Должность индивидуального предпринимателя в ИП в 2023 году

Использование модели минимизации налогового бремени с помощью передачи функций управления Обществом индивидуальному предпринимателю – это горячо любимая тема любого лектора по оптимизации налогообложения. Схема где ИП управляющий, звучит практически из каждого утюга. Давайте рассмотрим этот вопрос подробнее с юридической точки зрения.

В чём суть схемы

Наибольший интерес такой выбор управления вызывает у налоговых органов, когда управляющий индивидуальный предприниматель является также единственным участником этого Общества.

Если вы избрали такой способ управления обществом, то рано или поздно налоговый орган спросит вас, почему руководство обществом осуществляется на основании гражданско-правового договора индивидуальным предпринимателем, а не директором по трудовому договору?

И несмотря на то, что и тот, и другой вариант управления законом разрешен, они абсолютно неравнозначны с позиции выгоды для бюджета: ИП, находясь на упрощенной системе платит всего 6 % с полученного дохода (+ взносы в фиксированном размере или чуть больше), а при трудовых отношениях такие поступления составляют 43 % (грубо).

И здесь возникает конфликт интересов: бизнесмен считает свое поведение абсолютно верным, как с позиции закона (такой способ управления не запрещен), так и морали (экономия – это не грех); а налоговый орган считает, что единственно правильный способ уплаты налогов – это вариант с наибольшим налоговым бременем, иначе это жадность, а жадность – это грех!

Итак, зафиксируем отправную точку – единственный участник в обществе, он же управляющий ИП – это отличный способ привлечь к себе внимание налогового органа и загрузить работой бухгалтера/юриста, которые будут отписываться по требованиям.

Цель налоговой

К чему будет стремиться налоговая инспекция? Переквалифицировать гражданско-правовой Договор в трудовой с доначислением налога на доходы физических лиц и страховых взносов.

Вы можете спросить, почему именно с единственным участником (он же управляющий ИП) возникает риск переквалификации договора.

Формально начало было положено Определение Верховного Суда РФ от 22 мая 2020г. № 309-ЭС20-6321 об отказе в передаче жалобы в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации. Это налоговый спор, который начал рассматриваться в Арбитражном суде Челябинской области в 2019 году.

И как это часто бывает, налоговая инспекция вдохновилась успехом и посчитала, что теперь будет выигрывать все аналогичные дела.
Прямо все – это маловероятно, но какую-то часть – безусловно!
И здесь все зависит от того, насколько налогоплательщик сможет аргументированно объяснить инспекции и суду ЦЕЛЬ такого способа управления Обществом.

А цель практически очевидна, поскольку если учредитель и управляющий ИП разные люди, то денежные средства из Общества уходят стороннему лицу, а когда это одно и тоже лицо, – денежные средства остаются у одного и того же человека, просто из левого кармана он их перекладывает в правый, легализуя их через выплату налога в размере 6 % в доход бюджета. Объяснить, что целью такого круговорота денег является нечто большее, чем исключительно налоговая выгода, бывает крайне сложно.

Очевидные ошибки когда ИП управляющий

Итак, чего нельзя делать, если вами избран (будет избран) такой способ управления:

Регистрировать ИП незадолго до передачи ему полномочий по управлению обществом.
Аналогично – менять директора на управляющего ИП в лице того же человека (тем более с получением им незадолго до этого статуса индивидуального предпринимателя).
Устанавливать управляющему исключительно фиксированный размер оплаты оказываемых услуг. Вообще вопрос оплаты имеет самое существенное значение. Разберем более подробно:

– оплата может состоять из ФИКСИРОВАННОЙ части с обязательно расшифровкой, какие Услуги охватываются этой фиксированной частью (например, бухгалтерия, подписание документов, ведение работы с контрагентами и т.п.). И ПЕРЕМЕННОЙ части, размер которой уже зависит от результата работы управляющего (% от выручки, от прибыли);

– оплата за оказанные услуги должна производиться по итогам отчетного периода (месяца) единовременной оплатой, никаких авансов и окончательных расчетов, поскольку такой порядок выплаты дохода соответствует порядку выплаты заработной платы;
– не следует допускать оплаты услуг в большем размере (авансом, на будущее), равно как не следует допускать просрочки в оплате;
– общий размер оплаты желательно делать плавающим, то есть в одном месяце больше, в другом – меньше (что в принципе так и случиться, если оплата будет зависть от финансового результата услуги управляющего);
– необходимо четко детализироваться объем оказанных услуг и расчет вознаграждения, составление формальных актов оказанных услуг не допустимо.

