Коды видов доходов в справке 2-НДФЛ в 2023 году. Таблица расшифровки кодов в справке 2-НДФЛ

Наши юристы подготовили развернутую информацию на тему «Что значит код дохода 2510 в справке 2 НДФЛ» Собрали исчерпывающие материалы чтобы разъяснить всю суть вопроса. Если остались дополнительные вопросы, Вы можете задать их нашему консультанту.

Коды видов доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году. Таблица расшифровки кодов в справке 2-НДФЛ

Необходимо сразу уточнить, что упомянутый приказ ФНС ввел 2 новые формы:

  • собственно справку по форме 2-НДФЛ (КНД 1151078) и
  • справку о доходах и суммах налога физ. лица.

По первой форме компании и ИП подают сведения налоговикам. Вторая предназначена для выдачи работникам по их заявлениям (п.3 ст.230 НК).

Итак, начнем разбираться, как читать справку 2-НДФЛ, выдаваемую работнику. Всего документ содержит 5 разделов:

  1. В Разделе 1 содержатся общие сведения о налоговом агенте, выдавшем документ.
  1. Раздел 2 посвящен личным данным самого работника. Здесь есть несколько кодовых обозначений. «1» в статусе налогоплательщика означает, что работник является налоговым резидентом РФ. Код страны проставляется в соответствии с классификатором ОКСМ (643 — код России). Код документа «21» соответствует общегражданскому паспорту.

Коды видов доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году. Таблица расшифровки кодов в справке 2-НДФЛ

  1. В Разделе 3 справки 2-НДФЛ расшифровываются полученные сотрудником доходы в разрезе по месяцам. При этом каждому виду дохода соответствует собственный код. Например, доход 2002 в справке 2-НДФЛ — это суммы выплаченных премий, а 2000 — зарплата. Подробнее на этих кодах мы остановимся ниже.

Коды видов доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году. Таблица расшифровки кодов в справке 2-НДФЛ

  1. В Разделе 4 налоговый агент указывает, предоставлял ли он гражданину стандартные, социальные или имущественные вычеты в течение отчетного года. Если да, то прописывает код вычета и его размер.

Коды видов доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году. Таблица расшифровки кодов в справке 2-НДФЛ

  1. Наконец, в 5-ом Разделе прописаны общие суммы полученного дохода и уплаченного в бюджет налога. Их мы подробнее разберем ниже.
  • Коды видов доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году. Таблица расшифровки кодов в справке 2-НДФЛ
  • Итого в заполненном вид справка имеет примерно следующий вид:
  • .
  • Коды для зарплаты и премий мы уже называли, перечислим еще несколько:
  1. Кодом дохода 2012 в справке 2-НДФЛ обозначаются отпускные.
  2. Если человек в течение года брал больничный, в справке 2-НДФЛ появится доход 2300 — пособие по временной нетрудоспособности.
  3. Когда Гражданин видит в справке 2-НДФЛ доход 2010, это значит, что он получил вознаграждение по договору ГПХ.
  4. Если компания выплачивает физ. лицу дивиденды, они отразятся в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 1010.

Коды налоговых вычетов, которые могут быть указаны в справке, также многочисленны. В общей таблице мы сгруппировали их по видам:

Коды видов доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году. Таблица расшифровки кодов в справке 2-НДФЛ

Что такое налоговая база в справке 2-НДФЛ

С одной стороны, в соответствии с п.1 ст.210 НК в налоговой базе по НДФЛ учитываются все полученные человеком доходы, в денежной и натуральной формах. С другой, в п.3 ст.210 НК указано, что база по НДФЛ, взимаемому по ставке 13%, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.218 — 221 НК.

Читайте Также  Для домов по реновации пропишут свод правил

Пример

Что значит «Сумма налога удержанная» в справке 2-НДФЛ

Налоговый агент обязан удержать с выплачиваемых работнику доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. Все этапы по расчету и уплате налога — это строки Раздела 5 в справке 2-НДФЛ «сумма исчисленная, удержанная и перечисленная».

