросов, надо ли указывать необлагаемые выплаты в расчете. Многие путали выплаты, которые не подлежат обложению, и выплаты, которые не признаются объектом обложения. Необлагаемые — это 422 статья НК РФ. Не признаются объектом обложения — п. 4-8 статьи 420 НК РФ.
Итак, в строке 30 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения 1 Расчета отражается сумма начисленных выплат (ст. 420 НК РФ). В строке 40 — сумма, не подлежащая обложению (ст. 422 НК РФ).
Строка 30 — строка 40 = строка 50 — база для исчисления взносов, к которой применяется соответствующий тариф страховых взносов.
Напоминаем, что, согласно п. 4-6 ст. 420 НК РФ, не признаются объектом обложения страховыми взносами (и не отражаются в расчете) выплаты по договорам ГПХ, предметом которых является переход права собственности на имущество, а также связанным с передачей в пользование имущества — например, по договорам дарения, аренды, займа.
Сюда же относятся выплаты в пользу иностранцев по трудовым договорам с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении за пределами РФ, а также по договорам ГПХ в связи с их деятельностью за пределами РФ.
Выплаты добровольцам (волонтерам) по возмещению их расходов, за исключением сумм на питание в размере сверх размера суточных по п. 1 ст. 217 НК РФ.
Что касается сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ), то к их числу относятся: государственные пособия; компенсационные выплаты (суточные, командировочные и т. п.
); выплаты, связанные с увольнением (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск); материальная помощь; выплаты, связанные с медстрахованием (ДМС), медобеспечением, дополнительным пенсионным обеспечением или обучением работников.
Наконец, стоимость проезда в отпуск работника организации на Крайнем Севере и членов его семьи.
Давайте напомним еще раз об ответственности плательщиков за нарушения, допущенные при представлении Расчета.
Контрольные соотношения показателей расчета по взносам можно сверить по письму ФНС от 07.02.2020 №БС-4-11/2002@. В расчете не может быть отрицательных значений.
В случае ошибки в персональных данных в разделе 3 Расчета (связан с формированием пенсионных прав, полностью отгружается в ПФР) надо заполнить два новых раздела 3. Один — с признаком «аннулирования» (если ошибка исключительно в персональных данных — СНИЛС, ИНН, ФИО), и второй — «исправленный».
Расчет считается не представленным (п. 7 ст.
431 НК РФ) в случае, если за весь период или за каждый из последних трех месяцев сведения по каждому физлицу о сумме выплат, базе для исчисления взносов и сумме взносов содержали ошибки.
Либо сумма одноименных показателей по физлицам не соответствует этим же показателям в целом по плательщику. Либо в расчете указаны недостоверные персональные данные застрахованных лиц.
Это единственная отчетность, которая может вернуться к вам, хотя вы ее и загрузили. На исправление дается 5 дней.
Кроме того, стоит напомнить, что с 2019 года в случае не представления в установленный срок Расчета по страховым взносам налоговый орган в течение 10 дней по истечении данного срока принимает решение о приостановлении операций плательщика по его счетам в банке.
Еще полезные материалы на сайте БУХ.1С в разделах:
Как начислить взносы по сниженным из-за коронавируса тарифам, если выплаты превысили предельную базу
Согласно закону, для указанной категории плательщиков, начиная с выплат за апрель, применяются пониженные тарифы взносов в размерах:
10 процентов – на ОПС, причем, как в пределах базы по взносам в размере 1 292 тыс. руб., так и свыше нее; 0 процентов на ОСС, независимо от превышения базы по взносам в размере 912 тыс. руб; 5 процентов без применения базы.
Но, пониженные тарифы применяются исключительно к части выплат за месяц, превышающей МРОТ (12130 руб.), а это существенно усложняет расчеты, поэтому разъяснения налоговики привели на конкретных примерах.
Расчет взносов по пониженным тарифам на ОПС
Зарплата за январь-март — 1 200 000 руб. За апрель – 200 000 руб. Итого: 1 400 000 руб.