Желательно получение ИП дохода еще от какой-либо деятельности, а не только в качестве управляющего ИП одним Обществом (это может быть управление иными юридическими лицами, иная Предпринимательская деятельность, то есть чтобы цель создания ИП не ограничивалась только управлением одним Обществом).
Наличие собственных расходов по расчетному счету (на аренду офиса, на покупку канцелярии, на бухгалтера, на Интернет, на телефонию, коммунальные расходы, бензин и т.п.).
Наличие собственной техники, мебели… (либо аренда), а не Общество обеспечивало его необходимыми ресурсами на безвозмездной основе.
Плюсом являлось бы наличие у ИП собственных сотрудников.
Также учитываем очевидные моменты: в штате общества должна отсутствовать штатная единица директора, управляющий ИП не должен подчиняться внутреннему трудовому распорядку, в заключаемом гражданско-правовом договоре должны отсутствовать существенные условия трудового договора (например место работы), отсутствие приказа о приеме на должность и т.п.

Обратите внимание

Существует точка зрения, что договор управления между Обществом и управляющим ИП в рассматриваемой нами ситуации можно признать недействительно сделкой, поскольку имеет место нарушение запрета, установленного в п. 3 ст.

182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев, предусмотренных законом».

С такой позицией согласиться не представляется возможным, поскольку п. 3 ст. 182 ГК РФ не подлежит применению к деятельности управляющего в отношениях с управляемым обществом, так как действуя в качестве органа управляемого общества, ИП не является его представителем по смыслу ст. 182 ГК РФ.

Более того, сделка, совершаемая участником от имени общества в своих интересах, является сделкой с заинтересованностью, для которой законодательством установлены специальные правила ее заключения, поэтому к ней неприменимы положения п. 3 ст. 182 ГК РФ (это указано п. 121 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).

Да и вообще как-то нелогично: с собой, как управляющим ИП нельзя, а с собой, как генеральным директором – можно.

Итог: рассмотренная нами модель управления обществом имеет существенные риски, однако грамотное оформление соответствующих отношений поможет их минимизировать (но не исключить полностью).

Юридические новости:

АК Магнат предъявляет претензии к мужу Валерии Гай Германики
Итоги работы АК №22 Магнат СОКА в 2021 году
АК “Магнат” вошёл в рейтинг “Право 300”
Прокурор: «Ой, да преступления не было и нет»
Вебинар: Минимизация рисков при участии в торгах 2022

379 Просмотров сегодня

Какие налоги ИП платит в 2021 году

Налог на доходы, обязательный для всех индивидуальных предпринимателей, определяется системой налогообложения, которую применяет ИП. Рассказываем, какие налоги и другие обязательные платежи должен перечислять в бюджет ИП и какие сроки для них установлены в 2021 году.

Страховые взносы за себя

ИП без наёмных работников выплачивает страховые медицинские и пенсионные взносы за себя вне зависимости от того, какую систему налогообложения он применяет. Эта обязанность лежит на нём даже в том случае, если он не ведёт никакой деятельности и не получает прибыли.

Общая сумма фиксированных платежей, которую ИП должен выплатить за себя в 2021 году, составляет 40 874 рубля. Из них 32 448 рублей — на ОПС в Пенсионный Фонд РФ, и 8 426 рублей — на ОМС в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Эти суммы также отражаются в отчётных документах. При заполнении вы не ошибётесь, используя Астрал Отчёт 5.0 — сервис помогает автоматически заполнять документы, указывает на ошибки и даёт советы по их исправлению.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, для уплаты страховых взносов за себя установлен срок до 31 декабря текущего календарного года.

Если годовой доход предпринимателя превысит лимит в 300 тысяч рублей, то ему придётся дополнительно заплатить 1 % от суммы, на которую годовой доход превысил этот лимит. Для данного платежа установлен срок до 1 июля следующего года.

Обязательные платежи с заработной платы наёмных работников

Если у предпринимателя есть работники, с которыми заключён договор по ТК РФ, то он в качестве работодателя берёт на себя следующие дополнительные обязанности:

исчисление и уплата в бюджет налога на доход физических лиц с зарплаты, авансов, премий и других выплат своим работникам (в качестве налогового агента);
уплата страховых взносов за своих сотрудников в ПФР, ФОМС, ФСС — отчисления платятся ежемесячно, их величина определяется тарифом страховых взносов и размером заработной платы сотрудников.

Взносы за сотрудников ИП платит в обязательном порядке, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

Страховые взносы за работников в 2021 году ИП должен выплачивать ежемесячно до 15 числа каждого месяца. Если на этот день выпадает выходной, крайний срок смещается на следующий первый рабочий день. Например, крайний срок выплаты за август выпадает на 16 число.

Налоги по выбранной системе налогообложения

Всего для ИП предусмотрено четыре специальных налоговых режима и один общий. Рассмотрим каждый по отдельности.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО назначается предпринимателю после регистрации автоматически, если он при постановке на учёт в качестве ИП заранее не подал заявление о переходе на один из налоговых спецрежимов. Обычно ОСНО применяют ИП, которые в силу каких-либо причин не могут перейти на другую систему налогообложения. Например, если численность сотрудников или годовой доход превышают установленный предел.

