Минимум для добровольных пенсионных взносов составит 1 мрот

Страховые взносы – неотъемлемая часть выплат в пользу различных государственных фондов, которые удерживаются с доходов физических лиц или индивидуальных предпринимателей. Чаще всего вопросами исчисления данных отчислений занимается работодатель, если вы являетесь наемным работником, или сам ИП, если вы зарегистрировали предприятие и сами за себя вносите плату.

Содержимое страницы

Сумма определяется исходя из налогооблагаемой базы и соответствующей процентной ставки по установленному тарифу. Налогооблагаемая база – это совокупность доходов за конкретный  налоговый период. Процентная ставка для физических лиц установлена в размере 22%. Для ИП она может быть снижена до 20% или 6% в зависимости от режима налогообложения.

Предельная база для начисления страховых взносов

Налоговая база и порядок исчисления страховых взносов определяется  и устанавливается законодательно. Кроме того, законом определены и предельные значения налогооблагаемой базы, при превышении которых сумма страхового взноса рассчитывается по сниженному тарифу:

• для ПФР – 796 000;
• для ФСС – 718 000;
• для ФОМС лимит не установлен.

Суть данного показателя в том, что при превышении указанного лимита, страховой взнос в ПФР будет исчисляться по пониженному тарифу (10%), а в ФСС – не будет взиматься вообще.

В цифровом выражении это выглядит следующим образом:

1. ПФР:
   • при доходе работника не более 796000 руб. включительно – ставка 22% (для ИП – 22%, 20%, 8%, 6% в зависимости от применяемого режима налогообложения и наличия льгот);
   • при превышении дохода работника в 796 000 руб. (для основного режима налогообложения) – ставка 10%.
2. ФСС:
   • если доходы составили 718 000 руб. или меньше – ставка 2,9% (или 4%, или 0,1%);
   • если доходы превысили 718 000 руб. – ставка 0%.
3. ФОМС:
   • при любых доходах – ставка 5,1% (лимит отменен с 2015 года).

Данный параметр ежегодно меняется, индексируется в соответствии с уровнем роста средней заработной платы. Величина утверждается законодательно и закрепляется  в соответствующем документе.

Как самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов

Обычно подобными расчетами занимаются бухгалтеры компании работодателя. Но в случае возникновения необходимости самостоятельно рассчитать или проверить начисления, следует воспользоваться следующим алгоритмом действий:

1. Определить итог всех начислений на работника начиная с 1 января текущего года.
2. Сравнить полученный результат с величиной предельной базы.
3. Для вычислений в пределах указанного лимита доходов применить стандартную процентную ставку, а сверхлимита – уменьшенную.

Пример расчетов:

Официальная заработная плата сотрудника складывается из оклада и премиальной части  и составляет 83 000 руб. в месяц. В октябре ему начислена сумма в 81 тысяч. Необходимо рассчитать сумму взносов в ПФР за октябрь 2016 года. За период с 1 января по 30 сентября ему было начислено 756 000 руб.

1. Для начала определим общий размер начислений: 756 000 + 81 0000 = 837 000.
2. Вычислим сумму взносов в ПФР по ставке 22% в пределах лимита: (796000 – 756 000)*22%=8800.
3. Определим размер взносов в ПФР по ставке 10% сверх лимита: (837000-796000)*10%=4100.
4. ИТОГО: 8800 + 4100 = 12 900 рублей.

Что касается отчислений в ФСС, то в октябре они не начисляются. За период с января по сентябрь заработная плата сотрудника превысила значение в 718 000 (величина предельной базы для ФСС), поэтому расчеты ведутся по ставке 0%.

Отчисления в ФОМС составят 81 000 * 5,1% = 4131 руб.

Чтобы правильно рассчитать, необходимо знать, какие выплаты учитываются в определении совокупности доходов, а какие нет. Полный перечень установлен в ст. 9 ФЗ №212.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Учитываемые начисления:

• заработная плата за отработанные часы;
• стимулирующие выплаты – проценты, надбавки, премии;
• компенсации (например, за неистраченные отпускные дни);
• заработная плата в натуральном выражении при предоставлении документов, подтверждающих стоимость товаров;
• гонорары за исполнение авторских заказов (в сумме, обоснованной документально);
• оплата труда по ГПХ;
• выходное пособие, размер которого составляет трехкратную сумму ежемесячной заработной платы или более (для работников крайнего севера или приравненных территорий – шестикратную).

Не учитываемые начисления:

• пособие по больничному отпуску;
• пособие по беременности, родам и уходу за ребенком;
• компенсации на проживание, питание, спецодежду, дополнительное обучение и повышение квалификации, по возмещению за нанесенный вред здоровью;
• выплаты, предназначенные для покрытия расходов по ГПХ;
• любые виды материальной помощи до 4000 рублей;
• компенсация командировочных расходов;
• доходы иностранцев;
• иные виды государственных пособий.

Как рассчитать страховые взносы ИП «за себя»

Если индивидуальный предприниматель работает без сотрудников, то он также должен платить отчисления в ПФР, в ФСС и ФОМС, но за себя.

В данном случае сумма взносов в ПФР будет фиксированной и составит в 2020 году:

• 23 400;
• плюс 1% от доходов, превысивших 300 000 руб. (но не более 154 851,84)

• ВАЖНО: при определении данной суммы учитывается МРОТ в 2020 году, а не величина налогооблагаемой базы в ПФР.
• Фиксированный размер взносов для ИП за себя рассчитывается по формуле: МРОТ*26%*12,
• где МРОТ – минимальный размер оплаты труда, 26% – ставка по тарифу, определенный для индивидуальных предпринимателей, 12 – количество месяцев в году.

Мрот в пфр в 2020 году

Величина минимального размера оплаты труда определяется на государственном уровне и закрепляется законом. Значение данного параметра часто учитывается в составе формул для вычисления различных видов налогов, штрафов, сборов, пособий и так далее.

МРОТ – это размер минимальной заработной платы, которая должна быть выплачена работнику при одновременном соблюдении двух условий: если он выполнил норму рабочего времени и исполнил свои обязанности в полном объеме.

Официальный доход работника – начисленная заработная плата. Обычно данное значение берется для отчета, так как МРОТ должен быть соблюден. Но с начисленных денег  удерживаются налоги. Поэтому часто люди получают на руки сумму меньше минимального размера оплаты труда.

Мрот в пфр в 2020 году установлен на уровне 7500 рублей. Эта величина закреплена федеральным законом от 02.06.2016 №164 ФЗ, которая подтверждает внесение изменений в ранее принятый Закон о «Минимальном размере оплаты труда».

ВАЖНО: с 1 января 2020 года действовало другое значение МРОТ – 7500 рублей.

В связи с увеличением значения МРОТ, ожидается и увеличение размеров страховых взносов ИП за себя. Но на данный момент увеличение размера фиксированных страховых взносов не произошло, так как в расчет принимаются значения, принятые с начала года.

Снизились ставки страховых взносов с выплат выше МРОТ

Страховые взносы для малых и средних предприятий снизили. Изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ Подробнее >>>

Разбираемся в новом законопроекте.

Новые пониженные тарифы

Согласно новым правилам, право на пониженные тарифы страховых взносов будет предоставляться только субъектам малого и среднего предпринимательства, которые внесены в реестр МСП (это условие обязательно!).

С выплат сотрудникам свыше минимального размера оплаты труда (МРОТ) малый и средний бизнес будет платить теперь страховые взносы по пониженным ставкам (15%), в том числе:

-ПФ (Пенсионный фонд России) — 10%;-ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования) — 5%;

-ФСС (Фонд социального страхования) — 0%.

С выплат сотрудникам ниже или равного размера МРОТ страховые взносы платятся в прежнем размере (30%), в том числе:

-ПФ (Пенсионный фонд России) — 22%;-ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования) — 5,1%;

-ФСС (Фонд социального страхования) — 2,9%.

Как будут считаться страховые взносы

Например, работнику начислена заработная плата за апрель 2020 года в размере 25 000 рублей. МРОТ на 1 января 2020 года составляет 12 130 рублей.

Взносы в ПФР, по ставке 22%: 12 130×22% = 2668,6 руб., по ставке 10%: (25 000-12 130) х 10% = 1 287 руб. Всего взносы в ПФР составят 3 955,6 руб.

Взносы в ФСС 12 130×2,9% = 351,77 руб.

Взносы в ФОМС, по ставке 5,1%: 12 130×5,1% = 618,63 руб., по ставке 5% (25 000 — 12 130) х 5% = 643,5 руб. Всего взносы в ФОМС составят 1 262,13 руб.

Сколько же получится сэкономить?

• Если применяются обычные ставки, то в приведенном примере взносов надо было бы уплатить 25 000×30% = 7500 руб.
• А из-за того, что с части выплат взносы уменьшились, уплатить надо будет 3 955,6 + 351,77 + 1 262,13 = 5569,5 руб.
• Экономия составит 1930,5 руб.

Как надо считать Налог, по месяцам или нарастающим итогом?

Считать надо будет каждый месяц по отдельности. Нельзя сложить выплаты, например, за апрель и май и разделить на два.

Какой МРОТ брать, региональный или федеральный?

МРОТ, согласно Трудовому кодексу, на всю страну один. В 2020 году он равен 12 130 рублям. В регионах устанавливают минимальную заработную плату в соответствии со статьей 133.1 ТК РФ.

МРОТ берется на 1 января расчетного года.

С какого числа вступает в действие закон о пониженных ставках?

с 1 апреля 2020 года.

В законе есть две статьи, которыми устанавливаются пониженные ставки. Положения одной из них (пункты в статье 2) вступают в силу с 1 января 2021 года. Но есть и статья 5, в которой отдельно прописано о применении пониженных ставок с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.

Касается ли снижение ставок фиксированных взносов ИП?

По фиксированным взносам ничего не изменилось.

Некоммерческие организации могут применять новые ставки?

Некоммерческие организации не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, поэтому в реестре МСП их нет. А значит нет и права применять новые ставки.

Как считать совместитетелей и тех, кто отработал не полный месяц

Из текста закона следует, что не важно, основное место работы или нет и на какую часть ставки оформлен работник, сколько он отработал в месяц. Речь идет именно о выплате в календарный месяц. Поэтому при налогообложении из заработной платы нужно вычесть МРОТ.

__________

Дорогие читатели, если вас заинтересовала моя статья, прошу вас принять участие в обсуждении, поделиться в социальных сетях и нажать на звезду, чтобы оценить мою публикацию. Нажмите на значок «Подписаться», если хотите стать моим подписчиком.

Покупка пенсионных баллов в 2020 году: сколько они стоят и куда следует обращаться?

Порядок исчисления пенсии остается для многих граждан непонятным. Но исходя из общих требований законодательства, пенсию по старости могут оформить только те лица, у которых достаточный для назначения пенсии стаж и хватает пенсионных баллов. Чаще всего для оформления пенсии заявителям не хватает именно баллов, но их при желании можно докупить.

Расскажем, как купить пенсионные баллы и об их стоимости.

Для чего нужна покупка баллов

Согласно действующей системе формирования пенсии, действуют две модели:

1. Социальное обязательное страхование. В этом случае взносы на пенсионное страхование платит работодатель за счет своих средств.
2. Добровольное страхование. В данном случае взносы на пенсионное страхование платят сами застрахованные лица: предприниматели и добровольно застрахованные.

В результате участия в страховой системе у граждан формируются их пенсионные права через накопление стажа и формирование баллов.

С каждым годом Пенсионный фонд поднимает планку минимальных требований к баллам и стажу, которые нужны для оформления пенсии. Если в 2017 году пенсия назначалась тем, у кого стаж составлял не менее 8 лет и было 11,4 пенсионных балла, то в 2018 году эта планка возросла до 9 лет и 13,8 балла.

Для назначения страховой пенсии по старости в 2020 году требуется наличие 11 лет страхового стажа и 18,6 балла. Нельзя забывать и о повышении пенсионного возраста и достижении возраста выхода на пенсию. В 2020 году это 55,5 лет для женщин и 60,5 лет – для мужчин.

Если граждане имеют 15 календарных лет работы в условиях Крайнего Севера, то пенсия назначается в 50,5 лет для женщин и 55,5 лет – для мужчин. В 2024 году от пенсионера потребуют уже минимум 28,2 балла.

Важно понимать, что если Гражданин накопил нужное количество баллов, но стаж не накопил, то пенсия не полагается. Например, у него есть 7 лет стажа и 30 баллов. В этом случае придется продолжать работать и нарабатывать нужный стаж.

Или наоборот – гражданин отработал 20 лет, но получал серую зарплату и отчисления за него были минимальными. В результате он накопил только 15 баллов. Пенсия и в таком случае не будет назначена.

Гражданам, которые планируют в ближайшее время выход на пенсию, стоит обратить внимание на указанные значения. Если по расчетам какого-либо показателя оказалось недостаточно, то назначение страховой пенсии должно отодвинуться.

В результате гражданин не сможет рассчитывать на назначение пенсии, пока не заработает трудовой минимум.

Если через 5 лет после достижения гражданином пенсионного возраста достичь минимума не удастся, то ему будет назначена социальная пенсия.

Балльная система начисления пенсии является сложной и непонятной для многих россиян, а регулярное повышение порога в количестве баллов для начисления пенсии вызывает опасения, что многие россияне вовсе останутся без пенсии. Поэтому регулярно можно встретить призывы об отмене баллов и возврата к прежней модели начисления пенсии на основании стажа и заработка. Но балльная модель продолжает свое действие и сегодня, несмотря на критику.

Насколько это законно?

Покупка пенсии или пенсионных баллов – это абсолютно легально и законно. По нормам закона данная Процедура именуется уплатой добровольных взносов на будущую пенсию.

Такая возможность опирается на положения ст. 29 167-ФЗ от 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Уплата взносов реализуется в соответствии с Приказом Минтруда России №462н от 2017 года.

Действующее законодательство позволяет гражданам самостоятельно платить взносы за себя и других физических лиц для того, чтобы решить две задачи: увеличить страховой стаж и увеличить количество пенсионных баллов для расчета пенсии.

Кто имеет право на покупку

Вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и самостоятельной уплате страховых взносов могут граждане, которые:

1. Работают за пределами РФ (следовательно, отчисления в ПФР за них не делаются) и хотели бы формировать пенсию в России.
2. Граждане, которые постоянно или временно проживают на российской территории, на которых не распространяется требование об обязательном пенсионном страховании. Это, например, самозанятые.
3. Физлица, уплачивающие взносы в ПФР за другое лицо, за которое не платит работодатель.

За сколько продается пенсия

В п. 5 ст. 29 167-ФЗ установлены минимальный и максимальный размеры страховых взносов в ПФР, которые уплачиваются физлицами, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС).

Минимальный размер страховых взносов с 2019 года определяется по новым правилам, что сделало его более выгодным для россиян и позволило купить пенсию дешевле. Минимальное значение взносов рассчитывается теперь, как:

• МРОТ * Тариф страховых взносов * 12.

Тогда как еще в 2018 году в расчетах участвовал минимальный размер оплаты труда, умноженный на 2. В результате минимальное значение взносов в 2018 году составило 59 211,36 р., а в 2019 году – 29 779,2 р. Также был пересмотрен тариф для отчислений: вместо 26% он составил 22%. На такое снижение законодатели пошли, осознав, что предложением купить пенсионный стаж никто не пользуется.

В 2020 году минимальный размер взносов составит (12 130 * 22% * 12) = 32 023,2 р. или 2 668,6 р.ежемесячно.

Минимальные взносы напрямую зависят от МРОТ: увеличивается МРОТ, возрастают и взносы.

Максимальный размер взносов определяется по восьмикратному МРОТ. Например, в 2018 году – 236 845,44 р., в 2020 году – 206 720 р.

Формирование стажа: как это происходит

Допустим, гражданин решил вступить в правоотношения с ПФР добровольно и решил зарегистрироваться, как добровольный плательщик взносов. Он зарегистрировался в июне и платил взносы до конца декабря. За это время у него накопилось 7 месяцев пенсионного стажа.

Для того чтобы «купить» год стажа, нужно внести минимальный размер взносов на ОПС. Достаточно часто распространены ситуации, что человеку не хватает пары месяцев для назначения пенсии. Но все равно ему предстоит внести минимальный платеж на ОПС за год.

Меньше заплатить нельзя, больше – можно.

Но можно вступить в правоотношения с ПФР по ОПС в октябре: тогда размер взносов к уплате будет пересчитан исходя из неполного периода. За три месяца плательщику предстоит заплатить 8 005,8 р.(2 668,6 р.

за каждый месяц).

Законодательно установлено ограничение: купить весь пенсионный стаж не допускается. Можно приобрести не более половины от положенного нужного стажа. Например, в 2020 году можно купить не более 5,5 лет.

Стоимость одного балла

Для понимания того, сколько баллов будет накоплено за сделанные взносы в ПФР, необходимо придерживаться следующей формулы:

• сумма взноса * 16% / 22% / максимальная сумма взносов для формирования пенсии * 10.

Указанная формула требует пояснений:

• 22% – это тот тариф страховых взносов в ПФР, который сейчас действует в РФ;
• 16% – это индивидуальная часть тарифа страховых взносов на пенсионное страхование (это значение определяется, как 22% — 6% – идущие на финансирование фиксированной доплаты к страховой пенсии);
• максимальная сумма взносов в ПФР, которая направляется по индивидуальному тарифу в 2020 году, составляет 206 720 р. (расчет ведется так: 1 292 000 – предельная база для начисления пенсионных взносов * 16%);
• максимальное количество пенсионных баллов – 10. Именно столько можно сформировать баллов за год при максимальных выплатах от работодателя (точнее, 9,57 балла на период действия переходного периода в 2020 году, с 2021 года – можно будет заработать 10 баллов).

Например, гражданин внес за 2020 год сумму в 50 000 р. Его балльные накопления составили:

• 50 000 * 16% / 22% / 206 720 * 9,57 = 1,68 балла.

Стоимость 1 коэффициента в 2020 году составит 29 761,9 р. За эту сумму пенсионер получит 93 р. в месяц или 1116 р. в год.

Максимальное количество баллов (9,57) он бы заработал, если бы внес 206 720 р.

Есть ли альтернатива покупке?

Баллы не всегда обязательно покупать.

Иногда их можно получать, например, находясь в отпуске по уходу за пожилым человеком старше 80 лет – 1,8 балла; находясь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет – 1,8; со вторым ребенком – 3,6; с третьим – 5,4; при прохождении службы в армии – 1,8; если выйти замуж за военного и уехать в военный городок, где нет работы – 1,8; при учете на бирже и получении пособия по безработице – 1,8.

Таким образом, многодетная мать может рассчитывать на 16,2 балла за нахождение в отпуске по уходу за ребенком. С учетом стоимости этих баллов за них нужно было бы внести 500 тыс. р.

Как рассчитать сумму пенсии, которая положена пенсионеру с учетом накопленных баллов

Пенсионные выплачиваются исходя из накопленных баллов и с учетом фиксированной выплаты.

Фиксированная выплата с 1 января 2020 года составит 5 686 р. За один пенсионный коэффициент платят определенную сумму. В 2019 году за 1 пенсионный коэффициент платили 87,24 р., в 2020 году эту сумму проиндексировали на 6,6 и теперь за него платят 93 р.

Например, пенсионерка накопила в 2020 году 80 баллов. Ее пенсия составит (93 * 80) + 5686 = 14 056 р.

Порядок уплаты добровольных взносов

Для уплаты добровольных взносов необходимо зарегистрироваться в ПФР по месту проживания. Регистрация осуществляется в день обращения. При себе нужно иметь паспорт и СНИЛС.

В процессе обращения можно запросить у сотрудников пенсионного фонда квитанцию на оплату взносов. Также ее можно сформировать на сайте ПФР, воспользовавшись электронным сервисом.

Плательщику нужно определиться, как он будет платить: единоразово, несколькими платежами или помесячно. Все взносы фиксируются на индивидуальном лицевом счете.

Заплатив взносы до 31 декабря, получить отражение сумм можно будет только после 1 марта года, который следует за отчетным.

Насколько выгодно покупать баллы

Многим гражданам остается непонятным: действительно ли покупка баллов выгодна? Ответ на этот вопрос может зависеть от многих факторов и надо рассчитывать каждый случай в индивидуальном порядке.

Например, гражданин Петров собрался в 2020 году выходить на пенсию, он достиг пенсионного возраста. Но при обращении в Пенсионный фонд вместо 11 лет стажа и 18,6 балла у него есть 10 лет стажа и 17,5 балла.

Если бы он продолжал работать в 2020 году, то мог бы добрать необходимый стаж и баллы до пенсии. Это был бы оптимальный вариант для гражданина: он накопил бы нужные баллы без дополнительных вложений: страховые взносы за него бы внес работодатель. Но предположим, что по состоянию здоровья гражданин Петров уже не имеет возможности трудоустройства.

В данном случае у него есть несколько вариантов:

1. Подождать 5 лет и получить право на социальную пенсию.
2. Вступить в добровольные правоотношения с ПФР и самому купить баллы.

Рассмотрим данные варианты более подробно. Внеся за 2020 год сумму в 50 000 р., Петров получил 1,68 балла и год стажа. Это позволило ему оформить пенсию. С учетом количества баллов его пенсия была бы минимальной, но по закону она не может быть менее МРОТ – 12 130 р.

Если бы пенсионер решил подождать 5 лет до назначения социальной пенсии, то его Упущенная выгода составила бы 727 800 р. (12 130 * 12 * 5).

С учетом того, что в рассматриваемом примере Петров пропустил год выплат, то, благодаря внесению 50 тыс. р., он получил от государства 582 240 р.

Именно в таком варианте проявляется выгода Петрова, хотя при первоначальном рассмотрении она неочевидна. По факту упущенная пенсия была бы больше, так как МРОТ регулярно индексируется.

Таким образом, для назначения пенсии должно соблюдаться три базовых условия:

1. Достижение лицом пенсионного возраста.
2. Наличие стажа.
3. Наличие пенсионных баллов.

Но с учетом того, что требования к минимальному стажу и пенсионным баллам регулярно растут, то некоторым оказывается недостаточно стажа или баллов для назначения пенсии.

В этом случае у них появляется альтернатива – дождаться назначения социальной пенсии или купить пенсию самостоятельно. В последнем случае им необходимо подать заявление в ПФР с желанием зарегистрироваться, как добровольный плательщик взносов на ОПС.

При перечислении взносов необходимо учитывать пороговые минимальное и максимальное значения.

Новые ставки страховых взносов в 2020 году: таблица

Какие ставки страховых взносов в 2020 году определены Правительством РФ? Они повысились? Поясним и приведем таблицу с новыми основными ставками (тарифами).

Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

• 1 292 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
• 912 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

Также изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году

Прежде в НК РФ предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ).

А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными.

В связи с этим в 2020 году применяются такие тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

• на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
• на ВНиМ – 2,9%;
• на ОМС – 5,1%;
• на травматизм – от 0,2% до 8,5%.

Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года

Основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

С 2020 года меньше компаний будут применять пониженные тарифы по взносам. Не продлили пониженные тарифы для компаний трех категорий.

• для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
• организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
• организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.

С 2020 года эти компании и ИП будут применять обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК).

Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года

С 2020 года вступают в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК). Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно смогут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.

2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна. При этом нулевые ставки можно будет применять только в отношении выплат указанным членам экипажей.

По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году: сводная таблица

Кто может применять

Ставки взносов, %

ПФР	ФСС	ФОМС
Некоммерческие компании на УСН с деятельностью в области культуры, здравоохранения, образования, науки	20
Благотворительные организации на УСН	20
Предприятия, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ	8	2	4
Наниматели членов экипажей российских судов
Предприятия-резиденты Сколково	14
Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции	8	2	4
Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6	1,5	0,1
Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития	6	1,5	0,1
Резиденты порта Владивосток	6	1,5	0,1
Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области	6	1,5	0,1

Ставки страховых взносов для ИП в 2020 году

Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Подробнее о размерах страховых взносов ИП читайте в статье.

Платеж

Сумма за 2020 год, руб.

Срок уплаты

Обязательный пенсионный	32 448

План по минимуму

Минимальный взнос по гарантированному пенсионному плану (ГПП) может составить 1% от минимального размера оплаты труда (МРОТ).

И для того чтобы перевести свои пенсионные накопления в новую систему, нужно всего полгода ежемесячно платить эту сумму в ГПП.

Однако поскольку эти средства могут быть переведены в новый фонд, который клиент выбрал для ГПП, то это может привести к глобальному переделу рынка. И, как отмечают эксперты, среди проигравших могут опять оказаться клиенты фондов.

Минфин привяжет минимальный взнос в систему ГПП к МРОТ, следует из позиции министерства по поводу предложений, поступивших в рамках публичного обсуждения концепции законопроекта о ГПП. Результаты обсуждения были опубликованы 25 декабря. Взнос будет составлять 1% от МРОТ, говорится в ответе Минфина на предложение Ассоциации НПФ (АНПФ).

Ассоциация предлагала ограничить взнос либо 1% от заработной платы работника, либо абсолютной цифрой в размере 350 руб. В 2019 году МРОТ составил 11,3 тыс. руб., в следующем году достигнет 12,1 тыс. руб. Ранее замминистра финансов Алексей Моисеев в интервью РБК говорил, что минимальный взнос будет установлен, возможно, «в размере 100 руб.».

В Минфине подтвердили, что в текущей версии законопроекта «величина минимального взноса в ГПП будет плавающей и зависеть от МРОТ». В ЦБ указали, что совместно с Минфином продолжат «работу по подготовке текста законопроекта по ГПП».

Гарантированный пенсионный план — стандартизированная пенсионная схема в рамках негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), в которую можно будет трансформировать накопления граждан, сформированные в рамках обязательного пенсионного страхования (ОПС; см. “Ъ” от 30 октября).

Согласно концепции законопроекта, передать ОПС взносом в ГПП граждане вправе по истечении шестимесячного срока с начала уплаты самостоятельных взносов. Исходя из нынешнего МРОТ, гражданину для этого будет достаточно уплатить 679 руб. в течение полугода (или даже приостановить навечно уплату взносов после первого платежа; см. справку).

При этом средства ОПС будут переведены в тот НПФ, где гражданин формирует ГПП, после соответствующего фиксинга в его прошлом страховщике.

В АНПФ, согласно опубликованному документу, опасаются, что в ряде случаев участие граждан в ГПП может «носить формальный характер». Получается, что любое заинтересованное лицо, прежде всего работодатель или агент НПФ, может профинансировать этот первоначальный платеж.

В результате у него появляется возможность перевести ОПС гражданина в ГПП, но уже в новом фонде, что может привести к переделу рынку, полагают в СРО. Ту же угрозу видит компания ЛУКОЙЛ.

Гендиректор одного из НПФ также отмечал, что такая возможность существует, например, в отношении работодателя, сотрудничающего с конкретным частным фондом.

«Поскольку роль в ГПП работодателя велика, то можно, таким образом, например, уплатив за работника взносы, а по получении права на перевод средств из ОПС и приостановив их по истечении полугода, перевести пенсионные накопления в соответствующий НПФ»,— говорил он.

Возможное серьезное влияние работодателя на выбор служащего фонда в рамках ГПП, даже несмотря на систему анонимности, обеспеченную пенсионным оператором (см. “Ъ” от 22 июня 2018 года), также отмечал человек, знакомый с ходом разработки законопроекта.

«Учитывая, что ранее многими крупными работодателями были проданы принадлежавшие им фонды с ОПС, в которых пенсионные накопления формировали их сотрудники, теперь они получают шанс вернуть эти деньги в виде ГПП»,— говорит еще один топ-менеджер крупного фонда.

«В рамках представленной системы ГПП закладываются основы для нового перераспределения денег, сформированных в старой системе ОПС»,— говорит управляющий директор «Эксперт РА» Павел Митрофанов.

По его словам, пока нельзя ожидать особого интереса к формированию будущей пенсии в рамках ГПП со стороны самих граждан, ЗАТО вполне можно ожидать интерес к триллионам рублей, уже имеющимся в системе, со стороны определенных НПФ, их агентов и работодателей.

«Небольшие затраты на первоначальные взносы по ГПП с лихвой окупятся интересантам за счет перераспределение в их пользу активов,— отмечает эксперт.— А это значит, что нас может ожидать очередная схватка за клиента, где, как и раньше, этот клиент выступит проигравшей стороной».

Илья Усов

Уплату взносов в систему гарантированного пенсионного плана (ГПП) можно будет приостановить без ограничения по времени, следует из позиции Минфина по поводу предложений, поступивших в рамках публичного обсуждения концепции законопроекта «О ГПП».

«В проектируемую статью… будет внесено уточнение, исключающее установление каких-либо ограничений в части приостановления уплаты пенсионных взносов по ГПП»,— говорится в ответе министерства.

Ранее предполагалось, что участник ГПП может приостановить уплату взносов «на определенное число календарных месяцев, но не более чем на пять лет» (см. “Ъ” от 30 октября). Затем взносы должны были автоматически начинать поступать снова. Эта норма была перенесена в ГПП системы индивидуального пенсионного капитала.

На то, что приостановка уплаты взносов на определенный срок не соответствует духу добровольности ГПП, обратили внимание в «Сургутнефтегазе» и «Транснефти» в своих предложениях к законопроекту.

Илья Усов

Мрот с 1 января 2020 | изменения минимального размера оплаты труда

Заявленная сумма в 12 130 руб. в месяц составит 100 % величины прожиточного минимума за 2-й квартал 2019 года. Таким образом, по отношению к предыдущему размеру, установленному годом ранее (11 280 руб.), МРОТ увеличится на 7,5 %.

Известно, что соответствующий законопроект Госдума уже приняла в третьем, окончательном чтении.

Зарплата ниже МРОТ: ответственность и штрафы

Почему важен МРОТ? По многим причинам. Прежде всего, от него зависит заработная плата. Работодатель не имеет права платить сотрудникам, работающим на условиях полного дня, зарплату ниже МРОТ, о чем говорится в ст.

133 ТК РФ: «Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда».

Роструд на своем официальном сайте уточняет, что заработная плата может быть меньше МРОТ, если работник работает в режиме неполной занятости или по совместительству. «Оклад может быть меньше МРОТ.

Заработная плата включает в себя кроме оклада компенсационные выплаты, различные надбавки и стимулирующие выплаты (ст. 129 ТК РФ). Таким образом, с учетом всех надбавок к окладу или поощрений работник получает сумму, большую или равную МРОТ.

Если зарплата работника все-таки меньше установленного минимального размера оплаты труда, работодателю необходимо произвести доплату до величины МРОТ».

Работодатель должен понимать, что он сильно рискует, если его работники получают зарплату ниже МРОТ. Трудовая инспекция может оштрафовать его. Согласно ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, такое нарушение влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.; на юрлиц — от 30 000 до 50 000 руб.

За повторное нарушение Штраф на должностных лиц составляет от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на юрлиц — от 50 000 до 100 000 руб.

Зарплата меньше МРОТ у совместителя, работающего неполный рабочий день

Эксперты Роструда обращают внимание на то, что при совместительстве оплата труда должна быть не ниже МРОТ, исчисленного пропорционально отработанному времени – в зависимости от выработки или на других условиях, определенных трудовым договором (ст. 285 ТК РФ).

Таким образом, оплата труда совместителю не должна быть ниже МРОТ, исчисленного пропорционально отработанному времени.

Региональный МРОТ

Согласно ст. 133.1 ТК РФ, помимо федерального МРОТ, действующего по всей России, регионы могут устанавливать свой МРОТ. Он определяется с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте РФ.

По закону, размер минимальной заработной платы в субъекте РФ не может быть ниже МРОТ, установленного федеральным законом. При этом региональные власти имеют право приравнивать МРОТ к федеральному стандарту или повышать его.

У работодателей есть срок 30 дней, в течение которого они могут направить в трудовой орган письменный отказ о присоединении к региональному соглашению о минимальном МРОТ в конкретном субъекте. Молчание автоматически означает согласие, то есть если они не направляют отказ, то присоединяются к соглашению.

Размер минимальной заработной платы в субъектах РФ: таблица

МРОТ в Москве на 2020 год

МРОТ в Москве в размере 20 195 руб. установлен Постановлением Правительства Москвы от 10.09.2019 № 1177-ПП и уже действует с 1 октября 2019 год.  

МРОТ в Ленинградской области с 1 января 2020 года

28 ноября 2019 года было заключено Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Ленинградской области на 2020 год, в соответствии с которым размер МРОТ здесь установлен на уровне 12 800 руб.

Из этого следует, что месячная зарплата человека, трудящегося на территории Ленинградской области и состоящего в трудовых отношениях с работодателем, в отношении которого действует региональное соглашение, не может быть ниже размера МРОТ в Ленинградской области, если этот человек полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил нормы труда.

В связи с увеличение МРОТ нередко возникает вопрос об индексации зарплаты — является ли она обязательной? Об этом мы ранее писали в статье «Индексация заработной платы: право или обязанность работодателя?».

Мрот при установлении зарплаты для работников филиала ООО

Нередки ситуации, когда ООО зарегистрировано в одном субъекте РФ, а его работники трудятся в филиале ООО в другом субъекте. На какой МРОТ в данном случае ориентироваться при установлении зарплаты филиальным сотрудникам?

Законно в этом случае устанавливать зарплату с учетом МРОТ, установленного в субъекте, где находится филиал ООО.

Вы ИП и не разбираетесь в бухгалтерии? Электронный бухгалтер подготовит за вас отчётность и посчитает налоги, поможет с выставлением счетов и других документов.

Узнать больше

Как было указано выше, в субъектах МРОТ может устанавливаться региональным соглашением. В соответствии с ч. 2 ст. 133.1. ТК РФ размер МРОТ в субъекте РФ может устанавливаться для работников, осуществляющих деятельность на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета.

Иностранцы и зарплата не ниже МРОТ

Стоит отметить, что на иностранных граждан, так же как и на россиян, распространяются положения трудового законодательства о выплате заработной платы не ниже МРОТ. Об этом свидетельствует ст. 11 ТК РФ.

Более того, Постановление Правительства РФ от 24.03.2003 № 167 уточняет, что принимающая сторона обязана обеспечить иностранного работника заработной платой в размере не меньше МРОТ. 

Мрот и северные надбавки, районные коэффициенты

В МРОТ, установленный федеральным законом, северные надбавки и районные коэффициенты не включаются. Они начисляются сверх МРОТ.

В частности, о том, что труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере, указывает ч. 2 ст. 146 ТК РФ.

Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате (ст. 315 ТК РФ).

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

Минфин назвал минимальный взнос в гарантированный пенсионный план

2020-01-15T14:48

2020-03-03T18:55

https://ria.ru/20200115/1563446591.html

Минфин назвал минимальный взнос в гарантированный пенсионный план

https://cdn23.img.ria.ru/images/156034/43/1560344337_0:90:2500:1496_1036x0_80_0_0_0bd329d725bf2373a43e310fae5f1893.jpg

РИА Новости

https://cdn22.img.ria.ru/i/export/ria/logo.png

РИА Новости

https://cdn22.img.ria.ru/i/export/ria/logo.png

МОСКВА, 15 янв — РИА Новости. Минимальный взнос для вхождения в систему гарантированного пенсионного плана (ГПП) составит 120 рублей, сообщил журналистам замминистра финансов Алексей Моисеев в кулуарах Гайдаровского форума.Ранее Минфин уже говорил, что министерство учтет предложение участников рынка ввести минимальное ограничение для размера взноса в новую систему добровольных пенсионных накоплений. В законопроект будет внесено уточнение по установлению минимального размера в абсолютном выражении пенсионного взноса по ГПП в виде одной сотой МРОТ, говорилось в материалах на официальном портале проектов нормативных правовых актов. Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2020 года составляет 12,13 тысячи рублей в месяц.

По его словам, в ближайшие 10-15 дней Минфин разместит обновленный законопроект о гарантированном пенсионном плане с учетом замечаний коллег из соцблока правительства, поправок ассоциаций НПФ, целого ряда других ведомств, организаций, в том числе отдельных НПФ. После того, как доработанный законопроект будет доступен на портале regulation.gov.ru в течение около недели, его еще раз направят на согласование в ведомства.

«Видимо, с разногласиями, потому что, я не думаю, что мы все разногласия сможем снять, планируем до конца марта внести этот законопроект в правительство РФ.

Затем правительство примет решение по тем разногласиям, которые у нас существуют, и я очень хотел бы, чтобы до конца весенней сессии этот законопроект был внесен в Государственную думу.

Я очень рассчитываю на то, что нам удастся ближе к середине июля принять этот законопроект … в первом чтении», — сказал Моисеев.

По его словам, то, что проект о ГПП не попал в план законопроектной деятельности правительства на 2020 год, является досадной ошибкой министерства.

«У нас есть поручение руководителя правительства разработать этот законопроект, поэтому непопадание его в планы досадная ошибка, которая ничего в практическом смысле не значит.

Мы имеем соответствующим образом оформленное поручение, в рамках которого мы и работаем», — сказал он. Моисеев также не исключил возможность продления госпрограммы софинансирования для ГПП.

Банк России и Минфин представили в конце октября 2019 года новую систему добровольных пенсионных накоплений — гарантированный пенсионный план, которая после тщательной подготовки может заработать в 2021 году.

Планируется, что ГПП предоставит гражданам возможность самостоятельно финансировать свою негосударственную пенсию при поддержке государства.

Предполагается также, что ГПП будет абсолютно добровольной системой, а пенсионные накопления в ней будут государством гарантированы.

У кого вырастут зарплаты и пособия

Размер МРОТ влияет на зарплату и некоторые пособия: больничные, декретные и по уходу за ребенком до полутора лет. Повышение МРОТ не означает автоматического увеличения зарплаты, и пособие на детей может не измениться. Но кому-то все же повезет, и доход хотя бы немного вырастет.

Еще есть понятие прожиточного минимума. Раньше это были две разные суммы, но их уравняли. Теперь МРОТ с 1 января любого года должен быть равен прожиточному минимуму для трудоспособного населения во втором квартале предыдущего года. При этом МРОТ не может уменьшаться: даже если Прожиточный минимум уменьшили — а такое возможно, — минимальный размер оплаты труда с 1 января не изменится.

Кроме федерального бывает еще региональный МРОТ. Его устанавливают соглашениями о минимальной заработной плате. Такие документы есть в Хакасии, Ярославской области и Москве.

Как сменить профессию, получать больше и на чем заработать. Дважды в неделю в вашей почте

В некоторых регионах нет соглашения о минимальной зарплате — например в Кировской, Пензенской и Самарской области. Или работодатели к нему не присоединились. Тогда они ориентируются на федеральный МРОТ. В любом случае меньше 12 130 Р в месяц за полный рабочий день нигде платить не должны.

Надбавки. Если в регионе есть районный коэффициент или по должности работнику положены надбавки, их нужно платить сверх МРОТ. Если ваш работодатель говорит, что зарплата с надбавками может быть равна МРОТ, он обманывает или не разобрался.

Неполный день. Если сотрудник работает неполный день или совмещает две должности, платить ему можно и меньше МРОТ. Например, гардеробщица в библиотеке весной работает только до 12 часов дня. Ей платят 7000 Р в месяц. Это хоть и меньше МРОТ, но не нарушение. При неполной занятости в любое время года зарплата может быть меньше минимального размера.

Минимальный размер оплаты труда влияет на несколько пособий и выплат:

1. Больничные — по временной нетрудоспособности.
2. Декретные — по беременности и родам.
3. Детские — по уходу за ребенком до полутора лет.

Такая же ситуация с декретными и детскими пособиями. При расчете минимального среднего заработка нужно ориентироваться на МРОТ.

До 2018 года индивидуальные предприниматели платили взносы исходя из МРОТ. Была прямая зависимость. В 2018 году ее отменили и установили конкретные суммы минимальных страховых взносов на каждый год. Эти взносы нужно платить, даже если у ИП вообще нет дохода или он совсем небольшой и нерегулярный.

С 2018 года сумма взносов ИП не зависит от МРОТ, иначе с учетом его повышения платить пришлось бы слишком много.