Превышение всех выплат над предельной величиной базы составило 108 000 руб. (1 400 000 руб. – 1 292 000 руб.). Из них за апрель укладывается в лимит по предельной базе 92 000 руб. (200 000 руб. – 108 000 руб.). Нужно учесть, что сниженный тариф применяется только с выплат, превышающих МРОТ, поэтому расчет взносов будет следующим:
92 000 руб. – 12130 руб.= 79 870 руб. x 10 % 12130 руб. x 22 %
Расчет взносов по пониженным тарифам на ОСС
Зарплата за январь-март — 750 000 руб. За апрель – 250 000 руб. Итого: 1 000 000 руб.
Превышение всех выплат над предельной величиной базы составило 88 000 руб. (1 000 000 руб. – 912 000 руб.). Из них за апрель входит в лимит по предельной базе 162 000 руб. (250 000 руб. – 88 000 руб.). С учетом того, что пониженный тариф применяется только к выплатам, превышающим МРОТ, расчет взносов будет таким:
162 000 руб. – 12130 руб.= 149 870 руб. х 0 %
Расчет взносов по пониженным тарифам за дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами
Поскольку эти выплаты возмещаются из ФСС, по ст. 262 ТК РФ, они должны облагаться взносами в общем порядке, как оплата трудовых отношений.
С учетом особенностей, установленных для МСП, законом названная категория страхователей обязана облагать взносами часть выплат за месяц:
в пределах МРОТ – по ставке 30 %; превышающую МРОТ – по ставке 15 %.
Для того, чтобы ФСС смог возместить указанные расходы, расчет нужно произвести следующим образом:
рассчитать долю выплат за дополнительные выходные дни (ДВД) в общем объеме выплат за месяц (пропорционально); умножить ее на сумму страховых взносов, начисленных за месяц с общей суммы выплат.
Общая сумма выплат работнику за месяц — 75 000 руб., Из них 15 000 руб. – выплата за ДВД.
Страховые взносы: 12 130 x 30% + (75 000 — 12 130) x 15% = 13 069,5 руб.
Доля выплат за ДВД в общем объеме выплат за месяц: 15 000 / 75 000 = 0,2.
Страховые взносы с выплат за ДВД:13 069,5 х 0,2 = 2 613,9 руб.
Из-за коронавируса Минфин хочет «заморозить» размер взносов на ОПС и ОМС
Минфин опубликовал для общественного обсуждения проект закона, которым предлагается сохранить в 2021 г. фиксированный размер страховых взносов для плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на уровне текущего года. Поправки затрагивают и выплаты на ОПС и ОМС, производимые адвокатами.
На сайте ведомства отмечается, что отказ от индексации взносов по установленному ранее порядку позволит создать более комфортные условия для малых предпринимателей в условиях восстановления экономики от последствий пандемии. Указывается, что начиная с 2022 г. индексация платежей будет возобновлена, однако на меньшие суммы, чем предполагалось ранее, до ухудшения ситуации в экономике.
Предусматривается, что размер подлежащих уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование будет определяться исходя из величины дохода за год.
Страховые взносы по ОПС предлагается увеличивать на темп роста среднемесячного фонда оплаты труда работников организаций, а не пропорционально росту предельной величины базы для выплат работникам, как было установлено ранее. Страховые взносы по ОМС будут индексироваться на уровень инфляции.
Планируется, что размер подлежащих уплате страховых взносов на ОПС будет определяться исходя из величины дохода работника за год. Если доход за год менее 300 тыс. руб.
, такой плательщик уплачивает страховые взносы на ОПС только в фиксированном размере (например, в 2021 г. – 32 448 руб., в 2022 г. – 34 445 руб., 2023 г. – 36 723 руб.). Если доход превышает 300 тыс. руб.
, размер страховых взносов на ОПС будет определяться как сумма фиксированного платежа и 1% с суммы, которая превышает этот доход, но до установленной предельной величины.
Согласно поправкам, страховые взносы на ОМС будут уплачиваться только в фиксированном размере (за расчетный период 2021 г. – 8 426 руб., в 2022 г. – 8 766 руб., 2023 г. – 9 119 руб.).
Член Совета ФПА РФ, президент АП Воронежской области Олег Баулин заметил, что уплата страховых взносов в фиксированном размере является головной болью для адвокатов и проблемой для адвокатуры.
«Нисколько не преувеличу, если скажу, что установление фиксированных платежей заметно повлияло и на численность корпорации, и на желание частнопрактикующих юристов становиться адвокатами. Особенно это заметно в сельских районах.