ИП на ОСНО платит НДФЛ, НДС, а также налог на имущество физического лица, который рассчитывается налоговой. Доход ИП облагается налогом по ставке 13 %, для НДС ставка может быть 0, 10 или 20 %, для налога на имущество — 2 % от кадастровой стоимости.

ИП, применяющий общую систему налогообложения, выплачивает НДФЛ частями (авансом): за I квартал, за полугодие и за девять месяцев.

В п. 8 ст. 227 НК РФ для авансовых платежей установлены сроки — не позднее 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом (I кварталом, полугодием и девятью месяцами). Если на 25 число выпадает выходной или праздничный день, крайний срок сдвигается на первый следующий за ним рабочий день. В 2021 году это:

26 апреля — за I квартал;
26 июля — за полугодие;
25 октября — за девять месяцев.

Оставшуюся часть платежей по НДФЛ (по итогам года) предприниматель должен уплатить до 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ).

НДФЛ с выплат своим работникам ИП перечисляет в стандартном порядке.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Индивидуальный предприниматель, который решил перейти на упрощённую систему налогообложения, ему необходимо выбрать объект налогообложения. Это могут быть доходы или доходы, уменьшенные на расходы.

Если объектом налогообложения будут «доходы», налоговая ставка составит 1-6 % в зависимости от региона. Если ИП выберет в качестве объекта для исчисления налога «доходы минус расходы», ставка может составить 5-15 % в зависимости от региона.

С 2021 года «упрощёнку» можно применять, если у ИП не более 130 наёмных работников, менее 200 млн. рублей дохода по итогам отчётного периода, стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей.

ИП на УСН должны платить в бюджет единый налог по своему спецрежиму (УСН-налог). В качестве физлиц ИП на «упрощёнке» платят налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог.

ИП на УСН платят свой налог ежеквартально. Для авансовых платежей единого налога установлены такие же сроки, как и для НДФЛ у ИП на ОСНО: до 25-го числа месяца, который за отчётным периодом. Это прописано в п. 7 ст. 346.21 НК РФ.

Таким образом, авансовый платёж за I квартал 2021 года нужно было перечислить в бюджет до 26 апреля 2021 года. Сроки для следующих авансовых платежей в 2021 году:

до 26 июля — за полугодие 2021 года;
до 25 октября — за девять месяцев 2021 года.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели. Чтобы перейти на этот спецрежим, у ИП должно быть не более 15 наёмных работников.

Применять патентную систему налогообложения можно к определённым видам деятельности, перечень которых приведён в статье 346.43 НК РФ.

До 2021 года этот список был обязательным, теперь разрешённые к применению ПСН виды бизнеса устанавливаются в субъектах РФ региональными властями. Обычно региональные законы дублируют список из ст. 346.43 НК РФ, но могут быть исключения.

Налог при патентной системе налогообложения — это стоимость патента, которая рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода предпринимателя за определённый период. Покупая патент, ИП заранее платит налог со своего предполагаемого дохода. При этом предпринимателю не нужно будет ничего доплачивать, если фактический доход окажется больше.

Патент можно купить на любой срок от одного до двенадцати месяцев.

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, нужно подать соответствующее заявления не позднее, чем за 10 дней до того, как начнёт действовать приобретённый патент.

Перейдя на ПСН, ИП освобождается от необходимости платить НДФЛ и НДС. Если в его деятельности используется часть имущества, облагаемого налогом на имущество физлиц, то он также освобождается от налога на эту часть.

Срок, в который необходимо уплатить патентный налог, зависит от длительности действия приобретённого патента.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот спецрежим предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Чтобы индивидуальный предприниматель мог применять ЕСХН, его доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять более 70 процентов от общего дохода.

ИП на ЕСХН освобождён от уплаты налога на имущество физлиц, НДФЛ и НДС. Он платит только единый налог по специальной ставке — 6 %. Региональные власти могут установить более низкую ставку, вплоть до 0 %.

Оплата налога при ЕСХН осуществляется два раза в год. Установлены следующие сроки:

до 25 июля нужно внести авансовый платёж по итогам первого полугодия;
до 31 марта года, который следует за отчётным, нужно оплатить налог по результатам предыдущего года, с учётом авансового платежа.

Налог на профессиональный доход

Если ИП регистрируется в качестве самозанятого, он платит налог на профессиональный доход (НПД). Сейчас такая регистрация разрешена во всех регионах.

Налогоплательщик в статусе самозанятого освобождается от уплаты НДФЛ и платит налог на профессиональный доход по специальной ставке:

4 % при работе с физлицами;
6 % при работе с юрлицами.

Режим для самозанятых имеет некоторые ограничения.

Например, его нельзя применять, если годовой доход превысит 2,4 млн. рублей.

Кроме того, ИП не может применять НПД, если занимается:

продажей подакцизных, а также подлежащих обязательной маркировке товаров;
перепродажей товаров или прав на имущество (кроме имущества, которое использовалось в личных целях или домашних нужд);
добычей и реализацией полезных ископаемых;
посреднической деятельностью (кроме доставки товаров и приёма платежей в интересах других лиц).

Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

ЗАТО в статусе самозанятого можно участвовать в торгах, для которых понадобится квалифицированная электронная подпись: для регистрации на ЭТП, размещения заявок и заключения контрактов. Электронная подпись пригодится самозанятым также при работе на госпорталах.

Никакой отчётности подавать на этом спецрежиме не требуется. Расчётом суммы налога занимается налоговая инспекция. Не позднее 12 числа каждого месяца в специальном мобильном приложении от неё должно поступать уведомление с суммой налога и реквизитами для его уплаты. Налог перечисляется ежемесячно до 25 числа.

Какие ещё могут быть платежи и налоги у ИП

Занимаясь некоторые видами деятельности, ИП обязан платить дополнительные налоги, в числе которых:

налог при производстве и реализации подакцизных товаров;
налог на добычу полезных ископаемых;
налог за использование водных объектов.

Если у ИП есть специальное разрешение или лицензия, то кроме дополнительных налогов, он вносит регулярные платежи за пользование недрами, сборы за пользование объектами животного мира, а также сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Изменения для ИП в 2021 году ???? Изменения для предпринимателей с 2021 года — Контур.Бухгалтерия

Часть изменений 2021 года затрагивает налогообложение индивидуальных предпринимателей. Новшества есть в большей части налогов.

ЕНВД для ИП в 2021 году

С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется. Поэтому предпринимателям до конца года нужно выбрать новый режим: УСН, ПСН или ОСНО. Общий режим подойдет ИП, у которых большая часть клиентов является плательщиками НДС или которые не могут применять иные режимы.

НДС для ИП в 2021 году

ИП, работающие в сфере IT, c 2021 года будут освобождены от уплаты НДС в соответствии с п. 2 ст 149 НК РФ. Для остальных предпринимателей новых льгот нет. Зато перечень операций, которые облагаются НДС по ставке 10 %, будет сокращен.

НДФЛ для ИП в 2021 году

В 2021 году начинает действовать прогрессивная шкала подоходного налога. Как только прибыль предпринимателя превысит 5 млн рублей, НДФЛ будут исчислять по новой ставке 15 %. Повышенная ставка применяется к доходам, превышающим 5 млн рублей.

С процентов по банковским вкладам ИП будут удерживать Подоходный налог. Считают налог с процентов, начисленных на сумму вклада, превышающую 1 млн рублей.

В 2021 году введена новая форма 6-НДФЛ, которая объединяет прошлые 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Кроме того, будет обновлена декларация 3-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615).

УСН для ИП в 2021 году

Для упрощенцев изменили лимиты по выручке и численности сотрудников. Теперь, если доход ИП превысил 150 млн рублей, или среднесписочная численность сотрудников перешагнула за 100 человек, предприниматель сможет продолжать работать на УСН. Новые лимиты — 200 млн рублей и 130 человек соответственно.

Однако при превышении стандартных лимитов в 150 млн рублей и 100 человек налог начнут удерживать по новым ставкам:

8 % на УСН “Доходы”;
20 % на УСН “Доходы минус расходы”.

ИП с онлайн-кассой и на режиме УСН «Доходы» будут освобождены от сдачи налоговых деклараций. Все данные о выручке ФНС будет получать в режиме реального времени.

ПСН для ИП в 2021 году

Перечень видов деятельности, для которых разрешен патент, расширяют. К тому же региональные власти смогут дополнять его по своему усмотрению.

Для ИП, которые в 4 квартале 2020 года использовали вмененку, разработали «временный» патент. Выдают его на 1 — 3 месяца, а стоимость приблизительно равна налогу на ЕНВД.

Предприниматели, но только занимающиеся растениеводством или животноводством, в 2021 году оформляют один патент сразу на два вида деятельности.

Стоимость патента разрешили уменьшать на величину страховых взносов «за себя» и за работников. Здесь действует такое же правило, как и на УСН. ИП с работниками уменьшают стоимость патента не более чем на 50 %. ИП без работников сокращает платеж по УСН на полную сумму страховых взносов.

Продлены налоговые каникулы

Федеральный Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ продлил налоговые каникулы ИП до 2024 года. Предприниматели-новички могут до конца 2023 года уплачивать налог на УСН или ПСН по нулевой ставке. Важное условие — каникулы должны быть закреплены в региональном законодательстве.

Изменения по страховым взносам ИП в 2021 году

В 2021 году планировали увеличить страховые взносы ИП «за себя». Однако коронавирус внес свои изменения, и сумма взносов решили оставить на уровне 2020 года. Платеж на обязательное пенсионное страхование составит 32 448 рублей плюс 1 % с доходов, превышающих 300 000 рублей. Платеж на обязательное медицинское страхование составит 8 426 рублей.

С 1 января 2020 года изменят лимиты по страховым взносам:

на ОПС — 1 465 000 рублей;
на ВНиМ — 966 000 рублей.

Предприниматели из сферы IT с 2021 года получат льготу по взносам. Уплачивать страховые взносы они будут по следующим ставкам:

6 % — взносы на ОПС;
1,5 % — взносы на ВНиМ;
0,1 % — взносы на ОМС.

Изменения в бланке для регистрации ИП в 2021 году

Для регистрации ИП в 2021 году подавайте заявление по новой форме Р21001, утвержденной Приказом ФНС от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Изменения незначительны: добавлена строка для указания e-mail и изменен лист для внесения адреса места жительства предпринимателя. Обновлены формы Р24001 и Р26001 для внесения изменений об ИП и для прекращения деятельности соответственно.

Изменения по пособиям за счет ФСС

С 2021 года все регионы перейдут на систему «прямых выплат» из ФСС. Предприниматель, получивший от работника заявление на выплату пособия, передает его в ФСС, который самостоятельно перечисляет сотруднику деньги.

Пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, выплаты чернобыльцам и прочие бюджетные отчисления будут перечислять только на карту «Мир». Если карты у сотрудника нет, получить деньги он сможет на банковский счет, к которому не привязана карта, или почтовым переводом.

Переход на электронные трудовые книжки

В 2021 году происходит полноценный переход на электронные трудовые книжки. Сотрудникам, которые впервые устраиваются на работу в 2021 году, оформлять бумажную трудовую книжку не нужно. По остальным сотрудникам определите способ ведения трудовой книжки до конца 2020 года.

Отсрочка по онлайн-кассам

Предприниматели без работников на УСН или ПСН могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2021 года. Но льгота доступна предпринимателям без сотрудников только в некоторых случаях:

при продаже товаров собственного производства;
при выполнении работ и оказании услуг.

Новые требования к номенклатуре в чеках

С 2021 года предприниматели на УСН, ПСН или ЕСХН при формировании наименования номенклатуры указывают в чеке не только название проданных товаров или услуг, но и их количество и цену. Длина наименования не должна превышать 128 символов. Предпринимателям, которые ничего не указывают в чеке, грозит Штраф от 1 500 до 3 000 рублей.

Запрет на немаркированные товары

С начала 2021 года начнет действовать запрет на реализацию немаркированных товаров легкой промышленности. Промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января, ИП должен до 1 февраля 2021 года.

Вступает в силу запрет на хранение не маркированных шин. Действует он с 1 марта 2021 года.

Не маркированные духи и туалетную воду, произведенные или ввезенные до 1 октября 2020 года, предприниматели могут реализовать до 30 сентября 2021 года.

Изменения при подаче сведений о среднесписочной численности

С 2021 года сдавать сведения о среднесписочной численности больше не нужно. Информация о количестве сотрудников будет включена в новую квартальную форму расчета по страховым взносам (РСВ).

Новая форма отчета в Росстат

В 2021 году Росстат проведет сплошное статистическое наблюдение за работой субъектов МСП. Все ИП в срок до 1 апреля 2021 года должны предоставить отчет по форме № 1-предприниматель.

Рекомендуем для учета, зарплаты, отчетности и финансового управления облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести бухгалтерский и налоговый учет у ИП на любой системе налогообложения. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Как отрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция

ИП вы создаёте лично, при необходимости нанимаете работников. Соучредителей у ИП не бывает. В случае возникновения долга ИП отвечает и личным, и коммерческим имуществом. Индивидуальный предприниматель расплачивается даже той собственностью, которая была до регистрации бизнеса.

Не всё имущество ИП может быть отдано за долги. Например, у вас не могут изъять за долги:

помещение, которое предназначено для постоянного проживания, кроме ипотечного;
земельный участок, кроме ипотечного;
одежду, обувь, бытовые приборы, кроме предметов роскоши и драгоценностей;
домашний и фермерский скот, пчёлы, а также постройки для их содержания;
семена для очередного посева;
продукты питания и деньги в сумме не менее установленного МРОТ;
личный транспорт предпринимателя-инвалида;
государственные награды, призы и документы, их удостоверяющие.

При этом в плане оформления у ИП есть много плюсов:

минимальный объём документов;
небольшая госпошлина;
нет необходимости вносить уставной капитал;
регистрацию ИП в налоговой можно провести по месту своего проживания.

Форма ИП прекрасно подойдёт для ведения бизнеса с небольшим кредитованием.

Кто может стать ИП

Начинающие бизнесмены часто становятся индивидуальными предпринимателями. Чтобы открыть ИП своими силами, потребуется минимум необходимых документов (подать их можно в электронном виде), а весь процесс занимает считанные дни.

Основное условие для создания индивидуального предпринимателя — человек должен быть совершеннолетним и дееспособным. Впрочем, регистрацию ИП можно осуществить и до 18 лет.

Если юному коммерсанту уже 16, его возможность быть ИП определяется судом или органами опеки. В 14 лет при наличии паспорта заниматься коммерческой деятельностью разрешают родители или опекуны. Стать ИП могут и не граждане РФ.

Для этого им надо обзавестись временной или постоянной регистрацией на территории России.

Открыть ИП не могут:

сотрудники силовых структур;
судьи;
адвокаты;
прокуроры;
военные;
владельцы ИП, не снятого с учёта в налоговой;
лица, находящиеся под действующим запретом на ведение коммерческой деятельности;
граждане-банкроты.

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно или через посредника. В первом случае вы всё делаете сами, во втором — отдаёте документы агентству, оплачиваете его услуги и ждёте результата. В 2021 году использовать посредника особого смысла нет — вы лишь переплатите лишние пять-шесть тысяч рублей за то, с чем легко справитесь своими силами.

Итак, вы решили вести коммерческую деятельность и соответствуете всем условиям, прописанным в законодательстве. Предлагаем подробную инструкцию, как пройти регистрацию ИП в 2021 году.

Шаг 1. Выбрать вид деятельности

Выбирая вид деятельности для ИП, ориентируйтесь на ОКВЭД — Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.

Каждая сфера в этом списке отмечается специальным кодом. Например, вы купили катер и возите экскурсии по реке или озеру. Ваш код 50.3 или 50.4. в разделе Н «Транспортировка и хранение». Занимаетесь производством пива? Смотрим код 11.05 в разделе C «Обрабатывающие производства».

При регистрации можно указать несколько видов деятельности — основную и дополнительные. Это нужно в целях оптимизации налогообложения, а также для получения лицензий и разрешений от ответственных органов.

Шаг 2. Выбрать форму налоговой отчётности

Индивидуальный предприниматель должен платить налоги. Какие и сколько — зависит от системы отчётности. Изначально эта деятельность попадает под основной режим налогообложения — ОСНО. Он представляет собой совокупность налогов и отличается довольно сложной системой учёта.

Предприниматель может выбрать один из трёх специальных режимов налогообложения, в том числе по фактическому доходу. Рассмотрим особенности данных систем.

«Упрощёнка»

Упрощённая система налогообложения, бывает двух видов:

Налогооблагаемую базу следует рассчитать самостоятельно, либо обратиться за консультацией в профильное агентство. Упрощенную систему лучше применять, если вы не планируете высокие доходы. Заявление на учет по УСН нужно подать в течение 30 дней с момента регистрации в налоговых органах. Отчётность по этому режиму несложная. Декларация заполняется один раз в год.

Для УСН существуют ограничения:

по доходу — ставка налога 6 %;
по разнице между расходами и доходами — ставка 15 %.

С 1 января 2021 года установлены новые лимиты для ИП на «упрощёнке». Если количество сотрудников от 100 до 130 человек, а доходы составляют 150–200 миллионов рублей, ИП заплатит 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

Патентная система налогообложения

Вы выбираете этот режим, приобретая патент на коммерческую деятельность. Он может действовать несколько месяцев или год. Налога на доход здесь нет — вы просто вносите два фиксированных платежа. У системы есть важное преимущество — по ней не предусмотрена отчётность. Рассчитать стоимость патента можно самостоятельно на официальном сайте ФНС.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот вид налоговой отчётности применяют владельцы сельхозпредприятий. ЕСХН освобождает предпринимателей от уплаты НДС и других налогов. Им облагается разница между доходами и производственными расходами. Ставка налога 6% и меньше, в зависимости от решения местных властей. Платить ЕСХН придётся дважды в год.

Шаг 3. Собрать документы

Для регистрации гражданам РФ вам понадобятся следующие документы:

оригинал российского паспорта;
копии всех страниц паспорта — просят не всегда, но на всякий случай лучше подготовить;
свидетельство ИНН физического лица — при наличии;
квитанция об уплате госпошлины.
заявление на регистрацию по форме Р21001;
заявление о применении льготного режима налогообложения — например, для постановки на учёт по УСН, понадобится заявление по форме №26.2–1.

Иностранным гражданам кроме указанных бумаг понадобятся следующие документы:

копия свидетельства о рождении;
оригинал и копия прописки в РФ;
копия вида на жительство (ВНЖ) или разрешения на временное проживание (РВП);
на всякий случай — копия справки об отсутствии судимости в своей стране.

Бланки заявлений можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы.

Шаг 4. Оплатить госпошлину

При подаче заявки через МФЦ и «Госуслуги», другие ресурсы сбор не взимается — такое правило действует с 2019 года.

Госпошлина оплачивается, если вы лично подаёте документы в ФНС для регистрации. Квитанцию на госпошлину можно найти на сайте ФНС. Её нужно распечатать, заполнить и и оплатить в любом отделении Сбербанка. В 2021 году госпошлина для ИП составляет 800 рублей.

Шаг 5. Подать документы на регистрацию ИП

В 2021 году есть семь способов подачи документов:

Лично в налоговой по месту жительства. В этом случае обращаться к нотариусу не обязательно.
Через представителя. У нотариуса необходимо оформить Доверенность на того человека, кто будет подписывать заявление.
Через МФЦ.
Подача в электронном виде. При наличии электронной подписи отправить заявление и сканы документов можно через сайт Федеральной налоговой службы.
Через мобильное приложение «Личный кабинет предпринимателя».
Заявление может быть подано через портал «Госуслуги». Это один из самых быстрых способов пройти регистрацию, если у вас есть аккаунт на портале. Здесь вы заполняете заявление в электронном виде, заверяете его цифровой подписью, после чего нажимаете «Отправить».
По почте. Документы нужно отправить письмом с объявленной ценностью и описью вложения. В этом случае заявление и копии документов подлежат нотариальному заверению.

Шаг 6: Получить регистрационные документы

В 2021 году сроки оформления индивидуального предпринимателя — кратчайшие.

Налоговая осуществляет регистрацию, как правило, за три дня и выдаёт лист записи в ЕГРИП — Едином госреестре индивидуальных предпринимателей.

Также вы получаете уведомление, которое подтверждает постановку на учёт вас как физического лица. Ходить за документами никуда не нужно — все уведомления приходят по e-mail в электронном виде.

Может ли прийти отказ в регистрации? Да, если:

неправильно заполнено заявление;
не хватает необходимых документов;
указаны недостоверные данные;
налоговый орган выбран не по месту жительства;
неправильно выбран вид деятельности.

В случае отказа, заявление и все прилагающееся документы вы можете отправить повторно. На это отводится три месяца, второй раз платить госпошлину не нужно. Не забудьте ещё раз указать удобную для вас систему налогообложения.

Заключение: о чём ещё надо знать при регистрации ИП

Для индивидуально предпринимателя не требуется оформление юридического адреса — в документах будет указан адрес прописки.

Печать для индивидуального предпринимателя не обязательна. Но многие эксперты рекомендуют ею обзавестись — бывает, что компании-партнеры требуют документы с печатью. А вот регистрировать её не обязательно.

Если предприниматель — пенсионер, никаких льгот по взносам в ПФР и по медстраховке для него не предусмотрено.

В 2021 году правительство планирует отменить налоговые декларации для тех индивидуальных предпринимателей, которые работают по 6%-му варианту упрощённой системы налогообложения и пользуются онлайн-кассами.

Для многих категорий бизнеса использование онлайн-кассы является обязательным. Чтобы начинающим предпринимателям избежать дополнительных трат, аппарат можно взять в аренду.

Что делать дальше после регистрации ИП в 2021 году?

После регистрации ИП что делать дальше — 2021 год в этом плане отличается от предыдущих периодов. Для развития бизнеса и оптимизации налогов ИП важно определиться с системой налогообложения.

Также нужно решить вопрос, будут ли нужны работники. Если ИП их нанимает, то ему нужно зарегистрироваться во внебюджетных фондах.

Как всё это происходит на практике, расскажем в нашей публикации и параллельно ответим на вопрос: что делать дальше после открытия ИП.

Предприниматель зарегистрировался в налоговом органе, получил свидетельство и выписку из ЕГРИП.

Теперь он рассматривается российским законодательством как налогоплательщик, приносящий государству определенный доход в виде налоговых платежей.

В интересах самого предпринимателя — минимизировать такие платежи, но происходить это должно исключительно в рамках закона. Здесь на помощь приходит возможность выбора налогового режима, предусмотренного НК РФ. Им определены:

основная система (ОСН) — здесь предприниматель является плательщиком НДФЛ и НДС;
упрощенная система (УСН) — уплачивается единый налог с одного из объектов: либо «доходы», либо «доходы минус расходы»;
режим ЕСХН — применяется для производителей сельскохозяйственной продукции;
патентная система (ПСН) — уплата упрощенного налога происходит авансом на определенный период времени.

Интересную информацию о выборе наиболее выгодного режима можно найти здесь.

Не забудьте проверить, есть ли у вас право на налоговые каникулы. Налоговые каникулы, т.е. 0% ставка по налогу, предоставляются вновь зарегистрированным ИП на УСН и ПСН.

Сколько длятся налоговые каникулы и какие условия нужно соблюсти, чтобы их применять, подробно рассказали эксперы КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Непосредственно после регистрации считается, что ИП находится на ОСН. Чтобы выбрать более интересный и выгодный режим, необходимо соблюсти определенную процедуру — в общих случаях написать заявление. При этом Процедура перехода на каждый из режимов имеет свои особенности. Мы же остановимся на упрощенке как наиболее частом режиме, выбираемом предпринимателями.

Как перейти на УСН после регистрации ИП?

УСН — это, пожалуй, единственный режим, который имеет жесткую привязку к срокам перехода. Так, после регистрации ИП данный переход можно осуществить в течение строго обозначенного срока. Если опоздать, то начать использовать упрощенку можно лишь с 1 января следующего года.

Заявление о переходе по форме № 26.2-1 можно подать как совместно с пакетом документов на регистрацию ИП, так и в течение 30 календарных дней после регистрации.

Уведомление, разрешающее переход, налоговики обычно не выдают, однако предприниматели в любой момент могут попросить документ в налоговом органе (информационное письмо по форме № 26.

2-7), подтверждающий право применять ими данный спецрежим.

УСН выгоден предпринимателям тем, что он отменяет обязанность уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество, используемого в предпринимательской деятельности.

ВАЖНО! Налог на имущество, в отношении которого установлена кадастровая стоимость, подлежит уплате в бюджет по уведомлению налогового органа. Подробнее об этом читайте в этом материале.

Вместо всех указанных налогов уплачивается единый, который может быть рассчитан двумя способами:

с объекта «доходы» по ставке 6% (возможно снижение ставки регионами);
с объекта «доходы минус расходы» по ставке 15% (также предусмотрено уменьшение ставки).

ВНИМАНИЕ! С 2021 года ставки по УСН повышены в случае превышения лимитов по доходам и количеству сотрудников. Подробности см. в статье «Лимиты доходов при применении УСН в 2021 году».

Как видим, замена одним налогом сразу трех и простота расчета — это достаточные преимущества УСН, поэтому после регистрации лучше поторопиться с подачей заявления на переход, если есть желание использовать именно этот режим.

Первые шаги по регистрации в фондах и органах Росстата при открытии ИП

Если предприниматель собирается работать один, то регистрация во внебюджетных фондах в качестве страхователя не понадобится.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! В настоящий момент регистрация нужна только в ФСС. В связи с изменениями в налоговом законодательстве после 01.01.2017 регистрироваться в ПФР в качестве работодателя не нужно — регистрация в нем происходит автоматически на основании данных налоговиков.

Однако если ИП привлекает к работе физлиц по трудовым договорам и договорам ГПХ, то встать на учет в ФСС нужно будет обязательно. Для этого необходимо написать заявление, приложив к нему копии:

паспорта,
выписки из ЕГРИП,
заключенного трудового договора (договора ГПХ),

и передать его сотрудникам фонда в течение 30 дней с момента заключения первого такого договора. Последние должны принять все эти документы, поставить предпринимателя на учет с присвоением регистрационного номера, выдать уведомление о классе профессионального риска и, соответственно, тарифе, необходимом для расчета взносов на травматизм.

За нарушение сроков регистрации в ФСС предпринимателю грозит ответственность.

Чтобы не нарушить сроки и пройти процедуру регистрации в ФСС без ошибок, эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите к подсказкам от экспертов.

Все тарифы для взносов на травматизм приведены в этой статье.

Также по завершении регистрации ИП должен явиться в территориальный орган Росстата, который выдает информационное письмо со всеми статданными и кодами ИП.

Каковы дальнейшие действия после регистрации ИП по становлению бизнеса?

Итак, открыли ИП — что дальше? А дальше нужно развивать свой бизнес. Для этого предпринимателю могут понадобиться счет для расчетов по безналу, онлайн-касса для осуществления наличных расчетов, печать для придания большей солидности осуществляемой деятельности:

Расчетный счет открывается в любом удобном для ИП банковском учреждении. Для этого понадобится перечень документов, устанавливаемый каждым банком самостоятельно. Если ИП предполагает вести расчеты только наличными денежными средствами, то расчетный счет открывать необязательно.
Онлайн-касса потребуется, если ИП будет принимать выручку наличными и через терминалы по банковским картам. Если выручка будет проходить только через расчетный счет, то касса не нужна.
Сейчас предпринимателям разрешается работать без печати. Однако зачастую ИП тратятся на ее изготовление, поскольку работа с печатью вызывает больше доверия у бизнес-партнеров.

См. также:

Как мы видим, не всё из вышеперечисленного обязательно для ИП — всё зависит от того, чем он собирается заниматься. Возможно, что понадобятся и другие элементы для осуществления бизнес-процессов, например, первыми шагами после регистрации ИП могут стать получение лицензии или регистрация в органах Роспотребнадзора и т. п.

Итоги

После внесения записи в ЕГРИП, т. е. регистрации в налоговом органе, предпринимателю нужно:

определиться с системой налогообложения;
при необходимости зарегистрироваться в Фонде соцстраха;
получить информационное письмо в органах Росстата со всеми нужными кодами;
предпринять шаги, направленные на развитие бизнеса.

Порой всё это длится довольно долго, но желание заниматься своим делом должно побороть все возникающие преграды.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.