Сначала Налог нужно исчислить, т. е. умножить рассчитанную базу на ставку:

Коды видов доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году. Таблица расшифровки кодов в справке 2-НДФЛ

Следующий этап: налоговый агент удерживает исчисленный за каждый месяц налог. То есть выплачивает сотруднику зарплату уже за вычетом 13%. Сумма удержанного за год налога отражается в соответствующей строке справки:

Коды видов доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году. Таблица расшифровки кодов в справке 2-НДФЛ

Что такое «Сумма налога перечисленная» в справке 2-НДФЛ

В этой строке отображается та сумма НДФЛ, которую работодатель или другой налоговый агент фактически перечислил в бюджет. По правилам она должна быть равна сумме удержанного налога. На практике иногда с уплатой НДФЛ у работодателя возникают сложности. Тогда данные в двух строках будут различаться.

Что включено в прочие доходы НДФЛ

Как мы уже упоминали, все полученные сотрудником доходы отражаются с соответствующими кодами в Разделе 2 справки. Если для какого-то вида дохода в справочнике нет конкретного кода, его обозначают кодом 4800 «Иные доходы». К ним относятся, например:

  • сверхнормативные суточные;
  • денежная компенсация за использование в служебных целях личного имущества;
  • доплаты к больничным и декретным, которые предприятие делает в соответствии с внутренними правовыми актами;
  • вознаграждение по ученическому договору и т. д.

Что такое «Сумма фиксированных авансовых платежей» в справке 2-НДФЛ

Эта строка располагается в Разделе 5 справки о доходах. Она заполняется только в том случае, когда речь идет об иностранцах, работающих по патенту. В соответствии с п.2 ст.227.1 НК эта категория граждан обязана платить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Как написано в п.6 ст.227.1 НК, налоговый агент, при получении соответствующего уведомления от ИФНС, уменьшает сумму НДФЛ к перечислению на размер уже уплаченного работником аванса.

Кто такой уполномоченный представитель в справке 2-НДФЛ

В форме справки 2-НДФЛ, по которой компании отчитываются в налоговую, предусмотрены специальные коды для лица, подписывающего документ:

  • 1 — для руководителя налогового агента;
  • 2 — для его уполномоченного представителя.

Коды видов доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году. Таблица расшифровки кодов в справке 2-НДФЛ

Таким представителем выступает лицо, у которого есть Доверенность, выданная руководителем компании или ИП. Например, главный бухгалтер или сотрудник, выполняющий его функции.

Коды видов доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году. Таблица расшифровки кодов в справке 2-НДФЛ

Где в справке 2-НДФЛ указана облагаемая сумма дохода

В справку 2-НДФЛ входят только те доходы, которые облагаются НДФЛ по определенной ставке. Необлагаемые (например, декретные) там просто не указываются.

В Разделе 5 документа предусмотрены строки, в которые вносятся значения общей суммы доходов и налоговой базы. Как мы уже объяснили выше, при определении налоговой базы из доходов вычитают суммы предоставленных вычетов.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43
  • Что значит код дохода 2510

    При заполнении отчетов, касающихся подоходного обложения, вы обязаны пользоваться инструкциями, разработанными ФНС России. Так, один из важнейших документов для Налоговой службы в части подоходного налога – это справка 2 НДФЛ. Она часто меняется согласно корректировкам в фискальном законодательстве.

    В 2020 году действуют 2 бланка справки. Оба приняты единым приказом ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 2.10.2018.

    Так выглядит основной бланк:

    Его ФНС разработала для себя – организации теперь обязаны подавать справку в налоговые инспекции в таком виде. Форма ориентирована для автоматического считывания программными средствами и снижения человеческого фактора при образовании данных в огромной базе «АИС-налог».

    Вид дополнительного бланка:

    Он предусмотрен для всех остальных ведомств и лиц. Этот вид знаком многим гражданам, является традиционным и в новом приказе претерпел минимальные изменения.

    При заполнении любого из бланков требуется ориентироваться на инструкцию и рекомендации ФНС. В частности, нужно указывать не только суммы доходов, вычетов и налога, но и коды к ним.

    Для чего нужны коды:

    • идентификация платежа; если просто указать сумму в 100 000 руб., то проверяющему инспектору, как и самому бухгалтеру, будет сложно понять, что подразумевается под этой суммой; а вот если к ней указан код, например, «2000», то сразу станет ясно, что речь идет о зарплате;
    • компактность информации – вписать четырехзначный код проще, чем делать расшифровку каждого числового показателя;
    • кодификация – коды используются не только в справке 2 НДФЛ, но и в иных документах налогового и бухгалтерского учета; меньше вероятность противоречий, несоответствий и ошибок;
    • четкое разделение понятий – благодаря кодам снижается вероятность неверной трактовки финансовых органов показателей и платежей хозяйствующих субъектов; ФНС разделила доходы и вычеты на отдельные блоки, у налоговых агентов нет возможности интерпретировать платеж иным образом;
    • быстрая проверка информации контрольными органами.

    Где вы можете посмотреть все коды для справки и иных документов: в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. Последние новшества вносились в документ в 2017 году. Так выглядит приказ:

    Согласно ему, в справке 2 НДФЛ код дохода 2510 означает оплату работодателем за физлицо имущества и имущественных прав, в т.ч. отдыха, питания, обучения, коммунальных платежей.

    Что важно знать о доходе под кодом 2510:

    • оплата имущества и имущественных прав возможна как в части имеющейся зарплаты сотрудника, так и в качестве дополнительного соцусловия;
    • согласно ст.210 НК РФ оплата организацией или ИП товаров, питания, обучения и др. относится к доходам физлица в натуральной форме;
    • натуральная форма доходов не должна превышать в общей сумме доходов за период 20%; например, у вас зарплата 30 000 руб., следовательно, работодатель вправе учесть под кодом 2510 за месяц платежи до 6 000 руб.; стоимость имущества и прав определяется согласно имеющимся документам – накладным и пр.;
    • выплата дохода в натуральной форме организацией либо ИП допускается только с письменного обращения физлица – работник подает руководству заявление, на основании которого составляется нормативно-правовая внутренняя документация для осуществления оплаты.
    Читайте также:  Можно ли увольнять сотрудников в период коронавируса в 2023 году

    Альтернатива – частичная оплата зарплаты натуральными вещами предусмотрена в трудовом или коллективном договоре либо в дополнительном соглашении к нему.

    Обратите внимание! В вопросе оплаты работодателем за физлицо товаров, работ, услуг и прав есть различные нюансы. Так, например, некоторые виды оплаты питания сотрудников не облагаются подоходным налогом.

    Какие виды платежей по питанию работников не подлежат обложению НДФЛ:

    • спецпитание в рамках установленных нормативов;
    • натуральное довольствие;
    • питание для сотрудников, выполняющих полевые работы в сезонный период;
    • питание спортсменов, судей и иных работников спортивно-физкультурных предприятий.

    Все иное виды питания персонала и остальных физлиц облагаются страховыми взносами и налогом на доходы в общем порядке.

    Важная информация! Доходы, не облагаемые НДФЛ, не отражаются в справке 2 НДФЛ.

    Коды доходов в справке 2-НДФЛ

    Ниже приведены коды, которые указываются в справках работников и иных лиц чаще всего.

    Код дохода
    Вид дохода
    2000 Вознаграждение, получаемое работником за выполнение трудовых или иных обязанностей
    2012 Отпускные выплаты
    2300 Пособие по временной нетрудоспособности (оплата больничного листа)
    2010 Выплаты по договорам гражданско-правового характера – оказания услуг, выполнения работ (кроме авторских вознаграждений)
    2530 Зарплата в натуральной форме
    2400 Доходы от сдачи в аренду транспортных средств в связи с перевозками, а также штрафы, полученные при их использовании (за простой, задержку); доходы от сдачи в аренду трубопроводов, ЛЭП, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети
    1400 Доходы от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей
    2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
    2760 Материальная помощь работникам, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию
    2762 Единовременная материальная помощь работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка
    2720 Стоимость подарков
    2740 Стоимость выигрышей и призов, полученных налогоплательщиком по итогам конкурсов, игр и т.д., проведенных в целях рекламы
    1010 Дивиденды
    2510 Оплата работодателем за работника-налогоплательщика товаров, работ, услуг (коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах работника)
    2610 Материальная выгода от экономии на процентах за пользование займом, предоставленным организацией или ИП
    2001 Вознаграждение директоров, выплаты членам органа управления организации (совета директоров, иного подобного органа)
    2002 Премии, выплачиваемые за производственные результаты, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми договорами, коллективными договорами, выплачиваемые не за счет прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений
    2003 Вознаграждения, выплачиваемые за счет прибыли организации, за счет средств специального назначения или целевых поступлений
    4800

    Как брокер учитывает доход инвестора для налоговой?

    На днях зашел в личный кабинет на сайте ФНС и увидел, что за год заработал несколько миллионов, хотя это не так. Посмотрел в справку 2-НДФЛ — доход действительно огромный, таких денег я не зарабатываю.

    Как я понял, все из-за инвестиций: брокер посчитал весь оборот от сделок с ценными бумагами моим доходом. Но это же и мои личные деньги, на которые я изначально покупал ценные бумаги, и убыток от сделок. Здесь какая-то ошибка? Как брокер должен учитывать доходы от продажи ценных бумаг в справке 2-НДФЛ?

    Например, я кладу на брокерский счет свои 50 000 Р, по итогам года зарабатываю всего 2000 Р, но при этом из-за неоднократных сделок купли-продажи ценных бумаг оборот получается 1 200 000 Р — и эта сумма отражается в справке 2-НДФЛ.

    Если доходы — это оборот от сделок с ценными бумагами, то получается, я должен платить налог с оборота? Но эта огромная сумма не мой фактический доход — я заработал всего 2000 Р за год. Где справедливость?

    С точки зрения инвестора доход — это прибыль от инвестирования. Но эта точка зрения сильно отличается от норм налогового кодекса.

    Справка, которую можно увидеть в личном кабинете или получить у налогового агента, на самом деле называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица», но для краткости и по привычке я буду называть ее 2-НДФЛ.

    У справки строгий формат и порядок заполнения — и там действительно указывается, как вы его называете, оборот от сделок с ценными бумагами. Но это не значит, что вы заплатите налог с этой суммы.

    В справке есть отдельное поле с налогооблагаемой базой — с нее и рассчитывается налог.

    Расскажу подробно, как разобраться в справке 2-НДФЛ, если в ней есть сведения о доходах по операциям с ценными бумагами.

    Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами Начать учиться

    В справке 2-НДФЛ сумма доходов от реализации указывается в разделе 3. Для операций с ценными бумагами существуют такие коды дохода:

    • 1530, если бумаги обращались на бирже;
    • 1531, если бумаги не обращались на бирже;
    • 1544, если ценные бумаги обращались на бирже и были проданы на ИИС;
    • 1545, если бумаги не обращались на бирже и были проданы на ИИС.

    Так отражается доход инвестора в кабинете налогоплательщика. Не со всей этой суммы взимается налог

    А это суммы дохода из справок 2-НДФЛ от разных брокеров. Видно, что брокеры удерживают налог не со всей суммы дохода

    Доходы от продажи ценных бумаг можно уменьшить на расходы — суммы, которые инвестор ранее потратил на покупку этих ценных бумаг. Эти расходы, в том числе брокерские комиссии, отражаются в столбцах «Код вычета» и «Сумма вычета» в справке 2-НДФЛ. Для расходов по операциям с ценными бумагами используется код вычета 201.

    Чтобы понять, что за доходы и вычеты указаны в справке 2-НДФЛ, можно изучить приложения 1 и 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ — там перечислены значения кодов доходов и вычетов.

    Так выглядят два кода вычета к одному коду дохода в справке 2-НДФЛ: расходы по операциям с ценными бумагами и вычет от реализации ценных бумаг старше трех лет

    В разделе 5 справки 2-НДФЛ указана налоговая база — именно с нее брокер удерживает налог

    Бывает, что по итогам года инвестор не получил прибыль или просто не стал ее фиксировать. Если доходы от реализации ценных бумаг меньше суммы расходов на их приобретение, значит, по итогам года инвестор получил убыток.

    Сделать вывод о сумме полученного убытка из справки 2-НДФЛ нельзя: в этой форме невозможно указать сумму вычета больше, чем сумма расхода. В таком случае в справке код дохода и соответствующий ему код вычета будут равны.

    Что делать?Читатели спрашивают — эксперты отвечают

    Код дохода в справке 2-НДФЛ в 2021 году — что это такое, 2012, 2002, 2000, 2300, 4800, расшифровка

    Информация о доходах, получаемых физическим лицом, а также о производимых удержаниях отражается в справке 2-НДФЛ. Наниматели заполняют данный документ для каждого работника, и представляют в налоговую инспекцию в качестве отчетности.

    Справка 2-НДФЛ может выдаваться сотрудникам на руки по их просьбе. Это может потребоваться для получения кредита в банке, государственной субсидии, льгот от органов социальной защиты населения, а также налогового вычета по подоходному налогу.

    Что это такое

    Под декларацией по форме 2-НДФЛ подразумевается налоговая отчетность годовой периодичности, которая является обязательной к передаче в налоговый орган по завершению календарного года до 1 апреля включительно.

    При невозможности удержания налог, отчетность подлежит передаче до 1 марта включительно.

    Любой наемный работник оставляет за собой право обратиться в отдел бухгалтерии с соответствующим заявлением относительно выдачи справки, причем без объяснений того, зачем она им необходима. Бланк справки 2-НДФЛ можно .

    • К примеру, документ является обязательным к представлению финансовым учреждениям при попытке получить Кредит, поскольку этот документ включен в пакет бумаг, без которого невозможно будет подписать соответствующий Договор.
    • Помимо этого, во время увольнения либо официального трудоустройства по новому месту, из формы 2-НДФЛ можно узнать максимальный размер дохода и используемые вычеты, благодаря чему есть возможность безошибочно завершить отчетный год по отношению к конкретному физическому лицу.
    • Данные из декларации по форме 2-НДФЛ могут быть затребованы в таких ситуациях, как:
    • при расчете пенсионного обеспечения; во время принятия решения территориальным органом опеки и попечительства об усыновлении ребенка;
    • для определения размеров алиментных выплат;
    • в визовые центры;
    • в случае судебных разбирательств;
    • при оформлении семьей статуса малоимущей и так далее.

    Вне зависимости от целей оформления документ не должен содержать в себе ошибок.

    Код 2002 в справке 2 НДФЛ – что значит

    1. Отвечу сразу на главный вопрос: что значит код 2002 в справке 2 НДФЛ – это премиальные, источником которых не является прибыль работодателя и средства специального назначения.

    2. Основание ответа: Приказ ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 10 сентября 2015 года.
    3. Данный документ вы можете открыть на сайте Налоговой службы.

      Он состоит из самого текста приказа и 2 приложений:

    • в первом перечислены коды доходов, в т.ч. «2002»;
    • во втором – коды вычетов.

    Теперь разберем, что же означают суммы премий, выплачиваемые по результатам работы, коллективным и индивидуальным договорам, законодательству России и пр. Мы привыкли воспринимать премию как часть зарплаты, дополнение к окладу, но с точки зрения ФНС и НДФЛ это отдельный вид дохода.

    https://www.youtube.com/watch?v=N524CEMkka0

    Обратите внимание! Премиальные облагаются подоходным налогом в полном объеме.

    По этим выплатам не предусмотрено наличие специальных налоговых вычетов причитающимся им лицам, также нет необлагаемого минимума, который уменьшил бы налог с премиальных.

    Важно! Если физлицо вправе воспользоваться любым из вычетов по ст.218-220 НК РФ, то может распространить их на премии за период до 3 последних лет.

    Допустим, вы купили жилье и подали документы в ИФНС для использования имущественного налогового вычета. В качестве доходов, с которых хотите вернуть налог, вы вправе указать не только зарплату, но и премии и любые другие виды выгоды, с которых платился НДФЛ по ставке 13%.

