Какую фирму налоговая сочтет однодневкой?

Какую фирму налоговая сочтет однодневкой? Дмитрий Чередниченко, Бухгалтер-копирайтер

Сотрудничество с фирмой-однодневкой добросовестной организации может грозить финансовыми и репутационными потерями, а также уголовной ответственностью. В статье расскажем, как определить фирму-однодневку и избежать лишних рисков.

Какую фирму налоговая сочтет однодневкой?

Фирмой-однодневкой называют юридическое лицо, у которого нет фактической самостоятельности. Как правило, оно не ведёт предпринимательскую деятельность и было открыто с целью осуществления незаконных финансовых махинаций и мошенничества:

  • уклонения от уплаты налогов и сборов;
  • обналичивания денежных средств;
  • незаконного возмещения НДС;
  • вывода денежных средств за пределы РФ;
  • обмана добросовестных компаний с целью получения финансовых выгод;
  • и так далее.

Фирмы-однодневки во многом однообразны и имеют ряд факторов, которые выделяют их относительно порядочных компаний. Рассмотрим наиболее популярные признаки фирмы-однодневки, опираясь на письма налоговой:

  1. Организация зарегистрирована по адресу массовых регистраций. Критерий определения: если по одному адресу зарегистрировано от 5 и более юрлиц.
  2. Руководителем компании является дисквалифицированное лицо.
  3. У руководителя нет документов, подтверждающих его полномочия.
  4. Руководитель юридического лица имеет аналогичную должность в значительном количестве других организаций.
  5. Учредители юридического лица являются учредителями значительного числа других юрлиц.
  6. У юридического лица нет информации о фактическом месте ведения деятельности.
  7. У юридического лица отсутствуют работники, активы и производственные мощности, которые необходимы для выпуска и реализации заявляемой продукции.

На вышеперечисленные показатели ФНС рекомендует обратить внимание в первую очередь перед началом сотрудничества. Если выявлено хотя бы несколько признаков фирмы-однодневки, то лучше избегать контактов с такой компанией.

Помимо прямых признаков фирмы-однодневки, имеются косвенные, по которым также можно вычислить недобросовестную организацию:

  • значительные убытки в финансовой отчётности в течение последних налоговых периодов;
  • размер налоговой нагрузки сильно ниже среднего уровня в конкретной отрасли;
  • зарплата сотрудников ниже среднего уровня в конкретной отрасли;
  • большой объём налоговых вычетов за определённый момент времени;
  • темп роста доходов от реализации продукции или услуг сильно уступает темпу роста расходов;
  • частая смена места учёта в налоговых органах;
  • деятельность ведётся с высокими налоговыми рисками;
  • наличие экономически необоснованных цепочек контрагентов с участием посредников.

В процессе судебной практики выделены следующие критерии фирм-однодневок:

  • отсутствуют какие-либо упоминания в открытых источниках;
  • отсутствует отчётность либо имеет нулевые показатели;
  • отсутствует рабочий персонал (в зависимости от вида деятельности);
  • отсутствуют материальные и административные ресурсы;
  • хозяйственные операции нетипичны для конкретной отрасли;
  • документы подписываются неустановленными лицами;
  • даты совершения подозрительных сделок относительно близки к дате регистрации организации в ИФНС;
  • присутствие преимущественно транзитного характера движения денежных средств по расчётным счетам;
  • игнорирование налоговых органов по предоставлению документов и разъяснений.

В совокупности к этим признакам на фирму-однодневку может указать также минимальный размер уставного капитала.

Подобные фирмы часто не выполняют условия договоров. Они получают какую-либо выгоду и скрываются. Так, контрагент может понести значительные убытки, которые могут привести к банкротству.

Из-за сотрудничества с «однодневкой» можно попасть в реестр недобросовестных организаций. Это отрицательно повлияет на репутацию компании и впоследствии помешает договариваться с крупными контрагентами в целом либо как минимум на выгодных для себя условиях.

Если ФНС признает контрагента «однодневкой», то в дальнейшем может доказать, что все сделки с ним недействительны. Это означает, что налоговая обязует доплатить налоги, к которым ещё добавит пени и штраф в размере 40% от установленной суммы.

Также ФНС может расценить сотрудничество с «однодневкой» как способ получения налоговой выгоды, из-за чего грозит ответственность по статье 199 УК РФ.

Необходимо проявить коммерческую осмотрительность перед началом сотрудничества. Для этого перед подписанием договоров нужно у потенциального контрагента запросить:

  • свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ и постановки на учёт в ФНС;
  • копию учредительных документов;
  • приказы, подтверждающие право подписывать документы от лица компании;
  • информацию о привлечении к административной или налоговой ответственности;
  • разрешение на ведение деятельности (если она подлежит лицензированию).
  • Обязательно необходимо проверить фактический адрес, обратить внимание на производство, наличие работников и определить, сможет ли контрагент выполнять потенциальные договорённости.
  • Помимо указания признаков «однодневки», ФНС в 2022 году продолжает вести работу по созданию сервисов, которые в мгновение позволяют собрать необходимую информацию о потенциальном контрагенте.
  • Определить фирму-однодневку по признакам, которые указаны выше, можно моментально и в онлайн-сервисе проверки контрагентов «Моё дело». Указав только ИНН потенциального контрагента, формируется отчёт, в котором будет собрана вся важная информация об организации:
  • дата регистрации;
  • виды деятельности;
  • реквизиты, адрес и контакты;
  • количество сотрудников;
  • руководство и учредители;
  • финансовая и налоговая отчётность;
  • задолженности и проверки;
  • арбитражные дела;
  • правовой статус, рейтинг и лицензии;
  • наличие в «чёрном списке» ФНС;
  • наличие госконтрактов;
  • налоговые аресты.

На основании полученной информации можно обезопасить себя от рисков, избежать проблем с налоговой, а иногда даже и потенциального банкротства. Используйте 3 бесплатных проверки в онлайн-сервисе «Моё дело», чтобы вычислить по всем признакам фирму-однодневку.

Фирма однодневка — что это такое и как работает, основные правила

ФНС в своих разъяснениях говорит, что фирма однодневка – это организация, формально созданная для осуществления коммерческой деятельности, но в реальности ее не ведущая, а лишь создающая видимость такой деятельности.

Обычно такие фирмы используются с целью занижения налогооблагаемой базы, либо вообще для обналичивания НДС и реализации прочих серых схем.

Для обозначения подобных фирм налоговики придумали красивый термин – «Организация, ведущая финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском». По факту под этим названием кроется фирма однодневка.

Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском — предпринимательская деятельность, в ходе которой организацией не исполняются налоговые обязательства.

ФНС России

Чем реально занимаются фирмы однодневки и для чего создаются

Любая фирма однодневка конечно же создается только с целью извлечения прибыли, путем уклонения от уплаты налогов. Оформляются исключительно на подставных лиц, и не имеет никаких связей с реальным выгодоприобретателем.

Концептуально суть использования подобных фирм сводится к их включению в цепочку хозяйственных связей других компаний, не желающих нести полную, предусмотренную законом налоговую нагрузку.

Компания выгодоприобретатель формально в полном объеме исполняет свои налоговые обязательства, однако фактически, используя подконтрольную фирму однодневку либо снижает налогооблагаемую базу, либо физически дальше по цепочке уплаченные налоги выводит из однодневки. Существует 2 основные схемы ухода от налогов, с использованием фирм однодневок.

Основные схемы извлечения прибыли через фирмы однодневки

Первая схема проста и банальна – однодневка создается для создания виртуальных расходов на бумаге, которые потом организация выгодоприобретатель включает в расходную часть своей отчетности, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу. Приведем пример.

Фирма А (выгодоприобретатель) пользуется услугами фирмы Б (однодневка), к примеру теме же юридическими. Налогооблагаемая база для фирмы А это доходы минус расходы, соответственно — чем больше расходов, тем с меньшей суммы придется заплатить налогов.

В большинстве случаев фактически фирма Б хоть и оформлена на подставное лицо, но подконтрольна фирме А. Фирма А регулярно перечисляет на счет фирме Б денежные средства за якобы оказанные услуги, поскольку Б это однодневка деньги оттуда сразу же обналичиваются, а расходы у фирмы А растут и приближаются к размеру доходов.

В итоге – деньги обналичены, расходы почти сравнялись с доходами и налогов нужно платить уже меньше.

Данная схема вычисляется ФНС в основном в двух случаях – первый это когда обнальная схема фирмы Б рушится трудами все той же ФНС и начинаются встречные проверки всех организаций в финансовых отношениях, с которыми она замечена и второй иза банальной жадности – если вы будете подгонять расходы под доходы почти в ноль, либо всегда на одну и туже сумму, то встреча с ФНС не заставит себя долго ждать.

Какую фирму налоговая сочтет однодневкой?

Выводы по первой схеме уменьшения налогооблагаемой базы

Схема, по которой фирма однодневка обналичивает денежные средства должна быть максимально продуманна, экономить в этом месте нет никакого смысла. А лучше даже между реальной организацией и однодневкой для расходов иметь несколько прокладок.

Расходы не должны быть равны доходам и не должны различаться на 1 000 рублей. Заветная налогооблагаемая база (доходы минус расходы) всегда должна меняться, при этом коррелировать с изменениями в общих оборотах компании.

Если общий оборот растет и расходы растут идеально пропорционально – это красная тряпка для налоговиков.

Сергей Валерьевич — действующий адвокат Московской коллегии адвокатов с обширной судебной практикой и большим опытом. Заполните заявку в форме обратной связи и получите бесплатную первичную консультацию специалиста.

Вторая схема использования однодневок — для вывода и обналички НДС

В этой схеме однодневка используется для увеличения добавленной стоимости товара. Суть в том, чтобы фирма выгодоприобретатель фактически уплатила в бюджет минимальный НДС, а большую его часть она перечислила фирме однодневке, которая будучи оформленной на лиц без определенного места жительства тут же его обналичит. Приведем пример.

Фирма А – выгодоприобретатель, фирма Б – однодневка. Фирма Б приобретает у производителя товар за 100 рублей, продает его фирме А за 120 рублей, фирма А реализует товар конечному покупателю за 125 рублей. НДС для фирма А составляет 18 рублей, на момент продажи общий НДС составит 22,5 рубля.

Добавленная стоимость для фирмы А составит лишь 7,5 рублей и только с нее фактически она и уплатит налоги, а НДС для уплаты с оставшихся 100 рублей по сути перечислит фирме А. И в этот момент фирма А должна уплатить НДС дальше, но нет, этого не происходит и весь НДС исчезает в офшоре.

В итоге все кроме ФНС довольны – налоги уплачены минимальные, а основная сумма налога выведена через однодневку в надежное место.Это основная схема, которую используют НДСники, с которой борется государство и именно по ней утекают самые большие суммы.

Для борьбы с НДСными схемами у налоговой есть уже целый арсенал автоматизированных программных комплексов, таких как АСК НДС и т.п. В одной схеме может принимать участи десяток фирм однодневок, прокладок и прочих серых организаций, все зависит от масштабов планируемых хищений.

Читайте также:  Росстат обновил еще 22 отчетные формы

Какую фирму налоговая сочтет однодневкой?

Выводы по второй схеме уменьшения налогооблагаемой базы

Схемы по которым происходит обналичивание НДС свойственны крупным компаниям с большими оборотами, соответственно и суммы хищений самые большие. Обналичивание НДС в России носит колоссальные масштабы. Именно поэтому ФНС создала целую нейро-сеть по вычислению таких НДСных цепочек и назвала ее «АСК НДС-2».

Она оценивает не какую-то компанию отдельно, а проверяет все цепочку связей в автоматическом режиме, ищет разрывы НДС и соотносит сотни иных признаков.

С точностью сказать какие именно признаки, в каком порядке и по каким критериям это делается не знает никто (сами налоговики уже наверное тоже), но точно можно сказать что система работает очень эффективно и постоянно обновляется, улучшая алгоритмы. Связываться с НДС самостоятельно, без помощи специалиста однозначно не стоит!

Если в цепочке ваших контрагентов окажется компания, вовлеченная в НДСную схему, то под камералку, а то и выездную проверку вы обязательно попадете.

А что еще хуже — Вам могут мило предложить подать уточненку, что по факту означает доплатить НДС обналиченный другими людьми.

Положительный момент один — если Вы мотивированно и грамотно откажетесь от такого «заманчивого» предложения, то скорее всего ФНС оставит Вас в покое и продолжит поиск в цепочке других более боязливых, благо обычно цепочки в НДСных схема очень большие.

Основные признаки фирм однодневок, по которым их вычисляет налоговая

Федеральная налоговая служба разработала огромное количество рекомендаций для определения фирм однодневок. Коротко резюмируем основные критерии, по которым ФНС может заподозрить что организация является однодневкой

  • налоговая нагрузка ниже средней по конкретной отрасли (рассчитывается по таблицам)
  • организация работает в убыток несколько налоговых периодов
  • отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов
  • расходы компании растут быстрее чем ее доходы
  • количество работников (один генеральный директор, максимум еще бухгалтер)
  • не предоставление ответов на запросы от ФНС
  • частая миграция юридического лица между налоговыми органами

Вышеприведенные критерии, это официальная позиция ФНС. В реальности первый признак по которому налоговики определяют однодневки это – во-первых, личность учредителя/генерального директора (сколько юр.

лиц на человека зарегистрировано сейчас и было открыто в принципе) и во-вторых юридический адрес (не зарегистрировано ли по тому же адресу еще 50 компаний). Обычно только после обнаружения генерального с еще 20 юр.

лицами за спиной, налоговая начинает оценивать вышеназванные признаки (расходы, доходы, среднесписочное количество сотрудников и т.д.)

Если коротко, то первым делом нужно проверить личность номинала. И даже после того как человек подобран, нужно периодически проверять – не оформил ли он на себе еще десяток компаний, если вдруг оформил, то советуем от такой однодневки начать избавляться. Этот начальный этап, проведенный качественно, позволит в дальнейшем избежать большинства проблем.

Какая ответственность предусмотрена за создание фирм однодневок

Непосредственно за создание однодневок никакой ответственности не предусмотрено. Такую фирму ФНС просто ликвидирует при появлении каких-либо подозрений и отсутствии сопротивления со стороны организации. А вот ответственность, вплоть до уголовной наступить может, за уклонение от уплаты налогов по средствам использования фирмы однодневки.

Непосредственно уголовная ответственность ожидает лишь в случае, если общая сумма всех подлежащих уплате налогов, которые уплачены небыли превысит суммарно 5 000 000 рублей за 3 года. Если говорить конкретнее — это статья 199 Уголовного кодекса, максимальная санкция статьи предусматривает до 6 лет лишения свободы.

За меньшие суммы просто привлекут к административной ответственности и наложат крупный штраф.

Так же в уголовном кодексе существует статья 173.1 — незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица. Хоть и максимальное наказание по статье предполагает до 5 лет лишения свободы, но фактически это «мертвая статья», случаи привлечения просто единичны и заострять внимание на ней нет никакой необходимости.

Правила безопасности для фирм однодневок

Правила безопасности в первую очередь сводятся к отсутствию любых взаимосвязей между фирмой однодневкой и основной компанией.

Самая частая ошибка — это хранение в основной компании доверенностей на совершение действий от лица однодневки, а также иных документов, свидетельствующих о прямой взаимосвязи двух организаций.

Необходимо понимать, что прийти с обыском можно в любое помещение юридического лица, а вот провести обыск в жилище физического лица значительно сложнее, особенно если оно никак не связано с компанией. Исходя из этого и нужно принимать решение о месте хранения опасных документов.

  • Нельзя хранить документы однодневки в легко доступных местах
  • Нужно вести деловую переписку с однодневкой как с обычным контрагентом
  • Номинал должен быть заранее подробно проинструктирован на все случаи жизни
  • Номинал не должен знать ничего о деятельности компании выгодоприобретателя
  • Не должно быть никаких личных связей с генеральным директором однодневки

Борьба государства в лице ФНС с однодневками ведется давно и очень ожесточенно. Использование схем, однодневок и прочего — это незаконно и может грозить привлечением к ответственности. Об этом никогда нельзя забывать и расслабляться, а соблюдение должной осторожности позволит избежать большинства проблем.

Дочитали материал и не нашли ответ, появились еще вопросы?

Оставьте заявку или позвоните и получите краткую консультацию у адвоката!

По каким признакам налоговая выявляет фирмы – однодневки – Эксперты – Finversia (Финверсия)

Какую фирму налоговая сочтет однодневкой?

В законодательстве нет такого понятия как фирма-однодневка. На практике такие компании создаются для необоснованного уменьшения налоговой нагрузки. В каких случаях у предпринимателя возникает риск доначислений налога из-за «однодневки»?

  • Фирмы — однодневки создаются с целью создания видимости приобретения товаров или услуг для получения возможности принять к вычету входящий НДС и учесть якобы понесенные расходы.
  • Изобразить реальную деятельность таким фирмам сейчас довольно непросто – требуются ресурсы для выполнения работ по договору, минимальный штат сотрудников и расходы на выплаты зарплаты и страховых отчислений.
  • В создании подконтрольных лиц налоговая пытается усмотреть признаки дробления бизнеса, что часто приводит к начислениям.

ФНС постоянно мониторит достоверность данных Единого государственного реестра юрлиц (ЕГРЮЛ) с 2016 года, пристальное внимание уделяя компаниям с массовыми участниками. В такой реестр физлицо может попасть, если становится сооснователем более 10 организаций (письмо ФНС России № ГД-4-14/14126 от 03.08.2016).

Несмотря на то, что год назад формально этот документ был отменен, ведомство не выпускает из-под контроля перечень массовых директоров и учредителей.

Появление претензий от ФНС означает, что учредителям придется доказывать, что все его фирмы ведут самостоятельную экономическую деятельность и нет цели ухода от налогов.

«Массовость» учредителя – тревожный показатель не только для самой компании, но и ее контрагентов.

Такой статус снижает ее благонадежность в глазах банков и контрагентов, привлекая повышенное внимание со стороны ФНС.

Для контрагентов такой компании велик риск получить дополнительные проверки налоговой, отказы в получении вычета из бюджета по НДС, исключения понесенных затрат из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

По каким критериям ФНС определяет однодневки

  • Характерные черты фирм-однодневок таковы:
  • Массовость учредителей, директоров и адресов регистрации
  • Дисквалифицированный человек на должности руководителя или замеченный
  • Отсутствие реального адреса, офиса, склада, производственного цеха, транспорта, квалифицированного персонала, оборудования
  • Небольшой размер уставного капитала
  • Постоянные убытки в финансовой отчетности, рост убыточности и расходов
  • Отклонения от средних показателей в отрасли по рентабельности, налоговой нагрузки
  • Большие налоговые вычеты
  • Нетипичные сделки

Для чего используются однодневки

Массовое учреждение фирм-однодневок предприниматели используют для самых разных способов «серой» налоговой оптимизации.

В первую очередь речь идет о дроблении бизнеса. Чтобы оставаться на оптимальном налоговом спецрежиме, необходимо вписываться в лимиты по выручке (60 млн. рублей для ИП на патенте, 200 млн. рублей для ООО на УСН с 2021 г.). Часть реальных сделок и финансовых потоков перекладывают на специально созданную фирму, чтобы отвести от главной компании угрозу перевода на ОСН.

Также с помощью однодневок уходят от НДС.

В схеме движения товара между реальным продавцом и реальным покупателем создается фирма-посредник, которая осуществляет продажу товара с минимальной наценкой, правда происходит сделка только на бумаге.

В результате у юрлица-бенефициара схемы обязательства по НДС становятся минимальными, долги перед бюджетом возникают у однодневки. Взыскать с нее средства будет непросто.

Однодневки часто создаются для обналичивания средства. Например, в подконтрольных схемах распространено перечисление завышенных гонораров за «консультацию» или схожие услуги с явно необъективной стоимостью.

И, наконец, однодневки применяются для оптимизации ФОТ. Причем речь необязательно идет о серых зарплатах в конвертах. Используются такие методы как сотрудничество с плательщиками НПД. Например, работодатель не может заключить договор с самозанятым, который в предыдущие два года был его штатным сотрудником, а вот другое подконтрольное юрлицо – может.

Есть и совсем неприглядные цели создания однодневок для умышленного накопления долгов перед бюджетом или контрагентами.

Что нужно знать

Любой предприниматель имеет право учреждать столько юрлиц, сколько сочтет нужным. В федеральном законодательстве нет такого понятия, как «массовый учредитель».

Вполне законно зарегистрировать несколько фирм с разными видами деятельности, налоговыми режимами и подходами при взаимодействии с партнерами, чтобы легче пережить кризисные времена.

Главное нужно знать, что оптимизировать налоги можно, уклоняться от них – нельзя.

Фирма-однодневка – что это, признаки и ответственность за создание

Какую фирму налоговая сочтет однодневкой?

Здравствуйте! В этой статье расскажем о фирмах-однодневках.

Читайте также:  И на работу выйти, и пособие по уходу за ребенком сохранить — на законных основаниях

Сегодня вы узнаете:

  1. Что скрывается под термином «фирма-однодневка»;
  2. Зачем их создают и как используют;
  3. Как защитить себя от таких фирм.

С ними ведет борьбу ФНС, это они исчезают без следа, получая многомиллионные прибыли. Они – это фирмы-однодневки.

Годом рождения для первых фирм-однодневок считается 1988. В этом году юридическую силу получил закон о кооперативах. Постепенно сформировалась настолько вольная ценовая политика, которая не ограничивалась практически ничем.

В магазинах на каждый товар было 2 ценника: для наличного расчета и для безналичного. Именно в тот момент появилось понятие «черный нал».

После того как СССР распался, количество подобных фирм увеличилось не просто в разы, а в сотни раз. Главной целью их создания являлся уход от налогов, эта цель и сейчас не изменилась.

Что такое «фирма-однодневка»

Законодательные акты РФ данному термину никакого толкования не дают. Но при этом используют его. ФНС же приводит общее определение, которое мы и рассмотрим.

Под термином «фирма-однодневка» понимают юридическое лицо, которое самостоятельностью не обладает, изначально создавалось не для осуществления предпринимательской деятельности, налоговой отчетности не предоставляет.

Синонимы

Синонимов к этому термину можно привести множество.

Самые распространенные из них:

  • Фирма-помойка;
  • Ежик;
  • Фонарь;
  • Космонавт;
  • Синяк

Все это, как мы видим – жаргонизмы.

Как образовываются однодневки

Широко распространены случаи, когда такие мифические компании зарегистрированы на имя людей, даже не подозревающих о подобном «счастье». На самом деле, все просто: человек потерял паспорт, а кто-то его нашел и использовал в своих целях. В таком случае можно говорить о подставных лицах.

Подставными лицами можно считать тех, кто управляет подобной компанией, но изначально был введен в заблуждение.

Несколько лет назад одна крупная газета вела журналистское расследование, в ходе которого выяснилось, что вакансии о наборе так называемых номинальных директоров даже публикуются на некоторых форумах в сети. Им устанавливается даже оплата за услуги, как правило, невысокая.

На таких людей регистрируют несколько фирм, а затем продают такие предприятия за копейки, в пределах 50 тысяч рублей.

Самое удивительное, что соглашаются на такое люди добровольно, ни о каком принуждении речи не идет.

Опасность фирм-однодневок

Даже если вы осуществляете свою предпринимательскую деятельность и платите налоги честно, всегда есть риск столкнуться с такой компанией на своем пути. Чем это чревато?

Контрагенты, с которыми вы сотрудничаете, могут, в свою очередь, сотрудничать с однодневкой. Если они являются покупателями, риск невелик, но он есть. При проверке контролирующие органы могут счесть, что хозяин однодневки – вы, и специально занижаете объем выручки, чтобы не оплачивать налоги.

Гораздо серьезнее проблема, если однодневкой окажется компания поставщика. При таком варианте из вашей отчетности уберут все доходы, сумму налога на прибыль доначислят, лишат вас всех вычетов по НДС, а также обяжут осуществить доплату в бюджет.

Можно попытаться доказать свою невиновность через суд, но это не просто хлопотно, еще и не факт, что все закончится в вашу пользу.

Признаки фирм-однодневок

В прошлом году был вынесен приказ ФНС, в котором подробно перечисляются все признаки, по которым можно определить фирму-однодневку. Показателей в этом перечне около десятка.

На 1 мая 2016 года в России было зарегистрировано около 5 миллионов различных компаний, из которых 20% более года вообще не предоставляют отчетность в налоговую.

Итак, рассмотрим основные признаки однодневок:

  • У компании нет имущества. Вообще, никакого;
  • Нет документов, по которым можно установить личность руководителя;
  • Не происходит подачи налоговой отчетности либо вся она является нулевой;
  • В компании нет главного бухгалтера, а директор одновременно и главбух и учредитель. Это не нарушение закона, но часто фирмы-однодневки используют такую схему;
  • Компания зарегистрирована по адресу, на котором кроме нее числятся еще 50 — 60 разных фирм;
  • У компании нет офиса, а почту она получает через арендованный абонентский ящик;
  • Все договоры содержат типовой текст, не прописаны нюансы и форс-мажор;
  • У однодневок деньги на счетах долго не хранятся, а приход и расход по расчетному счету идентичны: сколько денег пришло, столько и сняли;
  • Сделку компании-однодневки подтверждают только договором и товарными накладными, что говорит об ограниченности документооборота;
  • Один человек – учредитель нескольких компаний (к примеру, более 10);
  • Компанию также можно считать подозрительной, если она сдает отчетность в ФНС только в бумажном варианте, а в электронном нет. Подача электронных документов позволяет увидеть IP-адрес компьютера, с которого документы были отправлены;
  • Сумма уставного капитала у однодневки – минимально допустимая.

Конечно, часть этих признаков можно считать косвенными, но лучше перепроверить информацию несколько раз, чем потерять не только деньги, но и репутацию.

Как проверить нового контрагента, чтобы избежать однодневки

До того как будет совершена крупная сделка, следует убедиться в надежности компании-партнера.

Для этого специалисты рекомендуют:

  • Запросить учредительные документы компании, которые не являются коммерческой тайной;
  • Запросить свидетельство ИНН (причем обратить внимание на дату его выдачи);
  • Воспользоваться для проверки информации сервисами, представленными на официальном сайте ФНС;
  • Попросить лицензию (если деятельность контрагента лицензируемая);
  • Не полениться и поискать в сети черные списки фирм-однодневок, много информации по ним содержится в открытом доступе.

Схемы работы

Самых известных и распространенных схем всего две:

  • Подставную фирму используют, чтобы создавать видимость расходов;
  • Компания используется, чтобы производить вычеты по НДС

Очень часто фирму-однодневку создают только для заключения единственной сделки. После того как доход будет получен, а денежные средства со счета сняты, компания ликвидируется. Как правило, найти следы ее создателей просто нереально.

Иногда такие компании используют регулярно, постепенно заменяя их на новые. Такой ход используется для того, чтобы подтверждать расходы и получать вычеты по НДС.

Схема использования фиктивных расходов заключается в следующем: заключается договор с подставной компанией по оказанию услуг или поставке товаров. За услуги либо товар перечисляют некую сумму, прописанную в договоре. При этом услуги фактически не оказываются, а товар не поставляется.

Чтобы расходные операции были подтверждены, оформляют самую необходимую документацию. После этого денежная сумма наличными возвращается в компанию.

Этот способ позволяет обналичивать средства и при этом не платить налоги.

Второй вариант используют, чтобы повысить добавочную стоимость продукции, тем самым снизив нагрузку по уплате налогов. Суть манипуляции такова: некая фирма реализует свой товар подставной компании по цене, которая почти равна его себестоимости. Затем его с наценкой перепродают компании, работающей по-честному. А та, в свою очередь, продает его нам с вами.

Благодаря такому маневру фирма на законных основаниях уходит от претензий со стороны ФНС.

Также существует совсем простая схема: действует магазин по продаже готовых компаний.

Казалось бы, что противозаконного в продаже готового бизнеса? А вот что: этот товар разного качества, часто даже с уставными документами, печатями, пластиковыми картами различных банков.

А «номинальный» директор прилагается. Причем все зависит только от величины кошелька покупателя, однодневки продают буквально «пачками».

Ответственность за создание фирмы-однодневки

Подставные компании создают не просто для ухода от налогов, а фактически для совершения преступлений в сфере экономики. Стоит сказать, что если компания ведет свою деятельность полностью прозрачно и в соответствии с законом, она все равно будет нести ответственность за сотрудничество с однодневкой.

Ответственность может быть административной либо уголовной. Если честную фирму признают соучастником однодневки, последствия могут быть очень серьезными.

Ответственность директора (причем уголовная) наступит за незаконное образование юрлица и предоставление заведомо ложной информации. Но бывает и так, что человека, являющегося директором, берут на работу убедив в полной реальности и законности деятельности компании. А в итоге этот гражданин просто остается крайним.

Доказать же вину непосредственного организатора чрезвычайно сложно, а иногда невозможно вообще, так как на всей документации стоит подпись директора.

А вот все потоки денег плавно перетекают на счета реального владельца подставной фирмы.

По итогу фирма ликвидируется, владелец остается с деньгами, несчастного директора отдают под суд, а работа по созданию новой однодневки вовсю ведется и уже принят на работу новый директор.

Судебная практика

Судебная практика по делам фирм-однодневок в нашей стране достаточно обширна. Однако суды не всегда берут во внимание доводы налоговиков. Часто получается так, что ФНС не всегда могут доказать фиктивность той или иной компании.

Но если дело дошло до судебного разбирательства, соответствующая инстанция проверяет следующие моменты:

  • Была ли сделка экономически целесообразной;
  • Насколько добросовестно компания выбирала партнеров;
  • Конечный потребитель получил денежные средства, либо они вернулись в фирму, из которой ушли;
  • Насколько реальны расходы, которые подозреваются в фиктивности;
  • Цена товара конкурентна, завышена или занижена искусственным путем.

Налогоплательщик считается добросовестным, пока суд не установит обратное.

Борьба с однодневками

Все государства мира ведут борьбу с такими неуловимыми компаниями. Самый действенный способ на данном этапе – это составление своеобразного «черного списка» подобных фирм. Обязательным здесь является и их обнародование.

В данный момент такие списки составляет налоговая служба, банковские организации, службы безопасности крупных организаций, а также этим занимаются простые граждане, столкнувшиеся тем или иным образом с фирмами-однодневками.

Заключение

Государство ведет борьбу с однодневками, делая законодательство более жестким, внося в него необходимые поправки. Но эффективным результат будет только тогда, когда к уголовной ответственности будут привлекаться непосредственные организаторы. Но для этого необходимо совершенствовать правовую систему в целом.

Девять признаков фирмы-однодневки. Инструкция по разоблачению

Срываем маски с помощью внимательности и открытых данных

Читайте также:  Перечисление под отчет с 1 июня 2022 года. код дохода выплаты под отчет в 2021 году

В законе нет определения фирмы-однодневки.

Но на практике под ней понимают юрлицо, которое не представляет налоговую отчётность, не имеет работников и зарегистрировано по адресу массовой регистрации.

Такие компании отлично маскируются, и с ними крайне опасно иметь дело. За это можно поплатиться не только деньгами, но и свободой. Как вычислить однодневку, «Секрет» узнал у юристов.

Рассказывает ведущий юрист «Европейской юридической службы» Павел Семибогатов

Шаг 1. Недобросовестный предприниматель заключает сделку с такой фирмой. Но договор существует только на бумаге: в реальности товары не поставляются, услуги не оказываются, работы не выполняются.

Шаг 2. Оплата по таким сделкам очень даже реальная. На банковский счёт однодневки (как правило, в малосознательном банке, у которого ЦБ РФ впоследствии отзывает лицензию) приходят деньги. Затем они обналичиваются или уходят на заграничные счета, иногда в офшоры.

Шаг 3. Недобросовестный предприниматель получает расходные документы. По ним он уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль и НДС, а себе в карман кладёт часть тех денег, которые ушли на счёт однодневки.

Сотрудничать с такими фирмами опасно.

«Банки в рамках «антиотмывочного» федерального закона гораздо быстрее налоговиков усомнятся в реальности сделок и заморозят банковский счёт до выяснения обстоятельств.

А налоговики могут назначить налоговую проверку — выездную или камеральную, которая обернётся отказом в признании расходов по налогу на прибыль или отказом в возмещении НДС», — рассказал Семибогатов.

Иными словами, налоговая может решить, что компания необоснованно уменьшает свои налоги. В итоге доначислят налог и пени, взыщут штраф за неуплату налога, пояснила «Секрету» Татьяна Мацукова, юрист юридической компании «Генезис».

Штрафы за неуплату налога

Сумма штрафа — 20% от размера недоимки (неуплаченного налога). Но если в действиях налогоплательщика найдётся умысел, штраф может вырасти до 40%.

А ещё можно получить административный штраф (1, 2) и даже подпасть под уголовную ответственность (1, 2, 3).

Классический признак фирмы-однодневки — это адрес массовой регистрации, по которому в реальности компанию не найдёшь, рассказал Павел Семибогатов.

Работников, кроме руководителя (он же — единственный учредитель), нет. Зачастую руководитель тоже подставной.

«Впоследствии такой человек рассказывает, что его попросили за вознаграждение открыть юрлицо и счёт в банке, написать доверенность на заключение сделок и передать пароль к онлайн-банку.

После чего о судьбе этой фирмы ему ничего не известно», — пояснил юрист.

Какие ещё признаки помогут понять, что с фирмой что-то не так:

  • Нет регистрации в ЕГРЮЛ (такая компания вообще не может оказывать услуги; можно проверить на сайте ФНС);
  • «массовый» учредитель (можно проверить на сайте ФНС);
  • адрес массовой регистрации (можно проверить здесь);
  • нет расходов, характерных для ведения деятельности;
  • нет персонала;
  • нет основных средств;
  • нет складских помещений, транспортных средств, производственных активов.

Но по отдельности каждый из признаков не говорит о фиктивности контрагента, подчеркнул адвокат, партнёр юридической фирмы «Арбитраж.ру» Денис Черкасов.

«Адрес в обычном бизнес-центре тоже может признаваться массовым, а директор, реально руководящий несколькими компаниями, может быть отнесён к массовым руководителям. Малое количество персонала ещё не говорит о нереальности деятельности, так как её характер может не требовать большого штата сотрудников», — сказал он.

Поэтому все признаки нужно соотносить со спецификой деятельности самой компании.

Полезным может оказаться реестр исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов. «Через банк данных можно проверить, не входит ли контрагент в число должников, которые не погасили долги, взысканные по суду», — рассказала Татьяна Мацукова.

Реестр дисквалифицированных лиц поможет понять, правомочен ли такой директор или он не вправе заключать сделки.

«Если директор компании находится в этом реестре, с ней не стоит заключать никакие договоры. Если это какой-то из сотрудников, который раньше был директором, то надо смотреть, почему его дисквалифицировали.

Основания для дисквалификации могут быть разными, например несвоевременная подача отчётности или другие нарушения.

Это ещё не делает компанию недобросовестным контрагентом», — пояснил «Секрету» Давид Капианидзе, партнёр налоговой практики BMS Law Firm.

Список недействительных паспортов позволит узнать, не был ли утрачен / похищен / признан недействительным паспорт, выданный на имя руководителя фирмы — потенциального партнёра.

«Здесь стоит понимать, что в этот реестр компания может попасть, если она опоздала или не выполнила какие-либо обязательства по госконтракту. Это не обязательно говорит о том, что это фирма-однодневка», — подчеркнул Давид Капианидзе.

Картотека арбитражных дел раскроет все подробности о банкротстве контрагента, иных судебных разбирательств, в которых он выступал или выступает истцом или ответчиком. У «живой» компании должны быть хозяйственные споры, сказала «Секрету» Екатерина Болдинова, партнер Five Stones Consulting.

Реестр банкротов поможет получить сведения банкротства должника: информацию о стадии банкротства, судебных актах, а также сообщения о собраниях кредиторов, отчёты арбитражного управляющего.

Понять, что с фирмой что-то не так, можно и по её задолженностям. Как правило, у однодневок либо нулевая отчётность, либо отчётность и вовсе не сдана, рассказал «Секрету» Денис Черкасов.

«Косвенные признаки — отражение в финансовой отчётности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов, значительных сумм налоговых вычетов», — добавил он.

Задолженность по налогам сама по себе подозрительна, так как отчётность формируется самим налогоплательщиком, согласился Павел Семибогатов.

«Если он допустил задолженность, значит, у него нет денег. Вопрос — почему, где они? Если задолженность образовалась по результатам налоговой проверки, это может означать в том числе неумелое ведение бизнеса с использованием рискованных схем, которые вскрыли налоговики. Не самая лестная характеристика потенциального партнёра», — сказал он.

Когда вы обращаетесь в ту или иную организацию, важно убедиться в её реальности: пообщаться с конкретными людьми, взять у них контакты, сказал Давид Капианидзе.

«У организации можно запросить справки о сотрудниках и отчётность по НДФЛ с отметкой налогового органа. Это будет являться дополнительным подтверждением, как и штатная численность, где будут указаны люди, с которыми вы непосредственно взаимодействуете», — добавил он.

В зависимости от сути сделки (поставка товаров, продукции собственного изготовления и т. п.) можно запросить документы, подтверждающие наличие активов, имущества, транспорта, складов, производственных площадок, позволяющих исполнить договор, посоветовал Павел Семибогатов.

Главная задача — убедиться, что вы общаетесь с реальной организацией, которая может выполнить свои обязательства, резюмировал Давид Капианидзе: «Имеет значение реальность осуществлённых операций: если компания, например, не сможет указать конкретных лиц, которые производили услуги по договору, то претензии, конечно, возникнут. Это касается как самой компании, с которой вы сотрудничаете, так и её контрагентов, чьими услугами она пользуется».

depositphotos.com

Фнс подготовила инструкцию по борьбе с фирмами-однодневками — новости право.ру

Компании, которые сами выполнили работы, приписанные фиктивному контрагенту, смогут списать расходы на них вместо вычета НДС за фальшивую сделку.

Федеральная налоговая служба подготовила инструкцию по применению ст. 54.1 Налогового кодекса и борьбе с уходом от налогов с помощью фирм-однодневок. Как сообщает портал VTimes, который ознакомился с документом, сейчас документ проходит согласование в Минфине.

В этом сюжете

Согласно этой инструкции, недобросовестный плательщик всё равно вправе рассчитывать на налоговую реконструкцию после выявления подобных схем.

Например, если компания заключила фиктивный контракт на проведение каких-то работ, но выполнила их сама, налоговый орган может учесть её издержки на это вместе с отказом от налогового вычета по договору.

Для этого компания должна раскрыть подробности реальных сделок и операций и доказать понесённые затраты. Задача налоговиков – доначислить ровно столько средств, сколько бюджет потерял из-за незаконной схемы, указывает ФНС.

Налоговая служба также определяет признаки, по которым инспекторы смогут выявить подозрительные сделки и проверить, знал ли плательщик, что работает с фиктивным контрагентом.

Законная сделка должна:

  • быть реальной и выполненной в действительности;
  • иметь какую-либо деловую цель, кроме сокращения налогооблагаемой базы;
  • выполняться самим контрагентом или его подрядчиком.

Если установить, кто именно выполнил работы по договору, не удаётся, то вычет по НДС получить нельзя. Зато компания может списать выплату по контракту в убытки.

ФНС также перечисляет признаки участия компании в схеме ухода от налогов:

  • у неё нет подтверждения, что контрагент способен выполнить обязательства по договору;
  • она не может объяснить, на каких основаниях выбрала этого контрагента;
  • нет открытых данных о реальной деятельности контрагента;
  • сделка непрофильная, противоречит бизнес-стратегии компании или нарушает её внутренние правила;
  • цена контракта существенно отличается от рыночной на аналогичные товары и услуги.

В инструкции указаны и случаи, когда претензии к фирме предъявить нельзя. Речь идёт о ситуации, когда компания проявила должную осмотрительность, но, хотя заключила сделку с фирмой-однодневкой, не знала об этом. Налоговая также не должна реагировать на исключительно формальные нарушения, такие как недействительные подписи на части документов при нормальности сделки в целом.

В этом сюжете

Опрошенные порталом эксперты отметили, что при основанном на «деятельном раскаянии» подходе больше всего возможностей для получения вычета будет у организатора схемы.

Именно у этой компании будут в полном объёме данные, которые потребуется предоставить налоговой. К тому же бремя доказывания ложится полностью на плательщика, указал управляющий партнер TaxAdvisor Дмитрий Косталыгин.

Он предложил обязать налоговиков содействовать в сборе таких доказательств.

Косталыгин отметил, что раскрытие такой информации несёт и риски для бизнеса, ведь налоговые органы могут усмотреть в них признаки преступления и передать материалы в правоохранительные органы. Тем не менее новые инструкции могут защитить бизнес от необоснованных претензий.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *