Форма декларации 3-НДФЛ опять изменится

С 1 января 2021 года действует новая форма 3-НДФЛ, по которой необходимо отчитываться предпринимателям уже за 2020 год. Какие же изменения внесла налоговая служба в форму отчетности в этот раз?

Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Фактически изменений немного, но все же они присутствуют.

Форму 3-НДФЛ заполняют все налогоплательщики, которые получили доходы не через работодателя, например, от продажи автомобиля или квартиры, а также индивидуальные предприниматели на основной системе.

Основные изменения коснулись:

• ИП (раздел об авансовых платежах);
• новое приложение «Заявление о зачете/возврате налога».

В других разделах изменений немного.

С 2020 года индивидуальные предприниматели на ОСН начали самостоятельно исчислять и уплачивать авансовые платежи по НДФЛ на основании реально полученных доходов.

До 2020 года это делали инспекторы налоговой службы на основании прошлогодней 3-НДФЛ или декларации о предполагаемом доходе.

Чтобы упростить процедуру, было принято решение в 3-НДФЛ добавить раздел об авансовых платежах в Приложении 3.

3-НДФЛ сдается в ФНС один раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Новая форма декларации по доходам физлиц, утвержденная Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ применяется с отчетности за 2020 год.

То есть новая форма 3-НДФЛ должна быть представлена в ИФНС индивидуальными предпринимателями или людьми, которые получили доход от продажи имущества в прошлом году, не позднее 30 апреля 2021 года.

Перечень основных изменений

Первое изменение является незначительным для физических лиц, так как оно касается поля, заполняемого инспекторами налогового органа. На первой странице 3-НДФЛ убрали строчку «Зарегистрирована за №…».

На второй странице 3-НДФЛ в Разделе № 1 добавили пункт 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 НК РФ)».

Суммы авансовых платежей в новой форме надо вносить с разбивкой поквартально в строках с 060 по 170 включительно.

К разделу № 1 добавлено новое Приложение, в котором человек указывает необходимый к возврату Налог, а индивидуальный предприниматель – сумму налога к возврату или зачету.

Данное Приложение состоит из двух частей:

1. заявления о зачете;
2. заявления о возврате.

В заявлении о зачете излишне уплаченных сумм приписывается КБК и ОКТМО в отношении переплаты и сведения о налоговом органе, в который необходимо перенаправить излишне уплаченную сумму налога, в том числе КБК, ОКТМО и код ФНС.

В заявлении о возврате излишне уплаченной суммы налога прописывается:

• размер переплаты;
• КБК и ОКТМО;
• год переплаты;
• информация о получателе переплаты (ФИО);
• банковские реквизиты для перечисления суммы переплаты (наименование и БИК банка, корреспондирующий счет, расчетный счет и вид счета).

В раздел №2, а также Приложения № 1, 2, 3 изменения не вносились.

А вот в Приложении № 4 Раздела 2 добавили пункт (под номером 9) «Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющую образовательную деятельность по основным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам». С 2020 года данный вид вычета уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ.

В новой форме декларации 3-НДФЛ добавлен отдельный расчет, который предназначен только для индивидуальных предпринимателей – «Расчет к Приложению 3».

В расчете указывается:

• сумма доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
• размер профессиональных вычетов;
• сумма стандартных вычетов в соответствии со статьей 218 НК РФ;
• величина налоговой базы;
• сумма исчисленных авансовых платежей.

Причем все эти сведения указывается поквартально с учетом прошлых показателей, то есть нарастающим итогом с начала года.

Пример

Возьмем следующие условия для примера. Сидоров А.Ю. является индивидуальным предпринимателем на ОСН. За 2020 год он получил доход в сумме 370 тысяч рублей, из которых в I квартале – 70 тысяч рублей, во II квартале – 80 тысяч рублей, в III квартале – 120 тысяч рублей, в IV квартале – 100 тысяч рублей.

Его расходы составили 120 тысяч рублей, из которых в I квартале – 30 тысяч рублей, во II квартале – 20 тысяч рублей, в III квартале – 40 тысяч рублей, в IV квартале – 30 тысяч рублей. Все расходы он может подтвердить документально.

Сидоров А.Ю. является отцом двоих детей.

Сколько Сидоров А.Ю. должен уплатить НДФЛ в бюджет и как заполнить пункт 2 Раздела № 1, Расчет к Приложению 3.

Примечание: коронавирусные льготы в отношении отмены уплаты НДФЛ за II квартал 2020 года не учитываем. Об этом скажем чуть дальше.

Решение. Расходы, понесенные в отношении предпринимательской деятельности, являются профессиональными вычетами для ИП на ОСН. Сумма расходов будет принята к вычету в полном объеме, так как Сидоров А.Ю.

может подтвердить из документально. Так как предприниматель является плательщиком налога на прибыль (ОСН), он имеет право применить в отношении себя стандартные вычеты на детей в сумме 2 800 рублей ежемесячно.

Пример расчета представим в таблице ниже.

Показатель
I квартал, руб.
II квартал, руб.
III квартал, руб.
IV квартал, руб.
Итого

Сумма доходов	70 000	80 000	120 000	100 000	370 000
Сумма расходов	30 000	20 000	40 000	30 000	120 000
Стандартные налоговые вычеты	8 400	8 400	8 400	8 400	33 600
Налоговая база	31 600	51 600	71 600	61 600	216 400
НДФЛ к уплате	4 108	6 708	9 308	8 008	28 132

Данные вычисления необходимы для заполнения пункта 2 Раздела № 1 формы З-НДФЛ.

Расчет к Приложению 3 заполняется нарастающим итогом. Для этого представим данные в таблице с учетом показателей прошлого налогового периода.

Показатель
I квартал, руб.
II квартал, руб.
III квартал, руб.
IV квартал, руб.

Сумма доходов	70 000	150 000	270 000	370 000
Сумма расходов	30 000	50 000	90 000	120 000
Стандартные налоговые вычеты	8 400	16 800	25 200	33 600
Налоговая база	31 600	83 200	154 800	216 400
НДФЛ к уплате	4 108	10 816	20 124	28 132

Заполненные пункт 2 Раздела № 1 и Расчет к Приложению 3 должны выглядеть следующим образом.

Отмена НДФЛ за II квартал для ИП: как отразить в декларации

В соответствии с подпунктом 12 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 08.06.

2020 № 172-ФЗ индивидуальные предприниматели, деятельность которых относится к наиболее пострадавшим из-за пандемии Covid-19, были освобождены от уплаты НДФЛ за II квартал 2020 года.

В связи с этим возникает вопрос: как же отразить коронавирусную льготу в виде освобождения от уплаты НДФЛ в декларации 3-НДФЛ.

Никаких разъяснений в отношении заполнения 3-НДФЛ в данном случае нет, в правилах заполнения новой формы также ничего не прописано. Поэтому следует дословно изучить дополнительную информацию об освобождении налогоплательщиков от уплаты налогов и сборов за II квартал 2020 года.

Согласно информации с официального сайта ФНС цитируем:

«Для освобождения от уплаты налогов налогоплательщику делать ничего не нужно. Налоговый орган самостоятельно обнулит все исчисленные в представленных декларациях суммы, и в вашем состоянии расчетов с бюджетом данные отражаться не будут».

В связи с этим можно сделать вывод, что предпринимателям следует указывать рассчитанную сумму НДФЛ за II квартал 2020 года в декларации З-НДФЛ и как исчисленную, и как уплаченную. А инспекторы ФНС самостоятельно обнулят данный показатель.

То есть, фактически предприниматели должны заполнять 3-НДФЛ за 2020 год без учета применения льготы.

Фнс рассказала, как изменилась декларация 3-ндфл

06.11.2020
Бухгалтерский ДЗЕН
подписывайтесь на наш канал

ФНС назвала особенности новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденной к представлению в налоговый орган за 2020 год.

Напомним, декларацию по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) за 2020 год необходимо сдать по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

Эксперты ФНС пояснили, что общая структура налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (по форме 3-НДФЛ) осталась прежней. При этом ее новая версия отличается добавлением:

• заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в виде приложения к разделу 1;

• сведений о суммах налога (авансового платежа по налогу), а также расчета авансовых платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающейся частной практикой, в виде пункта 2 раздела 1 и расчета к приложению 3.

Кроме того, в расчете к приложению 1 в соответствие с налоговым законодательством приведены строки 020 и 040, необходимые для отражения кадастровой стоимости недвижимости для расчета дохода от ее продажи.

Форма 3-НДФЛ за 2020 год состоит из трех основных листов (титульного листа, разделов 1 и 2), которые являются обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками, а также восьми приложений и трех расчетов к ним. Они заполняются при необходимости.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков. 

БУХПРОСВЕТ

Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представлять в ИФНС индивидуальные предприниматели, применяющие ОСНО, адвокаты, нотариусы и другие физлица, занимающиеся частной практикой.

Также декларацию сдают физлица, с которых налоговые агенты не смогли удержать НДФЛ.

Кроме того, 3-НДФЛ сдается при получении дохода от продажи имущества или имущественных прав, при получении в дар недвижимого имущества или транспортных средств и при получении дохода в виде выигрышей.

Срок сдачи 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

В случае прекращения предпринимательской деятельности до конца налогового периода ИП обязаны в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности представить 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Если декларация сдается только в целях получения вычета, физлицо может представить ее в любое время в течение года.

Если в декларации заявляется вычет, то к ней следует приложить документы, подтверждающие право на вычет и понесенные физлицом расходы. Также нужно подать заявление на возврат НДФЛ.

Декларация сдается в ИФНС по месту жительства физлица. Физлица могут сдавать декларации 3-НДФЛ в том числе на бумажном носителе через МФЦ.

В этих случаях днем представления налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган через МФЦ считается день ее приема в МФЦ.

Темы: 3-НДФЛ, новая форма декларации Рубрика: 3-НДФЛ , Налоговая отчетность
Подписаться на комментарии Написать комментарий

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год: сколько денег и за что можно вернуть

1. Электронным документом через ваш личный кабинет на сайте налоговой службы;
2. В традиционном бумажном виде — можно отнести самому или передать через доверенное лицо, на которое вы оформили нотариальную Доверенность;
3. Через многофункциональный центр (МФЦ);
4. Отправить по обычной почте.

Внимание: декларация подается по месту вашей актуальной прописки, а не фактического проживания, если адреса отличаются.

Как изменилась 3-НДФЛ в 2021 году

С 2021 года плательщики, чей доход вышел за пределы 5 млн руб., обязаны выплатить не 13%, а 15% с превышения.

До 04.05.2022 физлица должны уплатить налоги или отправить нулевую декларацию. Есть сомнения насчет прав и обязанностей по налогам? Проконсультируйтесь с нашим специалистом. Мы можем ответить на все вопросы и заполнить форму за вас.

При каких условиях можно вернуть 13%

1. Если у вас на руках документы, которые подтверждают определенные расходы, например медицинские или на обучение;
2. Если на вас был уплачен налог на доходы физического лица (например, его заплатил наниматель).

Вычеты в 2021 году

1. Имущественные: на любое приобретенное или построенное в отчетном периоде жилье. Получили возврат, но не целиком? Подавайте заявление повторно. Всего можно вернуть до 260 000 руб.

2. Социальные: лечение, в том числе приобретение лекарственных препаратов, образование, страхование жизни, благотворительность, пенсионные отчисления.
3. Инвестиционный: если завели индивидуальный счет на период не меньше трех лет и положили на него средства в 2021 году.

Внимание: вернуть 13% в год можно не больше, чем удержан НДФЛ.

Что еще нужно знать о вычетах за 2021 год

• Социальные и инвестиционные вычеты на будущее не откладываются: вы можете запросить только те деньги, которые уже удержаны на работе. Остатки не сохраняются.  
• На имущественный вычет можно подавать больше одного раза – пока не вернете все, что полагается. Единственное ограничение: необходим официальный источник дохода, с которого удерживается налог.
• Оформить социальный или инвест. вычет можно не сразу, но не позднее, чем через три года.
• Должно быть совпадение год в год: то есть если вы хотите вернуть деньги за обучение в 2021 году, то и справка о доходах должна быть за этот период.
• В части случаев можно оформить возврат за близких членов семьи: список можно уточнить у нас.

Ограничения по сумме возврата

1. Лечение. Физлицо имеет право получить часть денег обратно не только за себя, но и за ребенка младше 18 лет, жену или мужа, родителей. Если код Услуги 01, то предельная сумма – со 120 000 руб., если 02 – со всех расходов, но не выше НДФЛ. Приобретение лекарств относится к первому случаю: не более 15 600 со 120 000.
2. Образование.

   Возврат возможен за себя, брата или сестру, если они учатся очно и они не старше 24 лет – с 120 000 руб. За ребенка, который учится очно и не старше 24 лет, с предельной суммы за год 50 000 руб.

3. Инвестиционный вычет: максимум 52 000 руб., но исключительно за себя.
4. Страховка, пенсионные отчисления — не больше 120 000 руб.

Сколько ждать налоговый вычет в 2022 году

ФНС имеет право проверять сведения в течение трех месяцев. Еще месяц может уйти на зачисление денег.

• Необязательно подавать декларацию в начале года, но с учетом инфляции чем раньше вы это сделаете, тем выгоднее получится.
• Оставьте заявку на обратный звонок на сайте, и наши специалисты в кратчайшие сроки помогут заполнить декларацию 3-НДФЛ и отправить ее в ИФНС.

Новая форма налоговой декларации 3-ндфл за 2020 год с 01 января 2021 года

Об утверждении новой формы 3-ндфл за 2020 год с 01.01.2021

• ПРИКАЗот 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКАЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
• В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
• Согласно вышеприведенному приказу, который вступил в силу с 01 января 2021 года, в России утверждается новый бланк декларации 3-ндфл за 2020 год.

Как известно, формы каждый год меняются, декларацию необходимо заполнять именно на том бланке, который действовал в соответствующем году, за который Вы готовите декларацию.

Если Вам нужна 3-ндфл за 2020 год, ее нужно заполнять и подавать именно на бланке 2020 года, иначе налоговая не примет декларацию.

Если Вам нужна 3-ндфл за 2019 год, ее необходимо заполнять именно на форме 2019 года, и так далее.

Основные отличия формы 3-ндфл за 2020 год от формы 2019 года:

• первая страница декларации претерпела изменения только в части данных, которые заполняются налоговым работником, а именно убрали строчку «Зарегистрирована за №…»;
• на второй странице декларации (Раздел 1) добавили пункт 2 — Сведения о суммах налога, уплачиваемого ИП, поквартально. Напомним, что декларацию 3-ндфл подают также ИП, находящиеся на общем режиме налогообложения;
• теперь Заявление о возврате налога является неотъемлемой частью декларации. Ранее для его заполнения был предусмотрен отдельный бланк, теперь оно включено в саму форму 3-ндфл. Это третья страница декларации;
• в Приложение 4 добавили новый пункт на счет нового вычета из справки 2-НДФЛ «Сумма матпомощи студентам, аспирантам…». Теперь этот вычет также уменьшает налогооблагаемую базу в пределах установленного лимита;
• добавили новую страницу декларации для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения (который обязаны заполнять 3-ндфл). На странице отражается информация по расчету авансовых платежей (Расчет к Приложению 3. Приложение 3 – это лист декларации, заполняемый ИП).

ВЫБЕРИТЕ УДОБНЫЙ ВАРИАНТ ЗАПОЛНЕНИЯ:

Наша программа готовит декларации, как в формате pdf – для подачи на бланке, так и в формате xml – для подачи через интернет (программу скачивать не нужно, все онлайн). Сервис задаст простые вопросы, ответив на которые, декларация автоматически сформируется. Вы справитесь за 15 минут. Затем наш специалист ее обязательно проверит. Это очень важно, так как гарантирует, что декларация заполнена верно и полностью готова к подаче. Если, отвечая на вопросы, Вы где-то ошиблись, – не переживайте: Вы всегда можете вернуться назад и поменять свой ответ на любой вопрос! Декларация всегда доступна для редактирования. Внесенные изменения также проверит наш специалист. Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн

Как видно, основные изменения коснулись ИП и включения в состав 3-ндфл Заявления о возврате налога. Это полезное и нужно нововведение.

На нашем сайте Вы уже можете скачать бланк новой формы 3-ндфл за 2020 год или заполнить ее онлайн.

Сроки подачи декларации и остальные условия ее заполнения не изменились: декларацию на возврат налога за 2020 год можно подавать весь 2021.

В случае заполнения декларации на декларирование доходов (то есть декларации, в которой отражаются доходы, которые Вы обязаны задекларировать – например, при продаже недвижимости или авто…), срок подачи декларации — до 30 апреля 2021 года.

Налог, рассчитанный по итогам декларации, необходимо оплатить в срок до 15 июля 2021 года.

Как ИП сдать налоговую отчетность по форме 3-НДФЛ за 2021 год

Зобова Е. П., Эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

1 января 2022 года вступил в силу Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@, которым утверждены форма, порядок заполнения, а также формат представления в электронном виде декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Новая форма 3-НДФЛ применяется начиная с представления декларации по НДФЛ за налоговый период 2021 года.

О том, на что должны обратить особое внимание индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие общий режим налогообложения, при заполнении новой формы 3-НДФЛ, и поговорим.

В каких случаях индивидуальный предприниматель должен представлять форму 3-ндфл

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в ст. 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисляют и уплачивают НДФЛ и индивидуальные предприниматели.

Но не все ИП обязаны представлять декларацию по форме 3-НДФЛ. Она представляется ими только в следующих случаях:

• если ИП применяет общий режим налогообложения и уплачивает НДФЛ;
• если ИП применял спецрежим, но в течение налогового периода утратил на него право (например, ИП применял УСНО, но в связи с тем, что стоимость его основных средств превысила 150 млн руб., он утратил право на применение «упрощенки»);
• если ИП получил доходы, по которым физические лица исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно (п. 1, 3 ст. 228 НК РФ).

Отметим, что в НК РФ не содержится исключений для ИП, которые в налоговом периоде не вели деятельность или не получили никаких доходов: они также обязаны представить декларацию. «Нулевая» декларация будет состоять из титульного листа, разд. 1 и 2.

Срок представления декларации

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2021 год ИП должен представить форму 3-НДФЛ не позднее 4 мая 2022 года (с учетом переноса выходных и праздничных дней).

В случае нарушения срока представления декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель будет привлечен к ответственности.

Объективная сторона налогового правонарушения, ответственность за которое установлена п. 1 ст. 119 НК РФ, выражается в непредставлении в определенный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.

Санкция указанной нормы предусматривает взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, определенного для ее представления, но не более 30 % названной суммы и не менее 1 000 руб.

Следовательно, при непредставлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ моментом начала рассматриваемого налогового правонарушения считается ближайший следующий за 30 апреля рабочий день соответствующего календарного года. Пункт 1 ст. 119 НК РФ не содержит четкого указания на момент окончания данного налогового правонарушения.

В связи с этим следует определять количество полных и неполных месяцев для расчета штрафных санкций, установленных п. 1 ст.

119 НК РФ, со дня, предусмотренного НК РФ для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и до даты составления акта налоговой проверки с учетом обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, в случае их заявления (Письмо ФНС России от 24.11.2021 № ЕА-4-15/16364@).

Особенности формирования приложения 3 при получении доходов от предпринимательской деятельности

В состав формы 3-НДФЛ, составляемой ИП, должно входить приложение 3 к декларации, которое заполняется по всем доходам, полученным от предпринимательской деятельности, а также используется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221 НК РФ, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ.

Приложение 3 состоит из трех разделов, которые, в свою очередь, состоят из подразделов:

• «Расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
• «Расчет профессиональных налоговых вычетов»;
• «Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ».

Раздел 1

В разделе 1 производится расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Строки 010–100 заполняются по суммам доходов, полученных от осуществления соответствующей деятельности. По каждому виду деятельности эти строки приложения 3 заполняются отдельно. Расчет итоговых данных производится на последней заполняемой странице.

Код вида деятельности указывается в строке 010 в соответствии с приложением 4 к порядку заполнения декларации. Код предпринимательской деятельности – 01.

Сумма полученного дохода по виду деятельности указывается в строке 030.

Что касается расходов, то здесь возможны два варианта:

• отразить сумму фактически произведенных расходов в строке 040 с расшифровкой по строкам 041–044;
• указать сумму профессионального налогового вычета в строке 060.

В первом случае ИП приводит данные о фактически произведенных расходах, учитываемых при расчете НДФЛ:

• сумму материальных расходов (строка 041);
• сумму амортизационных начислений (строка 042);
• сумму расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (строка 043);
• сумму прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (строка 044).

Обратите внимание:

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год: заполнение и бланк в Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и TIFF (ТИФ) — Ваши налоги

26.11.2021

Здесь новый бланк декларации 3-НДФЛ за 2021 год (актуальная редакция). Его можно скачать в форматах Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и TIFF (ТИФ). Вы найдете рекомендации по заполнению формы, образцы заполнения при продаже имущества, порядок сдачи документа в налоговую инспекцию.

Когда нужно сдать 3-НДФЛ

Декларацию обязаны сдать те люди, которые получили в 2021 году доход, облагаемый налогом. Например, от продажи личного имущества: дома, квартиры, машины, гаража, земельного участка. Из этого правила есть исключение. Оно касается доходов, полученных в 2021 году и позже. Подробности ниже.

Доход должны задекларировать и те люди, которые получают деньги от собственной деятельности. Например, сдают имущество в аренду или оказывают платные консультации. Исключение предусмотрено только для самозанятых. Им отчитываться по форме 3-НДФЛ не нужно.

Кроме того, ее декларацию предоставляют те, кто хочет получить в 2021 году налоговый вычет: стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный. Например, если в 2021 году вы оплатили расходы на обучение, лечение, покупку жилой недвижимости или внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счет.

О том, как получить эти вычеты смотрите по ссылкам:

Подробности о заполнении декларации 3-НДФЛ за 2021 год, а также порядок ее сдачи в налоговую инспекцию есть в статье «Декларация 3-НДФЛ».

Когда не нужно сдавать 3-НДФЛ

Этот документ не потребуется, если налог с вашего дохода был удержан налоговым агентом. Например, компанией — работодателем.

Также отчитываться не придется, если у вас нет доходов, которые облагают налогом. Например, доходы в виде недвижимости (квартиры, дома), полученной в дар от ближайшего родственника, налогом не облагают.

Получив такое имущество дохода, облагаемого налогом, у вас не будет. Поэтому и декларацию сдавать не надо. Еще пример. Вы продали квартиру, которая находилась у вас в собственности больше 5-ти лет.

Такой доход не декларируют.

В Закон внесли изменения, которые позволяют не сдавать декларацию при продаже имущества. Даже при условии, что оно находилось в вашей собственности меньше 3 (или 5-ти) лет. Так, если доход от продажи не превышает определенную сумму, то декларировать его вы не должны. Обязанности предоставить 3-НДФЛ, нет. Хотя, если очень хочется, это можно сделать добровольно.

Сумма, которая позволяет не отчитываться перед инспекцией, составляет:

• 1 000 000 руб. – если продана любая жилая Недвижимость (комната, квартира, дом или доли в них) или земельный участок;
• 250 000 руб. – если продано любое другое имущество (автомобиль, нежилая недвижимость – апартаменты, яхта или самолет).

Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2021 году за 2020 год

Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@ утвердил новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для подачи ее за 2020 год в 2021 году. По данной форме сдают отчет ИП на общей системе налогообложения, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.

В новом бланке появились дополнительные страницы, изменились штрих-коды, а также обновлено содержание некоторых листов отчета.

Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@ утверждает новый актуальный бланк 3-НДФЛ, порядок его заполнения, а также его электронный формат. Новая форма содержится в Приложении 1 к указанному приказу, обновленный порядок заполнения — в Приложении 2, а электронный формат в Приложении 3.

Ранее действующие приказы ФНС, утверждающие 3-НДФЛ на 2020 год, теряют свою силу. Если граждане подают декларацию для получения вычета за 2019 года, то сделать это нужно еще по старой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Что изменилось в налоговой декларации?

Изменения в новой форме декларации по НДФЛ достаточно существенные:

1. Появилась новая страница — Приложение к Разделу 1 под названием «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». До этого нововведения данное заявление подавалось в ФНС отдельно, теперь достаточно заполнить данные в 3-НДФЛ, дополнительно заполнять заявление не нужно. Данный лист будут оформлять все граждане, которые хотят вернуть или зачесть переплату по подоходному налогу.
2. Появилась новая страница — Расчет к Прил.3 под названием «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п.7 ст.227 НК РФ», здесь приводятся данные о суммах доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист будут заполнять все ИП, адвокаты, нотариусы.
3. Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п.7 ст.227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
4. Обновлены штрих-коды страниц декларации 3-НДФЛ.

Кто должен сдавать отчет по новому бланку?

Новую форму декларации 3-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020, должны сдать следующие категории лиц:

• ИП на общем режим налогообложени, чтобы отчитаться о предпринимательской деятельности — срок сдачи до 30 апреля 2021 года;
• физические лица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30 апреля 2021 года;
• физические лица для получения вычета и возврата ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021 года.

Образцы заполнения за 2020 год

Скачать пример заполнения декларации 3-НДФЛ для подачи в 2021 году:

Как правильно отчитаться о доходах: заполнение 3-НДФЛ с примерами

МОСКВА, 30 ноя — РИА Новости. Обычно налог на доходы физических лиц автоматически взимается с зарплаты. Но в ряде случаев нужно самостоятельно отчитываться о доходах перед налоговой инспекцией. Как правильно подать декларацию 3-НДФЛ в 2021 году и образец заполнения — в материале РИА Новости.

Декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это письменное заявление физического лица о финансовых поступлениях и крупных расходах за год. Если человек трудится по найму, о его зарплате отчитывается работодатель. Если есть дополнительный доход – необходимо самостоятельно передать сведения о нем. То же касается и лиц, занимающихся частной практикой.

В некоторых случаях граждане РФ имеют право на налоговый вычет. Чтобы получить его, нужно подать декларацию 3-НДФЛ. При этом некоторые поступления заявлять не нужно. Например, пенсии и стипендии, возврат долга, государственные пособия.

Декларация 3-НДФЛ подается самостоятельно в следующих случаях:

• если Гражданин является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения;
• при получении доходов за границей;
• при получении в дар недвижимого имущества, транспортного средства, акций, долей от людей, не являющихся близкими родственниками;
• при выигрыше в лотерею, тотализатор и т.д. в сумме от 4 тыс. до 15 тыс. руб.;
• при сдаче недвижимость в аренду и получении дохода;
• при продаже машины, которой человек владел менее трех лет. Такой же срок давности установлен для квартиры (если в собственности несколько объектов недвижимости — то пять лет);
• Если сотрудник работает по трудовому договору, но работодатель не берет на себя функцию уплаты его налогов.

Форма

Форма 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Документ представляет собой бланк из нескольких страниц: титульного листа, двух разделов и листов приложений, которые составляют большую часть декларации.

Сроки

3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физическим лицом в 2021 году, следует отчитаться до 4 мая 2022 года, так как 30 апреля выпадает на выходной день.

Такой срок установлен для тех, кто обязан отчитываться о своих доходах.

Для налогоплательщиков, подающих декларацию исключительно для получения вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), крайний срок подачи не применяется.

“С 2021 года можно подать упрощенное заявление на получение вычета. Срок рассмотрения и возврата налога, по информации ФНС, составляет всего полтора месяца. Раньше на это отводилось четыре месяца.

Три месяца — камеральная проверка, один месяц — Процедура возврата налога, — поясняет Екатерина Балашова, частный налоговый консультант.

— Если вы получили доход, который подлежит декларированию, и налог с него не был удержан налоговым агентом, то необходимо заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по доходам за 2021 год. Налог, рассчитанный в декларации, необходимо оплатить до 15 июля 2022 года”.

Как заполнить и подать декларацию

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. При ее отсутствии — по месту временной. Уточнить адрес можно на сайте ФНС.

Общие правила

Есть разница в подаче заявлений, написанных от руки и составленных в электронном виде:

1. Вручную. Используются синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Писать нужно печатными буквами, образец есть на сайте налоговой службы. Пустые и полупустые поля заполняются прочерками. Прочерки ставятся в каждой ячейке.
2. В электронном виде. При заполнении декларации на компьютере текст должен быть выровнен по правому краю. Выбирается функция «выравнивание по правому краю». Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16 или 18.

Есть еще несколько правил, связанных с заполнением декларации:

• все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
• сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 копеек — отбрасывается, 50 копеек и более — округляется до рубля);
• если есть иностранные доходы, их нужно перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
• страницы формы нумеруются в специальном поле «Стр.» не с номера 1, номер «001» отводится под титульный лист;
• если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
• общее количество листов (в том числе дополнительных, подтверждающих), указывается на титульном;
• копии документов, подтверждающие отраженные в декларации сведения, должны быть также прикреплены;
• в каждом поле только один показатель: исключение – дата (ДД.ММ.ГГГГ) и десятичная дробь (через точку).

Способы подачи

Сейчас декларацию можно подать дистанционно (по интернету) и очно. По технике заполнения документа эти способы схожи.

В электронном виде

В электронном виде декларацию можно заполнить через программу «Декларация», которую необходимо устанавливается на компьютер.

Можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС:

1. Сначала необходимо авторизоваться на сайте. Можно сделать это с помощью логина и пароля от портала госуслуг либо от личного кабинета (во втором случае для их получения нужно посетить налоговую).
2. Далее необходимо оформить электронную подпись, если ее еще нет. На странице профиля выбрать «Получить ЭП». Необходимо придумать пароль и отправить заявку. На изготовление подписи уйдет несколько дней.
3. Далее найти в системе пункты «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Заполнить онлайн».
4. Следующий пункт – ввод личных данных. Указывается инспекция, куда нужно отправить документы, и год, за который подаются сведения. Необходимо отметить, первая ли это декларация в этом году или документ с изменениями.
5. Далее необходимо выбрать тип налогового вычета из шести предложенных, подробно написать об обстоятельствах, которые дают право на вычет. Прикрепить документы, подтверждающие это право.
6. Декларация готова к отправке. Нужно еще раз проверить данные, ввести пароль к сертификату ЭП и отправить документ.
7. Отчет о доходах. Необходимо нажать на кнопку «Добавить источник дохода» и ввести данные. Автоматически информация о доходах, направленная работодателем, будет отражена в личном кабинете после первого марта. Если этого не произошло, нужно взять в бухгалтерии справку 2‑НДФЛ и добавить источник дохода самостоятельно. Если работник подает декларацию, чтобы получить налоговый вычет, то его доходы должны облагаться налогом по ставке 13 %.

Доходы физических лиц, которые облагаются ставкой в 13 %:

• зарплата;
• оплата по ГПХ;
• доход от сдачи имущества (например, квартиры) в аренду;
• оказание услуг — например, маникюр;
• получение денег в качестве наследника автора произведений науки, литературы, искусства или автора изобретений;
• продажа имущества, которым владели меньше трех лет (для жилья — меньше пяти лет, если оно не досталось в подарок или не является наследством от близких родственников). Если это был единственный доход за год, который облагается по ставке 13 %, то чтобы получить вычет, необходимо заплатить с этого дохода налог;
• получение в подарок машины, квартиры или ценных бумаг не от близкого родственника;
• выигрыш в лотерею, на ставках или в азартных играх больше четырех тысяч рублей за год;
• валютные дивиденды.

Сумма вычета не может быть больше той, которая уплачена в бюджет.

После отправки декларации у налоговой будет три месяца на проверку всех сведений и документов. В начале и конце процедуры ФНС пришлет уведомления, их можно будет увидеть на вкладке «Сообщения» в «Личном кабинете».

Госуслуги

Схема подачи декларации через портал «Госуслуги» схожа с предыдущим способом.

1. Необходимо также авторизоваться на сайте.
2. Пройти по цепочке: «Услуги» → «Налоги и финансы» → «Прием налоговых деклараций (расчетов)» → «Прием налоговых деклараций физических лиц» → «Получить услугу» → «Заполнить новую декларацию».
3. Выбрать город и заполнить декларацию.

В бумажном виде

Декларацию принимают в налоговой и многофункциональных центрах. Чтобы ознакомиться с формой документа заранее, можно скачать его на сайте ФНС. Практически никакой разницы между заполнением декларации онлайн и в печатном варианте нет. Только во втором случае при заполнении необходимо посетить налоговую.

Электронная подпись

Для заполнения и отправки декларации необходима квалифицированная электронная подпись. Чтобы ее получить, нужно скачать программу на компьютер, или сгенерировать подпись на сервере налоговой.

Во втором случае подпись может формироваться от 30 минут до суток.

При входе в Личный кабинет на сайте ФНС нужно пройти на вкладку с заполнением декларации 3-НДФЛ по схеме: «Жизненные ситуации» — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Заполнить онлайн».

Документы

Чтобы получить вычет, необходимо подтвердить, что гражданин имеет на него право. Помимо декларации, нужно представить следующие документы:

1. Справка 2-НДФЛ с работы за прошлый год. Она подтверждает, что сотрудник платил налоги, из которых будет сделан вычет. Эту справку предоставляет компания, где человек работает. Когда форма заполняется в электронном виде, справка отображается автоматически. Если этого не произошло – необходимо обратиться к работодателю.
2. Документы, подтверждающие расходы. Они подтвердят траты, за которые гражданин имеет право получить вычет. Это могут быть услуги, например, поход к врачу. В справке будет прописана сумма расходов, указанная в сохраненном чеке.

Вычеты по декларации 3-НДФЛ бывают шести видов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные и вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Два из них наиболее популярны у физических лиц:

• Имущественные. Можно получить после покупки или постройки жилья. Эта выплата предоставляется один раз в жизни: до 260 тыс. рублей по основному объекту и до 360 тыс. рублей по уплаченным процентам.
• Социальные. Их можно получить, если гражданин потратил деньги на лечение или обучение. По обычному лечению — 120 тыс. рублей (то лечение, при котором в справке пишется код «01»), по дорогостоящим — ограничений нет (код в справке — «02»), по расходам на обучение детей — 50 тыс. рублей на одного ребенка на обоих родителей.

Декларацию можно подавать за предыдущий год или за три предыдущих года (пенсионерам — за четыре года).

Образец

Все образцы заполнения налоговых деклараций можно найти на официальном сайте налоговой службы. Приводим образец заполнения декларации 3-НДФЛ с социальным налоговым вычетом на лечение:

Ответственность за неуплату НДФЛ

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со следующего дня после истечения срока уплаты налога. Учитываются как полные, так и неполные месяцы. При этом санкции не могут превышать 30 % от задолженности и быть меньше тысячи рублей. Налог заплатить все равно придется.Если декларация 3-НДФЛ не подана, то Штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате. Налога нет — штраф тысяча рублей. Налог есть — штраф составит до 30 % от его суммы. Если у гражданина нет незадекларированного дохода и он не подавал документы на вычет, штрафа не последует.