Многие адвокаты с солидным стажем, практиковавшие в районных центрах, прекращали статус и в качестве причины называли невозможность собрать сумму в размере около 40 тыс. руб. и заплатить фиксированные платежи», – указал он.
Член Совета ФПА отметил, что законопроект определил фиксированные платежи в 2021 г. на уровне нынешнего года. «Это было бы неплохо в обычной ситуации, но в 2020 г.
в связи с пандемией адвокаты несколько месяцев вообще не могли работать в судах, да и сейчас продолжают испытывать серьезные затруднения, повсюду констатируется заметное снижение доходов. Именно поэтому ФПА просила о мерах государственной поддержки адвокатов, в том числе и в отношении обязательных платежей.
Видимо, нас услышали – увеличивать на 2021 г. фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование не стали», – заключил Олег Баулин.
Адвокат АП Ставропольского края Нарине Айрапетян отметила, что любые послабления в условиях сложившейся ситуации, когда последствия пандемии до конца не ликвидированы, да и сама пандемия не позволяет о себе говорить в прошедшем времени, должны положительно оцениваться. Она указала, что на 2021 г. планировалась очередная индексация взносов на 12,3% (ОПС) и на 4% (ОМС), однако в случае принятия законопроекта сумма взноса останется на уровне 40 874 руб. (32 448 руб. и 8 426 руб.).
«Вместе с тем считаю, что разумнее с учетом реальной финансовой ситуации, сложившейся у предпринимательского сектора экономики, а также у адвокатов, не только сохранить взносы на прежнем уровне, но и снизить их.
Согласно действующему законодательству пенсионные взносы должны индексироваться пропорционально изменению предельной базы для начисления страховых взносов для работодателей, которая, в свою очередь, рассчитывается от средней зарплаты и повышающего коэффициента. В 2021 г.
кроме показателя роста средней зарплаты ранее планировалось применить увеличенный повышающий коэффициент, с тем чтобы сформировать достаточные накопления до достижения пенсионного возраста и непосредственного выхода на пенсию», – указала Нарине Айрапетян.
По ее мнению, кроме фиксированных взносов должен быть решен вопрос относительно возможности адвокатам применять упрощенную систему налогообложения, с тем чтобы оптимизировать затратную часть.
Адвокат, партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова согласилась, что в условиях распространения коронавируса любые инициативы, связанные с уменьшением либо сохранением финансовых обязательств перед бюджетом, – правильны, поэтому законопроект можно оценить только позитивно.
«Вместе с тем необходимо понимать, что многие предприниматели оказались в таких условиях, что 2020 г. в принципе не принесет им дохода, но при этом уплатить в бюджет фиксированные страховые взносы им придется.
С учетом экономической ситуации, на мой взгляд, было бы правильнее установить некий минимальный размер дохода, получение которого вообще освобождается от страховых взносов хотя бы за 2020 г.», – указала Екатерина Болдинова.
Она напомнила, что нормы о сохранении фиксированного страхового взноса будут распространяться и на адвокатов в силу положений ст. 430 НК РФ, что также представляется правильным. При этом Екатерина Болдинова с сожалением заметила, что адвокаты не оказались в числе лиц, которым были предоставлены отсрочки по уплате взносов в ПФР за 2019 г.
Страховые взносы в связи с коронавирусом: отсрочка и снижение ставок
Работодатели должны платить отчисления с зарплаты ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Эпидемия коронавируса внесла изменения в такой порядок уплаты страховых взносов — ряда компаний предоставлена временная отмена оплаты (отсрочка), кроме того предусмотрено снижение ставок до конца года.
Рекомендуем также прочитать:
Отсрочка уплаты страховых взносов в связи с коронавирусом
31.03.2020 одобрен Госдумой и Советов Федерации проект федерального закона, которые вносит изменения в Налоговый кодекс РФ в связи с эпидемий коронавируса.
В частности добавлены новые пункты в ст.4 НК РФ.
В отношении уплаты страховых взносов в 2020 году говорится о временной отмене сроков оплаты и переносе их на более позднее время, в связи с чем Правительство РФ вправе принимать соответствующие акты о сроках отсрочки — 6 апреля опубликовано Постановление №409.
Отсрочка предоставляется не только в отношении уплаты отчислений с зарплаты, но и в отношении взыскании задолженностей по страховым взносом (не раньше 1 мая 2020 года) — продлены сроки направления и исполнения требований по уплате. Временно приостановлены налоговые проверки компаний на предмет правильности расчета и перечисления взносов.
Планируется, что отсрочка для микропредприятий из-за коронавируса составит 6 месяцев в отношении страховых отчислений, которые нужно будет заплатить за месяцы март, апрель и май 2020, и 4 месяца для взносов с выплат за июнь и июль.
Также сроки уплаты взносов переносятся для ИП — процент отчислений с суммы дохода свыше 300 тыс. руб. можно будет заплатить на 4 мес. позже.
Кому можно не платить в 2020 году?
Временное освобождение от уплаты страховых отчислений из-за коронавируса получают ИП и юридические лица, которых можно отнести к микропредприятиям.
При этом данные предприятия должны иметь основной вид деятельности, который наиболее сильно пострадал из-за кризиса, вызванного коронавирусом.
Перечень наиболее сильно пострадавших отраслей от коронавируса установлен Минэкономразвития и представлен на их сайте — ссылка.
Это авиа-, автоперевозки, аэропорты, сфера услуг населению (парикмахерские, салоны красоты, ремонт, стирка, химчистка), туризм, гостиницы, спортивные и оздоровительные направления деятельности, организация досуга, развлечений, конференций, выставок, негосударственное образование, общепит.
Кроме того, нововведения в НК РФ дает право Правительству РФ в период с 1 апреля по 31 декабря 2020 года принимать дополнительные решения о продлении сроков уплаты страховых отчислений.
Снижение ставок для ИП и юридических лиц
Для ИП и юридических лиц, которые отнесены к малому и среднему предпринимательству, в связи с коронавирусом вводится также уменьшение ставок страховых взносов на период с 1 апреля 2020 года до конца года.
Право на снижение ставок имеют только малые и средние предприятия, включенные в реестр СМСП.
Ставки снижаются в отношении части суммы доходов:
- часть заработной платы за месяц в пределах МРОТ облагается по прежним ставкам (22% (ОПС), 5.1% (ОМС) и 2.9% (ВНиМ), суммарно 30%);
- часть зарплаты свыше МРОТ облагается по сниженным ставкам (10%, 5% и 0% соответственно, суммарно 15%).
- часть зарплаты свыше предельной базы для страховых взносов облагается ставками (10%, 5% и 0% соответственно, суммарно 15%).
Ставки по взносам на травматизм, уплачиваемые в ФСС, не меняются.
Важно, что сниженные проценты по страховым отчислениям применяются в отношении выплат работникам, начисленным за расчетный период с 1 апреля 2020 года.
То есть за месяцы с зарплаты, начисленной за период с 1 января по 31 марта 2020 года, нужно заплатить взносы еще по прежним ставкам.
С заработной платы, которая будет начислена за апрель и последующие месяц, страховые отчисления нужно посчитать уже по новым ставкам.
Вся эта информация изложена в законопроекте о внесении изменений в НК РФ в связи с коронавирусом, принятого 31 марта 2020 года. Уменьшение процентов для малых и средних предприятий действует до конца 2020 года.
В таблицу ниже сведена информация об изменениях в связи с коронавирусом:
| Заработная плата | На ОПС (пенсионные) | На ОМС (медицинские) | На ВНиМ (нетрудоспособность и материнство) | Суммарный процент |
| Сумма в пределах МРОТ в месяц | 22% | 5.1% | 2.9% | 30% |
| Сумма свыше МРОТ в месяц | 10% | 5% | 0% | 15% |
| Свыше предельной базы | 10% | 5% | 0% | 15% |
Перенос сдачи отчетности по взносам
Постановление №409 установило срок отсрочки по предоставлению расчет по страховым взносам в связи с коронавирусом — расчет за 1 кв.2020 нужно сдать до 15 мая 2020 включительно.
Перенос сроков подачи расчета действует абсолютно для всех работодателей.
Напомним, что по закону расчет сдается по итогам следующих периодов:
- 2019 год — до 30.01.2020;