    Несколько тезисов о премировании:

    • организации не обязаны выплачивать стимулирующие вознаграждения персоналу, такие платежи устанавливаются в каждой компании по добровольному решению руководства или по соглашению с профсоюзными обществами путем заключения коллективных договоров;
    • во внутреннем нормативно-правовом акте предприятие утверждает виды премирования, условия их выплаты, адресатов вознаграждений, критерии оценки работы сотрудников и способы их оспаривания;
    • если соблюдены все условия премирования из внутренней документации, то для юрлица выплата становится обязательной;
    • премии могут быть связаны с результатами труда работника, а могут назначаться в силу наступления каких-то событий, например, к юбилею, государственным и фирменным праздникам.

    Источниками премирования являются:

    • чистая прибыль – как раз в случаях, не связанным с трудовой деятельностью; об этом дал пояснения Минфин в письме № 03-03-06/1/14283 от 24 апреля 2013 года;
    • расходы, уменьшающие доходы по налогу на прибыль, – премиальные, учтенные и не учтенные в системе оплаты труда;
    • средства специального назначения и целевые поступления – деньги, полученные организацией от государства, муниципальных органов и других предприятий для конкретных, поименованных в соответствующих документах.

    Важно! Код дохода 2002 означает премии, выплаченные исключительно по результатам трудовой деятельности сотрудников, критерии оценки которых утверждены трудовыми, коллективными договорами или нормами российского трудового законодательства.

    Премии облагаются НДФЛ, следовательно, включаются в справку 2 НДФЛ. Справка – документ персональный, формируется на каждое физлицо, которому выплачиваются доходы по НДФЛ.

    Обратите внимание! Справка 2 НДФЛ обязательна для подачи в налоговый орган по итогам каждого календарного года.

    Если у налогового агента до 10 справок, то их можно сдать в бумажном виде. Если у вас более 10 форм, то они в обязательном порядке подаются в электронном формате соответствующего года отчетности, если не хватит собственного обеспечения для направления их по ТКС с усиленной цифровой подписью, то можно обратиться к сторонним бухгалтерам, платно оформляющим отчеты ИП и юрлиц.

    Нормативная база

    В перечень кодов были внесены изменения на основании Приказа ФНС от ноября 2021 года. Именно на него нужно ссылаться во время занесения кодов в рассматриваемую справку.

    Последние поправки коснулись таких разновидностей поступлений граждан, как:

    • было увеличено число вычетов за несовершеннолетних детей;
    • внедрены различные виды кодировок не только для родных, но и приемных матерей;
    • в отдельной группе выделены премии, подлежащие начислению из доходов компании;
    • были удалены некоторые позиции из списка.

    Необходимо помнить — в соответствии с требованиями статьи 230 НК РФ кодировка в обязательном порядке должна быть указана в каждом отдельно взятом сформированном документе по форме 2-НДФЛ. В противном случае документ считается недействительным.

    Где указывается данный код

    В 2 НДФЛ код 2002 записывается напротив суммы самого дохода. До 2019 года использовался единый бланк для всех пользователей, и в нем коды записывались параллельно со средствами получения доходов и вычетов.

    В конце 2021 года ФНС издала Приказ – № ММВ[email protected] от 2 октября 2021 года. По нему были приняты 2 бланка справки о доходах:

    • отдельный бланк для налоговых ведомств, переделанный для удобства и потребностей фискальных служб; форма стала машиноориентированной и похожей на иные виды налоговой отчетности; здесь коды вписываются во втором листе – Приложении:
    • общий бланк для физлиц, который они представляют в различные ведомства и инстанции, – традиционного вида; как и раньше, здесь коды записываются в таблицу:

    Код 2002 встретится вам и при заполнении декларации 3 НДФЛ через специальную программу. В разделе доходов необходимо выбирать коды из выпадающего перечня:

    Справочно! Бухгалтеры обязаны пользоваться принятыми Налоговой службой кодами во всех отчетах, касающихся НДФЛ, чтобы в бухгалтерском учете не возникали противоречия.

    Особенности данного справочника

    Во время формирования рассматриваемого документы нужно с максимальной точностью указывать все сведений, которые предусмотрены нормами законодательства РФ.

    С целью верного указания в соответствующих отчетах подобной информации, рекомендуется все делать в специализированном программном обеспечения для расчетов заработной платы.

    Сам справочник включает в себя немалое число кодов, которые разбиты по группам. Однако сложностей при работе с ним не возникает.

    • Если же знать разновидность перечисления, с которого подлежит удержанию налог, можно с легкостью отыскать его шифр.
    • Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что нередко встречаются ситуации, при которых достаточно сложно определить, какой именно код будет наиболее оптимально поставить – такой разновидности получении прибыли либо же вовсе не указано в перечне, или же к нему подходит несколько типов кодовых обозначений.
    • К примеру, код дохода в справке 2-НДФЛ “Начисление компенсации за неиспользованный положенный ежегодный отпуск” в большинстве случаев отображается как 2012, несмотря на отсутствие его в справочнике.

    При этом его отображают еще по коду 2013. При возникновении тех ситуаций, при которых не указаны коды, то возникает необходимость выбирать “Иные типы доходов”, значит 4800.

    В случае перечисления налога работодателем за своего рабочего – код проставляется 2510. При этом нужно понимать, что за грубую ошибку не будет считаться выбор первого либо же второго кодового значения.

    1. При указании нового кодового значения в обязательном порядке возникает необходимость указать разновидность налога, который будет удержан при выдаче конкретного типа прибыли.
    2. Такое возможно благодаря соответствующему включению флажков, предусматривающегося программным обеспечением.
    3. К примеру, в случае перечисления средств по причине временной утраты трудоспособности возникает необходимость активировать один флажок, поскольку эта разновидности получения дохода не считается таковым, как налогооблагаемым.
    4. Обращая внимание на подобные особенности, можно исключить вероятность допущения ошибок.

    Таблица с расшифровкой (2012, 2002, 2000, 2300, 4800)

    Как отмечалось ранее, кодовое значение напрямую зависит от конкретной ситуации, в частности, облигации, премии и так далее.

    К примеру, премии могут быть закодированы таким образом:

    2000 Отображает факт начисления премии непосредственно за успешную занятость. Помимо этого может подтверждать факт перечисления средств на содержание военнослужащих граждан и приравненных к них категорий
    2001 В данном случае код отображает начисление поощрений директору, совету директоров и иным подобным лицам
    2010 Перечисление осуществляется на основании гражданско-правового соглашения, за исключением авторского вознаграждения
    2012 Подтверждение перечисления отпускных
    2002 и 2003 Иные разновидности премий

    Одновременно с этим необходимо помнить, что в случае перечисления средств в качестве пособия по причине ременной утраты дееспособности, то возникает необходимость указывать код 2300.

    В случае с доходами, которые были получены по результатам банковских операций, то возникает необходимость обращать внимание на такие разновидности кодировок, как:

    2800 Может быть использовано по отношению к средствам, которые получены в результате погашения возникших ранее долговых обязательств по векселям
    2900 Применяется по отношению к средствам, которые могли быть получены в случае совершения операций с иностранной валютой
    3010 Кодовое обозначение применяется к выигрышам, которые могли быть получены при игре в лотерею, тотализатор и так далее
    3020 Используется с целью подтверждения перечисления процентов по имеющимся банковским вкладам в случае повышения сумм, исчисляемые на базе ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в период, когда следовали перечисления. В данном случае ставка рефинансирования используется при рублях, при иностранной – 9% годовых
    3021 Используется по отношению к суммам процентов, которые были получены на основании срочного пенсионного вклада в банковском учреждении
    4800 Отображает иные доходы

    Следует обращать внимание на то, что рассмотренные виды кодовых обозначений далеко не исчерпывающие.

    Одновременно с этим нужно понимать, что именно они используются в большинстве случаев по отношению к официально трудоустроенному гражданскому населению.

    Чем отличаются коды дохода 2002 и 2003

    Оба кода относятся к дополнительным мерам материального стимулирования штатных работников предприятия, оформленных по трудовому договору (контракту).

    Разница заключается в том, что премии и иные вознаграждения обозначаются шифром 2003, если производятся за счет чистой прибыли предприятия, целевых поступлений или средств специального назначения.

    Этот же код используется для обозначения выплат, которые по сути не являются премиями, а направлены на компенсацию сложных или особых условий труда (секретность, напряженность и т. п.

    ), и могут не зависеть от трудовых показателей.

    Возможные ошибки при заполнении

    Имеются некоторые правила, которые должны быть исполнены в полной мере во время формирования рассматриваемой справки по форме 2-НДФЛ.

    В частности нужно будет:

    В поле, где отображается налоговый агент В обязательном порядке должна быть проставлена персональная подпись уполномоченного лица, причем с расшифровкой. Данная разновидность записи должна быть указана синими либо же черными чернилами – шариковой ручкой
    Формат даты в обязательном порядке указывается не в произвольной форме Как это распространено в иных документах, а исключительно в формате ДД.ММ.ГГГГ
    Соответствующая печать компании Должна быть проставлена не в произвольном месте справки по форме 2-НДФЛ, а непосредственно в нижнем левом углу. Для этих целей была разработана специальная отметка в документе, отображаемая как “М.П.”

    Благодаря знаниям таких основных правил заполнения можно существенно снизить вероятность попадания в ситуации, при которых возникает необходимость в повторном обращении по вопросу оформления справки по форме 2-НДФЛ.

    Коды доходов 2-НДФЛ

    Работодатель обязан на каждого сотрудника оформлять справку формы 2-НДФЛ для предоставления отчетности в налоговую инспекцию. Данная справка также предоставляется самим сотрудником по требованию в различные инстанции. В ней содержится информация о доходах, которые сотрудник получает за весь трудовой период.

    Сама форма данной справки есть в базе программ для бухгалтерии, используемых для облегчения и оптимизации отправки разных видов отчетности. Специальные коды соответствуют конкретному виду дохода и при заполнении формы их необходимо учитывать.

    Коды доходов 2-НДФЛ представлены в виде цифровых кодов, состоящих из четырех знаков и в таблице ниже представлены актуальные на сегодня.

    Справочник кодов дохода

    В случае отсутствия необходимого кода в справочнике для доходов из раздела 3, следует указать код 4800, относящийся к иным доходам.

    При наличии необлагаемых налогом доходов, их не нужно вносить в справку. В справку вносятся доходы в виде материальной помощи, размер которой превышает лимит в 4 тыс. руб.

    Если же размер материальной помощи менее 4 тыс. руб., информация в справку не заносится.

    • 2012 — Суммы отпускных выплат.
    • 2201 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка.
    • 2202 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна.
    • 2203 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике.
    • 2204 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов).
    • 2205 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок.
    • 2206 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию.
    • 2207 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства.
    • 2208 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок.
    • 2209 — Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы.
    • 2210 — Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
    • 2300 — Пособия по временной нетрудоспособности.
    • 2400 — Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети.
    • 2510 — Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
    • 2520 — Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг.
    • 2530 — Оплата труда в натуральной форме.
    • 2610 — Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

    2620 — Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (по доходам, полученным до 01.01.2008).

    1. 2630 — Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
    2. 2640 — Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
    3. 2710 — Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
    4. 2720 — Стоимость подарков.
    5. 2730 — Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления.
    6. 2740 — Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
    7. 2750 — Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг).
    8. 2760 — Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
    9. 2761 — Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов.
    10. 2762 — Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка (начиная с доходов 2008 года).
    11. 2770 — Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом.

    2780 — Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

    2790 — Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

    2791 — Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций — сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.

    2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику.

    • 2800 — Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя.
    • 2900 — Доходы, полученные от операций с иностранной валютой.
    • 3010 — Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).
    • 3020 — Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках.

    3021 — Доходы в виде процентов, получаемые по срочным пенсионным вкладам в банках, внесенным на срок не менее шести месяцев (по доходам, полученным до 01.01.2008).

    4800 — Иные доходы.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *